Tính cấp thiết của đề tài
Hoạt động cho vay và huy động vốn là hai nghiệp vụ cốt lõi trong ngành ngân hàng, tạo nền tảng cho các dịch vụ khác như bảo lãnh và thanh toán quốc tế Trong đó, cho vay đóng góp khoảng 40%-50% tổng thu nhập của ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro cao theo quy luật "high risk - high return" Do đó, việc quản lý rủi ro trong cho vay là rất quan trọng; ngân hàng không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro, nhưng có thể áp dụng các biện pháp để giảm thiểu thiệt hại khi xảy ra.
Để phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay, việc thiết lập một quy trình cho vay chặt chẽ là rất quan trọng Quy trình này sẽ giúp đảm bảo rằng các bước trong việc cho vay được thực hiện một cách cẩn thận và hiệu quả, từ việc thẩm định khách hàng đến việc quản lý khoản vay sau khi đã giải ngân.
Khóa luận tốt nghiệp HVNH nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng, ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng và uy tín ngân hàng Đối với Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đông Anh, công tác phân tích BCTC là yếu tố then chốt trong việc đánh giá tình hình tài chính khách hàng và đưa ra quyết định cho vay chính xác Mặc dù ngân hàng đã thiết lập quy trình phân tích rõ ràng và nỗ lực cải thiện chất lượng, vẫn còn một số điểm yếu cần khắc phục Do đó, nâng cao hiệu quả phân tích BCTC doanh nghiệp trong cho vay là vấn đề cấp thiết mà ngân hàng cần tập trung giải quyết.
Mục tiêu nghiên cứu
- Tổng quan nền tảng lý thuyết về nâng cao hiệu quả phân tích BCTC trong hoạt động cho vay tại NHTM.
Đánh giá thực trạng nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Đông Anh, từ đó xác định các điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của những điểm yếu này.
- Đưa ra được giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Quân đội- CN Đông Anh.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp tổng hợp và thu thập số liệu là bước quan trọng để nghiên cứu những vấn đề cơ bản liên quan đến phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp Qua việc tìm hiểu khái niệm, mục tiêu, vai trò và ý nghĩa của phân tích BCTC, cũng như các phương pháp và nội dung liên quan, em đã sử dụng tài liệu học tập, sách vở và giáo trình để thu thập thông tin cần thiết.
Khóa luận tốt nghiệp của HVNH đã được thực hiện với sự hỗ trợ từ các bài giảng của giảng viên Để phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của công ty, tôi đã thu thập BCTC trong ba năm gần nhất từ phòng khách hàng doanh nghiệp của MBBank - Chi nhánh Đông Anh Bên cạnh đó, tôi cũng đã thu thập thêm thông tin doanh nghiệp từ các trang mạng và website chính thống, đồng thời tham khảo các công trình nghiên cứu trước đó nhằm kế thừa và phát huy những thành tựu, cũng như khắc phục những hạn chế và nguyên nhân còn tồn tại.
Phương pháp phân tích số liệu trong bài viết này chủ yếu tập trung vào việc sử dụng số liệu định tính Quá trình này bắt đầu bằng việc tiếp cận dữ liệu thứ cấp, sau đó tiến hành xử lý và phân tích các thông tin thu thập được Cuối cùng, bài phân tích không chỉ giải thích các nguyên nhân mà còn đưa ra những giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình.
- Phương pháp khảo sát: thu thập số liệu từ việc khảo sát các CBTD tại phòng khách hàng DN - MBBank Đông Anh.
Bố cục khóa luận
Bài khóa luận ngoài phần mở đầu và kết luận còn bao gồm những nội dung chính sau đây:
- Chương 1: Cơ sở lý luận về nâng cao hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại NHTM.
- Chương 2: Thực trang về hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại gân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Đông Anh.
- Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả phân tích BCTC của DN trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Đông Anh.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Khái niệm và mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp (BCTC DN) là quá trình sử dụng các phương pháp và công cụ để thu thập, xử lý thông tin kế toán và quản lý, nhằm đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, hiệu quả hoạt động và tiềm lực của doanh nghiệp Quy trình này giúp ngân hàng đưa ra quyết định tài trợ chính xác cho doanh nghiệp, đồng thời yêu cầu một hệ thống quy trình logic và có hệ thống để làm cơ sở cho các quyết định tài chính.
Mục tiêu chính của việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là để hiểu và nắm bắt các con số, sử dụng các công cụ phân tích tài chính như một phương tiện hỗ trợ Qua đó, người phân tích có thể áp dụng nhiều biện pháp khác nhau để mô tả những mối quan hệ có ý nghĩa và chiết xuất thông tin quan trọng từ dữ liệu ban đầu.
Phân tích tài chính không chỉ nhằm hỗ trợ ra quyết định mà còn cung cấp cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Bằng cách sử dụng các công cụ phân tích báo cáo tài chính (BCTC), người phân tích cố gắng đánh giá tình hình tài chính tương lai của công ty dựa trên dữ liệu quá khứ và hiện tại Phân tích BCTC là một phần thiết yếu của phân tích kinh doanh, không chỉ dừng lại ở việc đánh giá các chỉ số tài chính mà còn đi sâu vào bản chất và thực chất của những biến động tài chính Điều này giúp đưa ra những ước tính chính xác về khả năng xảy ra của các sự cố kinh tế trong tương lai.
Khóa luận tốt nghiệp HVNH
Khóa luận tốt nghiệp HVNH tập trung vào các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và điều chỉnh theo xu thế biến đổi của nền kinh tế thị trường Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ quan trọng giúp xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của tổ chức Qua đó, BCTC hỗ trợ nhà quản trị đánh giá trình độ sử dụng các yếu tố sản xuất và nguồn lực tài chính hiện tại, từ đó đưa ra quyết định chiến lược cho tương lai.
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp (BCTC DN) là quá trình sử dụng các phương pháp và công cụ phân tích để đánh giá toàn diện hoạt động tài chính, từ đó giúp người dùng thông tin có cái nhìn tổng quát và chi tiết Đặc biệt, đối với ngân hàng thương mại (NHTM), phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong quy trình cho vay, bên cạnh việc thẩm định hồ sơ khách hàng và các yếu tố phi tài chính, nhằm đưa ra quyết định cho vay chính xác và phù hợp.
1.1.1.1 Mục tiêu phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp của ngân hàng
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay chính xác Thông qua BCTC và các chỉ tiêu tài chính, tình hình tài chính của doanh nghiệp (DN) được thể hiện rõ ràng, từ đó đánh giá thực trạng kinh doanh và xác định phương hướng, quy mô tài trợ vốn cũng như khả năng thu hồi vốn Quyết định đúng đắn của ngân hàng không chỉ ảnh hưởng đến việc có nên đầu tư hay không, mà còn định hình cách thức đầu tư hợp lý và hiệu quả nhất.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là cần thiết để xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp (DN), một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn và lãi của ngân hàng Khả năng thanh toán được phản ánh qua hoạt động sản xuất kinh doanh của DN; khi DN có lợi nhuận cao, khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng được đảm bảo Ngân hàng chú trọng đến hai khía cạnh của khả năng thanh toán: thanh toán đầy đủ và thanh toán đúng hạn Mục tiêu cuối cùng của hoạt động cho vay là đảm bảo thu hồi trọn vẹn cả gốc và lãi đúng hạn, đồng thời tránh phát sinh nợ xấu và nợ khó đòi.
Khóa luận tốt nghiệp HVNH
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là cần thiết để đánh giá triển vọng của ngân hàng đối với doanh nghiệp trong tương lai Hoạt động kinh doanh tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM) luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, mối quan hệ tín dụng cần được xây dựng dựa trên lòng tin giữa ngân hàng và khách hàng Các ngân hàng chỉ quyết định cấp tín dụng khi họ tin tưởng vào khả năng trả nợ gốc và lãi đúng hạn của khách hàng.
Khi doanh nghiệp lần đầu tiên thiết lập quan hệ với ngân hàng, niềm tin mà doanh nghiệp tạo ra không chỉ dựa vào các yếu tố phi tài chính mà còn phụ thuộc vào năng lực tài chính lành mạnh Do đó, việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là cần thiết để ngân hàng có thể lựa chọn những khách hàng tiềm năng, từ đó tối ưu hóa lợi nhuận và loại bỏ những khách hàng có lịch sử tín dụng xấu nhằm giảm thiểu rủi ro.
1.1.1 Phương pháp sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tài chính của một DN, các nhà phân tích thường kết hợp sử dụng các phương pháp mang tính nghiệp vụ - kỹ thuật khác nhau tùy thuộc vào mục đích, yêu cầu phân tích hoặc nguồn số liệu thu thập được trong quá trình phân tích Có
Ngân hàng thương mại thường sử dụng 5 phương pháp phân tích chính, bao gồm phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tỷ lệ, phương pháp Dupont, phương pháp xác định ảnh hưởng của nhân tố và phương pháp liên hệ, đối chiếu Mỗi phương pháp này có tác dụng riêng và được áp dụng cho các nội dung phân tích khác nhau, giúp đánh giá hiệu quả và tình hình tài chính một cách chính xác.
1.1.2.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến, có vai trò quan trọng và thường được thực hiện ở bước đầu tiên của việc phân tích nhằm xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải quyết những vấn đề cơ bản, cần phải đảm bảo các điều kiện đồng bộ để có thể so sánh được các chỉ tiêu tài chính như sự nhất quán về không gian, thời gian, nội dung phân tích, đơn vị tính toan Về kỹ thuật so sánh có thể so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số bình quân:
Khóa luận tốt nghiệp HVNH
So sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu trong kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu trong kỳ gốc, giúp biểu hiện khối lượng và quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.
So sánh bằng số tương đối là phương pháp phân tích kinh tế, được thực hiện bằng cách chia trị số của kỳ phân tích cho trị số của kỳ gốc Phương pháp này cũng có thể áp dụng khi trị số của kỳ phân tích được so sánh với trị số kỳ gốc đã điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của các chỉ tiêu liên quan, nhằm xác định quy mô chung của chỉ tiêu phân tích.
Số bình quân là một dạng đặc biệt của số tuyệt đối, thể hiện những đặc điểm chung về mặt số lượng Nó giúp phản ánh tính chất đặc trưng của một đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể có cùng tính chất.
NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 28 1 Quan điểm về nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Khóa luận tốt nghiệp HVNH
1.2.1 Quan điểm về nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là một nghệ thuật quan trọng trong việc đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp (DN), đòi hỏi sự hệ thống và chính xác để đưa ra kết luận hữu ích Việc phân tích BCTC không chỉ giúp xác định rủi ro khi cho DN vay vốn mà còn xây dựng phương án cho vay phù hợp Mặc dù chỉ là một phần trong quy trình thẩm định cho vay, nhưng nếu không thực hiện tốt bước này, việc cho vay sẽ gặp khó khăn Phân tích BCTC cũng phản ánh cái nhìn của ngân hàng về DN; một cái nhìn sai lệch có thể dẫn đến kết quả không tốt cho cả hai bên Do đó, cần nâng cao hiệu quả phân tích BCTC bằng cách đánh giá khách quan và toàn diện dựa trên nhiều tiêu chí khác nhau, nhằm đạt được kết quả tốt hơn mong đợi.
Nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại (NHTM) là việc áp dụng các biện pháp mới để cải tiến quy trình phân tích BCTC hiện tại, nhằm nâng cao chất lượng phân tích và khắc phục những nhược điểm hiện có Mục tiêu cuối cùng là giảm thiểu rủi ro thanh toán cho ngân hàng Hơn nữa, việc nâng cao hiệu quả phân tích cũng giúp doanh nghiệp nhận diện rõ hơn điểm mạnh và điểm yếu của mình, từ đó hoàn thiện quy trình xử lý BCTC và tìm ra giải pháp nâng cao vị thế cạnh tranh trong ngành.
Mục tiêu chính của việc nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng là khắc phục những nhược điểm hiện tại và tìm ra phương pháp phân tích hiệu quả hơn Điều này không chỉ giúp nâng cao chất lượng công việc mà còn mang lại lợi ích tối ưu cho ngân hàng.
Khóa luận tốt nghiệp HVNH
1.2.2 Các tiêu chí đánh giá về nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại
Thời gian là yếu tố quan trọng nhất mà các CBTD cần chú ý trong quá trình làm việc Mỗi công việc đều yêu cầu một khoảng thời gian nhất định để thực hiện, và việc phân bổ thời gian phù hợp phụ thuộc vào mục đích của từng nhiệm vụ Một số công việc cần sự tập trung cao và thời gian đầu tư lớn, trong khi những công việc khác có thể hoàn thành nhanh hơn nhưng vẫn cần đảm bảo chất lượng Do đó, người thực hiện cần biết cách tối ưu hóa thời gian để đạt được yêu cầu chất lượng trong thời gian ngắn nhất có thể.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cần được tối ưu hóa để nâng cao hiệu quả, trong đó việc rút ngắn thời gian phân tích là tiêu chí quan trọng Thời gian bắt đầu từ bước thu thập hồ sơ tài chính đóng vai trò then chốt trong quá trình này.
Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp, CBTD cần sắp xếp thời gian hợp lý cho từng khâu, tránh việc dành quá nhiều thời gian cho phân tích BCTC mà không đạt được kết quả mong muốn Việc tập trung vào các chỉ tiêu quan trọng có ảnh hưởng trực tiếp đến thẩm định khách hàng sẽ giúp rút ngắn thời gian phân tích mà vẫn đảm bảo chất lượng Mặc dù phân tích BCTC là bước quan trọng nhất trong việc đánh giá tiềm lực tài chính của khách hàng để đưa ra quyết định cho vay, nhưng nhiều CBTD vẫn chưa chú trọng đúng mức đến vấn đề này, dẫn đến việc chưa đạt được hiệu quả tối ưu trong công tác phân tích.
Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, cần tối ưu hóa thời gian mà vẫn đảm bảo chất lượng đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp CBTD nên tổ chức thời gian một cách hợp lý ngay từ bước đầu, bao gồm thu thập hồ sơ, xử lý số liệu và tiến hành đánh giá.
Khóa luận tốt nghiệp tại HVNH yêu cầu phân tích sâu sắc và đưa ra kết luận rõ ràng Mỗi bước thực hiện cần xác định các tiêu chí cụ thể và đề xuất thời gian hợp lý để hoàn thành.
1.2.2.2 Tính chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh
BCTC phản ánh thực trạng hoạt động của doanh nghiệp, từ đó giúp các cán bộ tín dụng (CBTD) đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Chất lượng phân tích BCTC sẽ quyết định hiệu quả của việc đánh giá này, vì kết quả tài chính là mục tiêu cuối cùng của các nhà phân tích để đưa ra quyết định cho vay Độ chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính và kết quả kinh doanh rất quan trọng, đặc biệt khi ngân hàng thu hồi gốc và lãi đúng hạn, xác nhận khoản vay được hoàn thành Một phân tích có giá trị khi nó phản ánh đúng sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Khi nâng cao chất lượng phân tích, công tác cho vay sẽ trở nên ý nghĩa hơn đối với ngân hàng.
Khi đánh giá chính xác tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, công tác cho vay sẽ trở nên dễ dàng hơn, giúp đảm bảo thu hồi nợ và nâng cao uy tín cũng như khả năng thanh toán của ngân hàng Việc tập trung vào các chỉ tiêu quan trọng như khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho, tổng tài sản, hệ số nợ và đòn bẩy tài chính sẽ giúp đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp Khi đã có cơ sở vững chắc về tình trạng tài chính, quyết định cho vay sẽ được thực hiện một cách chính xác Do đó, nâng cao hiệu quả phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay là cần thiết để xác định khả năng hoạt động và khả năng cấp tín dụng của doanh nghiệp.
1.2.2.3 Mức độ dự báo và giảm thiểu được rủi ro cho ngân hàng
Mục tiêu chính của phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là dự đoán và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, vì rủi ro trong hoạt động ngân hàng cần được loại bỏ ngay lập tức Việc dự báo là rất cần thiết, giúp chúng ta có thể đưa ra những dự đoán chính xác và kịp thời.
Khóa luận tốt nghiệp HVNH nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đưa ra các phương án giải quyết kịp thời khi rủi ro cho vay xảy ra Hoạt động cho vay tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng, đặc biệt khi doanh nghiệp không có khả năng hoàn trả nợ đúng hạn Mức độ rủi ro phụ thuộc vào quy mô khoản vay; khoản vay lớn đồng nghĩa với rủi ro cao hơn Do đó, việc dự báo rủi ro nợ xấu là cần thiết, cùng với các biện pháp xử lý kịp thời khi xảy ra tình trạng xấu Các nội dung quan trọng cần được dự báo bao gồm các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Dự báo rủi ro tín dụng là tình trạng tổn thất tài chính xảy ra khi khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thanh toán nghĩa vụ nợ theo hợp đồng với ngân hàng Đây là rủi ro lớn nhất trong hoạt động cho vay, khi khách hàng không thể trả gốc và lãi, dẫn đến tình trạng vỡ nợ và thất bại trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Dự báo rủi ro thanh khoản đề cập đến khả năng của ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng và các nhu cầu tiền mặt khác Rủi ro này xảy ra khi ngân hàng không có đủ tiền mặt hoặc không thể vay thêm để thỏa mãn yêu cầu tài chính từ khách hàng.
Dự báo rủi ro hoạt động liên quan đến những rủi ro phát sinh từ quy trình nội bộ không đầy đủ hoặc sai sót, yếu tố con người, lỗi hệ thống, hoặc các yếu tố bên ngoài, dẫn đến tổn thất tài chính và tác động tiêu cực phi tài chính đối với ngân hàng.
- Ngoài ra, ngân hàng có thể đối mặt với các rủi ro phi tài chính khác như: rủi ro danh tiếng, rủi ro chiến lược, rủi ro rửa tiền
