báo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấy, báo cáo thực tậpbáo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấybáo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấybáo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấybáo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấybáo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấybáo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấybáo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấybáo cáo kế toán NVL công ty sản xuất giấyv
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ TIẾN DŨNG
Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ TIẾN DŨNG
Tên bằng tiếng nước ngoaid: TIEN DUNG INVESRTMENT CO., LTD
Trụ sở tại: Đường Tây Thành, Phường Tân Thành, TP Ninh Bình, Tỉnh
Mã số thuế: 2700271295 Điện thoại: 0303 871501
Webside: www.tiendung.com.vn
Giám đốc: Đinh Quốc Chiến
Kế toán trưởng: Đinh Văn Huy
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng, được thành lập vào ngày 25/01/2001, chuyên sản xuất các loại giấy và thùng giấy Công ty đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2700271295 bởi UBND thành phố Ninh Bình và Sở Kế hoạch và Đầu tư Ninh Bình Đến ngày 01/07/2019, công ty đã thực hiện đăng ký thay đổi lần thứ 11 và chính thức đổi tên thành Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng.
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng, được thành lập và hoạt động từ năm 2001, đã tổ chức hoạt động một cách hiệu quả, giúp công ty phát triển bền vững Nhu cầu sử dụng giấy và bìa tại Ninh Bình và trên toàn quốc ngày càng gia tăng, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty Đến nay, Công ty đã đáp ứng một phần nhu cầu thị trường về số lượng và chất lượng sản phẩm.
Công ty đã không ngừng cải tiến công nghệ và tìm kiếm thị trường mới để khai thác nguồn nguyên liệu phục vụ sản xuất Tuy nhiên, sự cạnh tranh gay gắt trong ngành vật liệu xây dựng đã tạo ra nhiều khó khăn Để đối phó, Công ty đã tổ chức lại hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm chi phí và hạ giá thành sản phẩm, đồng thời tìm kiếm thị trường tiêu thụ mới và đề ra các chiến lược kinh doanh nhằm tăng doanh thu Ban lãnh đạo cũng chú trọng đến đời sống công nhân viên, áp dụng các chính sách xã hội hiệu quả để nâng cao chất lượng cuộc sống của họ.
Từ một công ty nhỏ với vốn đầu tư hạn chế, qua nhiều năm phát triển nhờ sự nỗ lực của tất cả các thành viên, hiện nay công ty đã vươn lên trở thành một doanh nghiệp có vị thế vững chắc trên thị trường.
Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của Công ty
- Chức năng chính của công ty là: Sản xuất bột giấy, bìa giấy, sản xuất giấy nhăn, bìa nhăn, bao bì từ giấy và bìa
- Tuân thủ chính sách kinh tế quản lý của nhà nước.
- Tổ chức tốt công tác mua bán hàng hóa,bảo quản hàng hóa ,đảm bảo lưu thông hàng hóa thường xuyên,liên tục và ổn định trên thị trường.
- Tiếp tục ổn định duy trì các khách hàng cũ và tìm hiểu, nghiên cứu, phát triển mở rộng thị trường khách hàng mới tiềm năng.
Nhiệm vụ chính là xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với luật pháp hiện hành và các hướng dẫn của Bộ, nhằm đảm bảo thực hiện các nội dung và mục tiêu kinh doanh đã đề ra.
- Nắm bắt nhu cầu, thị hiếu của thị trường trong nước để xây dựng và tổ chức thực hiện các phương án kinh doanh.
Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh theo đúng chế độ chính sách là yếu tố then chốt để đạt hiệu quả kinh tế cao Việc tự tạo và bảo quản nguồn vốn không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tính tự chủ tài chính mà còn góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
- Chấp hành đầy đủ các chính sách, chế độ luật pháp của Nhà nước và các quyết định của Bộ thương mại.
Đảm bảo thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng mua bán, hợp đồng liên doanh và hợp tác đầu tư với các tổ chức kinh tế quốc doanh cũng như các thành phần kinh tế khác.
Công ty TNHH Đầu tư Tiến Dũng cam kết hoạt động hiệu quả trong lĩnh vực kinh doanh và sản xuất, nhằm đáp ứng nhu cầu và thị hiếu của khách hàng.
1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Để thúc đẩy cho hoạt động kinh doanh của công ty, công ty đã và đang có nhiều chính sách mới để cải thiện môi trường kinh doanh bằng phương hướng phát triển các các sản phẩm chiến lược của Công ty với giá cả thấp hơn các đối thủ trên thị trường nhưng cùng một chất lượng Đây là chiến lược thích hợp để Công ty phát triển thêm các bạn hàng ở các tỉnh thành trên đất nước
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng chuyên sản xuất và cung cấp các sản phẩm về giấy
Một số sản phẩm của Công ty như:
1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất
Quy trình sản xuất giấy:
Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất Giấy
Nguyên liệu của quá trình sản xuất giấy bao gồm: bột giấy, giấy phế liệu sau khi đã được phân loại sạch.
Máy nghiền sử dụng để xử lý nguyên liệu giấy in và giấy văn phòng đã được phân loại Quá trình nghiền diễn ra trong máy nghiền thủy lực nồng độ cao, với nước được bơm vào ở nhiệt độ 60 – 70 độ C Sau 5 phút nghiền, hóa chất sẽ được thêm vào để tách mực, và sau 10 phút, hỗn hợp được bơm lên bể với nồng độ đạt 12%.
Máy bẫy kim loại là thiết bị quan trọng trong quá trình xử lý bột, giúp loại bỏ tạp chất nặng và nhẹ Đầu tiên, bột từ bể chứa với nồng độ 5% được bơm lên máy bẫy kim loại để loại bỏ các tạp chất nặng Sau đó, bột được bơm qua sàng ly tâm để tách các tạp chất nhẹ như nilon Cuối cùng, bột được đưa xuống bể chứa có máy khuấy để pha loãng với nồng độ 3%.
(Bột giấy, giấy phế liệu)
Bể chứa Máy tẩy tuyển nổi I
Máy tẩy tuyển nổi II
Máy cuộn đóng gói kho bơm qua sàng cao áp có khả năng loại bỏ các tạp chất nhẹ và nhỏ dưới 0,2 mm Các tạp chất này được thu gom xuống bể chứa, nơi có máy khuấy, và sau đó được bơm vào máy tẩy tuyển nổi I.
Máy tẩy tuyển nổi I hoạt động hiệu quả với hai máy sục khí chìm, bao gồm hai cửa hút khí và hai cửa hút bột có nồng độ 5% Khi bột và khí được trộn lẫn, chúng sẽ nổi lên bề mặt, kéo theo lượng mực theo bọt Hệ thống cánh gạt trên máy sẽ gạt bọt và mực ra ngoài, sau đó bột sẽ được chuyển tiếp qua máy rửa I.
Từ máy rửa I được 2 quả lô rửa các mực nhỏ và các tạp chất nhẹ như cao lanh, đất sét…còn lại của tuyển nổi
Máy nghiền tinh: Bột từ máy rửa xuống bể chứa được khuấy bơm vào máy nghiền tinh
Máy tẩy tuyển nổi II được thiết kế để tiếp nhận tinh bột từ máy nghiền và có cấu trúc tương tự như máy tẩy tuyển nổi I Chức năng chính của máy này là loại bỏ các tạp chất còn sót lại từ quá trình xử lý của máy tuyển nổi I và máy rửa I.
Bột sau khi được xử lý tại máy rửa II sẽ được bơm vào các bể chứa Quá trình tách mực sẽ được hoàn thiện, đảm bảo đạt tiêu chuẩn đề ra Từ các bể chứa, bột sẽ được bơm vào các máy xeo giấy để tiếp tục quy trình sản xuất.
Xeo giấy: Khi đã đạt được độ đậm đặc theo yêu cầu bột sẽ được các bộ phận cán được gọi là xeo giấy
Máy cuộn là thiết bị quan trọng trong quy trình sản xuất giấy, nơi giấy sau khi được cán sẽ được cuộn lại với tốc độ phù hợp, tạo thành các cuộn giấy lớn nặng từ 100 đến 200 kg, đánh dấu sự kết thúc của quá trình xeo giấy.
Bộ phận đóng gói nhận gam giấy lớn đã hoàn thành từ phần xeo, sau đó tiến hành cắt thành các gam giấy nhỏ hơn theo yêu cầu của từng sản phẩm Cuối cùng, những gam giấy nhỏ này được chuyển đến máy tách lớp để sản xuất xốp giấy vệ sinh.
Máy tách lớp và làm xốp giấy vệ sinh giúp cuộn giấy thành từng cọc dài Sau đó, cọc dài được đưa qua máy cắt để tạo thành các cuộn giấy theo kích thước quy định.
Nguyên liệu (Giấy Krap, giấy sóng)
Giàn máy sóng Máy ép Máy kẻ
Máy in Kho giấy vệ sinh Tiếp theo công nhân đóng gói hoàn tất quá trình sản xuất và nhập kho thành phẩm.
Sau khi hoàn tất quá trình đóng gói, tổ kiểm tra chất lượng sẽ tiến hành kiểm tra sản phẩm Những sản phẩm không đạt yêu cầu sẽ bị hủy và chuyển lại bãi nguyên liệu, trong khi những sản phẩm đạt tiêu chuẩn sẽ được nhập kho để chuẩn bị cho việc tiêu thụ trên thị trường.
Sau khi ký hợp đồng và nhận đơn đặt hàng từ phía đối tác, công ty sẽ lập kế hoạch sản xuất sản phẩm theo từng đơn đặt hàng.
Quy trình sản xuất bao bì Carton
Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất bao bì Carton
Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Trong những năm gần đây, Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô và cải cách chế độ làm việc, thể hiện sự lớn mạnh qua việc mở rộng thị trường và nâng cao uy tín với khách hàng Công ty đã phát huy những thế mạnh trong sản xuất kinh doanh và áp dụng các ưu đãi cho đối tác Hiện tại, Công ty đã trở thành một trong những doanh nghiệp sản xuất giấy có thương hiệu hàng đầu trên thị trường.
Sự lớn mạnh của Công ty được thể hiện trong kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm gần đây:
Bảng 1.1: Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây
Chỉ tiêu Đ/V tính Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Tổng Nợ phải trả đồng 22.020.415.088 23.999.025.839 30.398.483.822
Tài sản ngắn hạn đồng 33.690.048.088 38.248.265.000 45.343.933.000
Lợi nhuận trước thuể đồng 1.002.579.871 1.475.157.892 1.680.535.103
Lợi nhuận sau thuế đồng 721.857.507 1.062.113.682 1.209.985.274
Trong ba năm qua, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra khá thuận lợi, với việc ghi nhận lợi nhuận ổn định qua từng năm Đặc biệt, lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trước, cho thấy sự phát triển bền vững và khả năng tăng trưởng mạnh mẽ của doanh nghiệp.
Qua bảng số liệu ta thấy để phù hợp với quy mô mở rộng kinh doanh của công ty, số lao động tăng lên hằng năm Năm
2019 so với 2018 tăng thêm 5 lao động với tỷ lệ 1,09% Năm
Năm 2020, số lao động tăng thêm so với năm 2019 là 5 người, phản ánh nhu cầu ngày càng cao từ lượng khách hàng và sản phẩm tiêu thụ Để đáp ứng yêu cầu sản xuất, công ty đã quyết định tăng số lượng nhân viên Đồng thời, công ty cũng thực hiện việc tăng lương cho người lao động nhằm tạo động lực làm việc và khẳng định khả năng tài chính ngày càng vững mạnh.
Doanh thu của công ty đã tăng mạnh qua các năm, phản ánh sự phát triển của lực lượng lao động Cụ thể, doanh thu năm 2019 đạt 18.494.044.000 đồng, tăng 40,77% so với năm 2018 Năm 2020, doanh thu tiếp tục tăng 5.872.098.000 đồng so với năm 2019, tương ứng với tốc độ tăng 9,2%.
Mặc dù việc mở rộng quy mô kinh doanh của công ty đã đạt được hiệu quả, nhưng kết quả chưa cao như kỳ vọng Doanh thu thuần tăng, tuy nhiên, các khoản chi phí, đặc biệt là chi phí quản lý, cũng gia tăng Tình hình kinh doanh hiện tại khá khả quan, nhưng công ty cần nỗ lực hơn nữa để đạt được mục tiêu đề ra.
Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Khái quát về bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán - tài chính được tổ chức một cách gọn nhẹ và hiệu quả, với hệ thống hạch toán tập trung không có khâu trung gian Tất cả các hoạt động và quản lý tài chính đều được tập trung tại phòng kế toán, nơi trực tiếp thực hiện thanh toán, tập hợp và phân loại thông tin tài chính.
Kế toán trưởng có trách nhiệm báo cáo cho Giám đốc và phân công nhiệm vụ cho từng kế toán viên theo dõi các phần hành riêng biệt Các Kế toán viên trong phòng làm việc chặt chẽ với nhau, nhận chỉ đạo trực tiếp từ Kế toán trưởng và thường xuyên trao đổi về nghiệp vụ, chế độ kế toán cũng như chính sách tài chính của Nhà nước Tại Công ty, bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, đảm bảo tính hiệu quả và đồng bộ trong công việc.
Kế toán bán hàng và thanh toán công nợ
Kế toán lương và các khoản trích theo lương
Kế toán chi phí và giá thành sản phẩm
Kế toán vật tư và
Sơ đồ 1.4 Sơ dồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận
Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chung về mảng kế toán tại đơn vị.
Cập nhật các quy định mới về chế độ kế toán, thuế, phí và lệ phí là nhiệm vụ quan trọng Đơn vị cần giao dịch với cơ quan thuế địa phương và chịu trách nhiệm về tính chính xác trong các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị Ngoài ra, việc tư vấn cho giám đốc và phó giám đốc về tình hình tài chính của đơn vị và tình hình kinh tế thị trường cũng rất cần thiết.
Kế toán bán hàng và thanh toán công nợ hàng ngày báo cáo tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty Cuối mỗi tháng, quý lập báo cáo về quá trình bán hàng, thanh toán công nợ và phản hồi của người tiêu dùng về sản phẩm Đồng thời, báo cáo cũng bao gồm thu nợ và thanh toán nợ với các đối tác, cùng với việc tiếp nhận đơn đặt hàng trực tiếp từ khách hàng.
Kế toán lương là quá trình theo dõi chấm công và tính toán tiền lương cho công nhân viên vào cuối tháng, đồng thời thực hiện việc trích nộp bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế Ngoài ra, kế toán tiền lương cũng đảm bảo thực hiện các quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động theo quy định của nhà nước.
Kế toán chi phí và giá thành sản phẩm đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi sát sao quá trình sản xuất tại đơn vị Chức năng chính của bộ phận này là phản ánh kịp thời, đầy đủ và chính xác các chi phí liên quan đến sản xuất sản phẩm, từ đó giúp quản lý hiệu quả hơn.
Kế toán vật tư và tài sản cố định đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu và quản lý kho Họ có trách nhiệm phản ánh kịp thời và chính xác về chất lượng, số lượng và đơn giá nguyên vật liệu cho lãnh đạo Bên cạnh đó, kế toán còn theo dõi sự biến động của tài sản cố định, tính toán và phân bổ khấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh Họ cũng giám sát các quá trình sửa chữa tài sản cố định và quản lý việc mua sắm hoặc đầu tư xây dựng tài sản cố định mới, đảm bảo các đầu tư dài hạn của đơn vị được thực hiện hiệu quả.
Thủ quỹ là người đảm nhận trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt và tiền gửi tại đơn vị Họ theo dõi và ghi chép hàng ngày về việc nhập xuất quỹ, đồng thời lập báo cáo vào cuối tháng để báo cáo tình hình tăng giảm và số dư quỹ tiền mặt, tiền gửi cho lãnh đạo đơn vị.
1.5.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH GiấyTiến Dũng
1.5.2.1 Chính sách chung tại công ty
Chế độ kế toán: vận dụng tại công ty theo Thông tư 113/2016/TT- BTCngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính
Niên độ kế toán : theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ : Đồng Việt Nam.
Phương pháp nộp thuế GTGT : phương pháp khấu trừ.
Phương pháp kế toán tài sản cố định:
- Nguyên tắc xác định giá trị tài sản cố định theo nguyên tác giá gốc.
- Phương pháp tính khấu hao áp dụng là phương pháp đường thẳng.
- Tỷ lệ khấu hao và thời gian tính khấu hao TSCĐ áp dụng theo thông tư số 45/2019 /TT – BTC ngày 25/04/2019 của Bộ Tài Chính
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc
- Phương pháp đánh giá hàng tồn kho: Bình quân
1.5.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ
Công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
Các chứng từ về chỉ tiêu hàng tồn kho: Hóa đơn mua vật tư, dụng cụ.
Trong quản lý kho, có nhiều mẫu biểu quan trọng như Phiếu nhập kho (Mẫu số 01 - VT), Phiếu xuất kho (Mẫu số 02 - VT), và Biên bản kiểm nghiệm (Mẫu số 03 - VT) Ngoài ra, Bảng kê mua hàng (Mẫu số 06 - VT) và Biên bản kiểm kê vật tư (Mẫu số 05 - VT) cũng đóng vai trò quan trọng Để theo dõi tình hình vật tư, Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (Mẫu số 04 - VT) và Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ (Mẫu số 07 - VT) là những tài liệu cần thiết.
Các chứng từ liên quan đến lao động và tiền lương bao gồm: Bảng chấm công (Mẫu số 01a – LĐTL), Bảng chấm công làm thêm giờ (Mẫu số 01b – LĐTL), Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số 02 – LĐTL), Bảng thanh toán tiền thưởng (Mẫu số 03 – LĐTL), Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ (Mẫu số 06 – LĐTL), Hợp đồng giao khoán (Mẫu số 08 – LĐTL), Bảng kê trích nộp các khoản theo lương (Mẫu số 10 – TĐTL), và Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (Mẫu số 11 – LĐTL).
Các chứng từ liên quan đến tài sản cố định (TSCĐ) bao gồm: hợp đồng kinh tế, biên bản giao nhận TSCĐ (Mẫu số 01 – TSCĐ), biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 02 – TSCĐ), biên bản kiểm kê TSCĐ (Mẫu số 05 – TSCĐ) và bảng tính cùng phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 – TSCĐ).
Các chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT), Phiếu chi (Mẫu số
Trong quy trình quản lý tài chính, các mẫu giấy tờ quan trọng bao gồm Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 – TT), Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04 – TT), Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05 – TT), Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 – TT), Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 08a – TT và Mẫu số 08b – TT), Bảng kê chi tiền (Mẫu số 09 – TT), cùng với Giấy báo nợ, Giấy báo có và Ủy nhiệm chi Những tài liệu này đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và quản lý quỹ, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong các giao dịch tài chính.
Các chứng từ về bán hàng: Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn cước vận chuyển, Hóa đơn dịch vụ…
Quy trình luân chuyển chứng từ
Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, bộ phận liên quan sẽ ghi nhận, xử lý và lập chứng từ gốc, sau đó chuyển về phòng kế toán Phòng kế toán có nhiệm vụ thu thập chứng từ từ các bộ phận và từ bên ngoài công ty Sau khi nhận chứng từ, phòng kế toán cần kiểm tra tính chính xác và hợp lý của chứng từ trước khi ghi vào sổ sách kế toán.
Kế toán viên có nhiệm vụ thu thập, xử lý và lập chứng từ, trong khi kế toán trưởng sẽ xem xét và ký chứng từ trước khi trình giám đốc ký duyệt lần cuối Sau khi được các bộ phận có thẩm quyền xác nhận, chứng từ sẽ được phân loại và lưu trữ tại phòng kế toán.
1.5.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Để phù hợp với đặc điểm của kinh doanh thương mại và chế độ kế toán theo Thông tư 113/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính, kế toán đã sử dụng một số tài khoản chủ yếu sau để hạch toán.
- Loại TK 1- Tài sản ngắn hạn : TK 111, TK 112, TK 131, TK 133, TK
138, TK 141, TK 152, TK 154, TK 155, TK 156
- Loại TK 2 - Tài sản dài hạn : TK 211, TK 214
- Loại TK 3 - Nợ phải trả : TK 331, TK 333, TK 334, TK 338
- Loại TK 4- Nguồn vốn : TK 411, TK 421
- Loại TK 5- Doanh thu : TK 511, TK 515
- Loại TK 6- Chi phí sản xuất, kinh doanh: TK 611, 631, 632, 642
- Loại TK 7- Thu nhập khác: TK 711
- Loại TK 8- Chi phí khác: TK 811, TK 821
- Loại TK 9- Xác định kết quả kinh doanh: TK 911
- Hệ thống TK cấp 2 được thiết kế trên cơ sở TK cấp 1 với mục đích quản lý và hạch toán cho thuận tiện.
- Hệ thống TK cấp 3 của công ty được mở cho một số TK.
1.5.2.4 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán tại công ty
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI
Đặc điểm nguyên vật liệu tại Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Mỗi ngành nghề kinh doanh sử dụng các loại nguyên vật liệu (NVL) khác nhau, và ngành sản xuất giấy cũng không ngoại lệ Để sản xuất giấy, công ty cần một khối lượng NVL đa dạng như bột giấy, giấy phế liệu, giấy Krap và giấy sóng, mỗi loại có vai trò và tính năng riêng Việc bảo quản và lưu kho các NVL này là rất quan trọng, bởi vì sản xuất diễn ra ngoài trời và dễ bị ảnh hưởng bởi điều kiện tự nhiên, dẫn đến nguy cơ ẩm ướt Nếu không được bảo quản đúng cách, NVL có thể không sử dụng được hoặc làm giảm chất lượng sản phẩm cuối cùng.
2.1.2 Đặc điểm luân chuyển NVL
Khi phát sinh nhu cầu về nguyên vật liệu (NVL), giám đốc mỏ sẽ lập kế hoạch cung ứng và dự trữ dựa trên tình hình sử dụng và định mức kỹ thuật Phòng sản xuất sẽ lấy báo giá, lập bảng dự trữ và gửi cho giám đốc phê duyệt Sau khi được duyệt, phòng kế toán sẽ xin tạm ứng tiền để mua NVL, và phòng hành chính sẽ thực hiện việc thu mua dựa trên thỏa thuận với nhà cung cấp Công ty thường hợp tác lâu dài với một nhà cung cấp duy nhất, đảm bảo đáp ứng các yêu cầu kỹ thuật và tiết kiệm chi phí vận chuyển Các nhà cung cấp này thường là những công ty uy tín, giúp đảm bảo NVL được cung cấp đúng kế hoạch, đủ chủng loại, số lượng, chất lượng và giá cả hợp lý Do NVL thường có đặc điểm cồng kềnh và số lượng lớn, nhà cung cấp cũng đảm nhận việc vận chuyển đến kho Sau khi nhân viên kiểm tra chất lượng và số lượng, nếu đạt yêu cầu, NVL sẽ được nhập kho.
Việc thu mua nguyên vật liệu tại kho được thực hiện theo kế hoạch định mức và dựa trên tiến độ sản xuất do bộ phận sản xuất và chế biến lập Nguyên tắc xuất nguyên vật liệu tại công ty bao gồm việc căn cứ vào phiếu yêu cầu lĩnh vật liệu từ phó Giám đốc sản xuất và quản đốc, sau đó kiểm tra, ký duyệt và chuyển cho phòng kế toán để lập phiếu xuất kho, từ đó thủ kho sẽ xuất nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất.
2.1.3 Công tác quản lý NVL tại công ty
Đặc điểm vật liệu và quy trình luân chuyển của Công ty yêu cầu quản lý vật liệu chặt chẽ từ thu mua đến sử dụng, đảm bảo giá cả và chi phí hợp lý cho mỗi công trình Việc tổ chức kế toán vật liệu hiệu quả cung cấp thông tin chính xác và kịp thời về nguồn cung cấp, chất lượng và giá cả, từ đó hỗ trợ lãnh đạo trong việc quản lý Đồng thời, quản lý vật liệu hợp lý giúp tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng áp dụng mô hình quản lý trực tuyến – chức năng với sự phân chia rõ ràng giữa các phòng ban, bộ phận, tạo điều kiện cho việc quản lý vật liệu hiệu quả Các khâu như lập kế hoạch thu mua, quá trình thu mua, xuất vật liệu và quản lý tồn kho được giao cho các bộ phận và cá nhân cụ thể, đảm bảo trách nhiệm và hiệu quả trong quản lý.
-Nhiệm vụ của thủ kho:
Hàng ngày, thủ kho dựa vào tiến độ cung ứng nguyên vật liệu (NVL) do phòng kế hoạch cung cấp để thực hiện việc nhập kho các loại NVL đã mua Trong quá trình nhập kho, thủ kho cần tiến hành cân đo, đong đếm cụ thể và kiểm tra các chứng từ yêu cầu nhập/xuất hàng theo quy định Thủ kho cũng có trách nhiệm thực hiện việc nhập và xuất hàng cho các cá nhân liên quan khi có yêu cầu.
Theo dõi số lượng xuất nhập tồn hàng ngày và so sánh với định mức tồn kho tối thiểu Nếu số lượng nguyên vật liệu (NVL) trong kho thấp hơn mức tối thiểu, cần thông báo cho phòng kế hoạch NVL để lập kế hoạch thu mua, nhằm tránh gián đoạn trong quá trình sản xuất.
Thủ kho cần sắp xếp nguyên vật liệu (NVL) một cách khoa học và hợp lý để tránh ẩm ướt, mốc và dễ dàng vận chuyển khi sử dụng Họ có trách nhiệm kiểm tra số lượng và chất lượng từng loại vật tư, bảo quản NVL để ngăn ngừa thiếu hụt và mất mát Ngoài ra, thủ kho cũng phải phát hiện và ngăn chặn các vấn đề như thừa, thiếu, ứ đọng, kém phẩm chất, mất mát và hư hao, đồng thời tính toán và xác định chính xác số lượng cũng như giá trị NVL đã tiêu hao trong quá trình sản xuất.
-Nhiệm vụ trưởng các bộ phận sản xuất:
Dựa trên tình hình xây dựng, các trưởng bộ phận sẽ yêu cầu xuất nguyên vật liệu (NVL), từ đó phòng kế hoạch NVL sẽ lập phiếu xuất kho và thủ kho sẽ tiến hành xuất vật tư Quá trình này cần linh hoạt để đảm bảo không làm gián đoạn sản xuất Quản lý việc sử dụng NVL một cách chặt chẽ là rất quan trọng nhằm tránh lãng phí và hiện tượng mất mát trong quá trình sử dụng.
Quá trình sản xuất và chế biến được chia thành nhiều giai đoạn với các công việc khác nhau, thường diễn ra ngoài trời và chịu tác động lớn từ các yếu tố môi trường như nắng, mưa, và lũ lụt Nguyên vật liệu (NVL) của Công ty thường là những vật liệu dễ bị oxy hóa và hư hỏng khi để ngoài trời Để bảo quản NVL, Công ty lưu trữ chúng trong kho tại mỗi công trình nhằm ngăn chặn hao hụt và thuận lợi cho quá trình sản xuất Kho bảo quản của Công ty luôn khô ráo, giúp tránh oxy hóa và có khả năng chứa nhiều loại NVL khác nhau Các loại cát, sỏi, đá, và vôi được chuyển thẳng tới công trình mà không qua kho, nhưng vẫn tuân thủ quy trình nhập, xuất để quản lý vật liệu Để bảo vệ tài sản trong kho, Công ty bố trí nhân viên bảo vệ thường xuyên kiểm tra và giám sát quá trình vận chuyển NVL Hệ thống kho của Công ty được đặt tại địa điểm sản xuất để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất.
2.1.4 Phân loại và tính giá NVL tại Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Công ty sử dụng nhiều loại nguyên vật liệu với các công dụng khác nhau trong sản xuất kinh doanh Để quản lý và hạch toán nguyên vật liệu hiệu quả, việc phân loại chúng là cần thiết.
Trong thực tế công tác quản lí và tổ chức hạch toán hạch toán của Công ty đã tiến hành phân loại nguyên vật liệu như sau:
-Nguyên vật liệu chính: là cơ sở vật chất cấu thành nên thực thể vật chất của sản phẩm như: bột giấy, giấy phế liệu, Giấy Krap, giấy sóng
Nguyên vật liệu phụ là những chất liệu hỗ trợ trong quá trình sản xuất, góp phần hoàn thiện sản phẩm Chúng thường được sử dụng cùng với nguyên vật liệu chính để nâng cao chất lượng sản phẩm, bao gồm các thành phần như xót vè, oxy, và Plus.
-Vật liệu thay thế: các loại NVL được sử dụng để thay thế, sửa chữa, bảo dưỡng các loại máy móc thiết bị
-Phế liệu: là các loại vật liệu bị loại trừ, thanh lý, thu hồi
* Tính giá NVL nhập kho:
Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng nhập kho nguyên vật liệu (NVL) theo giá thực tế, chủ yếu từ các nhà cung cấp bên ngoài Do đặc thù ngành sản xuất chế biến đá, việc mua NVL phụ thuộc vào địa điểm sản xuất, nhằm tối ưu hóa chi phí Chi phí vận chuyển thường được tính vào đơn giá NVL, và giá mua cũng khác nhau tùy theo từng nhà cung cấp Do đó, việc hạch toán chính xác giá trị NVL yêu cầu sự chặt chẽ và cẩn thận trong quy trình quản lý.
- Đối với nguyên vât liệu mua ngoài nhập kho, giá thực tế nguyên vật liệu nhập kho được tính như sau:
Giá thực tế NVL nhập kho
Giá mua trên hóa đơn
Các khoản thuế không được hoàn
Giá mua ghi trên hóa đơn là giá mua chưa tính thuế GTGT (vì Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế).
Chi phí thu mua là chi phí vận chuyển NVL.
Chiết khấu thương mại và giảm giá hàng bán là những ưu đãi mà công ty nhận được khi mua hàng với số lượng lớn từ nhà cung cấp Nếu nhà cung cấp không giao hàng đúng hạn, công ty cũng sẽ được hưởng khoản giảm giá hàng bán tương ứng.
* Tính giá NVL xuất kho:
Công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền:
Giá thực tế của nguyên vật liệu và hàng hóa xuất dùng được tính bằng cách nhân số lượng xuất dùng với giá đơn vị bình quân Đơn giá bình quân của cả kỳ dự trữ được xác định bằng tổng giá thực tế tồn đầu kỳ và giá thực tế nhập trong kỳ.
SL tồn đầu kỳ + SL nhập trong kỳ
Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
2.2.1 Kế toán chi tiết NVL tại Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
Chứng từ kế toán tăng NVL
+ Hóa đơn giá trị gia tăng
Ngoài ra kế toán còn sử các chứng từ liên quan khác để phục vụ công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu.
*Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu
Dựa trên kế hoạch cung ứng vật tư, bộ phận sản xuất sẽ yêu cầu báo giá và lập bảng dự trữ mua nguyên vật liệu (NVL) để trình giám đốc phê duyệt Sau khi được phê duyệt, bộ phận sẽ xin tạm ứng tiền mua NVL tại phòng kế toán và tiến hành thu mua theo thỏa thuận với nhà cung cấp Sau khi hoàn tất giao dịch, nhà cung cấp sẽ vận chuyển NVL đến kho tại chân công trình Trước khi nhập kho, nhân viên kỹ thuật sẽ kiểm tra chất lượng, quy cách và số lượng NVL, và kết quả kiểm tra sẽ được ghi vào biên bản kiểm nghiệm vật tư.
Trong trường hợp kiểm nhận nguyên vật liệu (NVL) thừa, thiếu hoặc sai phẩm chất, quy cách, hai bên cần lập biên bản để kế toán có căn cứ ghi sổ Cán bộ cung ứng của bộ phận sản xuất sẽ dựa vào hóa đơn của người bán, biên bản kiểm nghiệm NVL và số lượng thực nhập để lập phiếu nhập kho Phiếu nhập kho sẽ được lập thành.
Ba liên phiếu cần có đầy đủ chữ ký của người lập phiếu, người giao hàng, thủ kho và kế toán trưởng Cuối cùng, thủ kho sẽ dựa vào phiếu nhập kho để tiến hành nhập hàng và quản lý lô hàng một cách hiệu quả.
Liên 2: Giao cho thủ kho để vào thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán để làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Liên 3: Lưu hành nội bộ.
Ban kiểm nhận NVL và thủ kho chỉ xác nhận số lượng, chủng loại và quy cách của NVL nhập kho Các hóa đơn chi phí và hóa đơn mua hàng sẽ được chuyển trực tiếp đến phòng kế toán Kế toán sẽ xác nhận tính hợp lý và hợp lệ của các khoản này, sau đó tính giá NVL nhập kho và ghi vào cột đơn giá, thành tiền của phiếu nhập kho, rồi tiến hành ghi sổ Sau khi hoàn thành thủ tục nhập kho, thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu nhập kho để chuyển toàn bộ chứng từ lên phòng kế toán vào cuối tháng để kế toán kiểm tra và ghi sổ.
Biểu 2.1: Trích số dư đầu kỳ một số NVL
T Tên NVL ĐVT SL Đơn giá
(Nguồn: Bảng tổng hợp N-X-T NVL sản phẩm hàng hóa CTY)
Trích dẫn một số nghiệp vụ tháng 03/2021của Công ty:
Nghiệp vụ trên được tiến hành như sau:
Sau khi bộ phận mua nguyên vật liệu (NVL) và nhà cung cấp thống nhất về số lượng và giá cả, nhà cung cấp sẽ xuất hóa đơn giá trị gia tăng (HĐ GTGT) cho bộ phận mua NVL của Công ty Tiếp theo, bộ phận mua NVL sẽ lập giấy yêu cầu nhập kho, từ đó Công ty thành lập ban kiểm nghiệm NVL để tiến hành kiểm tra chất lượng vật tư Sau khi kiểm nghiệm, biên bản kiểm nghiệm sẽ được lập Nếu NVL đạt yêu cầu, cán bộ NVL sẽ lập phiếu nhập kho Thủ kho sẽ dựa vào phiếu nhập kho để thực hiện việc nhập kho, ghi vào thẻ kho và gửi phiếu nhập kho về phòng kế toán để thực hiện việc tính đơn giá nhập kho và ghi vào các cột liên quan.
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01 GTKT0/001
Liên 2: Giao khách hàng Ký hiệu:AH/20P
Ngày 02 tháng 03 năm 2021 Số: 0001107 Tên đơn vị: Công ty CP giấy An Hòa Địa chỉ: Thôn An Hòa, Xã Vĩnh Lợi, Huyện Sơn Dương, Tỉnh Tuyên Quang. Điện thoại: 0276257184 MST: 500219471
Họ tên người mua hàng: Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Địa chỉ: Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh Bình Điện thoại: MST: 2700271295
Hình thức thanh toán: CK
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm tám mươi chín triệu sáu trăm ba mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ tên) (ký, họ tên) (Đã ký, đóng dấu)
Biểu 2.3: Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Địa chỉ: Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh Bình
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa
Căn cứ HĐ GTGT số 0001107 ngày 02 tháng 03 năm 2021 của Công ty CP giấy An Hòa
+) Ông: Đặng Hoài Nam Chức vụ: (Trưởng ban)
+) Ông : Phạm Thị Tâm Chức vụ: Thủ kho (Uỷ Viên)
+) Bà: Nguyễn Thị Hường Chức vụ: Kỹ thuật viên (Uỷ Viên) Đã kiểm nghiệm các loại NVL tại kho công ty
Kết quả kiểm nghiệm Ghi chú
SL không đạt QC,PC
3 Giấy Krap Kg 35.000 35.000 Ý kiến của ban kiểm nghiệm VT: VT đủ số lượng và đạt tiêu chuẩn nhập kho. Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.4: Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Địa chỉ: Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP.
TT 133/2016/TT/QĐ- BTC 26/08/2016 của
Ngày 02 tháng 03 năm 2021 Nợ TK: 152
Họ và tên người giao hàng: Phan Văn Hiển
Theo hóa đơn số 0001107 ngày 02 tháng 03 năm 2021 của Công ty CP giấy
Nhập tại kho: Công ty
Tên quy cách sản phẩm, hàng hoá Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Xin nhập
Tổng số tiền: hai trăm tám mươi triệu tám trăm nghìn đồng chẵn
Người lập phiếu Thủ kho Người giao Kế toán Thủ trưởng
(Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Đã ký) (Đã ký) (ký, đóng dấu)
+ Phiếu yêu cầu lĩnh vật tư
*Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu
Bộ phận sản xuất và chế biến thực hiện việc thu mua nguyên vật liệu (NVL) dựa trên kế hoạch sản xuất hàng tháng và hàng quý, đồng thời điều chỉnh theo tình hình sản xuất kinh doanh để tối ưu hóa quy trình xuất kho NVL.
Khi nhận phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu từ tổ trưởng sản xuất, đội trưởng công trình sẽ kiểm tra và ký duyệt từng loại vật liệu theo quy cách và số lượng yêu cầu Sau đó, bộ phận sản xuất lập phiếu xuất kho cho từng loại nguyên vật liệu tương ứng với các đối tượng sử dụng Dựa trên phiếu xuất kho, thủ kho sẽ tiến hành xuất vật tư và ký xác nhận số lượng thực xuất trên phiếu.
Phiếu xuất kho được lập 3 liên:
- Liên 2: Giao cho thủ kho để ghi nhận vào thẻ kho rồi chuyển cho kế toán NVL ghi sổ
- Liên 3: Giao cho người lĩnh vật tư
Nghiệp vụ : Ngày 03 tháng 03 năm 2021, căn cứ phiếu yêu cầu lĩnh NVL đã được ký duyệt, thủ kho viết phiếu xuất kho.
Căn cứ yêu cầu xuất NVL của tổ trưởng sản xuất ký duyệt vào yêu cầu xuất NVL.
Phòng sản xuất dựa vào phiếu yêu cầu lĩnh nguyên vật liệu (NVL) đã được đội trưởng ký duyệt để lập phiếu xuất kho Thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu xuất kho để thực hiện việc xuất kho nguyên vật liệu, ghi lại số lượng thực xuất, ngày tháng xuất, và yêu cầu người nhận hàng ký vào phiếu Sau đó, thủ kho sẽ ghi thẻ kho và chuyển bộ chứng từ cho phòng kế toán.
Kế toán NVL tại Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng, có địa chỉ tại Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh Bình, thực hiện kiểm tra và phân loại chứng từ xuất kho, ghi nhận đơn giá và tính thành tiền, sau đó căn cứ vào phiếu xuất kho để ghi sổ.
PHIẾU YÊU CẦU LĨNH VẬT TƯ
Họ và tên: Vũ Công Toản g Địa chỉ: Bộ phận sản xuất
Tôi đề nghị phòng hành chính cho lĩnh những NVL sau:
STT Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Ghi chú
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ta có đơn giá xuất kho của Bột giấy như sau: Đơn giá
- Đơn giá xuất kho của Giấy phế liệu như sau: Đơn giá
- Đơn giá xuất kho của Giấy Krap như sau: Đơn giá
8.500+ 35.000 Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Địa chỉ: Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh
TT 133/2016/TT/QĐ- 26/08/2016 của BTC
Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Thị Hường Địa chỉ: Bộ phận sản xuất
Lý do xuất kho: sản xuất
Xuất kho tại: Công ty
Tên quy cách sản phẩm, hàng hoá Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi triệu không trăm ba mươi chín nghìn năm trăm đồng.
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ
Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn
Sổ kế toán tổng hợp
+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ
Công ty thực hiện hạch toán chi tiết nguyên vật liệu (NVL) tại bộ phận kế toán và kho nhằm theo dõi tình hình nhập – xuất NVL, làm cơ sở cho việc ghi sổ kế toán Để quản lý NVL hiệu quả, cần theo dõi chặt chẽ từng nghiệp vụ, loại NVL và kho tại từng công trình Do tính đa dạng và biến động của NVL, Công ty áp dụng phương pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết, giúp đơn giản hóa và dễ dàng kiểm tra đối chiếu Trình tự hạch toán NVL được thể hiện rõ ràng qua sơ đồ.
Sơ đồ 2.1: Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết vật tư
Quan hệ đối chiếu cuối quý
Khi có nghiệp vụ nhập – xuất kho, thủ kho ghi số lượng vào thẻ kho dựa trên phiếu nhập và xuất kho Thẻ kho được quản lý cho từng loại nguyên vật liệu (NVL) Cuối quý, thủ kho thực hiện đối chiếu với sổ kế toán chi tiết về mặt hiện vật.
Tại phòng kế toán, định kỳ giữa hoặc cuối tháng, kế toán nhận chứng từ từ thủ kho để ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu (NVL), theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn cả về số lượng và giá trị Mỗi loại NVL được theo dõi trên trang riêng, và dữ liệu từ sổ chi tiết sẽ được tổng hợp vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho Cả sổ chi tiết và bảng tổng hợp đều được lập theo quý Cuối quý, kế toán in sổ chi tiết và bảng tổng hợp trên Excel để kiểm tra tại kho, đối chiếu với thủ kho về số lượng hiện vật và ký xác nhận vào thẻ kho.
Dựa trên các nghiệp vụ nhập, xuất kho và các phiếu liên quan, thủ kho tại Công ty TNHH Giấy Tiến Dũng, địa chỉ Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh, thực hiện việc ghi chép thẻ kho một cách chính xác và hiệu quả.
(TT 133/2016/TT/QĐ- BTC Ngày 26/08/2016 của BTC)
Ngày lập thẻ: 01/03/2021 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Bột giấy Đơn vị tính: Kg
Số Ngày Nhập Xuất Tồn
03/02 PXK65 03/02 Xuất cho sản xuất 15.000 15.00
- Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang
- Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 01 năm 2021
(Ký, họ tên, đóng dấu Đơn vị: Công ty TN Tuấn Thành Địa chỉ: Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh
Ngày lập thẻ: 01/01/2021 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Bột giấy Đơn vị tính: Kg
Số Ngày Nhập Xuất Tồn
- Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang
- Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 03 năm 2021
(Ký, họ tên, đóng dấu Đơn vị: Công ty TNHH Giấy Tiến Dũng Địa chỉ: Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh
(TT 133/2016/TT/QĐ- BTC Ngày 26/08/2016 của BTC)
Ngày lập thẻ: 01/03/2021 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Giấy phế liệu Đơn vị tính: Kg
Số Ngày Nhập Xuất Tồn
03/02 PXK65 03/02 Xuất cho sản xuất 11.500 21.50
- Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang
- Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 01 năm 2021
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu
Dựa trên các chứng từ mà thủ kho gửi về phòng kế toán vào giữa hoặc cuối tháng, kế toán NVL tiến hành kiểm tra, ghi đơn giá, tính thành tiền và cập nhật vào sổ kế toán chi tiết Sổ kế toán chi tiết về vật tư và dụng cụ được quản lý trên Excel, giúp kế toán theo dõi cả số lượng và giá trị Dữ liệu từ sổ chi tiết sẽ được tổng hợp để lập bảng nhập xuất tồn Đơn vị thực hiện là Công ty TNHH Giấy Tiến Dũng, có địa chỉ tại Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh.
(TT 133/2016/TT/QĐ- BTC Ngày 26/08/2016 của BTC)
Ngày lập thẻ: 01/03/2021 Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Giấy Krap Đơn vị tính: Kg
S Chứng từ Diễn giải Số lượng Ghi chú
Số Ngày Nhập Xuất Tồn
- Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang
- Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 01 năm 2020
(Ký, họ tên, đóng dấu Đơn vị: Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng Địa chỉ: Đường Tây Thành, P Tân Thành, TP Ninh Bình
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Tài khoản: 152 Tên kho: kho NVL Tên quy cách nguyên liệu, vật liệu: Bột giấy Đơn vị tính: VNĐ
Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Ghi
(Kg) Thành tiền SL Thành tiền
PXK65 03/03 Xuất cho sản xuất 2.200 15.000 33.000.000 15.00
Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ….
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đánh giá chung về công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng
2.3.1 Ưu điểm quả giúp lãnh đạo Công ty trong thời gian giám sát thi công, quản lý kinh tế, công tác tổ chức sản xuất, tổ chức hạch toán được tiến hành hợp lý, khoa học, phù hợp với điều kiện hiện nay Phòng kế toán của Công ty được bố trí hợp lý, phân công công việc cụ thể Bộ máy kế toán đã biết vận dụng một cách linh hoạt, sáng tạo có hiệu quả chế độ kế toán trên máy vi tính theo hình thức chứng từ ghi sổ nhằm nâng cao trình độ cơ giới hóa công tác kế toán, phát huy hơn nữa vai trò của kế toán trong tình hình hiện nay Về cơ bản hệ thống sổ sách kế toán của Công ty được lập đầy đủ theo quy định với ưu điểm là sổ sách được lập đầy đủ in vào cuối tháng, nếu trong tháng phát hiện sai sót thì vẫn có thể sửa chữa dễ dàng Ngoài ra việc các sổ sách kế toán đều được ghi thường xuyên thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra giữa kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp vật liệu và công cụ dụng cụ theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là giải pháp hiệu quả cho việc quản lý hàng tồn kho Phương pháp này giúp Công ty theo dõi liên tục biến động của nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ, từ đó cung cấp số liệu chính xác về giá trị thực tế của nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ ở mọi thời điểm, bao gồm nhập, xuất và tồn kho.
Kế toán chi tiết nguyên vật liệu là công việc kết hợp giữa thủ kho và phòng kế toán, nhằm phản ánh đầy đủ và kịp thời sự biến động về số lượng và giá trị của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH đầu tư Tiến Dũng hiện đang áp dụng phương pháp ghi thẻ song song, một phương pháp rất phù hợp cho công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu và dụng cụ.
Công ty đã triển khai công tác hạch toán vật liệu và công cụ dụng cụ một cách rõ ràng và đơn giản, thực hiện hạch toán theo từng tháng và quý Điều này giúp đáp ứng tốt yêu cầu quản lý vật liệu hiệu quả.
Việc lập chứng từ phiếu nhập và phiếu xuất một cách rõ ràng và mạch lạc, cùng với việc luân chuyển chứng từ hợp lý, rất phù hợp với đặc điểm nhập xuất kho tại Công ty Điều này giúp kế toán dễ dàng theo dõi, giám sát và quản lý vật liệu hiệu quả.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân chủ yếu
- Về việc áp dụng kế toán máy
Hiện tại, công ty chưa áp dụng phần mềm kế toán máy, dẫn đến tình trạng bận rộn vào cuối kỳ kinh doanh Điều này khiến đội ngũ kế toán gặp khó khăn trong việc đáp ứng các yêu cầu từ Bộ, ban, ngành liên quan.
- Hình thức vận dụng chế độ kế toán
Công ty hiện đang áp dụng phương pháp nhật ký chung trong công tác quản lý vận dụng chế độ kế toán, phù hợp với yêu cầu quản lý và trình độ chuyên môn của kế toán Tuy nhiên, việc lập báo cáo cung cấp số liệu thường dồn vào cuối tháng, dẫn đến việc lập kế hoạch cung ứng vật liệu và tính toán các chỉ tiêu kinh tế cho kỳ sau không đảm bảo chính xác.
- Về hệ thống sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty
Công ty sử dụng nhiều loại nguyên vật liệu đa dạng và phức tạp, nhưng chưa lập sổ danh điểm để mã hóa và phân nhóm một cách chi tiết, khoa học Việc này dẫn đến khó khăn trong quản lý nguyên vật liệu và dụng cụ, ảnh hưởng đến hiệu quả công việc.
Công ty hiện chưa lập bảng phân bổ nguyên vật liệu, điều này gây khó khăn cho công tác kế toán và ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý tài chính.
Công ty chưa thực hiện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dẫn đến nguy cơ gặp vấn đề về vốn khi hàng tồn kho bị giảm giá vào cuối kỳ.