Báo cáo về công tác quản lý cốn tại Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long.doc.DOC

Báo cáo về công tác quản lý cốn tại Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

Mục Lục

Phần I : Khái quát chung về Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long 04

I Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long 05 II Chức năng nhiệm vụ hiện nay của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long 06 III Cơ cấu bộ máy quản lý của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long 06

Phần II Thực trạng về công tác quản lý và sử dụng vốn của xí nghiệp 09

III Thực trạng công tác quản lý và HQSD vốn cố định và lu động tại XN 20

Phần III Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại xí nghiệp 30 I Phơng hớng hoạt động của xí nghiệp trong những năm tới 30

Lời mở đầu

Dù ở bất kỳ một doanh nghiệp nào dù hoạt động công ích hay hoạt động sản xuất kinh doanh có đặt mục tiêu lợi nhuận làm tôn chỉ hoạt động của mình hay không đặt thì một yếu tố không thể thiếu đợc để cho doanh nghiệp tồn tại và hoạt động đợc đó chính là vốn của doanh nghiệp Và vấn đề đặt ra là làm sao để sử dụng vốn của doanh nghiệp một cách hiệu quả đang là vấn đề bức xúc mà các nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm

Sau đại hội đảng lần 6 năm 1986 với việc chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung bao cấp sang một cơ chế kinh tế mới kinh tế thị trờng , sau một thời gian thực hiện nớc ta đã đạt đợc một số thành tựu nhất định và đang từng bớc ổn định kinh tế chuẩn bị cho sự phát triển của nền kinh tế thị trờng , tránh nguy cơ tụt hậu bắt kịp với xu hớng phát triển hiện nay trên thế giới

Tuy nhiên việc chuyển đổi cơ chế kinh tế cũng đồng nghĩa với việc chấp nhận những khó khăn , thử thách và những cơ hội mới , điều này đã và đang tác động rất lớn

đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việt Nam nói chung và Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long nói riêng và vấn đề nguồn vốn để hoạt động của doanh nghiệp ở đâu và bao giờ cũng đợc xem trọng và chú ý đặt lên hàng đầu trong quá trình hình thành , tồn tại và phát triển của doanh nghiệp

Với mong muốn đợc đóng góp một phần nhỏ bé kiến thức của mình vào những giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long là một xí nghiệp trực thuộc doanh nghiệp Nhà nớc mà ở đây cụ thể là Công ty vận tải và dịch vụ công cộng Hà Nội cũng đang có những vấn đề đặt ra đối với Ban lãnh đạo xí nghiệp là phải làm gì để giải quyết đợc những vấn đề trên nhằm phát huy hiệu quả nguồn vốn của

Xí nghiệp nhằm ngày càng hoàn thiện hơn về cơ chế quản lý vốn và từng bớc đa xí nghiệp của mình ngày càng phát triển hơn nữa đạt đợc kế hoạch và vợt mức kế hoạt Nhà nớc giao cũng nh đa xí nghiệp phát triển hơn nữa trong hệ thống Buýt công cộng hiện nay

Sau quá trình thực tập và tìm hiểu tình hình Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long dới sự hớng dẫn và giúp đỡ của các cô chú , anh , chị trong xí nghiệp cũng nh sự hớng dẫn của giáo viên Phơng Mai Anh thông qua : “ Báo cáo về công tác quản lý cốn tại Xí

nghiệp xe Buýt Thăng Long ” em muốn giới thiệu về công tác quản lý vốn của xí nghiệp trong những năm qua và hiện tại

Với bố cục của bài viết đợc chia làm thành 3 phần : - Phần I : Khái quát về Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

- Phần II: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

- Phần III : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

Thông qua đây em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Mai Anh cùng toàn thể các thầy cô giáo trong khoa kinh tế pháp chế Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I đã giúp đỡ và hớng dẫn em tận tình trong thời gian thực tập và lập báo cáo về công tác quản lý vốn tại xí nghiệp

Em cũng xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo giúp đỡ tận tình của Ban lãnh đạo , các cô , chú , anh , chị trong Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long trong thời gian em thực tập

Phần I

Khái quát chung về Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long I Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội trực thuộc

Công ty vận tải và dịch vụ công cộng Hà Nội

Những năm qua tình hình tai nạn , ùn tắc giao thông và ô nhiễm môi trờng đang ngày một gia tăng Đứng trớc những bức xúc trên Đại hội Đảng bộ Thành phố Hà nội lần thứ XIII có nghị quyết : Đẩy mạnh sự nghiệp VTHKCC bằng xe Buýt phấn đấu đến năm 2005 đáp ứng 20% - 25% nhu cầu đi lại của nhân dân Thủ đô bằng xe Buýt

Trong lúc đó về tổ chức lực lợng vận tải hành khách công cộng lại phân tán - tham gia hoạt động xe buýt lúc đó có 3 đơn vị gồm : Công ty xe buýt Hà Nội , Công ty xe khách Nam Hà nội , Công ty xe điện Hà Nội - đều là những đơn vị hạch toán độc lập cùng trực thuộc Sở Giao thông công chính Hà Nội nhng không nhất cơ chế tổ chức quản lý điều hành

Đứng trớc những mục tiêu và nhiệm vụ quan trọng trên cần phải tập hợp lực lợng vận tải và thống nhât một cơ chế tổ chức quản lý điều hành trong vận tải hành khách công cộng bằng xe Buýt Do đó ngày 29 tháng 06 năm 2001 UBND Thành phố Hà Nội Quyết định số 45/2001 QĐ - UB hợp nhất 3 công ty trên và thêm Công ty xe Du lịch Hà nội thành Công ty vận tải và dịch vụ công cộng Hà Nội và quyết định số 117/QĐ - UB ngày 19 tháng 11 năm 2001 của UBND Thành phố Hà nội về các tổ chức nội bộ trong công ty

Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ , có con dấu riêng đợc mở tài khoản tại ngân hàng , hoạt động sản xuất kinh doanh theo luật doanh nghiệp Nhà nớc và chịu sự quản lý Nhà nớc trực tiếp của Sở giao thông công chính thành phố Hà nội

1 Hiện nay về tổ chức :

Công ty hình thành 2 khối riêng biệt : Khối Buýt và khối sản xuất kinh doanh trên cơ sở tách từ các Xí nghiệp ra cụ thể :

a Khối Buýt gồm 4 Xí nghiệp :

- Xí nghiệp xe Buýt Hà nội là Công ty xe Buýt Hà nội trớc đổi tên từ Công ty thành xí nghiệp theo Quyết định số 45/ 2001/QĐ- UB ; Xí nghiệp xe Buýt 10 - 10 đợc tách ra từ xí nghiệp xe Khách Nam ; Xí nghiệp xe Buýt Thủ đô đợc tách ra từ xí nghiệp xe Điện Hà nội ra ; Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long là đơn vị mới đợc thành lập

b Khối kinh doanh gồm 5 xí nghiệp :

- Xí nghiệp kinh doanh tổng hợp Hà nội tách ra từ các bộ phận kinh doanh của Xí nghiệp xe Buýt Hà nội ra ; Xí nghiệp xe khách Nam Hà nội là số còn lại sau khi tách 10/10 ra ; Xí nghiệp xe Điện Hà Nội là số còn lại sau khi tách xí nghiệp xe Buýt Thủ Đô ra ; Xí nghiệp TOYOTA Hoàn Kiếm Hà Nội là Công ty Xe du lịch Hà Nội ; Xí nghiệp Cơ khí ô tô Hà Nội là đơn vị mới thành lập

c Khối văn Phòng gồm : 7 phòng nghiệp vụ gồm :

- Phòng tổ chức - Hành chính - Bảo vệ ;Phòng tài vụ - Kinh tế ; Phòng kế hoạch - Đầu t ; Phòng Kỹ thuật Đào tạo ; Phòng Kiểm tra Giám sát ; Phòng Kinh doanh -Marketinh ; Trung tâm điều hành xe Buýt và Ban Quản lý dự án

d Khối Đảng đoàn thể có :

- Công ty vận tải và dịch vụ công cộng Hà Nội có 3 Đảng bộ bộ phận và 6 chi bộ trực thuộc với tổng số 250 Đảng viên trong đó : Lý luận cao cấp 3 đ/c ; Trung cấp 30 đ/c ; Sơ cấp 190 đ/c ; Công đoàn cơ sở trực thuộc Công đoàn Ngành Giao thông công chính Hà nội * Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội là đơn vị trực thuộc công ty vận tải và

dịch vụ công cộng Hà nội

- Tên giao dịch : Xí nghiệp xe Buýt thăng Long Hà nội - Tên tiếng anh : THĂNG LONG BUS ENTERPRRISE

- Địa chỉ : 124 Đờng Xuân Thủy - Quận Cầu Giấy - TP Hà nội - Trụ sở giao dịch : 124 Đờng Xuân Thủy - Quận Cầu Giấy - TP Hà nội

Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội là một đơn vị trực thuộc doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập theo Quyết định số …… /QĐ - GTCC ngày 11 tháng 5 năm 2002 của Sở Giao thông công chính Hà nội

Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội là một pháp nhân không đầy đủ hoạt động theo pháp luật và bình đẳng trớc pháp luật Hoạt động theo định hớng của Nhà nớc , Thành phố và cơ quan chủ quản Sở Giao thông công chính Hà nội Thực hiện hạch toán kinh tế độc lập , đợc sử dụng con dấu riêng , đợc mở tài khoản tại ngân hàng theo sự uỷ quyền của Giám Đốc công ty và là đối tợng điều chỉnh của Luật doanh nghiệp Nhà nớc

Xí nghiệp chịu sự quản lý trực tiếp của Công ty vận tải và dịch vụ công cộng Hà nội - Sở Giao thông công chính Thành phố Hà nội đồng thời chịu sự chỉ đạo về chuyên môn , nghiệp vụ của các cơ quan chức năng có thẩm quyền theo quy định hiện hành II Chức năng nhiệm vụ hiện nay nay của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Thăng Long

Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà nội có chức năng vận tải hành khách công cộng bằng xe Buýt trong Thành phố Hà nội và có nhiệm vụ cụ thể nh sau :

- Tổ chức vận tải hành khách công cộng bằng xe Buýt trên địa bàn thành phố Hà Nội theo kế hoạch , mạng lới tuyến và các quy định của Thành phố , Sở Giao thông công chính , Công ty vận tải và dịch vụ công cộng Hà Nội

- Quản lý vốn , tài sản , phơng tiện , lao động theo phân cấp của Công ty vận tải và dịch vụ công cộng Hà Nội

- Quản lý , bảo vệ toàn bộ đất đai nhà xởng , tài sản thuộc phạm vi của Xí nghiệp quản lý III Cơ cấu bộ máy quản lý của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

Bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng , phân chia thành nhiều bộ phận độc lập đảm nhận các chức năng đặc thù , chỉ thuần tuý làm công tác tham mu cố vấn cho ban lãnh đạo mà không có quyền trực tiếp

Biểu 01 : Sơ đồ tổ chức Xí nghiệp xe Buýt Thăng long

* Với mô hình này thì chức năng - nhiệm vụ của từng phòng ban trong cơ cấu bộ máy quản lý của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long nh sau :

1 Phòng Giám đốc :

Giám đốc là ngời điều hành lãnh đạo mọi hoạt động của xí nghiệp theo đúng những quy định của cơ quan quản lý cấp trên ; Đúng pháp luật của Nhà nớc , chịu trách nhiệm tr-ớc nhà ntr-ớc và tập thể lao động về kết sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp

- Giám đốc có quyền quyết định tổ chức bộ máy quản lý điều hành trong xí nghiệp theo phân cấp , bảo đảm tinh giảm và có hiệu lực Trên cơ sở có ý kiến của ban chấp hành đảng uỷ , bộ phận Giám đốc có quyền đề nghị hoặc quyết định thành lập , giải thể , sát nhập các bộ phận sản xuất kinh doanh và bổ nhiệm bãi miễn cán bộ tơng ứng theo phân cấp của cơ quan chủ quản , của cơ quan quản lý cấp trên

2 Phó giám đốc

Phó giám đốc phụ trách từng phần việc theo sự uỷ quyền của giám đốc , có nhiệm vụ giúp việc cho giám đốc giải quyết các công việc của xí nghiệp Trong trờng hợp Giám đốc vắng mặt , thì đợc uỷ quyền cho phó Giám đốc giải quyết toàn bộ công việc trong thời gian vắng mặt

3 Phòng Tổ chức - Hành chính - Bảo vệ :

Căn cứ định biên đợc duyệt để tuyển dụng , tiếp nhận lao động ; Đào tạo ; Duyệt công , tính lơng cho CBCNV ; Tính BHXH , BHLĐ

4 Phòng Tài vụ - Kinh tế :

Nhận vé từ Công ty phát cho GA RA ; Thu ngân và quyết toán vé với Ga ra ; Thực hiện các chức năng tài chính theo phân cấp

5 Gara ô tô :

Quản lý : Phơng tiện , Lái xe , bán vé , thợ bảo dỡng sửa chữa , vệ sinh xe ; Nhận lệnh từ Phòng kế hoạch điều động giao cho lái xe và Nhận vé từ ; hòng tài vụ giao cho nhân viên bán vé ; Thu ngân và quyết toán lệnh , vé ; Tổ chức Bảo dỡng sữa chữa phơng tiện

6 Phòng kế hoạch điều động :

Nhận lệnh từ trung tâm Công ty chỉ đạo thực hiện biểu đồ chạy xe ; Lập kế hoạch sản xuất và các kế hoạch đầu t , các kế hoạch khác ; Thống kê báo cáo sản lợng ; Quản lý tuyến ; Quyết toán lệnh với GA RA

V Cơ cấu sản xuất của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

Năm 2002 khi đợc thành lập Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long có 50 xe , năm 2003 là 120 xe sang năm 2004 tăng lên 164 xe trong đó chủ yếu là xe Dawo và xe Huynh đai Hàng năm xí nghiệp có nhiệm vụ vận chuyển hành khách công cộng theo kế hoạch là năm 2002 là 4 tuyến ; năm 2003 là 6 tuyến và săng năm 2004 là 10 tuyến đợc giao từ Công ty vận tải và dịch vụ công cộng Hà Nội cụ thể bao gồm các tuyến sau : Tuyến 02 ; Tuyến 13; Tuyến 14; Tuyến 16; Tuyến 26 ; Tuyến 30 ; Tuyến 31; Tuyến 35; Tuyến 38 và

Phần II

Thực trạng về công tác quản lý và sử dụng vốn của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

I Đặc điểm và nguồn hình thành vốn của xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

Có lẽ không có lĩnh vực quản lý kinh doanh nào phức tạp hay đòi hỏi nhiều chú ý cho bằng lãnh vực tài chính Tiền là chất nhờn làm cho doanh nghiệp có thể chạy tốt Phải có tiền để mua phơng tiện , nguyên vật liệu và các phụ tùng và các chi phí khác để phục vụ cho hoạt động của doanh nghiệp Phải có tiền để trả l ơng cho nhân viên , tiền thuê nhà và các chi phí hành chính v.v

Tiền chính là thớc đo thể hiện tính hiệu quả hoạt động của mỗi doanh nghiệp Tiền vốn phải đợc xoay vòng liên tục vào và ra theo quy luật vốn có của nó trong hoạt động của doanh nghiệp mà thiếu chất nhờn này thì bộ máy làm việc của doanh nghiệp cũng ngng và không thể hoạt động đợc Vậy ở xí nghiệp xe Buýt Thăng Long cái chất nhờn đó đợc hình thành từ đâu ? Với số lợng bao nhiêu ? Và nó đợc sử dụng nh thế nào chúng ta cùng tìm hiểu qua một số vấn đề sau :

Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long là một doanh nghiệp nhà nớc có cơ cấu tài chính khá đặc biệt so với những doanh nghiệp khác Nh đã nói ở trên xí nghiệp này là một đơn vị hoạt động trong ngành vận tải hành khách công cộng

Hoạt động vì mục tiêu xã hội và lấy mục tiêu xã hội làm tiêu chí hàng đầu cho hoạt động và tồn tại của xí nghiệp chứ không phải xí nghiệp ra đời và hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận Nguồn vốn để xí nghiệp hoạt động chiếm tới hơn 90% là nguồn vốn đợc cấp từ ngân sách Còn lại và vốn do xí nghiệp chiếm dụng đợc của bạn hàng và các khoản phải trả nhng cha trả

Trong hai năm hoạt động tình hình sử dụng vốn ở xí nghiệp cũng có những biến động nhất định Chúng ta cùng tìm hiểu nguồn hình thành vốn của xí nghiệp qua biểu sau

Biểu 02: Nguồn hình thành vốn của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long 1 Nguồn vốn kinh doanh 42.398.300.000 105.6 112.968.400.000 110.1 II Nguồn kinh phí , quĩ khác - 5.637.206.759 - 14.04 - 19.421.599.687 - 18.9 B Nợ phải trả 3.383.332.4608.49.038.125.5558.8

1 Nợ ngắn hạn 1.224.811.320 3.05 1.716.823.658 1.7 2 Nợ khác (trích trớc vào z ) 2.158.521.140 5.35 7.321.301.897 7.1

- Ty số nợ = B / A 0.092 9.2 0.096 9.6

(Nguồn : Bảng CĐKT Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long năm 2002 - 2003 )

* Qua biểu 1 ta có thể thấy tài sản của xí nghiệp đợc hình thành từ các nguồn chủ yếu là

* Nguồn vốn chiếm dụng

- Năm 2002 lợng vốn vay và chiếm dụng đợc là :3.383.332.460 đồng tơng ứng với (+ 8,4%) so với tổng nguồn trong đó nợ ngắn hạn ( +3.05 % ) ; nợ khác là (+ 5.35 % ), năm 2003 đã tăng lên là 0.088 (lần) tơng ứng với (+ 8,8 %) so với tổng nguồn trong đó nợ ngắn hạn là ( + 1.7% ) nợ khác là ( +7.1% ) Nh vây nguồn vốn chiếm dụng năm sau tăng so với năm trớc là (+0.4%) Qua số liệu đã tính đợc ở trên ta thấy ở đây vốn chiếm dụng có tăng song không nhiều và nếu so với tổng nguồn vốn thì tỷ lệ vốn chiếm dụng trong cả hai năm 2002 và 2003 còn nhỏ cha đến 10% ,

Vậy nguyên nhân của vấn đề này là gì chúng ta lại quay lại đặc thù của xí nghiệp này là hoạt động vận tải công cộng , chịu sự quản lý , điều phối và nhà n ớc cấp vốn bằng nguồn ngân sách cho hoạt động Nên tỷ lệ vốn chiếm dụng ở đây chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ mà chủ yếu là do nợ tiền hàng hoặc các chi phí phải trả cha trả Song không vì vậy mà xí nghiệp không cần đến vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh nếu nh xí nghiệp có thể huy động , chiếm dụng đợc một tỷ lệ vốn (vay, chiếm dụng ) hợp lý thì cũng là một điều rất tốt tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động của mình cũng nh kéo dãn thời gian cấp vốn của nhà nớc cho xí nghiệp

* Nguồn vốn chủ sở hữu :

Năm 2002 khi thành lập vốn của xí nghiệp đợc cấp là : 36.761.093.241 đồng tơng ứng với (+ 91.6%) trong đó nguồn vốn và quỹ chiếm (+ 105.6% ); nguồn kinh phí và quĩ khác là (- 14.04% ) Đến năm 2003 nguồn vốn chủ sở hữu của xí nghiệp đã tăng lên : 93.546.800.313 đồng tơng ứng với ( + 91.2%) Trong đó nguồn vốn và quỹ chiếm (+ 110.1% ); nguồn kinh phí và quĩ khác là (- 18.9% ) Nh vây qua hai năm thì tỷ lệ vốn chủ sở hữu đã có sự thay đổi năm sau thấp hơn năm trớc là 0.4% nguyên nhân của việc giảm nguồn vốn chủ sở hữu là do năm 2003 tỷ lệ vốn chiếm dụng tăng 0.4% so với tổng nguồn hợp với quy luật vốn vay tăng vốn chủ sở hữu giảm Nh vậy xí nghiệp đã huy động vốn bên ngoài (chủ yếu là vốn nợ đọng của các đối tác của xí nghiệp và chi phí phải trả đã trích trớc ) nên đã làm giảm tỷ lệ vốn chủ sở hữu là một điều tất yếu và đây là một biểu hiện tốt cho xí nghiệp

Nguồn vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu , thớc đo , đánh giá khả năng tự chủ về tài chính của xí nghiệp Một xí nghiệp có mức vốn chủ sở hữu cao sẽ chủ động hơn về năng lực hoạt động của mình không bị phụ thuộc vào các đối tác bên ngoài Qua những số liệu đã phản ánh ta thấy rất rõ rằng ở xí nghiệp này ngời ta có thể hoàn toàn chủ động về vốn hoạt động kinh doanh mà không bị phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn bên ngoài

* Qua việc tính toán các hệ số nợ và vốn tự có ta có thể có một cái nhìn cụ thểhơn về tình hình của xí nghiệp :

- Hệ số nợ của công ty rất nhỏ nhng có xu hớng tăng lên qua hai năm 2002 là 0.092 lần tơng ứng với 9.2% đến năm 2003 hệ số nợ lúc này tăng lên : 0.096 lần tơng ứng với 9.6% Tuy nhiên tỷ lệ tăng này là không đáng kể

Nguyên nhân của việc tăng hệ số nợ là do xí nghiệp đã chiếm dụng một số vốn của đối tác và sự gia tăng của các khoản chi phí phải trả cha trả

- Lợng vốn tự có của xí nghiệp chiếm một phần rất lớn trong tổng nguồn nhng lại có xu hớng giảm qua hai năm 2002 là 91,6% đến năm 2003 lợng vốn tự có giảm xuống 91,18% Nh vậy năm sau giảm hơn so với năm trớc là 0.39%

Nguyên nhân lợng vốn tự có giảm là do sự tăng lên của hệ số nợ đây là một quy luật tất yếu và nó tỷ lệ thuận với nhau Với lợng vốn tự có chiếm hơn 90% trong tổng nguồn nh vậy xí nghiệp hoàn toàn có thể chủ động trong hoạt động của mình và đây là một lợi thế vô cùng lớn của xí nghiệp so với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

II Thực trạng sử dụng vốn của công ty

1 Tình hình biến động vốn ( tài sản ) của xí nghiệp :1.1 Cơ cấu vốn của xí nghiệp

Vậy với đặc điểm và nguồn hình thành vốn nh vậy thì ở xi nghiệp xe Buýt Thăng Long thực trạng sử dụng nguồn vốn đó nh thế nào ? Chúng ta xem qua số liệu đợc thể hiện

(Nguồn : Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2003 )

* Nhìn qua bảng số liệu về cơ cấu vốn của xí nghiệp ta thấy tỷ lệ của hai loại vốn chênh lệch nhau khá nhiều lợng vốn lu động chỉ chiếm ( 3.9% ) trong khi đó vốn cố định chiếm tới ( 96.1% ) trong tổng nguồn năm 2002 , sang năm 2003 tỷ lệ này có xu hớng giảm đi hơn nữa so với năm 2002 mà cụ thể là vốn lu động chỉ chiếm ( 2.02% ) và vốn cố định chiếm tới ( 97.98% ) Nh vậy Tổng nguồn vốn của xí nghiệp năm 2003 so với năm 2002 tăng một lợng là : 62.440.507.167 đồng tơng ứng với ( 155.5%) Tỷ lệ vốn lu động của xí nghiệp đã giảm đi ( 1.88% ) tỷ lệ thuận với tỷ lệ tăng của vốn cố định là (1.88% ) so với tổng nguồn vốn của xí nghiệp

Nguyên nhân của việc tăng đột biến vốn cố định này là do đặc thù của xí nghiệp là hoạt động trong lĩnh vực vận tải công cộng với phơng tiện vận tải (ô tô ) là nòng cốt và

đ-ơng nhiên nó chiếm tỷ trọng nhiều nhất trong cơ cấu vốn cố định của xí nghiệp Từ 50 xe đợc cấp ban đầu năm 2002 khi thành lập sau một năm hoạt động năm 2003 số lợng xe đ-ợc cấp đã tăng lên thành 120 xe Qua số liệu ta thấy tổng nguồn vốn của xí nghiệp năm 2003 đã tăng so với năm 2002 là 155.5 % chứng tỏ quy mô của xí nghiệp cũng đợc mở rộng dẫn đến việc tăng tài sản cố định là một điều tất yếu , bình thờng và phù hợp với quy luật kinh tế

* Nguồn vốn kinh doanh của xí nghiệp chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hữu ( Nguồn vốn ngân sách cấp ) năm 2002 chiếm ( 91.57% ) và vốn đi vay chiếm ( 8.43% ) , sang năm 2003 tỷ lệ vốn chủ sở hữu có giảm đi ( 0.4% ) tuy đây là một tỷ lệ nhỏ nhng cũng đã có một ý nghĩa khá quan trọng bởi vì nó thể hiện tính hiệu quả của việc sử dụng nguồn vốn ngân sách cấp Tuy nhiên nguồn vốn chủ sở hữu ở xí nghiệp vẫn chiếm một tỷ trọng lớn với ( 91.19% ) Nguồn vốn bên ngoài lúc này là (8.81%) Nh vậy năm 2003 nguồn vốn bên ngoài tăng tỷ lệ thuận với vốn chủ sở hữu một lợng là (0.4%)

1.2 Hiệu quả sử dụng vốn của xí nghiệp Buýt Thăng Long

Trong năm 2003 với nguồn vốn của mình xí nghiệp đã đa vào sử dụng và thu đợc những kết quả biểu hiện qua biểu sau :

Biểu 04 : Báo cáo thực hiện tài chính 2003

(Nguồn : Báo cáo tài chính năm 2003 )

Nhìn vào biểu số liệu về kết quả sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp trong năm 2003 ta có thể thấy sản lợng cũng nh doanh thu của xí nghiệp thực hiện tăng so với kế hoạch đề ra :

 Về sản lợng :

Kế hoạch đặt ra của 10 tuyến xe Buýt là : 5.348.553 (lợt) , khi thực hiện xí nghiệp đã vợt kế hoặch và đạt đợc : 6.685.693 (lợt ) Nh vậy xí nghiệp đã thực hiện vợt mức kế hoạch đề ra về sản lợng là : 1.337.140 (lợt ) tơng ứng với 25% Trong đó :

- Sản lợng vé tháng kế hoạch đề ra là : 81.751 (lợt) khi thực hiện đạt 102.189 (lợt) chiếm 1,5 % so với tổng sản lợng Năm 2003 xí nghiệp đã thực hiện vợt kế hoạch một l-ợng vé tháng là : 20.438 (lợt ) tơng ứng với 25%

- Sản lợng vé tuyến kế hoạch đề ra là : 5.266.802 (lợt) thực hiện đạt 6.583.504 (lợt) tơng ứng với 98,5% so với tổng sản lợng Năm 2003 xí nghiệp đã thực hiện vợt kế hoạch một lợng vé tuyến là : 1.316.702 (lợt) tơng ứng với 25%

 Về doanh thu :

Kế hoạch đề ra là : 15.619.540.000 (đông) khi thực hiện đạt doanh thu thực tế là : 19.524.430.000 (đồng) tơng ứng với 25%Trong đó :

- Doanh thu vé tháng kế hoạch đề ra là : 2.452.530.000 (đồng) khi thực hiện đạt 3.065.670.000 (đồng) chiếm 15,7% so với tổng doanh thu thu đợc Nh vậy trong năm 2003 xí nghiệp đã thực hiện vợt kế hoạch một lợng vé tháng là : 613.140.000 (đồng) tơng ứng với 25%

- Doanh thu vé lợt kế hoạch đề ra là : 13.167.005.000 (đồng) khi thực hiện đạt 16.458.760.000 (đồng) chiếm 84,3% so với tổng doanh thu thu đợc Nh vậy trong năm 2003 xí nghiệp đã thực hiện vợt kế hoạch một lợng vé lợt là : 3.291.755.000 (đồng) tơng ứng với 25%

 Nhận xét :

Qua việc tính toán và phân tích hai chỉ tiêu sản lợng và doanh thu của xí nghiệp trong năm 2003 ta thấy chúng cùng tăng 25% đây là một điều hợp lý và đúng với quy luật kinh tế , khi sản lợng tăng tức quy mô cũng nh năng lực hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đợc mở rộng dẫn đến doanh thu cũng tăng theo Nhng không phải bao giờ quy mô tăng doanh thu tăng luôn tỷ lệ thuận với lợi nhuận tăng Chúng ta cùng theo dõi biểu sau :

Biểu 05 : Các danh mục về chi phí hoạt động của xí nghiệp năm 2003

13Bảo hiểm hành khách (thu hộ )238.443.480264.937.2000.52

( Nguồn : Báo cáo thực hiện kế hoạch tài chính 2003

 Về chi phí :

Tỷ lệ thuận với tăng sản lợng và doanh thu là việc tăng chi phí để có đợc lợng tăng đó Trong kế hoạch đề ra của xí nghiệp về tổng chi phí năm 2003 là : 45.115.213.821

đồng thì thực hiện là : 50.128.015.357 đồng nh vậy chi phí thực tế phát sinh đã vợt kế hoạch một lợng là : 5.012.801.536 đồng tơng ứng với (11.1 % )

- Trong 13 danh mục về chi phí của doanh nghiệp ta thấy chi phí về nhiên liệu nhiều nhất so với tổng chi phí của xí nghiệp chiếm ( 30.63 % ) Tiếp theo là chi phí về l -ơng nhân công chiếm 18.77 % Đây là một điều hợp lý vì ở xí nghiệp xe buýt Thăng với nhiệm vụ chủ yếu là vận tải hành khách công cộng thì nhiên liệu và nhân công là hai yếu tố chính để cấu thành nên sản phẩm dịch vụ chi phí lớn thứ ba là chi phí khấu hao TSCĐ chiếm 17.11 % trong tổng chi phí chi phí về khấu hao TSCĐ lớn là do xí nghiệp mới đ ợc thành lập năm 2002 mà nghành nghề hoạt động là vận tải hành khách nên chủ yếu nguồn vốn hoạt động của xí nghiệp nằm trong TSCĐ mà chủ yếu là phơng tiện vận tải hàng năm cần phải trích một số lợng khấu hao theo định mức

- Ta cũng nhận thấy rằng chi phí dành cho quản lý cũng chiếm một tỷ trọng đáng kế trong tổng chi phí của xí nghiệp tới 10.49 % trong tổng chi phí của xí nghiệp và chiếm tới 26.93 % so với doanh thu đạt đợc Qua số liệu về chi phí quản lý này ta thấy nó chiếm một tỷ trọng cao hơn mức bình thờng vì theo quy định của bộ tài chính ban hành thì chi phí quản lý thông thờng không vợt quá 10% trên tổng doanh thu Nhng do đặc thù của xí nghiệp là một doanh nghiệp duy nhất hiện nay đợc nhà nớc bù lỗ với phơng châm hoạt động là vận tải công cộng và hớng tới mục tiêu xã hội là chính song nếu nh xí nghiệp có thể hạn chế và quản lý loại phí này thì sẽ góp phần giảm bớt phần bù lỗ của nhà nớc đối

Qua các chỉ số đã tính toán đợc ta thấy : một vấn đề lớn đang đặt ra đối với xí nghiệp xe Buýt Thăng Long và các xí nghiệp hoạt động trong ngành Buýt lúc này là doanh thu , thu đợc từ hoạt động kinh doanh của mình không đủ để bù đắp chi phí điều này đợc phản ánh cụ thể qua các chỉ số liệu cụ thể sau đây :

* Hiệu suất sử dụng tổng tài sản ( TAU )

Hiện tại chỉ số TAU của xí nghiệp có chiều hớng tăng dần qua hai năm , nhng chỉ số này đang là rất thấp Một đồng tài sản của xí nghiệp chỉ tạo ra đợc ( 0.14 ) đồng doanh thu năm 2002 và sang năm 2003 con số này đã tăng lên ( 0.19 ) đồng doanh thu Nh vậy ở xí nghiệp hiện nay đang gặp vấn đề khó khăn đối với việc sử dụng tài sản của mình Cha phát huy đợc hết tiềm năng của TSCĐ nhng cũng cần phải nói thêm rằng do xí nghiệp

hoạt động vì mục tiêu xã hội có vốn hoạt động từ ngân sách cấp -> bị ấn định giá bán -> đợc bù lỗ cho hoạt động kinh doanh của mình Chính vì vậy xí nghiệp không thể tự quyết định giá bán và điều chỉnh doanh thu bằng giá bán

* Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (Rp ) và Tỷ suất lợi nhận trên tổng tài sản có (Rr )

Tỷ số lợi nhuận ( bù lỗ ) trên doanh thu và trên tổng tài sản ở xínghiệp hiện tại là rất thấp và đang bị âm điều này chứng tỏ khả năng sinh lời từ đồng vốn ngân sách cấp là không có và không chỉ vậy hiện tại còn đang bị thâm hụt và cũng đang có chiều h ớng tăng dần qua các năm Chỉ số Rp (Năm 2002 (- 0.96) đồng đã tăng lên (- 0.99) đồng và chỉ số Rr (Năm 2002 (- 0.14) đồng đã tăng lên (- 0.19) Sở dĩ có điều này là do trong năm 2003 xí nghiệp đã tăng qui mô của xí nghiệp lên 1.5 lần so với năm 2002 và trong năm 2003 doanh thu cũng đã tăng lên 2.4 lần so với năm 2002

Nh vậy mặc dù nhà xí nghiệp kinh doanh của xí nghiệp không hiệu quả về mặt lợi nhuận ( phơng diện kinh tế ) vẫn bị lỗ, nhà nớc vẫn phải bù lỗ nhng thực chất qua các chỉ số trên chứng tỏ một điều là xí nghiệp cũng đã và đang giảm sự bù lỗ của nhà nớc cho hoạt động của mình và họ đã làm đợc điều đó bằng kết quả kinh doanh của mình

* Tỷ số chi phí hoạt động trên doanh thu (RCPHD?DT )

Qua việc tính toán chỉ số trên đây ta thấy chi phí hoạt động so với doanh thu đang ở một mức có thể nói là quá cao chi phí hoạt động gấp (3.69 ) lần doanh thu năm 2002 và gấp ( 2.57 ) lần doanh thu năm 2003 Sở dĩ có đìều này là do xí nghiệp có một có cấu tài chính khá đặc biệt đợc nhà nớc cấp vốn , không đợc điều chinh giá vé và đợc nhà nớc bù lỗ cho hoạt động và một điều khá quan trọng là xí nghiệp lấy mục tiêu hoạt động xã hội làm mục tiêu lớn cho hoạt động của mình Tuy nhiên chi phí trên doanh thu cũng đang có chiều hớng giảm xuống dần qua các năm đây là một biểu hiện tốt thể hiện việc xí nghiệp đã có cố gắng trong việc hạ thấp chi phí , hạ giá thành , giảm bù lỗ của nhà n ớc cho hoạt động của mình

2 Biến động của cơ cấu vốn của xí nghiệp :

Để thấy đợc sự biến động cơ cấu vốn của xí nghiệp ta theo dõi qua bảng số liệu sau :

Biểu 07 : Cơ cấu vốn của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long năm 2003

Đơn vị : triệu đồng

Chỉ tiêu LợngDầu năm % LợngCuối năm % LợngChênh lệch %

Tổng nguồn 40.144.425.701 100 102.584.925.868 100 62.440.500.167 155,5 A TSLĐ và 1.561.973.451 3,89 2.069.391.118 2,02 507.417.667 32,5

-(Nguồn : Bảng CĐTK của Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long ngày )

 Về cơ cấu vốn của xí nghiệp :

Tổng nguồn của xí nghiệp đầu năm 2003 là 40.144.425.701 đồng , đến cuối năm tăng lên : 102.584.925.868 đồng Nh vậy qua tính toán ta thấy tổng nguồn cuối năm so với đầu năm đã có một sự gia tăng một lợng là : 62.440.500.167 đồng tơng ứng với 155,5% ) Trong đó :

* Về vốn lu động ( Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn )

Đầu năm vốn lu động của xí nghiệp là 1.561.973.451 đồng tơng ứng với ( 3,89 %) so với tổng nguồn , cuối năm khi nhìn vào lợng tài sản có ở xí nghiệp hiện có là 2.069.391.118 đồng ta thấy có sự tăng lên về số lợng là 507.417.667 đồng tơng ứng với 32,5% so với đầu năm Nhng nếu đem so sánh với tổng nguồn ở thời điểm cuối năm thì vốn lu động của xí nghiệp lại có sự sụt giảm cả về số tuyệt đối và số tơng đối

Nguyên nhân của sự sụt giảm đó là do vào thời điểm cuối năm quy mô của xí nghiệp đã lớn hơn với sự gia tăng của vốn cố định chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng nguồn nên nếu nhìn qua những con số đã thể hiện trong biểu thì rõ ràng là cuối năm đã có sự gia tăng nhng thực chất thì vốn lu động của xí nghiệp lại có sự sụt giảm cuối năm so với đầu năm Về tỷ trọng nếu so với biến động của doanh thu và chi phí hoạt động của xí nghiệp thì tốc độ biến động của vốn lu động thấp Nh vậy qua điều này cho thấy xí nghiệp đã tiết kiệm đợc vốn lu động , tăng vòng quay của vốn lu động

* Về vốn cố định (Tài sản cố định) và đầu t dài hạn )

- Vốn cố định của công ty chiếm một lợng đầu năm là : 38.582.452.250 đồng tơng ứng với ( 96,1% ) cuối năm lợng vốn cố định của xí nghiệp đã tăng lên là : 100.515.534.750 đồng tơng ứng với ( 97,98 % ) trên tổng nguồn Giá trị gia tăng cuối năm so với đầu năm một lợng là 61.933.082.500 tơng ứng với ( 160,5% ) Nh vây giá trị vốn cố định của xí nghiệp đã có sự gia tăng cả về số tuyệt đối lẫn số tơng đối Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2003 xí nghiệp đã đợc cấp trên cấp thêm một số lợng ô tô mới là 70 chiếc ( từ 50 chiếc đầu năm tăng lên 120chiếc vào cuối năm ) và một phần tăng bởi điều chỉnh giá và mua sắm , trang bị thêm phơng tiện , máy móc , thiết bị kỹ thuật mới cho các bộ phận trong xí nghiệp phục vụ , đáp ứng kịp thời , đầy đủ các nhu cầu tu sửa phơng tiện tạo điều kiện hoạt động tốt , an toàn và hiệu quả