Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô

Luận văn : Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô

LỜI NÓI ĐẦU

Cơ chế thị trường là một cơ chế điều nền kinh tế dựa trên sự phát huytối đa năng lực của từng cá nhân, từng tập thể, sự thoả mãn và điều tiết thịtrường phụ thuộc vào cung và cầu, các thành viên tồn tại trong nền kinh tếphải tìm mọi cách để phát huy tối đa năng lực của mình và tận dụng tối đanguồn tgài sản hiện có Sự cạnh tranh gay gắt này đưa các Doanh nghiệpđứng trước mọi thách thức quan trọng đó là làm thế nào để có một tình hìnhtài chính mạnh để làm yếu tố bước đầu, làm xuất phát để tạo vị trí thuận lợitrên thị trường và giành được mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận Do đó cácDoanh nghiệp phải thực sự quan trọng và cần thiếtg nhất phục vụ cho quátrình sản xuất kinh doanh là điều kiên quyết để Doanh nghiệp có thể tồn tại

và phát triển

Các Doanh nghiệp cần vốn để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh

cả về chiều rộng như mở rộng lĩnh vực dịch vụ Phạm vi kinh doanh và chiềusâu chủ đầu tư, thay đổi các máy móc cũ bằng các thiết bị hiện đại làm chonăng xuất, chất lượng cao hơn, mẫu mã đẹp hơn, giá cả hợp lý hơn … Do đóviệc các Doanh nghiệp phải luôn đảm bảo vốn cho hoạtg động của mình.Không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, từ đó Doanh nghiệp mới có thểtăng thu nhập, tăng lợi nhuận để tồn tại và phát triển

Như vậy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một yhêu cầu khách quancần thiết của mỗi Doanh nghiệp phùn hợp yêu cầun tiết kiệm và đáp ứng đượcyêu cầu của chế độ hạch toán Nhận thức tầm quan ntrọng của vốn và hiệuquả sử dụng vốn trong Doanh nghiệp Được sự khuyến khích của các thầy côgiáo trong khoa, các co chú, anh chị trong Công ty xây dựng Lũng Lô Tôi đã

mạnh dạn chọn “Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô ” để viết.

Trên cơ sở phương pháp của lý luận và bằng kiến thức đã học, cùngvới thực tế của Công ty xây dựng Lũng lô Kết cấu của báo cáo gồm 3 phần :

Phần mở đầu, phần nội dung, ( hai chương ) phần kết luận hai chươngcủa báo cáo là :

Chương I : Một số nét khái quátg về quá trình hình thành và phát triểnchức năng nhiệm vụ

Chương hai : Thực trạng về hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công

ty xây dựng Lũng Lô

CHƯƠNG IMỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ - SỰ HÌNH

THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ

(PHẦN NỘI DUNG)

1 Sự hình thành phát triển và chức năng nhiệm vụ

Công ty xây dựng Lũng Lô là một Doanh nghiệp xây dựng hạch toánkinh tế độc lập có tư cách pháp nhân và chịu sự quản lý trực tiếp của Bộ tưlệnh công binh – Bộ quốc phòng

+ Trụ sở chính của Công ty đặt tại 162 đường Trường chinh – Đống đa– Hà nội

+ Điện thoại: 84.8326225 – 8328138 Fax : 848326383

+ Hiện tại Công ty có ba chi nhánh

- Văn phòng đại diện tại Hải phòng

- Văn phòng đại diện tại miền trung : Thị trấn YALY

- Văn phòng đại diện tại miền Nam : 28 đường 3/2 quận 10 – TPHCM

Tiền thân của Công ty xây dựng Lũng Lô là Công ty xây dựng côngtrình ngầm được thành lập vào ngày 16/11/1989 theo quyết định số 294/QĐ-

QP của Bộ quốc phòng ( tách ra từ cục công trình) Lúc này đất nước đãchuyển sang thờibình, đang gắng mình công nghiệp hoá hiện đại hoá đấtnước, các cán bộ chiến sỹ của Cục công trình thuộc Bộ tư lệnh công binh,

công tác kinh tế, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty lúc bấy giờ lànhận thầu quy hoạch, khảo sát thiết kế thi công các công trình ngầm trongcông nghiệp dân dụng giao thông thuỷ lợi Ngày 18/7/1990 Bộ quốc phòng cóquyết định số 196/QĐ-QP về việc chuyển Công ty xây dựng công trình ngầmLũng Lô thành Công ty khoả sát thiết kế xây dựng công trình ngầm Lũng lôbao gồm 9 Xí nghiệp trực thuộc.

- Xí nghiệp xây dựng công trình ngầm

- Xí nghiệp sân đường cảng

- Xí nghiệp xây lắp dân dụng

- Xí nghiệp khảo sát thiết kế

- Xí nghiệp nguyên vật liệu xây dựng và thiết bị trang trí nội thất

- Xí nghiệp xử lý vật liệu nổ

- Xí nghiệp thi công cơ giới

- Trung tâm đầu tư xây dựng

- Chi nhánh phía nam

Ngoài ra còn có một liên doanh máy xây dựng với Nga có tên làVUTRAX Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cơ cấu ngành nghề của Công ty lànhận thầu quy hoạch khảo sát thiết kế, xây dựng thi công các công trìnhngầm, sân bay, cảng biển, cầu đường xây dựng nhà xưởng công nghiệp, dândụng, sản xuất nguyên vật liệu, xử lý ứng dụng vật liệu nổ công nghiệp, làmdịch vụ đầu tư xây dựng Công ty được Bộ giao thông vận tải, Bộ xây dựng,

Bộ quốc phòng cấp giấy phép hành nghề hình thành tư cách pháp nhân, đượcphép ký các hợp đồng kinh tế trong phạm vi cả nước Trong đó các Xí nghiệp

tự tìm việc, Công ty ký duyệt hoặc uỷ quyền cho Xí nghiệp ký sau đó các Xínghiệp nộp lợi nhuận cho Công ty theo tỷ lệ quy định trước.

Ngày 26/8/1993, Bộ quốc phòng có quyết định 577/QĐ-QP thành lậpCông ty xây dựng Lũng Lô theo Nghị định số 338 DNNN với vốn pháp định

là 2.232,4 triệu đồng Lúc này nhiệm vụ sản xuất của Công ty không đượcthay đổi nhưng cơ cấu tổ chức thì không còn Xí nghiệp khảo sát thiết kế vàtrung tâm đầu tư xây dựng nữa mà thêm vào đó là chi nhánh miềm Trung đặttại thị trấn YALY

Ngày 17/4/1996 Bộ quốc phòng có quyết định 466/QĐ-QP thành lậpCông ty xây dựng Lũng Lô trên cơ sở sát nhập với Công ty xây dựng Lũng

Lô cũ và Công ty xây dựng 25/3 cùng với Xí nghiệp khảo sát thiết kế và tưvấn xây dựng Vốn pháp định của Công ty là 3.625 triệu đồng Ngoài ra cácnhiệm vụ sản xuất kinh doanh như trên Công ty còn tham gia xây dựng cáccông trình điện hạ thế, kinh doanh bất động sản, được cấp giấy phéphànhnghề và đăng ký kinh doanh :

- Đăng ký kinh doanh số 110753 do uỷ ban kế hoạch thành phố Hànội cấp ngày 26/6/1996

- Giấy phép hành nghề xây dựng số 2417/CGĐ do Bộ giao thông vậntải cấp ngày 21/8/1996

- Giấy phép hành nghề xây dựng số 232 do Bộ xây dựng cấp ngày4/9/1996

- Giấy phép hành nghề xây dựng thuỷ lợi số 62- Doanh nghiệp nhànước do Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn cấp ngày20/8/1996

- Giấy phép hành nghề khảo sát dò tìm, rà phá bom mìn vật nổ số1614/QP do Bộ quốc phòng cấp ngày 12/8/1996

Chỉ có Công ty mới có tư cách pháp nhân đầy đủ trong quan hệ giaodịch, ký kết các hợp đồng với khách hàng, với các tổ chức các cơ quan quản

lý (ngân hàng, tài chính) và trực tiếp thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhànước

Là một Doanh nghiệp độc lập tự chủ có đầy đủ tư cách pháp nhân,Công ty phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện đúng quan hệthanh toán, các quan hệ hợp đồng về tài chính Công ty được phép sử dụngcon dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng, được giao quyền tự chủtrong việc sử dụngbổ sung và phát triển vốn tự có Còn các Xí nghiệptrựcthuộc thì tư cách pháp nhân không đầy đủ, tức là chỉ ký kết các hợp đồngkinh tế khi được sự uỷ quyền của Công ty Trong giới hạn cho phép các Xínghiệp trực thuộc được mở tài khoản giao dịch (chuyên môn hoặc chuyênchi), không được mở tài khoản tiền vay, có thể có con dấu để thực hiện cáchoạt độnggiao dịch

2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Công ty xây dựng Lũng Lô.

Như chúng ta đã biết sản phẩm xây dựng là những công trình, nhà cửa,vật kiến trúc và sử dụng tại chỗ, sản phẩm mang tính đơn chiếc có kích thước

và chi phí lớn, thời gian xây dựng lâu dài Xuất phát từ đặc điểm đó nên quátrình sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu của Công ty xây dựng Lũng Lô nóiriêng và các Công ty xây dựng nói chung có đặc điểm là sản xuất liên tụcphức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau (điểm dừng kỹ thuật) mỗi côngtrình đều có dự toán thiết kế riêng và phân bổ rải rác ở các địa điểm khácnhau Tuy nhiên hầu hết tất cả các công trình đều phải tuân theo một quy trình

Đấu thầu

Ký hợp đồng với chủ đầu tư

Tổ chức thi công

Nghiệm thu kỹ thuật và tiến

độ thi công với bên A

Bàn giao và thanh quyết toán công trình với bên A

- Nhận thầu công trình thông qua đấu thầu hoặc giao thầu trực tiếp

- Ký hợp đồng xây dựng với chủ công trình

- Trên cơ sở hồ sơ thiết kế và hợp đồng xây dựng đã được ký kếtCông ty đã tổ chức quá trình thi công để tạo ra sản phẩm : Giảiquyết mặt bằng thi công, tổ chức lao động bố trí máy móc thiết bị thicông tổ chức cung ứng vật tư tiến hành xây dựng và hoàn thiện

- Công trình được hoàn thiện dưới sự giám sát của chủ đầu tư côngtrình về mặt kỹ thuật và tiến độ thi công

- Bàn giao công trình và thanh quyết toán hợp đồng xây dựng với chủđầu tư Quy trình công nghệ được thể hiện như sau:

Trong cùng một thời gian Công ty xây dựng Lũng Lô thường phải tiếnhành triển khai thực hiệnnhiều hợp đồng xây dựng khác nhau trên địa điểmxây dựng khác nhau nhằm hoàn thành theo yêu cầu của chủ đầu tư theo hợpđồng xây dựng đã ký kêts Với một năng lực sản xuất nhất định hiện có đểthực hiện có để thực hiện đồng thời nhiều hợp đồng xây dựng khác nhau doCông ty tổ chức lao động tại chỗ nhưng cũng có lúc phải điều lao động từcông trình này đến công trình khác nhằm đảm bảo công trình được tiến hànhđúng tiến độ thi công.

3 Bộ máy tổ chức và quản lý của Công ty xây dựng Lũng Lô

3.1 Tổng quát về bộ máy tổ chức và quản lý của Công ty xây dựng Lũng Lô

Có được những thành tựu trên là do sự cố gắng nổ lực của tập thể bangiám đốc các phòng ban của từng cán bộ nhân viên trong Công ty Do vậyphương châm quản lý của Công ty trước hết là quản lý con người, bộ máyquản lý được sắp xếp bố trí một cách có lô gic và khoa học với những người

có trình độ từ đại học trở lên và có kinh nghiệm, nhiều mà không thừa ít màkhông thiếu Thực vậy các Xí nghiệp thành viên cũng như các chinhánh trựcthuộc Công ty có bộ máy quản lý riêng biệt, độc lập tự chủ trong quá trình sảnxuất kinh doanh nhưng chưa có tư cách pháp nhân đầy đủ Độc lập mà khôngtách rời giữa các Xí nghiệp trực thuộc có mối quan hệ mất thiết với nhautrong các quan hệ làm ăn như phụ trợ bổ sung cho nhau Còn vậy Công ty làcấp lãnh đạo trực tiếp với tư cách pháp nhân của mình đảm nhận mọi quan hệđối ngoại với các ban ngành, các cơ quan cấp trên, chịu trách nhiệm về hoạtđộng sản xuất kinh doanh của toàn Công ty, lãnh đạo thống nhất xuống cácđơn vị trực thuộc, đi đúng đường lối chính sách của đảng và nhà nước thựchiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính theo kế hoạch của Công ty đề ra

Ban giám đốc

Phòng chính trị Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng tài chính kế toán Phòng kỹ thuật thi công Văn phòng Công ty Chi nhánh phía nam Chi nhánh miền trung Liên doanh lữ xá Tây hồ

Xí nghiệp khảo sát và thiết kế Xí nghiệp xây dựng công trình ngầm Xí nghiệp xây dựng dân dụng Xí nghiệp xây dựng số 2 Xí nghiệp xử lý môi trường và ứng dụng VL nổ Xí nghiệp xây lắp phía bắc Xí nghiệp xây dựng 25/3 Xí nghiệp xây lắp phía nam

4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Công ty xây dựng Lũng Lô là một đơn vị kinh tế hoạt động chủ yếutrong ngành xây dựng nên đặc điểm về tổ chức quản lý ở công ty có một sốđặc điểm khác so với các công ty sản xuất trong ngành khác Sơ đồ cơ cấu tổchức bộ máy quản lý của công ty như sau:

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA TOÀN CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ

a Ban giám đốc

Đứng đầu là giám đốc công ty, đại diện pháp nhân của công ty và chịutrách nhiệm trước Bộ Quốc phòng, Bộ Tư lệnh công binh, Đảng uỷ công ty vềmọi mặt hoạt động của công ty Giúp việc cho giám đốc có ba phó giám đốc

và trưởng phòng tài chính kế toán

Phó giám đốc điều hành thực hiện chức năng điều hành sản xuất kinhdoanh của công ty triển khai các hợp đồng kinh tế, dự án được giám đốc phâncông Đồng thời giúp cho giám đốc xây dựng, quản lý về kỹ thuật, chất lượngcác công trình và xây dựng các dự án

Phó giám đốc kế hoạch giúp giám đốc phụ trách công tác kế hoạch củacông ty, xây dựng các dự án liên doanh leien kế trong và ngoài nước, triểnkhai các dự án được giám đốc phân công

Phó giám đốc chính trị có nhiệm vụ chỉ đạo và triển khai công tácĐảng, công tác chính trị của công ty theo nghị quyết của Đảng uỷ cấp trên

Trưởng phòng Tài chính kế toán giúp giám đốc thực hiện pháp lệnh kếtoán thống kê và điều lệ tổ chức kế toán nhà nước trong hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát kinh tế tàichính của đơn vị

Tính đến ngày 31/12/1997 tổng số cán bộ công nhân viên trong biênchế của Công ty xây dựng Lũng Lô gồm 1660 người (kể cả các đơn vị trựcthuộc) Công ty xây dựng Lũng Lô tổ chức quản lý theo hai cấp (như sơ đồ)

Tại Công ty có ban giám đốc, dưới các Xí nghiệp có giám đốc Xínghiệp chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Công ty Giúp việc cho ban giám đốcCông ty có các phòng ban chức năng và nghiệp vụ Các phòng ban này được

tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý kinh doanh chịu sự quản lý trực tiếp củaban giám ddốc và giúp cho ban giám đốc đảm bảo lãnh đạo thông suốt Bangiám đốc Công ty là đại diện pháp nhân của Công ty và chịu trách nhiệmtrước Bộ quốc phòng, Bộ tư lệnh công binh và đảng uỷ Công ty về mọi hoạtđộng của Công ty là người điều hành cao nhất trong Doanh nghiệp

Bộ máy ban giám đốc Công ty gồm có:

- 1 phó giám đốc phụ trách phía nam

- 1 phó giám đốc phụ trách liên doanh

+ Các phòng ban chức năng gồm có:

- Phòng kế hoạch vật tư trang thiết bị :

Có chức năng xây dựng và quản lý trang thiết bị sản xuất kinh doanhtháng, quý, năm của toàn Công ty Giúp ban giám đốc dự thảo ban hành quychế sửa đổi bổ sung, nghiên cứu triển khai thực hiện công tác tuân thủ theopháp luật trong hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý và đảm bảo hồ sơpháp lý riêng về trang thiết bị tài sản, kế hoạch đầu tư, điều động trang thiết

bị, quản lýđất đai toàn Công ty, quản lý hợp đồng kinh tế và các hồ sơ có liênquan

- Phòng kinh tế dự án đối ngoại:

Có chức năng khai thác các dự án, xây dựng hồ sơ đấu thầu, lập hồ sơ

và quản lý các dự án từ giai đoạn tiền khả thi đến ký hợp đồng xây dựng địnhmức lao động, đơn giá tiền lương cho các Xí nghiệp công trường trực thuộcphù hợp với các quy định của nnm giúp ban giám đốc làm việc với các tổchức kinh tế nước ngoài, quản lý các hoạt động liên kết trong và ngoài nước

- Phòng kỹ thuật – thi công

Có chức năng xây dựng phương án kỹ thuật thi công và kiểm tra chấtlượng các công trình, kết hợp với phòng kinh tế dự án đối ngoại, lập hồ sơ kỹthuật chi tiết cho các dự án lớn chỉ đạo thi công các công trường của Xínghiệp, các công trường trực tiếp của cơ quan Công ty, lập hồ sơ kỹ thuậtthực hiện đúng hợp đồng, nghiệm thu hoàn công, quản lý các hồ sơ liên quannhư: hồ sơ thiết kế, hồ sơ nghiệm thu

- Phòng tài chính – kế toán

Có chức năng xây dựng theo dõi, kiểm soát, chỉ đạo hệ thống tài chính

kế toán của Công ty theo quy của nhà nước, quân đội, tổ chức thực hiện côngtác thống kê, kế toán chính xác, đúng pháp luật, xây dựng kế hoạch khai thácthị trường vốn có hiệu quả

Ban giám đốc Xí nghiệp

Phòng kinh tế kế hoạch kỹ thuật vật tưPhòng tổ chức lao động tiền lương Phòng kế toán tài vụ thống kê

- Phòng chính trị

Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho đảng uỷ, ban giám đốc xây dựng

kế hoạch và tổ chức thực hiện công tác đảng, công tác chính trị trong toànCông ty, xây dựng các tổ chức quần chúng hoạt động đúng chức năng, có hiệuquả, quan hệ mất thiết chặt chẽ với cấp uỷ đảng và chính quyền địa phươngnơi đóng quân và các địa phương trên địa bàn làm nhiệm vụ, thẩm định chấtlượng chính trị đối với cánbộ nhân viên toàn Công ty

- Văn phòng Công ty

Có chức năng quản lý con dấu Công ty, lưu giữ thu phát công văn, tàiliệu đúng nguyên tắc bảo mật, quản lý vật tư trang thiết bị phục vụ công tácvăn phòng, tổ chức thực hiện đón tiếp khách đánh máy in, gửi tài liệu theoyêu cầu, quản lý hoạt động đội xe văn phòng, tổ chức bảo vệ Công ty và quản

lý cán bộ nhân viên nội trú

Nhìn vào sơ đồ ta thấy các phòng ban chức năng không trực tiếp chỉhuy quản lý Xí nghiệp nhưng có nhiệm vụ theo dõi hướng dẫn đôn đốc kiểmtra việc thực hiện kế hoạch sản xuất các quy trình tiêu chuẩn và định mứckinh tế kỹ thuật các chế độ quản lý tại Xí nghiệp, ở các Xí nghiệp có bộ máyquản lý theo hình thức trực tuyến, chức năng cụ thể được thể hiện ở sơ đồ sau

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA XÍ NGHIỆP

Các phòng ban chức năng của Xí nghiệp chịu sự lãnh đạo của ban giámđốc, các đội công trình được thành lập tuỳ theo yêu cầu nhiệm vụ của từngthời kỳ của đơn vị.

4 Kết quả hoạt động của Công ty xây dựng Lũng Lô trong thời kỳ gần đây.

Tuy Doanh nghiệp mới thành lập nhưng Công ty xây dựng Lũng Lô đãtạo được cho mình một uy tín lớn mà không phải Doanh nghiệp xây dựng nàocũng có được Với trang thiết bị cơ giới hoá đa dạng và hiện đại cùng với độingũ cán bộ nhiều kinh nghiệm, lưc lượng công nhân kỹ thuật lành nghề, Công

ty xây dựng Lũng Lô đã thi công xây dựng các công trình xây dựng cao tầng,các công trình giao thông đường, cầu, cảng, công trình ngầm, sân bay, thicông các công trình thủy lợi và lắp đặt đường bay, trạm biến thế trong phạm

vi cả nước, đặc biệt trong lĩnh vực thi công nền móng mặt đường cao tốc, cáccông trình đường sân bay quốc phòng theo tiêu chuẩn kỹ thuật của Việt Nam

và quốc tế Ngoài ra phát huy thế mạnh của binh chủng công binh, Công tycòn làm tốt công tác khảo sát dò tìm và xử lý bom mìn vật nổ làm sạch môitrường

Trong những năm qua Công ty đã tham gia xây dựng và hoàn thànhnhiều công trình, các công trình bàn giao được chủ đầu tư đánh giá đạt chấtlượng tốt và thi công đúng tiến độ Dưới đây là một số công trình Công ty đã

và đang thi công

STT Tên công trình Giá trị sản lượng (tr.đ)

1 Thi công âu tầu bến đậu tầu cho đảo Bạch

9 Thi công xây dựng đường hầm nhà máy thủy

điện Đami

110.000

10 Thi công tuy nen đường hầm nhà máy xi

măng Nghi sơn – Nghệ an

7.500

Bên cạnh sự giúp đỡ của Bộ quốc phòng, Binh chủng công binh, kếthợp với sự cố gắng vươn lên, Công ty xây dựng Lũng Lô đã đạt được nhữngthành tựu khá khả quan, doanh thu và lợi nhuận của Công ty khá lớn, thu nhậpbình quân của cán bộ công nhân viên vào khoảng 1,25 triệu đồng

Đây là những thành tích cụ thể để xem xét khả năng quản lý của Công

ty ta sẽ xem xét thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xâydựng Lũng Lô những năm qua

CHƯƠNG II:

THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN

TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ

I KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ

Trước khi đi vào xem xét thực trạng và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn

ta xem xét một số chỉ tiêu phản ánh khái quát tình hình tài chính của Doanhnghiệp trong ba năm 1997-1999

1 Chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận

BẢNG 1: CHỈ TIÊU DOANH THU- LỢI NHUẬN

Đơn vị tính : triệu đồng

% chênh lệch

3.Lợi nhuận sau thuế 3.529 11.387 222,67 7.858

Hệ số doanh lơi sau thuế(3/2) 0,034 0,0338

Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2001-2002

của Công ty xây dựng Lũng Lô

Qua bảng số liệu cho thấy hai năm 2001-2002 Doanh nghiệp đều làm

ăn có lãi Trong năm 2002 tổng doanh thu tăng 216% rất lớn so với năm2001,tương đương với số tiền là 236.760tr.đ Doanh thu thuần tăng 226% Sau khitrừ đi các khoản chi phí và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, Công

ty xây dựng Lũng Lô thu được khoản lợi nhuận tương đối cao, lợi nhuận sauthuế năm 2002 so với năm 2001 tăng 222,67% Điều này chứng tỏ năm 2002

có dấu hiệu khả quan trong hoạt động sản xuất kinh doanh Tốc độ tăng lợi

nhuận lớn hơn tốc độ tăng doanh thu Nhưng hệ số doanh lợi sau thuế vẫngiảm một ít, chứng tỏ lợi nhuận sau thuế vẫn tăng chậm hơn doanh thu thuần,Doanh nghiệp cần khắc phục trong tương lai, mặt khác hệ số doanh lợi vẫnchưa cao.

%

2002

Tỷtrọng

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Tổng tài sản của Công ty xây dựng Lũng Lô năm 2002 tăng 35,37 so

Trong năm 2002 tổng tài sản cố định tăng so với năm 2001 là 12,95 % tươngứng với số tiền 14.953 tr.đ Trong khi đó tốc độ tăng của tài sản lưu động là43,75% tương ứng với số tiền là 135.322 tr.đ Như vậy Công ty cũng chưathực sự tập trung đầu tư vào cơ sở vật chất kỹ thuật Tỷ trọng tài sản cố địnhgiảm, tuy nhiên các khoản đầu tư vào tài sản cố định vẫn tăng.

Như vậy kết quả doanh thu lợi nhuận và số liệu phản ánh quy mô tàisản của Công ty xây dựng Lũng Lô cho thấy quá trình sản xuất kinh doanhcủa Doanh nghiệp là hợp lý với sự tăng lên không ngừng về quy mô đầu tưcũng như kết quả lợi nhuận thu được

3 Nguồn tài trợ cho kinh doanh

Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2001-2002

của Công ty xây dựng Lũng Lô

Tỷ suất tài trợ của hai năm 2001-2002 đều không cao Điều này chứng

tỏ Công ty chưa có khả năng độc lập về tài chính Công ty sử dụng nợ vàchiếm dụng vốn là chủ yếu Điều này sẽ có lợi cho Công ty, khi Công ty làm

ăn có lợi nhuận trong kỳ thì lợi nhuận càng cao (sử dụng thành công hệ số nợ

làm đòn bẩy tài chính) nhưng nó sẽ vô cùng bất lợi khi Công ty làm ăn thua lỗthì thua lỗ càng nặng nề.

Qua bảng số liệu cho thấy hai năm 2001-2002 tỷ suất tự tài trợ củaCông ty giảm mạnh (từ 13% xuống còn 9,3%), tuy nhiên không phải donguồn vốn chủ sở hữu giảm nhiều mà chủ yếu là do tốc độ tăng của nợ phảitrả là rất lớn (41%) tương ứng với số tiền là 151,596 triệu đồng Trong khi đónguồn vốn chủ sở hữu đã giảm 2,4% tương ứng với số tiền là 1.321 triệuđồng Điều này cho thấy Doanh nghiệp đã tăng các khoản nợ, chưa có khảnăng độc lập về tài chính Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ phản ánhđặc điểm của đơn vị hạch toán độc không phụ thuộc vào đơn vị chủ quản.Nguồn vốn chủ yếu của Công ty là nợ phải trả hay nói cách khác Công tychiếm dụng vốn là chính Nhưng Công ty cũng bị chiếm dụng vốn (các khoảnphải thu rất lớn) Đây là đặc điểm chung của các Doanh nghiệp hoạt độngtrong lĩnh vực xây dựng cơ bản

1.3.2 Tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh

Để xem xét một cách cụ thể số liệu tài sản cố định có được tài trợ bởinguồn vốn dài hạn một cách vững chắc hay không và Doanh nghiệp liệu có

đủ khả năng thanh toán với các khoản nợ ngắn hạn cũng nhuư vốn ngắn hạn

mà Doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần tài sản lưu động là bao nhiêu

Ta sẽ tiến hành phân tích đánh giá vốn lưu động thường xuyên và nhu cầuvốn lưu động thường xuyên qua hai giai đoạn 2001-2002 Trước hết nhu cầuvốn lưu động thường xuyên là số lượng vốn ngắn hạn Doanh nghiệp cần đểtài trợ cho một phần tài sản lưu động bao gồm : hàng tồn kho và các khoảnphải thu Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên qua hai năm tại Công ty xâydựng Lũng Lô như sau:

BẢNG 4:

Phần thu (1) 111.193 185.761

Nhu cầu VLĐ thường xuyên (1+2+3) -109.218 -89.288

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Ta nhận thấy nhu cầu vốn lưu động thường xuyên trong hai năm quacủa Công ty xây dựng Lũng Lô nhỏ hơn 0 Chứng tỏ các nguồn vốn ngắn hạnbên ngoài đã dư thừa để tài trợ cho các sử dụng ngắn hạn của Doanh nghiệp,không cần thiết phải nhận thêm các nguồn vốn ngắn hạn nữa Điều này chủyếu là do khoản phải thu người bán trong khoản mục nợ ngắn hạn phát sinhrất lớn, đối với các Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực kinh doanh khác thì việc dưthừa nguồn vốn ngắn hạn có thể làm giảm hiệu quả kinh doanh kéo dài cácchi phí phát sinh vì tỷ trọng các khoản phải trả của Công ty xây dựng Lũng

Lô trong tổng số nguồn vốn ngắn hạn rất lớn mà chi phí không đáng kể nênđiều này chưa đáng lo ngại lắm Tuy nhiên Công ty xây dựng Lũng Lô cũngnên chú ý phân bổ hợp lý mức chiếm dụng giữa các nhà cung cấp tránh tìnhtrạng lạm dụng quá tín dụng thương mại gây nên tình trạng quá tải cho riêngmột đối tác nào đó Ta tiếp tục xem xét vốn lưu động thường xuyên của Công

Nhu cầu VLĐ thường xuyên (2+3-1) -57.926 -69.217

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Vốn lưu động thường xuyên của Công ty nhỏ hơn không cả hai nămqua Cho nên tài sản cố định của Công ty không được tài trợ một cách vữngchắc Công ty cần tăng nguồn vốn dài hạn và vốn chủ sở hữu trong nhữngnăm tới để tài sản cố định được tài trợ một cách vững vàng hơn, là nền tảngcho hoạt động sản xuất kinh doanh

Tóm lại tình hình tài chính của Công ty chưa được lành mạnh tuy đã cókhả quan hơn trong năm 2002, nhưng Tài sản cố định vẫn chưa được tài trợmột cách vững chắc làm mất tính ổn định trong kinh doanh

4 Khả năng thanh toán

Để đánh giá một cách chính xác hơn về khả năng độc lập về tài chínhngoài việc tính toán tỷ suất tự tài trợ xem xét khả năng hoạt động thanh toántài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô cũng góp phần đưa ra những nhậnxét đầy đủ về khả năng tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô

BẢNG 6: CHỈ TIÊU KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ NĂM 2001-2001

8 Tỷ suất thanh toán hiện hành (2/6) 0,84 0,87

10 Tỷ suất thanh toán tức thời (3/6) 0,05 0,024

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Qua hai năm 2001-2002 hệ số nợ đã tăng ở năm 2002, các chỉ tiêu vềkhả năng thanh toán năm sau đều cao hơn năm trước (trừ tỷ suất thanh toántức thời), qua bảng số liệu cho ta thấy tỷ suất thanh toán hiện hành của năm

2002 tăng hơn so với năm 2011 là 3,6% (0,87 so với 0,84), tỷ suất thanh toánnhanh tăng lên 8,3% nhưng tỷ suất phản ánh chính xác nhất khả năng thanhtoán là tỷ suất thanh toán tức thời đã giảm 0,52% (0,024 so với 0,05) Tuy vậycác chỉ tiêu thanh toán đều quá thấp so với lý thuyết (là xấp xỉ 1 đối với tỷsuất thanh toán nhanh và lớn hơn 0,5 đối với tỷ suất thanh toán tức thời).Chứng tỏ khả năng thanh toán của Công ty không tốt dù nó càng ngày càngđược củng cố Như vậy Công ty bán bớt hàng hoá sản phẩm hay tích cực thuhồi các khoản phải thu giải phóng hàng tồn kho để trả nợ, đây cũng là đặc thùcủa các Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng

Là Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản và thựchiện nhiệm vụ kết hợp kinh tế với quốc phòng qúa trình hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty xây dựng Lũng Lô chịu ảnh hưởng rất lớn của đặcđiểm ngành cũng như mục tiêu hoạt động, công tác cho vay nợ cũng là một bộphận riêng nằm trong sự tác động chung đó

Trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, chu kỳ sản xuất kinh doanh thườngkéo dài, thời gian từ lúc bắt đầu tiến hành thi công hoàn thiện các hạng mục

và bộ phận công trình cho tơí lúc nghiệm thu bàn giao và thanh toán giá trịcông trình đã hoàn thành trung bình khoảng 2-3 năm nếu kéo dài có thể lâuhơn rất nhiều Do vậy, không những bản thân vốn đầu tư công trình đang thicông, vốn sản xuất của các Doanh nghiệp bị ứ đọng tại các công trình đangthi công mà cả lượng tài sản lưu động phát sinh rất lớn, chủ yếu nằm tronggiá trị xây dựng cơ bản dở dang và các khoản phải thu của khách hàng Trongkhi đó quá trình thanh toán được tiến hành rất chậm Mặc dù có các khoản