Thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô
MỤC LỤC
Kết quả hoạt động của Công ty xây dựng Lũng Lô trong thời kỳ gần đây
Với trang thiết bị cơ giới hoá đa dạng và hiện đại cùng với đội ngũ cán bộ nhiều kinh nghiệm, lưc lượng công nhân kỹ thuật lành nghề, Công ty xây dựng Lũng Lô đã thi công xây dựng các công trình xây dựng cao tầng,. Trong những năm qua Công ty đã tham gia xây dựng và hoàn thành nhiều công trình, các công trình bàn giao được chủ đầu tư đánh giá đạt chất lượng tốt và thi công đúng tiến độ. Bên cạnh sự giúp đỡ của Bộ quốc phòng, Binh chủng công binh, kết hợp với sự cố gắng vươn lên, Công ty xây dựng Lũng Lô đã đạt được những thành tựu khá khả quan, doanh thu và lợi nhuận của Công ty khá lớn, thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên vào khoảng 1,25 triệu đồng.
Đây là những thành tích cụ thể để xem xét khả năng quản lý của Công ty ta sẽ xem xét thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô những năm qua. Trước khi đi vào xem xét thực trạng và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ta xem xét một số chỉ tiêu phản ánh khái quát tình hình tài chính của Doanh nghiệp trong ba năm 1997-1999.
Chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận
THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ.
Kết cấu tài sản
Như vậy kết quả doanh thu lợi nhuận và số liệu phản ánh quy mô tài sản của Công ty xây dựng Lũng Lô cho thấy quá trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp là hợp lý với sự tăng lên không ngừng về quy mô đầu tư cũng như kết quả lợi nhuận thu được.
Nguồn tài trợ cho kinh doanh 1 Tỷ suất tự tài trợ
Để xem xét một cách cụ thể số liệu tài sản cố định có được tài trợ bởi nguồn vốn dài hạn một cách vững chắc hay không và Doanh nghiệp liệu có đủ khả năng thanh toán với các khoản nợ ngắn hạn cũng nhuư vốn ngắn hạn mà Doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần tài sản lưu động là bao nhiêu. Điều này chủ yếu là do khoản phải thu người bán trong khoản mục nợ ngắn hạn phát sinh rất lớn, đối với các Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực kinh doanh khác thì việc dư thừa nguồn vốn ngắn hạn có thể làm giảm hiệu quả kinh doanh kéo dài các chi phí phát sinh vì tỷ trọng các khoản phải trả của Công ty xây dựng Lũng Lô trong tổng số nguồn vốn ngắn hạn rất lớn mà chi phí không đáng kể nên điều này chưa đáng lo ngại lắm. Để đánh giá một cách chính xác hơn về khả năng độc lập về tài chính ngoài việc tính toán tỷ suất tự tài trợ xem xét khả năng hoạt động thanh toán tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô cũng góp phần đưa ra những nhận xét đầy đủ về khả năng tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô.
Là Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản và thực hiện nhiệm vụ kết hợp kinh tế với quốc phòng qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty xây dựng Lũng Lô chịu ảnh hưởng rất lớn của đặc điểm ngành cũng như mục tiêu hoạt động, công tác cho vay nợ cũng là một bộ phận riêng nằm trong sự tác động chung đó. Trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, chu kỳ sản xuất kinh doanh thường kéo dài, thời gian từ lúc bắt đầu tiến hành thi công hoàn thiện các hạng mục và bộ phận công trình cho tơí lúc nghiệm thu bàn giao và thanh toán giá trị công trình đã hoàn thành trung bình khoảng 2-3 năm nếu kéo dài có thể lâu hơn rất nhiều.
Thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn cố định tại Công ty xây dựng Lũng Lô
Cơ cấu tài sản cố định
Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô năm 2001-2002 Bảng cơ cấu tài sản cố định phản ánh đặc thù của lĩnh vực kinh doanh xây dựng với những khoản đầu tư dài hạn tập trung vào máy móc thiết bị (máy dò mìn, máy rải thảm, máy nén, máy xúc,… ) và phương tiện vận tải như xe ben, xe tải,…. Để ước tính số năm sử dụng tài sản, Công ty xây dựng Lũng Lô căn cứ vào đặc tính sử dụng của tài sản mà quyết định số năm cần thiết để thu hồi vốn, các tài sản có mức hao mòn vô hình và hữu hình nhanh được lựa chọn thời gian sử dụng tối thiểu và các Tài. Hàng năm Công ty xây dựng Lũng Lô tiến hành kiểm kê đánh giá lại Tài sản cố định hai lần vào cuối quý II và cuối quý IV, Nhờ vậy Công ty có thể kịp thời phát hiện những tài sản đã hết khấu hao hoặc chưa hết khấu hao nhưng buộc phải thanh lý từ đó có kế hoạch đầu tư sửa chữa hoặc thay thế nhằm đảm bảo tình trạng kỹ thuật năng lực sản xuất của tài sản cũngnhư phát hiện và điều chỉnh kịp thời những chênh lệch giữa sổ sách và thực trạng tài sản.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh Tài sản cố định của Doanh nghiệp thường xuyên biến động, sự tăng giảm của Tài sản cố định nói chugn và của từng loại nhóm Tài sản cố định nói riêng sẽ ảnh hưởng khác nhau đến tình hình sản xuất của Doanh nghiệp. Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô năm 2001-2002 Số liệu trên cho ta thấy hệ số hao mòn năm 1999 cao hơn hệ số hao mòn năm 1998 chứng tỏ tình trạng kỹ thuật của Tài sản cố định năm sau thấp hơn năm trước như vậy mặc dù quy mô tài sản cố định tăng lên song xét về mặt kỹ thuật công tác đổi mới tại Doanh nghiệp chưa được tốt, Doanh nghiệp có tiến hành mua sắm và xây dựng mới song vẫn còn một số Tài sản cố định cũ được sử dụng làm giảm năng lực sản xuất của Doanh nghiệp.
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định tại Công ty xây dựng Lũng Lô
Tóm lại những số liệu trên đã phản ánh được thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định tại Công ty xây dựng Lũng Lô.
Hoạt động quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty xây dựng Lũng Lô
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty xây dựng Lũng Lô
Số VLĐ mức luân chuyển số ngày giảm Tiết kiệm bình quân ngày của vòng quay Được. Như vậy năm 1999 trúng thầu nhiều nên doanh thu của Công ty xây dựng Lũng Lô tăng rất mạnh. Do đó làm cho hiệu quả sử dụng vốn lưu động tăng mạnh, tiết kiệm được khá lớn về khoản vốn lưu động.
Hoạt động quản lý và thu hồi công nợ
Qua bảng số liệu ta có thể thấy rằng hoạt động quản lý và thu hồi công nợ của Công ty tương đối tốt nêú đứng trên góc độ lĩnh vực xây dựng cơ bản, như vậy trong năm 2001 bình quân mất 473 ngày thì 1 đồng giá trị xây dựng cơ bản mới được thu hồi. Tình trạng này đã khả quan hơn ở 2002 khi chỉ mất 209 ngày thì 1 đồng giá trị xây dựng cơ bản được thu hồi (với các công trình xây dựng cơ bản kéo dài thì đây là chỉ tiêu chấp nhận được). Điều này chứng tỏ khoản vốn bị ứ đọng trong khâu thanh toán đã được giải quyết một cách hợp lý.
Bởi vì giảm kỳ thu tiền bình quân có thể đẩy mạnh tốc độ vòng quay vốn lưu động, kỳ thu tiền bình quân của Công ty giảm mạnh là do tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn rất nhiều nếu so với tốc độ thu hồi các khoản phải thu. Tuy nhiên nếu tính theo tỷ lệ trên doanh thu thì Công ty vẫn còn đang bị hiện.
Hoạt động quản lý trong khâu sản xuất
Ta thấy rằng mặc dù mùa xây dựng rộ lên vào nửa cuối của năm nhưng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang vẫn được duy trì ở mức cao trong các tháng đầu năm do thời gian thi công các hạng mục công trình có quy mô lớn hoặc cũng có thể do quá trình thi công bị gián đoạn vì nhiều lý do: bên A sửa thiết kế thiếu vốn lưu động, nên không đủ nguyên vật liệu cho thi công công nhân nghỉ việc và đặc biệt có những quý đầu năm mặc dù doanh thu còn rất ít chỉ ở mức 10-20 tỷ nhưng có sản xuất kinh doanh dở dang vẫn gấp hàng chục lần, đây cũng là vấn đề cần xem xét quan tâm nếu muốn nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Trên đây là một số vấn đề cơ bản trong hoạt động quản lý vốn lưu động của Công ty xây dựng Lũng Lô, nếu so sánh với nhiều Doanh nghiệp khác trong ngành thì việc quản lý và sử dụng vốn lưu động của Công ty xây dựng Lũng Lô trong thời gian qua khá tốt tuy nhiên Công ty cần khắc phục một số.
Một số nét khái quát về quá trình hình thành và phát triển tại Công ty xây dựng Lũng Lô
BÁO CÁO VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ.
Thực trạng về hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô
Hoạt động quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty xây dựng Lũng Lô.