Báo cáo về công tác quản lý vốn Công ty gang thép Thái Nguyên.pdf

Báo cáo về công tác quản lý vốn Công ty gang thép Thái Nguyên

mục lục

Lời nói đầu 1

Phần I Giới thiệu khái quát về chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên 3

1 Quá trình hình thành và phát triển chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên là ci nhánh sự quản lý của Công ty gang thép Thái Nguyên 3

2 Chức năng nhiệm vụ hiện nay của chi nhánh 4

Phần II Tình hình về công tác quản lý vốn tại chi nhánh Công ty 8

1 Tình hình tài sản và nguồn vốn 8

2 Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh Công ty 10

2.1 Hiệu quả sử dụng vốn 11

2.2 Hiệu quảư dụng vốn cố định 13

2.3 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 14

Phần III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn tại chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên 17

1 Đánh giá chung về công tác quản lý của chi nhánh Công ty 17

2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn của chi nhánh Công ty gang thép 18

Kết luận 20

lời nói đầu

Hiệu quả sản xuất kinh doanh là vấn đề sống còn của các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp thương mại nói riêng Muốn đứng vững trong cơ chế thị trường cạnh tranh ngày một gay gắt đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải biết tự đánh giá, phát triển các hoạt động sản xuất kinh doanh, phát triển các mặt mạnh của mình Từ đó đưa ra phương hướng, biện pháp nhằm phát huy những điểm mạnh, khắc phục những điểm yếu để đem lại hiệu quả kinh doanh cao nhất

Hạch toán kinh tế là một phạm trù khách quan, gắn liền với quan hệ hàng hoá, tiền tệ là một phương pháp quản lý kinh tế đồng thời là một yếu tố khách quan Đặc biệt trong những điều kiện nền kinh tế nước ta đang phát triển theo cơ chế thị trường thì hoạt động kinh tế phải có laĩ, lấy thu bù chi Để thực hiện được yêu cầu đó, doanh nghiệp phải quan tâm đến tất cả các khâu trong quá trình tiêu thụ Một trong các khâu cơ bản đó là quản lý vốn của doanh nghiệp Kế toán với chức năng là công cụ quản lý phải tính toán và tổ chức quản lý như thế nào để đáp ứng nhu cầu trên

Xuất phát từ thực tế như vậy, qua thời gian thực tập tại chi nhánh

Công ty gang thép Thái Nguyên em xin chọn đề tài: "Báo cáo về công tác

quản lý vốn" làm báo cáo tốt nghiệp

Báo cáo tốt nghiệp gồm 3 phần:

Phần I: Đặc điểm chung về chi nhánh Công ty GTTN

Phần II: Tình hình về công tác quản lý vốn tại chi nhánh Công ty Phần III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn tại

chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên

Trong quá trình nghiên cứu về đề tài, em đã có gắng tiếp cận những kiến thức mới nhất về chế độ kế toán do nhà nước ban hành, kết hợp với những kiến thức đã học trong trường cao đẳng Công Nghiệp I Vì vậy đây là

một công trình nghiên cứu đầu tiên của em Do thời gian thực tập có hạn, tầm nhận thức còn mang tính lý thuyết chưa nắm bắt được nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên chắc chắn đề tài không tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của thầy giáo, cac cán bộ kế toán và tất cả những người quan tâm đến đề tài để nhận thức của em về kế toán đề này ngày càng hoàn thiện hơn

Đề tài hoàn thành với kết quả lao động nghiêm túc của em trong quá

trình thực tập, mà trước hết là nhờ sự tận tình của thầy giáo Lê Quang Dũng và các cô chú trong phòng kế toán chi nhánh Công ty Gang Thép Thái

Nguyên đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này

Phần i

giới thiệu khái quát về chi nhánh côgn ty gang thép thái nguyên

1 Quá trình hình thành và phát triển chi nhánh Công ty Gang Thép Thái Nguyên là chi nhánh chịu sự quản lý của Công ty Gang thép Thái Nguyên: Thuộc Tổng Công ty thép Việt Nam

Tên của doanh nghiệp chi nhánh Công ty Gang Thép Thái Nguyên Trụ sở chính: Số 17 Hàng Vôi - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội

Giấy phép đăng kí kinh doanh số 302849 - UBND TP Hà Nội

Ngành nhề kinh doanh: Giới thiệu tiêu thụ sản phẩm gang và thép các loại do Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất

Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội

Được thành lập từ năm 1995 với chức năng giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm gang, thép mang nhãn hiệu TiS CO do Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất, trên thị trường Hà Nội

Từ khi thành lập được Công ty gang thép Thái Nguyên giao cho chi nhánh Hà Nội trách nhiệm là giới thieẹu và tiêu thụ sản phẩm gang thép các loại… với quy mô quản lý trực thuộc phòng kinh doanh Công ty Sinh ra trong một cơ chế bao cấp, hoạt động trong một môi trường mà khách hàng chủ yếu là các Công ty kim khí và các đơn vị trong ngành kinh doanh thép gần như được bao cấp cho nên cơ chế hoạt động trong những năm đầu của chi nhánh mang tính chất đặc thù là bao cấp hoàn toàn

Trong những năm 1995 - 1999 chi nhánh hoạt động đơn thuần là giới thiệu sản phẩm chưa chú trọng đến công tác tiêu thụ, với 04 cửa hàng trực thuộc nằm trên địa bàn Hà Nội và 23 cán bộ công nhân viên được điều động Từ các nhà máy sản xuất của Công ty chưa có kinh nghiệm trong công tác tiêu thụ và tiếp cận thị trường, khách hàng chủ yếy là các nhà phân phối lớn

như Công ty kim khí Hà Nội Công ty kinh doanh thép vật tư Hà Nội… Sản lượng tiêu thụ không cao ( 5000 - 7000 tấn thép/năm)

Chính vì vậy thời gian này chi nhánh được cọi như một trạm trung chuyển hàng hoá từ Công ty đến cho các nhà phân phối lớn theo kế hoạch phòng kinh doanh Công ty trong bối cảnh đó hầu hết cán bộ nhân viên chi nhánh đều mang tư tưởng bao cấp ỷ lại vào cấp trên không có sự năng động sáng tạo để thúc đẩy sản lượng tiêu thụ đáp ứng yêu cầu của Công ty cũng như của thị trường do đó mô hình quản lí chỉ mang tính chất hành chính sự nghiệp nhiều hơn hoạt động kinh doanh

Về phía Công ty cũng như các phòng ban chức năng chưa thực sự coi trọng công tác tiêu thụ Một khâu then chốt quyết định sự sống còn trong hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp mình Việc ạnh tranh gay gắt giữa các sản phẩm thép mang các nhãn hiệu khác nhau trên thị trường đã làm cho công tác tiêu thụ sản phẩm thép TiS Co (Thái Nguyên) ngày càng khó khăn hơn

Quyết định số 123/GT6 ngày 15/02/1999 được Công ty ban hành về việc phân cấp và quy chế hoạt động độc lập, đã đánh dấu một bước ngoặt lớn

2 Chức năng nhiệm vụ hiện nay của chi nhánh

Với trọng trách lớn lao mà Công ty giao cho chi nhánh Hà Nội là đẩy mạnh sản lượng tiêu thụ sản phẩm, mở rộng mạng lưới tiêu thụ, chiếm lĩnh thị trường Miền Bắc và trong toàn Quốc Bằng năng lực chuyên môn và lòng nhiệt tình ban lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong toàn chi nhánh đã nghiên cứu và thay đổi mô hình quản lý, từng bước mở rộng thị trường tăng dần sản lượng tiêu thụ lên 50.000 - 70.000 tấn/năm, mở thêm 16 cửa hàng trên toàn địa bàn Hà Nội và các tỉnh lân cận, tạo thêm nhiều công ăn việc làm và tăng thu nhập cho người lao động Chi nhánh đã tổ chức nhiều kháo học marketing cho cán bộ quản lý và nhân viên bán hàng và

nâng cao kiến thức nghiệp vụ đáp ứng công tác tiếp thị mở rộng thị trường, sản phẩm tạo sự tin cậy trên thị trường

Đến nay chi nhánh Hà Nội đã có trên 500 khách hàng tiêu dùng trực tiếp là các Công ty xây dựng lớn như Tổng Công ty ViNa Co Nex, Tổng Công ty xây dựng Sông Đà, Tổng Công ty xây dựng Cầu Thăng Long… Nhiều khu nhà tầng và những cây cầu mang tầm cỡ quốc gia đã được xây dựng bằng sản phẩm thép TiS Co của Công ty Gang Thép Thái Nguyên

Trong những năm gần đây Công ty luân hoàn thành kế hoạch được giao do đó kết quả kinh doanh của chi nhánh Công ty có những bước chuyển mình đáng khích lệ Điều đó được thể hiện qua một số chỉ tiêu kinh tế trong bảng kết quả của chi nhánh Công ty như sau:

Một số chỉ tiêu kinh tế của chi nhánh trong 3 năm

5 Thuê nhập bình quân của ngành lao động

- Lợi tức trước thuế năm 2001 tăng 7,9% so với năm 2000 Năm 2002 tăng 13,9% so với năm 2001 thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên tăng 2001 tăng 11,1% so với năm 2000, năm 2002 tăng 1,2% so với 2001

Lợi tức sau thuế năm 2001 tăng 10,2% so với năm 2000, năm 2002 tăng 13,5% so với năm 2001

3 Cơ cấu bộ máy quản lý chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên Sơ đồ tổ chức hoạt động

Để phù hợp với chức năng nhiệm vụ kinh doanh trong cơ chế thị trường, chi nhánh Hà Nội đã xây dựng mô hình tổ chức và quản lý như sau:

- Giám đốc chi nhánh: Là người đứng đầu chi nhánh được Tổng Công ty thép Việt Nam bổ nhiệm với chức năng nhiệm vụ Là phụ trách chung mọi hoạt động của chi nhánh, tổ chức và điều hành công tác tiêu thụ sản phẩm cho Công ty, phụ trách công tác kế toán tài chính, tổ chức hành chính

- Phó giám đốc chi nhánh: phụ trách trức tiếp công tác giao dịch và các bộ phận bán hàng, tham mưu cho giám đốc trong việc kí kết hợp đồng tiêu thụ, xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng tháng, quý, năm theo các đơn đặt

Giám c chi nhánh

Phòng k toán th ng kê

Phó giám c ph trách kinh

doanh

K toán t ng

h p

K toán ti n l ng

K toán tiêu th

K toán bán hàng

Các c a h ng tr c thu c n m trên m ng l i tiêu th

hàng của khách hàng, nghiên cứu và thực hiện việc mở rộng thị trường, thường xuyên nắm bắt thông tin thị trường giá cả để có quyết định phù hợp với cơ chế thị trường

- Phòng kế toán thống kê tài chính:

Điều hành các bộ phận kế toán thống kê Giúp việc trực tiếp cho giám đốc chi nhánh trong công tác quản lý và cân đối về tiền, nguồn vốn, các sổ sách liên quan đến công tác kế toán tài chính khác tổ chức và điều hành công tác kế toán tiêu thụ tại các cửa hàng trực thuộc chi nhánh

+ Kế toán tổng hợp và thanh toán: Tổ chức công tác quỹ tiền mặt - tiền gửi ngân hàng, tài sản, nguồn vốn và các khoản nộp ngân sáhc nhà nước

+ Kế toán tiền lương: Theo dõi tình hình tăng giảm nhân sự, giải quyết các chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và các chế độ khác cho cán bộ nhân viên của chi nhánh

+ Kế toán tiêu thụ: Có trách nhiệm tổng hợp và báo cáo tình hình tiêu thụ tại các cửa hàng trong mạng lưới tiêu thụ của chi nhánh Theo dõi tình hình thanh toán công nợ của khách hàng

+ Kế toán kho hàng hoá: Theo dõi tình hình nhập xuất hàng hoá tại các khoa bãi của các cửa hàng

- Mạng lưới tiêu thụ: Bao gồm 16 cửa hàng nằm hầu hết trên địa bàn Hà Nội và các địa phương lân cận, có trách nhiệm tiêu thụ sản phẩm và tiếp thị mở rộng thị trường

Nhìn chung bộ máy quản lý và tổ chức kế toán của chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên tại Hà Nội rất gọn nhẹ và hợp lý, thuận tiện cho việc quản lý và điều hành trong công tác kinh doanh tiêu thụ sản phẩm, điều này đã có tác dụng ảnh ưhởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh và công tác quản lý hoạt động tiêu thụ của chi nhánh cũng như Công ty

phần ii

Tình hình về công tác quản lý vốn tại chi nhánh Công ty

1 Tình hình tài sản và nguồn vốn

Vốn của chi nhánh Côgn ty Gang thép Thái Nguyên được hình thành chủ yếu từ hai nguồn Vốn chủ sở hữu và vốn vay Trong đó, vốn chủ sở hữu gồm vốn ngân sách nhà nước cấp và vốn tự bổ sung Ngoài ra để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh Công ty còn huy động vốn vay ngắn hạn tại ngân hàng để đâù tư mở rộng sản xuất kinh doanh

Bảng cân đối kế toán

2 Các khoản phải thu

B TSCĐ và đầu tư dài hạn

1 Nguồn vốn quỹ

2 Nguồn kinh phí khác

Nhìn vào bảng số liệu ta thấy cuối năm 2002 tổng nguồn vốn của chi nhánh Công ty tăng 5.147.721.796đ so với năm 2001 Cụ thể nguồn vốn chru sở hữu tăng 606.076.676đ tương ứng tăng 0,01% Như vậy nguồn vốn tăng là do chi nhánh Công ty trong năm qua làm ăn có hiệu quả nên ngoài phần trích nộp thu nhập cho nhà nước, phần còn lại được bổ sung vào quỹ khen thưởng phúc lợi phân chia cho người lao động Đây là một thành công của ch nhánh Công ty đã sử dụng một cách có hiệu quả đồng vốn đảm bảo tốc độ quay vòng vốn nhanh, tăng hiệu quả sử dụng vốn

Qua số liệu trên, ta thấy doanh thu năm 2002 so với năm 2001 tăng là 13.402.005.561đ Trong đó, nợ phải thu lại giảm đều đó chứng tỏ rằng chi nhánh Công ty tích cực thu hồi thanh toán, hạ lãi vay và vòng quay vốn nhanh thúc đẩy bán hàng có hiệu quả hơn Tổng giá trị công nợ phải thu năm 2002 giảm so với năm 2001 giá trị tuyệt đối là 8.836.074.738 đ tương ứng giảm tương đối 11,86% Vì vậy chi nhánh Công ty cần phải cố gắng hơn nữa trong việc thu hồi nợ để bảo toàn vốn của mình

Bên cạnh những cố gắng của chi nhánh Công ty nhưng vẫn còn một số vấn đề chi nhánh Công ty chưa giải quyết tốt, cụ thể:

Về hàng tồn kho năm 2002 vấn đề tồn 3.936.581.050đ So với năm 2001 tương ứng tăng 3% Vì vậy chi nhánh Công ty cần giải quyết tốt việc nghiệm thu thanh toán, không để ứ đọng quá nhiều gây ảnh hưởng đến nguồn vốn của chi nhánh Công ty Để chi nhánh Công ty có vốn hoạt động, rút ngắn tiền vay, giảm bớt chi phí lãi vay Đây là vấn đề giải quyết để chi nhánh Công ty tăng được nguồn vốn của mình

2 Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh Công ty (Báo cáo kết quả kinh doanh trong 2 năm)

Tổng doanh thu bán trong Công ty 01 10.800.000.000 100.000.000.000 Tổng doanh thu hàng bán ngoài Công ty 02 11.940.231.861 33.342.237.422

Giá trị hàng bán bị trả lại 04 Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu 05

1 Doanh thu thuần trong Công ty 10 10.800.000.000 2 Doanh thu thuần ngoài Công ty 10 11.940.231.861

3 Giá trị hàng hoá trong Công ty 11 108.000.000.000 100.000.000.000 4 Giá bán hàng ngoài Công ty 11 5.553.175.656 25.162.125.897 5 Lợi nhuận gộp hàng trong Công ty 20 6.837.056.205 8.180.111.525

7 Chi phí bán hàng 21 5.413.905.295 1.138.810.296 8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30

9 Thu nhập từ hoạt động tài chính 31 10 Chi phí hoạt động tài chính 32 11 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 40

12 Các khoản thu nhập bất thường 41 173.809.524 70.000.000

14 Chi phí bất thường (414) 50 76.421.544 57.358.830 15 Tổng lợi nhuận trước thuế 60 1.049.572.454 1.196.169.126 16 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 262.393.114 229.042.281 17 Lợi nhuận sau thuế ( 60 - 70) 80 787.179.340 897.126.845

+ Mức sinh lợi vốn = Error! x 100%

+ Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí = Error! x 100% + Số vòng quay = Error!

+ Số ngày một vòng quay = Error!

+ Mức sinh lợi vốn:

Năm 2001 = Error! x 100% = 1,02% Năm 2002 = Error! x 100% = 1,13%

+ Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí

Năm 2001 = Error! x 100% = 0,8% Năm 2002 = Error! x 100% = 0,95

+ Số vòng quay

Năm 2001 = Error! = 1,26 vòng Năm 2002 = Error! = 1,33 vòng

+ Số ngày một vòng quay Năm 2001 = 360; 1

26 = 286 ngày Năm 2002 = 360; 1

33 = 271 ngày

Nhìn vào bảng chỉ tiêu này ta thấy: Mức sinh lợi vốn năm 2001 cho biết cứ một đồng vốn kinh doanh khi tham gia vào quá trình tiêu thụ tạo ra 0,0102 đồng lợi nhuận với mức tăng 1,02% và cứ 1 đồng vốn năm 2002 khi tham gia vào quá trình tiêu thụ tạo ra 0,013 đồng lợi nhuận vói mức tăng

1,33% Như vậy với mức chênh lệch tăng lên một lượng lớn đối với Công ty Đây là điều Công ty cần phát huy và ổn định cho năm sau

- Đối với tỷ suất lợi nhuận trên chi phí

Chỉ tiêu này cho thấy năm 2001 thì cứ một đồng chi phí bỏ ra 0,008 đồgn lợi nhuận tương ứng với 0,8%

Đến năm 2002 thì cứ một đồng chi phí bỏ ra tạo ra được 0,009 đồng lợi tương ứng với 0,9%, qua đây ta chi phí mà Công ty bỏ ra trong năm 2002 phù hợp hợp so với năm trước, chứng tỏ chi nhánh Công ty đã biết sử dụng vốn một cách hiệu quả hơn

- Đối với số vòng quay:

Số vòng quay của vốn thực hiện trong kỳ hay là thời gian cần thiết để vốn thực hiện được một vòng quay Do vậy chỉ tiêu của số vòng quay vốn cho biết muốn tăng doanh thu thuần thì phải tăng vòng quay của vốn Cụ thể năm 2001 vốn đã quay 1,26 vòng và năm 2002 số vòng quay đạt là 1,33 vòng Đây là một thành công mà chi nhánh Công ty đã đạt được vì trong quá trình tiêu thụ mà quay vòng càng nhanh thì càng tốt

- Đối với số ngày một vòng quay

Chỉ tiêu này cho biết số ngày để vốn thực hiện được một vòng quay chi nhánh Công ty phải mất một thời gian là 286 ngày, còn đến năm 2001 thì mất khoảng thời gian là 271 ngày

Điều này chứng tỏ Công ty đang giảm dần số ngày của một vòng quay, số vòng của một vòng quay giảm thì sẽ làm cho quá trình tiêu thụ của chi nhánh ngày một thuận lợi hơn Đây là một điều khả quan rất lớn Vì vậy chi nhánh Công ty cần phát huy hơn nữa