Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng nguồn vốn tại công ty xây dựng Lũng Lô

Tài liệu tham khảo Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng nguồn vốn tại công ty xây dựng Lũng Lô

Lời nói đầu

Cơ chế thị trờng là một cơ chế điều nền kinh tế dựa trên sự phát huy tối

đa năng lực của từng cá nhân, từng tập thể, sự thoả mãn và điều tiết thị trờngphụ thuộc vào cung và cầu, các thành viên tồn tại trong nền kinh tế phải tìmmọi cách để phát huy tối đa năng lực của mình và tận dụng tối đa nguồn tgàisản hiện có Sự cạnh tranh gay gắt này đa các Doanh nghiệp đứng trớc mọithách thức quan trọng đó là làm thế nào để có một tình hình tài chính mạnh đểlàm yếu tố bớc đầu, làm xuất phát để tạo vị trí thuận lợi trên thị trờng và giành

đợc mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận Do đó các Doanh nghiệp phải thực sựquan trọng và cần thiếtg nhất phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh là

điều kiên quyết để Doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển

Các Doanh nghiệp cần vốn để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanhcả về chiều rộng nh mở rộng lĩnh vực dịch vụ Phạm vi kinh doanh và chiềusâu chủ đầu t, thay đổi các máy móc cũ bằng các thiết bị hiện đại làm chonăng xuất, chất lợng cao hơn, mẫu mã đẹp hơn, giá cả hợp lý hơn … Do đó Do đóviệc các Doanh nghiệp phải luôn đảm bảo vốn cho hoạtg động của mình.Không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, từ đó Doanh nghiệp mới có thểtăng thu nhập, tăng lợi nhuận để tồn tại và phát triển

Nh vậy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một yhêu cầu khách quancần thiết của mỗi Doanh nghiệp phùn hợp yêu cầun tiết kiệm và đáp ứng đợcyêu cầu của chế độ hạch toán Nhận thức tầm quan ntrọng của vốn và hiệu quả

sử dụng vốn trong Doanh nghiệp Đợc sự khuyến khích của các thầy cô giáotrong khoa, các co chú, anh chị trong Công ty xây dựng Lũng Lô Tôi đã mạnh

dạn chọn “Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô ” để viết.

Trên cơ sở phơng pháp của lý luận và bằng kiến thức đã học, cùng vớithực tế của Công ty xây dựng Lũng lô Kết cấu của báo cáo gồm 3 phần :

Phần mở đầu, phần nội dung, ( hai chơng ) phần kết luận hai chơng củabáo cáo là :

Chơng I : Một số nét khái quátg về quá trình hình thành và phát triểnchức năng nhiệm vụ

Chơng hai : Thực trạng về hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công tyxây dựng Lũng Lô

1 Sự hình thành phát triển và chức năng nhiệm vụ

Công ty xây dựng Lũng Lô là một Doanh nghiệp xây dựng hạch toánkinh tế độc lập có t cách pháp nhân và chịu sự quản lý trực tiếp của Bộ t lệnhcông binh – Bộ quốc phòng

+ Trụ sở chính của Công ty đặt tại 162 đờng Trờng chinh – Đống đa– Hà nội

+ Điện thoại: 84.8326225 – 8328138 Fax : 848326383

+ Hiện tại Công ty có ba chi nhánh

- Văn phòng đại diện tại Hải phòng

- Văn phòng đại diện tại miền trung : Thị trấn YALY

- Văn phòng đại diện tại miền Nam : 28 đờng 3/2 quận 10 – TPHCM

Tiền thân của Công ty xây dựng Lũng Lô là Công ty xây dựng côngtrình ngầm đợc thành lập vào ngày 16/11/1989 theo quyết định số 294/QĐ-QPcủa Bộ quốc phòng ( tách ra từ cục công trình) Lúc này đất nớc đã chuyểnsang thờibình, đang gắng mình công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc, các cán

bộ chiến sỹ của Cục công trình thuộc Bộ t lệnh công binh, trớc đây tham giaxây dựng hầm, đào hào chiến đấu thì nay chuyển sang làm công tác kinh tế,nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty lúc bấy giờ là nhận thầu quyhoạch, khảo sát thiết kế thi công các công trình ngầm trong công nghiệp dândụng giao thông thuỷ lợi Ngày 18/7/1990 Bộ quốc phòng có quyết định số196/QĐ-QP về việc chuyển Công ty xây dựng công trình ngầm Lũng Lô thành

Công ty khoả sát thiết kế xây dựng công trình ngầm Lũng lô bao gồm 9 Xínghiệp trực thuộc.

- Xí nghiệp xây dựng công trình ngầm

- Xí nghiệp sân đờng cảng

- Xí nghiệp xây lắp dân dụng

- Xí nghiệp khảo sát thiết kế

- Xí nghiệp nguyên vật liệu xây dựng và thiết bị trang trí nội thất

- Xí nghiệp xử lý vật liệu nổ

- Xí nghiệp thi công cơ giới

- Trung tâm đầu t xây dựng

- Chi nhánh phía nam

Ngoài ra còn có một liên doanh máy xây dựng với Nga có tên làVUTRAX Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cơ cấu ngành nghề của Công ty lànhận thầu quy hoạch khảo sát thiết kế, xây dựng thi công các công trìnhngầm, sân bay, cảng biển, cầu đờng xây dựng nhà xởng công nghiệp, dândụng, sản xuất nguyên vật liệu, xử lý ứng dụng vật liệu nổ công nghiệp, làmdịch vụ đầu t xây dựng Công ty đợc Bộ giao thông vận tải, Bộ xây dựng, Bộquốc phòng cấp giấy phép hành nghề hình thành t cách pháp nhân, đợc phép

ký các hợp đồng kinh tế trong phạm vi cả nớc Trong đó các Xí nghiệp tự tìmviệc, Công ty ký duyệt hoặc uỷ quyền cho Xí nghiệp ký sau đó các Xí nghiệpnộp lợi nhuận cho Công ty theo tỷ lệ quy định trớc

Ngày 26/8/1993, Bộ quốc phòng có quyết định 577/QĐ-QP thành lậpCông ty xây dựng Lũng Lô theo Nghị định số 338 DNNN với vốn pháp định

là 2.232,4 triệu đồng Lúc này nhiệm vụ sản xuất của Công ty không đợc thay

đổi nhng cơ cấu tổ chức thì không còn Xí nghiệp khảo sát thiết kế và trungtâm đầu t xây dựng nữa mà thêm vào đó là chi nhánh miềm Trung đặt tại thịtrấn YALY

Ngày 17/4/1996 Bộ quốc phòng có quyết định 466/QĐ-QP thành lậpCông ty xây dựng Lũng Lô trên cơ sở sát nhập với Công ty xây dựng Lũng Lô

cũ và Công ty xây dựng 25/3 cùng với Xí nghiệp khảo sát thiết kế và t vấn xâydựng Vốn pháp định của Công ty là 3.625 triệu đồng Ngoài ra các nhiệm vụsản xuất kinh doanh nh trên Công ty còn tham gia xây dựng các công trình

điện hạ thế, kinh doanh bất động sản, đợc cấp giấy phép hànhnghề và đăng kýkinh doanh :

- Đăng ký kinh doanh số 110753 do uỷ ban kế hoạch thành phố Hànội cấp ngày 26/6/1996

- Giấy phép hành nghề xây dựng số 2417/CGĐ do Bộ giao thông vậntải cấp ngày 21/8/1996

- Giấy phép hành nghề xây dựng số 232 do Bộ xây dựng cấp ngày4/9/1996

- Giấy phép hành nghề xây dựng thuỷ lợi số 62- Doanh nghiệp nhà

n-ớc do Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn cấp ngày 20/8/1996

- Giấy phép hành nghề khảo sát dò tìm, rà phá bom mìn vật nổ số1614/QP do Bộ quốc phòng cấp ngày 12/8/1996

Chỉ có Công ty mới có t cách pháp nhân đầy đủ trong quan hệ giao dịch,

ký kết các hợp đồng với khách hàng, với các tổ chức các cơ quan quản lý(ngân hàng, tài chính) và trực tiếp thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc

Là một Doanh nghiệp độc lập tự chủ có đầy đủ t cách pháp nhân, Công

ty phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật về việc thực hiện đúng quan hệ thanhtoán, các quan hệ hợp đồng về tài chính Công ty đợc phép sử dụng con dấuriêng, đợc mở tài khoản tại ngân hàng, đợc giao quyền tự chủ trong việc sửdụngbổ sung và phát triển vốn tự có Còn các Xí nghiệp trựcthuộc thì t cáchpháp nhân không đầy đủ, tức là chỉ ký kết các hợp đồng kinh tế khi đợc sự uỷquyền của Công ty Trong giới hạn cho phép các Xí nghiệp trực thuộc đợc mởtài khoản giao dịch (chuyên môn hoặc chuyên chi), không đợc mở tài khoảntiền vay, có thể có con dấu để thực hiện các hoạt độnggiao dịch

2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Công ty xây dựng Lũng Lô.

Nh chúng ta đã biết sản phẩm xây dựng là những công trình, nhà cửa,vật kiến trúc và sử dụng tại chỗ, sản phẩm mang tính đơn chiếc có kích thớc

và chi phí lớn, thời gian xây dựng lâu dài Xuất phát từ đặc điểm đó nên quátrình sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu của Công ty xây dựng Lũng Lô nóiriêng và các Công ty xây dựng nói chung có đặc điểm là sản xuất liên tụcphức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau (điểm dừng kỹ thuật) mỗi côngtrình đều có dự toán thiết kế riêng và phân bổ rải rác ở các địa điểm khácnhau Tuy nhiên hầu hết tất cả các công trình đều phải tuân theo một quy trìnhsản xuất công nghệ nh sau:

- Nhận thầu công trình thông qua đấu thầu hoặc giao thầu trực tiếp

- Ký hợp đồng xây dựng với chủ công trình

- Trên cơ sở hồ sơ thiết kế và hợp đồng xây dựng đã đợc ký kết Công

ty đã tổ chức quá trình thi công để tạo ra sản phẩm : Giải quyết mặtbằng thi công, tổ chức lao động bố trí máy móc thiết bị thi công tổchức cung ứng vật t tiến hành xây dựng và hoàn thiện

- Công trình đợc hoàn thiện dới sự giám sát của chủ đầu t công trình

về mặt kỹ thuật và tiến độ thi công

- Bàn giao công trình và thanh quyết toán hợp đồng xây dựng với chủ

đầu t Quy trình công nghệ đợc thể hiện nh sau:

Trong cùng một thời gian Công ty xây dựng Lũng Lô thờng phải tiếnhành triển khai thực hiệnnhiều hợp đồng xây dựng khác nhau trên địa điểmxây dựng khác nhau nhằm hoàn thành theo yêu cầu của chủ đầu t theo hợp

đồng xây dựng đã ký kêts Với một năng lực sản xuất nhất định hiện có đểthực hiện có để thực hiện đồng thời nhiều hợp đồng xây dựng khác nhau doCông ty tổ chức lao động tại chỗ nhng cũng có lúc phải điều lao động từ côngtrình này đến công trình khác nhằm đảm bảo công trình đợc tiến hành đúngtiến độ thi công

3 Bộ máy tổ chức và quản lý của Công ty xây dựng Lũng Lô

3.1 Tổng quát về bộ máy tổ chức và quản lý của Công ty xây dựng Lũng Lô

Có đợc những thành tựu trên là do sự cố gắng nổ lực của tập thể bangiám đốc các phòng ban của từng cán bộ nhân viên trong Công ty Do vậy ph -

ơng châm quản lý của Công ty trớc hết là quản lý con ngời, bộ máy quản lý

đ-ợc sắp xếp bố trí một cách có lô gic và khoa học với những ngời có trình độ từ

đại học trở lên và có kinh nghiệm, nhiều mà không thừa ít mà không thiếu.Thực vậy các Xí nghiệp thành viên cũng nh các chinhánh trực thuộc Công ty

có bộ máy quản lý riêng biệt, độc lập tự chủ trong quá trình sản xuất kinhdoanh nhng cha có t cách pháp nhân đầy đủ Độc lập mà không tách rời giữacác Xí nghiệp trực thuộc có mối quan hệ mất thiết với nhau trong các quan hệlàm ăn nh phụ trợ bổ sung cho nhau Còn vậy Công ty là cấp lãnh đạo trực tiếpvới t cách pháp nhân của mình đảm nhận mọi quan hệ đối ngoại với các banngành, các cơ quan cấp trên, chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinhdoanh của toàn Công ty, lãnh đạo thống nhất xuống các đơn vị trực thuộc, đi

đúng đờng lối chính sách của đảng và nhà nớc thực hiện các chỉ tiêu kinh tếtài chính theo kế hoạch của Công ty đề ra

4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Công ty xây dựng Lũng Lô là một đơn vị kinh tế hoạt động chủ yếutrong ngành xây dựng nên đặc điểm về tổ chức quản lý ở công ty có một số

đặc điểm khác so với các công ty sản xuất trong ngành khác Sơ đồ cơ cấu tổchức bộ máy quản lý của công ty nh sau:

Sơ đồ bộ máy quản lý của toàn Công ty xây dựng lũng lô

a Ban giám đốc

Đứng đầu là giám đốc công ty, đại diện pháp nhân của công ty và chịutrách nhiệm trớc Bộ Quốc phòng, Bộ T lệnh công binh, đảng uỷ công ty vềmọi mặt hoạt động của công ty Giúp việc cho giám đốc có ba phó giám đốc

Phòng tài chính kế toán

Phòng

kỹ thuật thi công

Văn phòng Công ty

Chi nhánh phía nam

Chi nhánh miền trung

Liên doanh lữ xá Tây hồ

xây dựng

công

trình ngầm

Xí nghiệp xây dựng dân dụng

Xí nghiệp xây dựng số 2

Xí nghiệp

xử lý môi tr ờng và ứng dụng

VL nổ

Xí nghiệp xây lắp phía bắc

Xí nghiệp xây dựng 25/3

Xí nghiệp xây lắp phía nam

Phó giám đốc điều hành thực hiện chức năng điều hành sản xuất kinhdoanh của công ty triển khai các hợp đồng kinh tế, dự án đợc giám đốc phâncông đồng thời giúp cho giám đốc xây dựng, quản lý về kỹ thuật, chất lợngcác công trình và xây dựng các dự án.

Phó giám đốc kế hoạch giúp giám đốc phụ trách công tác kế hoạch củacông ty, xây dựng các dự án liên doanh leien kế trong và ngoài nớc, triển khaicác dự án đợc giám đốc phân công

Phó giám đốc chính trị có nhiệm vụ chỉ đạo và triển khai công tác

Đảng, công tác chính trị của công ty theo nghị quyết của Đảng uỷ cấp trên

Trởng phòng Tài chính kế toán giúp giám đốc thực hiện pháp lệnh kếtoán thống kê và điều lệ tổ chức kế toán nhà nớc trong hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát kinh tế tàichính của đơn vị

Tính đến ngày 31/12/1997 tổng số cán bộ công nhân viên trong biênchế của Công ty xây dựng Lũng Lô gồm 1660 ngời (kể cả các đơn vị trựcthuộc) Công ty xây dựng Lũng Lô tổ chức quản lý theo hai cấp (nh sơ đồ)

Tại Công ty có ban giám đốc, dới các Xí nghiệp có giám đốc Xí nghiệpchịu sự lãnh đạo trực tiếp của Công ty Giúp việc cho ban giám đốc Công ty

có các phòng ban chức năng và nghiệp vụ Các phòng ban này đợc tổ chứctheo yêu cầu của việc quản lý kinh doanh chịu sự quản lý trực tiếp của bangiám ddốc và giúp cho ban giám đốc đảm bảo lãnh đạo thông suốt Ban giám

đốc Công ty là đại diện pháp nhân của Công ty và chịu trách nhiệm trớc Bộquốc phòng, Bộ t lệnh công binh và đảng uỷ Công ty về mọi hoạt động củaCông ty là ngời điều hành cao nhất trong Doanh nghiệp

Bộ máy ban giám đốc Công ty gồm có:

+1 giám đốc phụ trách chung

- 1 phó giám đốc phụ trách phía nam

- 1 phó giám đốc phụ trách liên doanh

+ Các phòng ban chức năng gồm có:

- Phòng kế hoạch vật t trang thiết bị :

Có chức năng xây dựng và quản lý trang thiết bị sản xuất kinh doanhtháng, quý, năm của toàn Công ty Giúp ban giám đốc dự thảo ban hành quychế sửa đổi bổ sung, nghiên cứu triển khai thực hiện công tác tuân thủ theopháp luật trong hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý và đảm bảo hồ sơ pháp

lý riêng về trang thiết bị tài sản, kế hoạch đầu t, điều động trang thiết bị, quảnlýđất đai toàn Công ty, quản lý hợp đồng kinh tế và các hồ sơ có liên quan

- Phòng kinh tế dự án đối ngoại:

Có chức năng khai thác các dự án, xây dựng hồ sơ đấu thầu, lập hồ sơ

và quản lý các dự án từ giai đoạn tiền khả thi đến ký hợp đồng xây dựng địnhmức lao động, đơn giá tiền lơng cho các Xí nghiệp công trờng trực thuộc phùhợp với các quy định của nnm giúp ban giám đốc làm việc với các tổ chứckinh tế nớc ngoài, quản lý các hoạt động liên kết trong và ngoài nớc

- Phòng kỹ thuật – thi công

Có chức năng xây dựng phơng án kỹ thuật thi công và kiểm tra chất ợng các công trình, kết hợp với phòng kinh tế dự án đối ngoại, lập hồ sơ kỹthuật chi tiết cho các dự án lớn chỉ đạo thi công các công trờng của Xínghiệp, các công trờng trực tiếp của cơ quan Công ty, lập hồ sơ kỹ thuật thựchiện đúng hợp đồng, nghiệm thu hoàn công, quản lý các hồ sơ liên quan nh:

l-hồ sơ thiết kế, l-hồ sơ nghiệm thu

- Phòng tài chính – kế toán

Có chức năng xây dựng theo dõi, kiểm soát, chỉ đạo hệ thống tài chính

kế toán của Công ty theo quy của nhà nớc, quân đội, tổ chức thực hiện côngtác thống kê, kế toán chính xác, đúng pháp luật, xây dựng kế hoạch khai thácthị trờng vốn có hiệu quả

- Phòng chính trị

Có nhiệm vụ tham mu giúp việc cho đảng uỷ, ban giám đốc xây dựng

kế hoạch và tổ chức thực hiện công tác đảng, công tác chính trị trong toànCông ty, xây dựng các tổ chức quần chúng hoạt động đúng chức năng, có hiệuquả, quan hệ mất thiết chặt chẽ với cấp uỷ đảng và chính quyền địa phơng nơi

đóng quân và các địa phơng trên địa bàn làm nhiệm vụ, thẩm định chất lợngchính trị đối với cánbộ nhân viên toàn Công ty

- Văn phòng Công ty

Có chức năng quản lý con dấu Công ty, lu giữ thu phát công văn, tài liệu

đúng nguyên tắc bảo mật, quản lý vật t trang thiết bị phục vụ công tác văn

phòng, tổ chức thực hiện đón tiếp khách đánh máy in, gửi tài liệu theo yêucầu, quản lý hoạt động đội xe văn phòng, tổ chức bảo vệ Công ty và quản lýcán bộ nhân viên nội trú.

Nhìn vào sơ đồ ta thấy các phòng ban chức năng không trực tiếp chỉ huyquản lý Xí nghiệp nhng có nhiệm vụ theo dõi hớng dẫn đôn đốc kiểm tra việcthực hiện kế hoạch sản xuất các quy trình tiêu chuẩn và định mức kinh tế kỹthuật các chế độ quản lý tại Xí nghiệp, ở các Xí nghiệp có bộ máy quản lýtheo hình thức trực tuyến, chức năng cụ thể đợc thể hiện ở sơ đồ sau

sơ đồ bộ máy quản lý của Xí nghiệp

Các phòng ban chức năng của Xí nghiệp chịu sự lãnh đạo của ban giám

đốc, các đội công trình đợc thành lập tuỳ theo yêu cầu nhiệm vụ của từng thời

ơng

Phòng kế toán tài vụ thống kê

Đội

công

trình

Đội công trình

Đội công trình

Đội công trình

Đội công trình

cũng có đợc Với trang thiết bị cơ giới hoá đa dạng và hiện đại cùng với độingũ cán bộ nhiều kinh nghiệm, lc lợng công nhân kỹ thuật lành nghề, Công tyxây dựng Lũng Lô đã thi công xây dựng các công trình xây dựng cao tầng, cáccông trình giao thông đờng, cầu, cảng, công trình ngầm, sân bay, thi công cáccông trình thủy lợi và lắp đặt đờng bay, trạm biến thế trong phạm vi cả nớc,

đặc biệt trong lĩnh vực thi công nền móng mặt đờng cao tốc, các công trình ờng sân bay quốc phòng theo tiêu chuẩn kỹ thuật của Việt Nam và quốc tế.Ngoài ra phát huy thế mạnh của binh chủng công binh, Công ty còn làm tốtcông tác khảo sát dò tìm và xử lý bom mìn vật nổ làm sạch môi trờng

đ-Trong những năm qua Công ty đã tham gia xây dựng và hoàn thànhnhiều công trình, các công trình bàn giao đợc chủ đầu t đánh giá đạt chất lợngtốt và thi công đúng tiến độ Dới đây là một số công trình Công ty đã và đangthi công

STT Tên công trình Giá trị sản lợng (tr.đ)

1 Thi công âu tầu bến đậu tầu cho đảo Bạch

long vĩ

1.240.000

9 Thi công xây dựng đờng hầm nhà máy thủy

Đây là những thành tích cụ thể để xem xét khả năng quản lý của Công

ty ta sẽ xem xét thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xâydựng Lũng Lô những năm qua

chơng II:

thực trạng về hoạt động quản lý và sử dụng vốn

tại Công ty xây dựng Lũng Lô

I khái quát tình hình tài chính tại Công ty xây dựng Lũng Lô

Trớc khi đi vào xem xét thực trạng và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn taxem xét một số chỉ tiêu phản ánh khái quát tình hình tài chính của Doanhnghiệp trong ba năm 1997-1999

1 Chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận

Bảng 1: Chỉ tiêu doanh thu- lợi nhuận

Hệ số doanh lơi sau thuế(3/2) 0,034 0,0338

Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2001-2002

của Công ty xây dựng Lũng Lô

Qua bảng số liệu cho thấy hai năm 2001-2002 Doanh nghiệp đều làm

ăn có lãi Trong năm 2002 tổng doanh thu tăng 216% rất lớn so với năm2001,tơng đơng với số tiền là 236.760tr.đ Doanh thu thuần tăng 226% Sau khi trừ

đi các khoản chi phí và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc, Công ty xâydựng Lũng Lô thu đợc khoản lợi nhuận tơng đối cao, lợi nhuận sau thuế năm

2002 so với năm 2001 tăng 222,67% Điều này chứng tỏ năm 2002 có dấuhiệu khả quan trong hoạt động sản xuất kinh doanh Tốc độ tăng lợi nhuận lớnhơn tốc độ tăng doanh thu Nhng hệ số doanh lợi sau thuế vẫn giảm một ít,chứng tỏ lợi nhuận sau thuế vẫn tăng chậm hơn doanh thu thuần, Doanhnghiệp cần khắc phục trong tơng lai, mặt khác hệ số doanh lợi vẫn cha cao

2 Kết cấu tài sản

Bảng 2: cơ cấu tài sản của Công ty xây dựng Lũng Lô

năm 2001-2002

Đơn vị tính: triệu đồng

Tỷtrọng

%

2002

Tỷtrọng

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Tổng tài sản của Công ty xây dựng Lũng Lô năm 2002 tăng 35,37 sovới năm 2001 phản ánh sự mở rộng về quymô sản xuất của Doanh nghiệp.Trong năm 2002 tổng tài sản cố định tăng so với năm 2001 là 12,95 % tơngứng với số tiền 14.953 tr.đ Trong khi đó tốc độ tăng của tài sản lu động là43,75% tơng ứng với số tiền là 135.322 tr.đ Nh vậy Công ty cũng cha thực sựtập trung đầu t vào cơ sở vật chất kỹ thuật Tỷ trọng tài sản cố định giảm, tuynhiên các khoản đầu t vào tài sản cố định vẫn tăng

Nh vậy kết quả doanh thu lợi nhuận và số liệu phản ánh quy mô tài sảncủa Công ty xây dựng Lũng Lô cho thấy quá trình sản xuất kinh doanh củaDoanh nghiệp là hợp lý với sự tăng lên không ngừng về quy mô đầu t cũng

nh kết quả lợi nhuận thu đợc

3 Nguồn tài trợ cho kinh doanh

Tỷ suất tài trợ của hai năm 2001-2002 đều không cao Điều này chứng

tỏ Công ty cha có khả năng độc lập về tài chính Công ty sử dụng nợ và chiếmdụng vốn là chủ yếu Điều này sẽ có lợi cho Công ty, khi Công ty làm ăn cólợi nhuận trong kỳ thì lợi nhuận càng cao (sử dụng thành công hệ số nợ làm

đòn bẩy tài chính) nhng nó sẽ vô cùng bất lợi khi Công ty làm ăn thua lỗ thìthua lỗ càng nặng nề

Qua bảng số liệu cho thấy hai năm 2001-2002 tỷ suất tự tài trợ củaCông ty giảm mạnh (từ 13% xuống còn 9,3%), tuy nhiên không phải donguồn vốn chủ sở hữu giảm nhiều mà chủ yếu là do tốc độ tăng của nợ phảitrả là rất lớn (41%) tơng ứng với số tiền là 151,596 triệu đồng Trong khi đónguồn vốn chủ sở hữu đã giảm 2,4% tơng ứng với số tiền là 1.321 triệu đồng

Điều này cho thấy Doanh nghiệp đã tăng các khoản nợ, cha có khả năng độclập về tài chính Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ phản ánh đặc

điểm của đơn vị hạch toán độc không phụ thuộc vào đơn vị chủ quản Nguồnvốn chủ yếu của Công ty là nợ phải trả hay nói cách khác Công ty chiếm dụngvốn là chính Nhng Công ty cũng bị chiếm dụng vốn (các khoản phải thu rấtlớn) Đây là đặc điểm chung của các Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vựcxây dựng cơ bản

1.3.2 Tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh

Để xem xét một cách cụ thể số liệu tài sản cố định có đợc tài trợ bởinguồn vốn dài hạn một cách vững chắc hay không và Doanh nghiệp liệu có

đủ khả năng thanh toán với các khoản nợ ngắn hạn cũng nhu vốn ngắn hạn

mà Doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần tài sản lu động là bao nhiêu Ta

sẽ tiến hành phân tích đánh giá vốn lu động thờng xuyên và nhu cầu vốn lu

động thờng xuyên qua hai giai đoạn 2001-2002 Trớc hết nhu cầu vốn lu độngthờng xuyên là số lợng vốn ngắn hạn Doanh nghiệp cần để tài trợ cho mộtphần tài sản lu động bao gồm : hàng tồn kho và các khoản phải thu Nhu cầuvốn lu động thờng xuyên qua hai năm tại Công ty xây dựng Lũng Lô nh sau:

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Ta nhận thấy nhu cầu vốn lu động thờng xuyên trong hai năm qua củaCông ty xây dựng Lũng Lô nhỏ hơn 0 Chứng tỏ các nguồn vốn ngắn hạn bênngoài đã d thừa để tài trợ cho các sử dụng ngắn hạn của Doanh nghiệp,không cần thiết phải nhận thêm các nguồn vốn ngắn hạn nữa Điều này chủyếu là do khoản phải thu ngời bán trong khoản mục nợ ngắn hạn phát sinh rấtlớn, đối với các Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực kinh doanh khác thì việc d thừanguồn vốn ngắn hạn có thể làm giảm hiệu quả kinh doanh kéo dài các chi phíphát sinh vì tỷ trọng các khoản phải trả của Công ty xây dựng Lũng Lô trongtổng số nguồn vốn ngắn hạn rất lớn mà chi phí không đáng kể nên điều nàycha đáng lo ngại lắm Tuy nhiên Công ty xây dựng Lũng Lô cũng nên chú ýphân bổ hợp lý mức chiếm dụng giữa các nhà cung cấp tránh tình trạng lạmdụng quá tín dụng thơng mại gây nên tình trạng quá tải cho riêng một đối tácnào đó Ta tiếp tục xem xét vốn lu động thờng xuyên của Công ty

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Vốn lu động thờng xuyên của Công ty nhỏ hơn không cả hai năm qua.Cho nên tài sản cố định của Công ty không đợc tài trợ một cách vững chắc.Công ty cần tăng nguồn vốn dài hạn và vốn chủ sở hữu trong những năm tới

để tài sản cố định đợc tài trợ một cách vững vàng hơn, là nền tảng cho hoạt

động sản xuất kinh doanh

Tóm lại tình hình tài chính của Công ty cha đợc lành mạnh tuy đã cókhả quan hơn trong năm 2002, nhng Tài sản cố định vẫn cha đợc tài trợ mộtcách vững chắc làm mất tính ổn định trong kinh doanh

4 Khả năng thanh toán

Để đánh giá một cách chính xác hơn về khả năng độc lập về tài chínhngoài việc tính toán tỷ suất tự tài trợ xem xét khả năng hoạt động thanh toántài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô cũng góp phần đa ra những nhận xét

đầy đủ về khả năng tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô

bảng 6: chỉ tiêu khả năng thanh toán

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Qua hai năm 2001-2002 hệ số nợ đã tăng ở năm 2002, các chỉ tiêu vềkhả năng thanh toán năm sau đều cao hơn năm trớc (trừ tỷ suất thanh toán tứcthời), qua bảng số liệu cho ta thấy tỷ suất thanh toán hiện hành của năm 2002tăng hơn so với năm 2011 là 3,6% (0,87 so với 0,84), tỷ suất thanh toán nhanhtăng lên 8,3% nhng tỷ suất phản ánh chính xác nhất khả năng thanh toán là tỷsuất thanh toán tức thời đã giảm 0,52% (0,024 so với 0,05) Tuy vậy các chỉtiêu thanh toán đều quá thấp so với lý thuyết (là xấp xỉ 1 đối với tỷ suất thanhtoán nhanh và lớn hơn 0,5 đối với tỷ suất thanh toán tức thời) Chứng tỏ khảnăng thanh toán của Công ty không tốt dù nó càng ngày càng đợc củng cố

Nh vậy Công ty bán bớt hàng hoá sản phẩm hay tích cực thu hồi các khoảnphải thu giải phóng hàng tồn kho để trả nợ, đây cũng là đặc thù của các Doanhnghiệp kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng

Là Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản và thực hiệnnhiệm vụ kết hợp kinh tế với quốc phòng qúa trình hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty xây dựng Lũng Lô chịu ảnh hởng rất lớn của đặc điểmngành cũng nh mục tiêu hoạt động, công tác cho vay nợ cũng là một bộ phậnriêng nằm trong sự tác động chung đó

Trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, chu kỳ sản xuất kinh doanh thờng kéodài, thời gian từ lúc bắt đầu tiến hành thi công hoàn thiện các hạng mục và bộphận công trình cho tơí lúc nghiệm thu bàn giao và thanh toán giá trị côngtrình đã hoàn thành trung bình khoảng 2-3 năm nếu kéo dài có thể lâu hơn rấtnhiều Do vậy, không những bản thân vốn đầu t công trình đang thi công, vốnsản xuất của các Doanh nghiệp bị ứ đọng tại các công trình đang thi công màcả lợng tài sản lu động phát sinh rất lớn, chủ yếu nằm trong giá trị xây dựng

cơ bản dở dang và các khoản phải thu của khách hàng Trong khi đó quá trìnhthanh toán đợc tiến hành rất chậm Mặc dù có các khoản tạm ứng trả trớc củabên A nhng còn phụ thuộc vào rất nhiều yếu tốt nh tình hình tài chính của bên

A, mối quan hệ giữa Công ty xây dựng Lũng Lô và bên A Hơn nữa Công tyxây dựng Lũng Lô cũng nh các Doanh nghiệp khác có thể tiến hành nhiều hợp

đồng xây dựng cơ bản tại các địa bàn khác nhau Vì vậy việc phát sinh công

nợ đối với các đối tác trong quá trình sản xuất kinh doanh là điều không tránhkhỏi và đã trở thành hiện tợng phổ biến

Do đó khả năng thanh toán của Công ty xây dựng Lũng Lô còn thấp là

điều dễ hiểu Tuy nhiên khả năng thanh toán của Công ty ngày một tốt hơn vàchỉ tiêu nợ ngắn hạn tăng rất ít so với quy mô đầu t là minh chứng tơng đốitích cực trong công tác quản lý và thanh toán nợ của Doanh nghiệp

* Nhận xét khái quát về tình hình tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô

Ta nhận thấy tình hình tài chính của Công ty cha đợc tốt, tuy nhiên ớng phát triển của Công ty là đúng hớng Tốc độ tăng doanh thu và lợi nhuận

h-và rất lớn, Công ty đã đạt đợc hệ số doanh lợi tơng đối cao chứng tỏ Công tyngày càng có kinh nghiệm hơn trong lĩnh vực xây dựng quốc phòng Công ty

đã thực hiện tốt các công tác xử lí nơ, nhng khả năng thanh toán cha cao mặtkhác công ty cũng cha thc sự độc lâp về tài chính Trong việc thực hiện nghĩa

vụ với nhà nớc công ty luôn hoàn thành Tuy nhiên, các chỉ tiêu trên chỉ mớiphản ánh một cách khái quát tình hính tài chính của công ty Để nghiên cứumôt cách sâu hơn về tình hình hoạt động đấu t, quản lý cũng nh hiệu quả sửdụng vốn của doanh nghiệp, ta phải tiến hành tính toán và so sánh các chỉ tiêuhiệu quả sử dụng vốn

II Thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn cố định tại Công

tâm của Doanh nghiệp là lĩnh vực nào (qua số tiền đầu t vào lĩnh vực đó) Tỷtrọng về các loại tài sản cố định trong tổng số tài sản thay đổi cũng cho thấyhoạt động kinh doanh của Công ty thay đổi theo chiều hớng nào.