Bài giảng Kế toán máy: Phần 2

Nối tiếp phần 1, Bài giảng Kế toán máy: Phần 2 tiếp tục trình bày những nội dung về kế toán tài sản cố định; kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương; kế toán mua hàng và công nợ phải trả; kế toán bán hàng và công nợ phải thu; thao tác phần hành kế toán bán hàng và công nợ phải thu trên phần mềm kế toán; kế toán thuế; thao tác phần hành kế toán thuế trên phần mềm kế toán; kế toán tổng hợp và báo cáo tài chính;... Mời các bạn cùng tham khảo!

HỌC VIỆN CƠNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG  KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN BÀI GIẢNG KẾ TỐN MÁY LÊ THỊ ÁNH HàNội 2017 CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 5.1 Yêu cầu kế toán tài sản cố định phần mềm kế toán - Tài sản cố định doanh nghiệp quản lý đơn nên phần mềm kế toán thiết kế phần kế toán tài sản cố định đảm bảo theo dõi thông tin tài sản cố định - Phần mềm kế tốn cần lập trình để đảm bảo tuân thủ việc ghi nhận tài sản tài sản cố định theo quy định Bộ Tài - Các nghiệp vụ tài sản cố định nhìn chung phức tạp Bao gồm: Các trường hợp tăng, giảm tài sản cố định, nghiệp vụ phản ánh khấu hao hao mòn TSCĐ … Điều địi hỏi phần mềm kế tốn phải có giao diện riêng để phản ánh loại nghiệp vụ - Phần mềm kế toán cần thiết lập cách tính khấu hao TSCĐ theo hướng dẫn Bộ Tài - Phần mềm kế tốn cần lập trình để TSCĐ mang mã hiệu riêng với thông tin tài sản như: tỷ lệ khấu hao, cách tính khấu hao, nguyên giá, giá trị khấu hao năm, hao mòn lũy kế… Căn vào thông tin khai báo để theo dõi TSCĐ từ lúc ghi tăng tính khấu hao lý, nhượng bán Việc đặt mã NSD định Việc đặt mã hiệu cho TSCĐ bảng mã tài sản cố định tương ứng với việc mở thẻ (sổ) chi tiết TSCĐ để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TSCĐ kế tốn thủ cơng 5.2 Mơ hình hố hoạt động tăng, giảm TSCĐ phầm mềm kế toán 5.2.1 Mơ hình hóa hoạt động tăng TSCĐ Hình 5-1 - Mơ hình hóa hoạt động tăng TSCĐ Nguồn: Phần mềm Misa 80 5.2.2 Mơ hình hóa hoạt động giảm TSCĐ Hình 5-2 - Mơ hình hóa giảm TSCĐ PMKT Nguồn: Phần mềm Misa 5.3 Thao tác phần hành kế toán TSCĐ phần mềm kế toán 5.3.1 Quy trình xử lý PMKT Hình 5-3 - Quy trình xử lý kế toán TSCĐ PMKT Nguồn: Phần mềm Misa 81 5.3.2 Khai báo danh mục liên quan Các danh mục liên quan đến Tài sản cố định cần khai báo phần mềm bao gồm: - Danh mục Tài sản cố định - Danh mục phòng ban - Danh mục nhân viên - Danh mục nhà cung cấp 5.3.3 Thao tác nghiệp vụ tăng TSCĐ - Đối với nghiệp vụ tăng TSCĐ, phần mềm kế toán cần đảm bảo việc người sử dụng khai báo thông tin ban đầu TSCĐ ghi tăng, bao gồm: số chứng từ ghi tăng TSCĐ, ngày ghi tăng, đơn vị sử dụng, mã TSCĐ, tên tài sản cố định, loại tài sản cố định, giá trị TSCĐ, nhà cung cấp TSCĐ, thời gian Bảo hành, tình trạng TSCĐ thời điểm ghi tăng, hay thông tin tính khấu hao TSCĐ, phận cấu thành TSCĐ, lý tăng TSCĐ … - Hoạt động thao tác nghiệp vụ tăng TSCĐ thông thường xử lý qua 02 bước, bao gồm nghiệp vụ mua TSCĐ nghiệp vụ đưa TSCĐ vào sử dụng Vì vậy, phần mềm kế toán cần thiết kế để xử lý 02 nghiệp vụ - Vì việc xử lý nghiệp vụ tăng TSCĐ cần nhiều thông tin nên phần mềm kế toán cần xây dựng theo hướng tiện lợi, linh hoạt cho người sử dụng Minh họa nghiệp vụ tăng TSCĐ phần mềm Misa Nghiệp vụ 1: Thanh toán tiền mua TSCĐ tiền gửi ngân hàng Tại phân hệ Ngân hàng, người dùng chọn chức Chi tiền (hoặc tab Thu, chi tiền, chọn chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết: 82 Nhấn để lưu chứng từ vừa nhập Nghiệp vụ 2: Ghi tăng TSCĐ - Tiếp theo, NSD tiến hành ghi tăng TSCĐ => Tại phân hệ Tài sản cố định, chọn chức Ghi tăng (hoặc tab Ghi tăng chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết: Khai báo thông tin TSCĐ tab Thông tin chung: Đối với tài sản cũ hết khấu hao sử dụng người dùng muốn theo dõi sổ tài sản, thực ghi tăng chọn 83 trạng thái tài sản Cũ, đồng thời tích chọn vào thơng tin Khơng tính khấu hao Khai báo thơng tin phục vụ cho việc khấu hao TSCĐ tab Thông tin khấu hao: Đối với TSCĐ có quy định mức tối đa tính khấu hao, người dùng tích chọn thơng tin Giới hạn giá trị tính KH theo luật thuế TNDN nhập Giá trị tính KH theo luật, thực tính khấu hao TSCĐ hàng tháng, phần chênh lệch Giá trị KH hàng tháng với Giá trị tính KH theo luật (chênh lệch > 0) tính vào chi phí khơng hợp lý  Khai báo tỷ lệ phân bổ TSCĐ cho đối tượng phân bổ (như: cơng trình, đối tượng tập hợp chi phí, đơn vị, đơn hàng, hợp đồng) tab Thiết lập phân bổ: 84 + Chọn chứng từ hạch toán phát sinh liên quan đến TSCĐ khai báo tab Nguồn gốc hình thành: Khai báo phận chi tiết cấu thành nên TSCĐ số lượng (nếu có) tab Bộ phân cấu thành Khai báo dụng cụ, phụ tùng kèm theo TSCĐ tab Dụng cụ, phụ tùng kèm theo Sau khai báo xong, nhấn để lưu chứng từ vừa nhập 5.3.4 Thao tác nghiệp vụ giảm TSCĐ 85 - Nghiệp vụ giảm TSCĐ Doanh nghiệp diễn trường hợp doanh nghiệp thực nhượng bán, lý TSCĐ … Để xử lý nghiệp vụ giảm TSCĐ hiệu phần mềm phần mềm kế toán cần thiết lập cho người dùng khai báo thơng tin hoạt động giảm TSCĐ như: Lý giảm, mã TSCĐ giảm, số tiền lại giảm TSCĐ … - Nghiệp vụ giảm TSCĐ thực tế xử lý qua 02 nghiệp vụ bao gồm nghiệp vụ giảm TSCĐ nghiệp vụ thu hồi tiền thu giảm TSCĐ (thu tiền lý, nhượng bán), phần mềm kế tốn cần lập trình đáp ứng việc thực Minh họa thao tác nghiệp vụ giảm TSCĐ phần mềm Misa Nghiệp vụ 1: hạch toán nghiệp vụ ghi giảm TSCĐ Tại phân hệ Tài sản cố định, người sử dụng chọn chức Ghi giảm (hoặc tab Ghi giảm, chọn chức Thêm), sau khai báo thơng tin chi tiết: Tab Hạch tốn: Phần mềm tự động hạch toán nghiệp vụ ghi giảm TSCĐ theo lý chọn trên: 86 Nhấn để lưu chứng từ vừa nhập Nghiệp vụ 2: hạch toán nghiệp vụ ghi nhận giá trị thu hồi TSCĐ Tại phân hệ Ngân hàng, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền, chọn chức Thêm\Chi tiền), sau khai báo thơng tin chi tiết sau: Nhấn để lưu chứng từ vừa nhập Minh họa nghiệp vụ khấu hao TSCĐ 87 Hàng tháng, kế tốn tiến hành tính khấu hao TSCĐ Để tính khấu hao tự động MISA SME.NET 2017, người dùng thực sau: Tại phân hệ Tài sản cố định, chọn chức Tính khấu hao (hoặc tab Tính khấu hao, chọn chức Thêm), sau khai báo thông tin chi tiết sau: Chọn kỳ cần tính khấu hao nhấn , phần mềm tự động sinh bảng khấu hao TSCĐ: Tab Tính khấu hao: liệt kê giá trị tính khấu hao tài sản: + Tab Phân bổ: liệt kê giá trị khấu hao tài sản phân bổ cho đối tượng nào: 88 Sau thực bút toán kết chuyển lãi lỗ, kế toán kiểm tra lại báo cáo tiến hành khóa sổ sau kết thúc kỳ kế toán Sau khóa sổ, chứng từ kể từ ngày khóa sổ trở trước sửa đổi, điều tạo an toàn liệu kế tốn doanh nghiệp - Để tiến hành khóa sổ, NSD tiến hành sau => Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Khoá sổ kỳ kế toán (hoặc vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Khoá sổ kỳ kế toán), sau khai báo thơng tin chi tiết sau: - Chọn ngày khoá sổ - Nhấn để chương trình tiến hành khóa sổ Trong trường hợp thực khóa sổ, xuất số chứng từ khơng ghi sổ, phần mềm yêu cầu NSD phải xử lý chứng từ trước khóa sổ Khi tất chứng từ ghi sổ, phần mềm báo khóa sổ thành cơng 10.2.5 Lập in báo cáo tài Báo cáo tài sản phẩm cuối kế toán, phản ánh kết nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn doanh nghiệp Vì đặt yêu cầu phần mềm kế tốn khía cạnh đảm bảo tính xác, hợp lý, hợp lệ Phần mềm kế tốn phải cho phép lập báo tài theo quý, năm, tháng đầu năm, tháng cuối năm, báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đối với TT133 lập kèm theo Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tình hình tài thay cho Bảng cân đối kế tốn) Thuyết minh báo cáo tài lập riêng Lập Báo cáo tài phần mềm Misa: Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Lập báo cáo tài (hoặc tab Lập BCTC chọn chức Thêm\Báo cáo tài chính): 165 - Chọn kỳ báo cáo - Tích chọn phụ lục in kèm báo cáo tài Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Nhấn , phần mềm tự động in báo cáo: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết SXKD 166 + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 167 +Thuyết minh Báo cáo tài Tại phân hệ Tổng hợp, chọn tab Lập BCTC, sau chọn chức Thêm\Thuyết minh báo cáo tài chính): 168 Nhấn để xem báo cáo: 169 Câu hỏi ôn tập Chương 10 Lý thuyết: Yêu cầu kế tốn tổng hợp Báo cáo tài phần mềm kế toán Thực hành bút toán cuối kỳ phần mềm Misa Thực hành lập in báo cáo tài phần mềm kế tốn Misa Bài tập: Cơng ty TNHH Kiến Vàng sử dụng phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2017 có thơng tin sau: Ngày bắt đầu hạch tốn Tháng năm tài Đồng tiền hạch tốn Chế độ hạch toán Lĩnh vực hoạt động Chế độ ghi sổ Phương pháp tính giá xuất kho 01/01/2017 Tháng 01 VNĐ Áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Thương mại Tức thời Bình quân cuối kỳ Khai báo danh mục 1.1 Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số tài khoản Tên ngân hàng 0540111197032 Ngân hàng BIDV 711A16175235 Ngân hàng Công thương Việt Nam 1.2 Danh mục Phòng ban STT Mã phòng/ban Tên phòng/ban PGĐ Phòng Giám đốc PKT Phịng Kế tốn PHC Phịng Hành PHD Phịng kinh doanh 1.3 Danh mục Khách hàng STT Mã KH Tên đơn vị Địa CT_TIENDAT Công ty TNHH Tiến Đạt 1756 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội CT_TANHOA Cơng ty TNHH Tân Hòa 2689 Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội CT_TRAANH Công ty TNHH Trà Anh 7533 Cầu Giấy, Hà Nội CT_PHUTHE 5211 Cầu Đuống, Hà Nội CT_HOAANH CT_HUEHOA CT_HOANAM CT_THAILAN Công ty TNHH Phú Thế Cơng ty Cổ phần Hịa Anh Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa Công ty Cổ phần Hoa Nam Công ty Cổ phần Thái Lan 1798 Ngọc Lâm, Long Biên, Hà Nội 1399 Lê Lai, Hà Nội 831 Kim Ngưu, Hà Nội 599 Thanh Nhàn, Hà Nội 170 1.4 Danh mục Nhà cung cấp STT Mã NCC Tên nhà cung cấp Địa CT_LANTAN Công ty TNHH Lan Tân 1633 Lê Lai, Ba Đình, Hà Nội CT_HALIEN Cơng ty TNHH Hà Liên 513 Gò Vấp, Hà Nội CT_HONGHA Công ty TNHH Hồng Hà CT_HATHAN H Công ty Cổ phần Hà Thành 7212 Trần Cung, Từ Liêm, Hà Nội CT_TANVAN Công ty Cổ phần Tân Văn CT_PHUTHAI Cơng ty Cổ phần Phú Thái 8935 Hồng Mai, Hà Nội CT_NUOC Công ty nước Hà Nội 1256 Phạm Hùng, Hà Nội CT_DIENLUC Công ty điện lực Hà Nội 9241 Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội 9556 Ngọc Hà, Ba Đình, Hà Nội 3689 Xuân Thủy, Hà Nội 1.5 Danh mục Vật tư, hàng hóa Thuế suất (%) Kho TK ngầm ngầm định định STT Mã vật tư Tên vật tư Nhóm vật tư TV_LG19 Tivi LG 19 inches HH 10 156 1561 TV_LG21 Tivi LG 21 inches HH 10 156 1561 TV_LG29 Tivi LG 29 inches HH 10 156 1561 TL_TOSHIBA110 Tủ lạnh TOSHIBA110 lít HH 10 156 1561 TL_TOSHIBA60 Tủ lạnh TOSHIBA 60 lít HH 10 156 1561 DD_NKN6 Điện thoại NOKIA N6 HH 10 156 1561 DD_NKN7 Điện thoại NOKIA N7 HH 10 156 1561 DD_SSE8 Điện thoại SAMSUNG E8 HH 10 156 1561 171 DD_SSD9 Điện thoại SAMSUNG D9 HH 10 156 1561 10 DH_SHIMAZU12 Điều hòa SHIMAZU 12kBTU HH 10 156 1561 11 DH_SHIMAZU24 Điều hòa SHIMAZU 24kBTU HH 10 156 1561 1.6 Danh mục Tài sản cố định Mã TSCĐ Tên TSCĐ NHA1 Nhà A1 Xe OTO TOYOTA INNOVA Máy vi tính MVT1 Máy vi tính MVT2 Tổng cộng Phịng ban Ngày tính khấu hao GĐ 01/01/2012 Thời gian sử dụng (năm) 15 GĐ 01/01/2013 10 600.000.000 240.000.000 KT 01/01/2015 32.000.000 16.000.000 KD 01/01/2016 30.000.000 7.500.000 Nguyên giá HMLK 900.000.000 300.000.000 1.562.000.000 563.500.000 1.7 Danh sách nhân viên STT Mã nhân viên Họ tên Phòng ban PMQUANG TNPHUONG NVNAM LMDUYEN TDCHI NVBINH PVMINH NTLAN Phạm Minh Quang Tạ Nguyệt Phương Nguyễn Văn Nam Lê Mỹ Duyên Trần Đức Chi Nguyễn Văn Bình Phạm Văn Minh Nguyễn Thị Lan Giám đốc Giám đốc Hành Hành Kinh doanh Kinh doanh Kế toán Kế toán 1.8 Khai báo số dư đầu năm Số hiệu TK Tên TK Cấp Cấp 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 112 Tiền gửi NH 1121 Tiền Việt Nam Chi tiết Tại Ngân hàng BIDV Tại Ngân hàng Công thương Hệ số lương 4.2 4.6 4.5 Đầu kỳ Nợ 36.250.500 36.250.500 250.657.052 250.657.052 100.220.000 150.437.052 Giảm trừ gia cảnh 12.600.000 12.600.000 9.000.000 9.000.000 12.600.000 9.000.000 9.000.000 9.000.000 Có 172 131 Chi tiết 156 Chi tiết 211 2111 2112 2113 214 2141 242 311 331 Chi tiết 333 33311 411 4111 Phải thu khách hàng Công ty TNHH Tân Hịa Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa Hàng hóa Điện thoại SAMSUNG E8; số lượng: 20 Tivi LG 19 inches; số lượng: 10 145.996.250 60.510.000 85.486.250 102.600.000 78.200.000 24.400.000 Tài sản cố định hữu hình 1.562.000.000 Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ hữu hình Chi phí trả trước Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Công ty TNHH Hồng Hà Công ty TNHH Hà Liên Thuế khoản phải nộp NN Thuế GTGT đầu phải nộp Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư CSH 900.000.000 62.000.000 600.000.000 563.500.000 563.500.000 6.000.000 320.000.000 181.100.000 100.200.000 80.900.000 12.834.091 12.834.091 1.026.069.711 1.026.069.711 1.8 Thông tin hóa đơn sử dụng Quyết định áp dụng hóa đơn tự in: Ngày lập QĐ: 02/01/2017 Ngày áp dụng tự in: 02/01/2017 Ngày QĐ có hiệu lực: 02/01/2017 Khởi tạo hóa đơn Tên mẫu hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng (3 liên) Loại hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu hóa đơn: AB/17T Dựa mẫu: Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu tự in - liên) Thơng báo phát hành hóa đơn Ngày lập thông báo phát hành: 02/01/2017 Từ số: 0000001 đến 0001000 Ngày bắt đầu sử dụng: 07/01/2017 1.9 Số liệu phát sinh Trong Qúy I/2017 có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 02/01/2017, hạch tốn thuế mơn vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền: 1.000.000 VND Ngày 03/01/2017, mua hàng Công ty TNHH Hồng Hà (VAT: 10%; chưa toán tiền) Tivi LG 21 inches SL: 10, ĐGCT: 2.700.000 (VND/chiếc) Tivi LG 29 inches SL: 08, ĐGCT: 8.990.000 (VND/chiếc) 173 Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000745, ký hiệu AB/17P, ngày hóa đơn 02/01/2017 Ngày 08/01/2017, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000001, ký hiệu AB/17T Tivi LG 21 inches SL: 02 Ngày 09/01/2017, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt, VAT: 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000002, ký hiệu AB/17T, chưa toán Tivi LG 21inches SL: 05, ĐGCT: 4.500.000 (VND/chiếc) Tivi LG 29 inches SL: 06, ĐGCT: 10.990.000 (VND/chiếc) Ngày 10/01/2017, bán hàng cho cơng ty TNHH Trà Anh (VAT:10%) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000003, ký hiệu AB/17T Đã thu chuyển khoản ngân hàng BIDV Điện thoại Nokia N6 SL: 10, ĐGCT: 6.200.000 (VND/chiếc) Điện thoại Samsung E8 SL: 08, ĐGCT: 5.910.000 (VND/chiếc) Ngày 10/01/2017, mua hàng Công ty Cổ phần Tân Văn (Tỷ lệ CK với mặt hàng: 2%; VAT: 10%, chưa toán tiền) Điện thoại NOKIA N6 SL: 20, ĐGCT: 4.100.000 (VND/chiếc) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15, ĐGCT: 3.910.000 (VND/chiếc) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0052346, ký hiệu AC/17P ngày 03/01/2017 Ngày 12/01/2017 mua máy tính Intel Cơng ty Lan Tân cho phịng kế tốn (chưa tốn tiền) theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000612, ký hiệu: AB/17P Số tiền chưa thuế: 10.000.000 VND VAT: 10% Thời gian sử dụng năm Ngày bắt đầu sử dụng: 24/01/2017 Ngày 15/01/2017, mua hàng Công ty TNHH Lan Tân (VAT: 10%; chưa tốn tiền) Điều hịa nhiệt độ SHIMAZU 12000BTU SL: 08 ĐGCT: 9.900.000 (VND/chiếc) Điều hòa nhiệt độ SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐGCT: 14.000.000 (VND/chiếc) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000857, ký hiệu AB/17P, ngày 13/01/2017 Tổng phí vận chuyển: 990.000 VND (Đã bao gồm 10% thuế GTGT) phân bổ phí vận chuyển theo số lượng Ngày 15/01/2017, chi tiền tạm ứng cơng tác phí cho nhân viên Nguyễn Thị Lan, số tiền: 1.500.000 VND 10 Ngày 16/01/2017, công ty cổ phần Tân Văn bàn giao xe TOYOTA INNOVA sửa chữa hoàn thành, nguyên giá là: 620.000.000 VND (tăng 20.000.000 VND so với nguyên giá cũ), thời gian sử dụng 11 năm (tăng năm so với thời gian cũ) Thanh toán tiền cho công ty cổ phần Tân Văn tiền mặt 11 Ngày 20/01/2017 xuất hàng cho nhân viên kinh doanh sử dụng tính vào chi phí bán hàng Điện thoại Samsung E8 SL: 01 Điện thoại Nokia N6 SL: 02 12 Ngày 22/01/2017, chuyển tiền nộp thuế GTGT tháng 12/2016, số tiền: 12.834.091, thuế môn năm 2016, số tiền: 1.000.000 VND, theo giấy báo Nợ Ngân hàng Công thương 13 Ngày 22/01/2017, mua máy phát điện cơng ty Hồng Hà tốn tiền gửi ngân hàng Cơng thương theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000765, ký hiệu AB/17P, ngày hóa đơn 02/01/2017 Số tiền chưa thuế: 50.000.000 174 VND VAT: 10% Thời gian sử dụng năm, sử dụng cho phòng kinh doanh Ngày bắt đầu sử dụng: 26/01/2017 14 Ngày 24/01/2017, Nhập 02 máy vi tính Intel Công ty Phú Thái, Đơn giá chưa thuế: 10.000.000 VND (VND/chiếc) VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0001324, ký hiệu BC/17P Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế GTGT: 10% Tờ khai hải quan số 2567, chưa toán tiền 15 Ngày 24/01/2017, Phạm Văn Minh toán tiền điện tháng 01/2015 tổng tiền tốn (đã có thuế VAT 10%): 1.650.000 VND (Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp) Hóa đơn tiền điện mẫu số 01GTKT3/001, số 0051245, ký hiệu AA/17P, ngày 24/01/2017 16 Ngày 26/01/2017 xuất kho hàng gửi bán công ty Hoa Nam: Tivi LG 19 inches SL: 05 Điện thoại Samsung E8 SL: 08 17 Ngày 28/01/2017 Góp vốn liên doanh vào cơng ty Hà Thanh tiền gửi ngân hàng BIDV số tiền 100.000.000 VND 18 Ngày 29/01/2017 Công ty Hồng Hà góp vốn kinh doanh hàng hóa: Quạt điện 91 SL: 15, ĐGCT: 300.000 (VND/chiếc) Điện thoại Nokia N7 SL: 10, ĐGCT: 6.000.000 (VND/chiếc) 19 Ngày 30/01/2017, Phạm Văn Minh tốn tiền phí vận chuyển mua hàng Công ty TNHH Lan Tân ngày 15/01, số tiền: 990.000 VND 20 Ngày 31/01/2017 tính lương, khoản trích theo lương trả lương tháng 01 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng Công thương 21 Ngày 05/02/2017, mua hàng Công ty Cổ phần Phú Thái, VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, 0001364, ký hiệu BC/17P tiền gửi ngân hàng Công thương Tivi LG 19 inches SL: 10, ĐGCT: 2.400.000 (VND/chiếc) Tivi LG 21 inches SL: 02, ĐGCT: 2.800.000 (VND/chiếc) 22 Ngày 07/02/2017 Công ty Thái Lan đặt trước tiền hàng 150.000.000 VND tiền mặt 23 Ngày 12/02/2017 xuất Quạt điện 91 sử dụng cho phòng kế tốn, số lượng: 02, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp 24 Ngày 16/02/2017, chuyển tiền gửi ngân hàng mua văn phịng phẩm Cơng ty Hồng Hà, Số tiền chưa thuế: 2.000.000 VND, VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0033001, ký hiệu AB/17T Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Đã nhận giấy báo Nợ Ngân hàng Công thương 25 Ngày 17/02/2017, bán hàng cho cơng ty TNHH Tân Hịa, chưa thu tiền VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000004, ký hiệu AB/17T Điện thoại Nokia N7 SL: 05, ĐGCT: 6.700.000 (VND/chiếc) ĐH SHIMAZU 24000 BTU SL: 04, ĐGCT:16.800.000 (VND/chiếc) 26 Ngày 20/02/2017 Công ty Tiến Đạt toán tiền hàng ngày 09/01/2017 chuyển khoản ngân hàng Công thương 27 Ngày 25/02/2017, bán hàng cho Công ty cổ phần Thái Lan chưa thu tiền, VAT 10% Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000005, ký hiệu AB/17T Điện thoại Samsung E8 SL: 06, ĐGCT: 6.000.000 (VND/chiếc) Điện thoại Nokia N6 SL: 05, ĐGCT: 6.200.000 (VND/chiếc) 175 28 Ngày 25/02/2017, nhượng bán máy vi tính cho cơng ty cổ phần Thái Lan thu tiền mặt: 5.000.000 VND, VAT: 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000006, ký hiệu AB/17T 29 Ngày 28/02/2017, cơng ty cổ phần Tân Hịa trả tiền, số tiền 39.204.000 (đã trừ chiết khấu toán 1% tức 396.000) theo Giấy báo Có ngân hàng Cơng thương 30 Ngày 28/02/2017 tính lương, khoản trích theo lương trả lương tháng 02 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng Công thương 31 Ngày 06/03/2017, tốn tiền nợ cho cơng ty Lan Tân chuyển khoản ngân hàng BIDV Đã nhận giấy báo Nợ Ngân hàng 32 Ngày 06/03/2017, rút tiền gửi ngân hàng Công thương nhập quỹ tiền mặt: 40.000.000 VND 33 Ngày 09/3/2017 chi tiếp khách nhà hàng Ana, Số tiền chưa thuế: 2.000.000 VND, VAT: 5% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0022301, ký hiệu AB/17T (Tính vào chi phí bán hàng) 34 Ngày 28/03/2017, xác định thuế TNDN tạm nộp quý I/2014, số tiền: 3.000.000 VND 35 Ngày 31/03/2017 tính lương, khoản trích theo lương trả lương tháng 03 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng Công thương 36 Giả sử số công tháng tất cán nhân viên 26, lương tối thiểu 830.000 VND, ba tháng khơng có nghỉ làm 37 Ngày 31/03/2017, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền: 1.500.000 VND 38 Ngày 31/03/2017, ghi nhận doanh thu cho công ty Tiến Đạt thuê văn phòng, thu tiền mặt Số tiền chưa thuế: 120.000.000 VND, VAT 10% theo hóa đơn số 01GTKT3/001, số 0000007, ký hiệu AB/17T Yêu cầu Tạo sở liệu cho Công ty TNHH Kiến Vàng theo thơng tin có Khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp, vật tư hàng hóa, danh sách cán nhân viên Nhập số dư ban đầu Hạch toán nghiệp vụ phát sinh phân hệ Các bút toán cuối kỳ (kế toán tổng hợp) Cập nhật giá xuất kho Khấu trừ thuế GTGT tháng 176 Tính khấu hao TSCĐ tháng Bù trừ công nợ cho đối tượng quý I/2017 Kết chuyển lãi lỗ quý I/2017 In báo cáo liên quan đến phần hành quý I In báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phương pháp trực tiếp) 177 Tài liệu tham khảo chương 10 GS.TS Đào Xuân Tiên, PGS.TS Nguyễn Vũ Việt, 2014, Hà Nội, NXB Tài Cơng ty phần mềm Misa, Giáo trình kế tốn Máy, 2017 Công ty phần mềm Misa, tập Kế tốn Máy, 2017 Thơng tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp 178 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Đào Xuân Tiên, PGS.TS Nguyễn Vũ Việt, 2014, Hà Nội, NXB Tài Cơng ty phần mềm Misa, Giáo trình kế tốn Máy, 2017 Cơng ty phần mềm Misa, tập Kế tốn Máy, 2017 Thơng tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp Thơng tư 133/2016/QĐ-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa Thông tư 103/2005/TT-BTC Bộ Tài ngày 24/11/2005 việc “Hướng dẫn tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán” Website cơng ty phần mềm kế tốn  - http://www.peachtree.com  - http://www.misa.com.vn  - http://www effectvn.com  - http://www.fast.com.vn  - http://www.lacviet.com.vn 179 ... Cơng ty phần mềm Misa, Giáo trình kế tốn Máy, 20 17 Cơng ty phần mềm Misa, tập Kế tốn Máy, 20 17 Thơng tư 20 0 /20 14/TT- BTC ngày 22 / 12/ 2014 Bộ Tài Chế độ kế toán doanh nghiệp 125 CHƯƠNG 8: KẾ TỐN... Vũ Việt, 20 14, Hà Nội, NXB Tài Cơng ty phần mềm Misa, Giáo trình kế tốn Máy, 20 17 Cơng ty phần mềm Misa, tập Kế toán Máy, 20 17 Thông tư 20 0 /20 14/TT- BTC ngày 22 / 12/ 2014 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh... Vũ Việt, 20 14, Hà Nội, NXB Tài Cơng ty phần mềm Misa, Giáo trình kế tốn Máy, 20 17 Công ty phần mềm Misa, tập Kế tốn Máy, 20 17 Thơng tư 20 0 /20 14/TT- BTC ngày 22 / 12/ 2014 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh