Sau khi học xong chương này, người học có thể hiểu được một số kiến thức cơ bản về: Hệ thống thông tin kế toán dựa trên máy tính, vai trò của phần mềm kế toán trong hệ thống thông tin kế toán, cấu trúc của một chương trình kế toán máy nhằm xác định rõ công việc của kế toán viên khi làm việc với phần mềm kế toán, các nguyên tắc tổ chức thông tin trên máy nhằm tránh sai sót khi tiến hành công tác kế toán máy. Mời các bạn cùng tham khảo để biết thêm các nội dung chi tiết.
.c om ng th an co ng Bài giảng du o Kế toán máy cu u (Computerizied Accounting) Biên soạn: Lê Ngọc Mỹ Hằng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt c om CHƢƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN MÁY MỤC TIÊU Cung cấp kiến thức nhằm giúp sinh viên hiểu biết tồn diện hệ thống thơng tin kế tốn dựa máy tính Nhận diện rõ vai trị phần mềm kế tốn hệ thống thơng tin kế toán Bước đầu hiểu cấu trúc chương trình kế tốn máy nhằm xác định rõ cơng việc kế toán viên làm việc với phần mềm kế toán Nhận diện dạng file chương trình kế tốn máy nhằm phục vụ tốt cho trình làm việc (lưu, bảo vệ, hiệu chỉnh liệu,) Nắm vững nguyên tắc tổ chức thông tin máy nhằm tránh sai sót tiến hành cơng tác kế toán máy an cu u du o ng th co ng SỐ TIẾT: CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt u du o ng th an co ng TS.Trần Thị Song Minh, 2005, Chương I: Hệ thống thơng tin kế tốn với tổ chức doanh nghiệp, Chương II: Cơng nghệ thơng tin với kế tốn doanh nghiệp Giáo trình kế tốn máy, Trang 7-13, Trang 58-70, NXB Lao động-Xã hội cu c om TÀI LIỆU THAM KHẢO CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Kế tốn máy Kế tốn máy q trình ứng dụng công nghệ thông tin hệ thống thông tin kế tốn, nhằm thực cơng tác hạch tốn doanh nghiệp Thơng tin kế tốn liệu kế tốn gia tăng giá trị cơng cụ máy tính cu u du o ng th an co ng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Khái niệm ng Dữ liệu kế tốn c om Dữ liệu kế tốn thơng tin kế tốn an co Tiêu thức Thơng tin kế tốn chưa xử lý ng th Tính chất cụ thể Trừu tượng Tổ chức lưu trữ Sổ nhật ký Sổ cái, báo cáo kế toán Mức độ quan tâm Tức thời Lâu dài, liên tục cu u du o Trạng thái qua trình xử lý CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt an Là tập hợp nguồn lực (con người, thiết bị máy móc) Biến đổi liệu tài liệu khác thành thơng tin kế tốn (Hệ thống thơng tin kế tốn đề cập HTTTKT dựa máy tính - Computer based AIS) u du o ng th co ng Hệ thống thơng tin kế tốn (Accounting Information System): cu c om Hệ thống thơng tin kế tốn (AIS) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chức ng Ghi nhận, xử lý, lưu trữ truyền đạt thông tin kinh tế tài đơn vị kế tốn Nói cách khác, ghi chép, theo dõi biến động tài sản, nguồn vốn trình hoạt động đơn vị kế toán th ng du o u an co cu c om Hệ thống thông tin kế tốn (AIS) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Phần mềm Thơng tin kế tốn (Báo cáo quản trị, báo cáo tài chính) du o ng th an co Phần cứng u Cơ sở liệu cu Dữ liệu kế toán (Chứng từ, sổ sách) ng c om MƠ HÌNH HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN TỰ ĐỘNG HOÁ Con người Các thủ tục CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt u Phần mềm: Hệ điều hành Phần mềm quản trị sở liệu Phần mềm kế toán cu du o ng co Máy tính Các thiết bị ngoại vi Các thiết bị mạng phục vụ nhu cầu giao tiếp với người hay với máy tính khác an ng Phần cứng: th c om Thành phần CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Các thủ tục: Tổ chức quản trị hoạt động xử lý thông tin (thiết kế triển khai chương trình, trì phần cứng phần mềm, quản lý chức nghiệp vụ th Cơ sở liệu kế toán: Con người: u ng File danh mục tự điển File nghiệp vụ du o Các nhân viên xử lý thông tin Các nhân viên nghiệp vụ Các nhà quản trị doanh nghiệp cu an co ng c om Thành phần 10 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt co Sử dụng sổ kế toán hệ thống hoá theo thời gian theo đối tượng Phần mềm kế toán thể ưu điểm lớn xử lý liệu: du o ng Giai đoạn xử lý: u an Dùng bàn phím Bán thủ cơng Tự động th ng Giai đoạn nhập liệu: chuyển liệu chứng từ vào máy tính cu c om Các giai đoạn xử lý nghiệp vụ hệ thống thơng tin kế tốn (AIS) ± ± ± Sắp xếp liệu (phục vụ tìm kiếm) Tính tốn Tổng hợp số liệu theo nhóm 13 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt co du o ng Giai đoạn phân phối truyền đạt thông tin, AIS cung cấp thơng tin nhiều cách: Đưa hình In báo cáo Gởi tệp qua mạng u th Tệp danh mục tự điển Tệp giao dịch an ng Giai đoạn lưu trữ: Tệp liệu lưu trữ có tổ chức liệu cu c om Các giai đoạn xử lý nghiệp vụ hệ thống thơng tin kế tốn (AIS) 14 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om So sánh kế tốn thủ cơng với kế tốn máy Hình thức xử lý Kế tốn thủ công ng Các giai đoạn xử lý nghiệp vụ du o u cu Lưu trữ - Dữ liệu - Thông tin Kết xuất thơng tin - Báo cáo tài - Báo cáo quản trị th an Nhập từ bàn phím, máy qt, tự động hố Thủ cơng Tự động theo chương trình Thủ cơng sổ: - Sổ nhật ký - Sổ Tự động dạng tệp: - Tệp nhật ký - Tệp sổ - Tệp tra cứu Thủ cơng Tự động theo chương trình ng Xử lý liệu - Biến đổi liệu sổ nhật ký thành thông tin sổ Ghi chép thủ công co Nhập liệu đầu vào - Tài liệu gốc (hoá đơn bán hàng, phiếu thu, chi) Kế toán máy 15 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om Mễ HèNH CHU TRèNH NGHIP V Chu trỗnh cung cỏỳp Chu trỗnh saớn xuỏỳt Chu trỗnh taỡi chờnh cu u du o ng th Chu trỗnh tióu thuỷ an co ng CAẽC Sặ KIN KINH T Chu trỗnh baùo cạo ti chênh Bạo cạo ti chênh 16 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ng co Các phân hệ nghiệp vụ du o ng an Nhận đơn đặt hàng khách hàng Giao hàng hoá dịch vụ cho khách hàng Yêu cầu khách hàng toán tiền hàng Nhận tiền toán th Hệ thống ghi nhận đơn đặt hàng Hệ thống giao hàng hoá dịch vụ Hệ thống lập hoá đơn bán hàng Hệ thống thu quỹ u Chức năng: Chu trình tiêu thụ ghi chép kiện phát sinh liên quan đến việc tạo doanh thu Các kiện kinh tế cu c om Chu trình tiêu thụ 17 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt an Các phân hệ nghiệp vụ du o co ng th Yêu cầu đặt hàng hay dịch vụ cần thiết Nhận hàng hoá, dịch vụ Xác định nghĩa vụ toán với nhà cung cấp Tiến hành toán theo hoá đơn ng Hệ thống mua hàng Hệ thống nhận hàng Hệ thống toán theo hoá đơn Hệ thống chi tiền u Chức năng: Chu trình cung cấp ghi chép nghiệp vụ phát sinh liên quan đến mua hàng, dịch vụ Các kiện kinh tế cu c om Chu trình cung cấp 18 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chức an th ng Mua hàng Bán hàng Chuyển đổi nguyên vật liệu, lao động chi phí sản xuất khác q trình sản xuất Chuyển đổi chi phí tạo thành phẩm Thanh toán lương du o co Các kiện kinh tế Các phân hệ nghiệp vụ u Chu trình sản xuất ghi chép xử lý nghiệp vụ kế toán liên quan đến kiện kinh tế - tiêu thụ lao động, vật liệu chi phí sản xuất chung để tạo thành phẩm dịch vụ ng Hệ thống tiền lương Hệ thống hàng tồn kho Hệ thống chi phí Hệ thống tài sản cố định cu c om Chu trình sản xuất 19 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chức ng Các phân hệ nghiệp vụ du o th Hoạt động tăng vốn từ chủ doanh nghiệp đầu tư từ vay Sử dụng vốn để hình thành tài sản ng an Các kiện kinh tế Hệ thống thu quỹ Hệ thống chi quỹ u Chu trình tài ghi chép kế toán kiện liên quan đến việc huy động quản lý nguồn vốn quỹ co cu c om Chu trình tài 20 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chức Chu trình báo cáo tài thực báo cáo nguồn tài kết đạt từ việc sử dụng nguồn tài co ng c om Chu trình báo cáo tài ng du o Hệ thống sổ Hệ thống báo cáo kế tốn (Báo cáo kế tốn tài chính, Báo cáo kế toán quản trị) u th an Các phân hệ nghiệp vụ cu 21 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Phần mềm kế tốn hệ thống chương trình để trì sổ sách kế tốn máy vi tính Cơng việc người kế toán viên: an Nhập số liệu In báo cáo kế toán quản trị Hoặc Nhập số liệu Thực thao tác cuối kỳ In báo cáo kế toán quản trị báo cáo kế toán tài Tự viết chương trình kế tốn Mua phần mềm kế tốn trọn gói u du o ng th cu co ng c om Phần mềm kế tốn 22 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Kế tốn cơng nợ Kế toán hàng tồn kho co ng Thäng tin kãú toạn th an PHẦN MỀM KẾ TỐN du o ng PHẦN MỀM QUẢN TRỊ CƠ SỞ DỮ LIỆU u Dữ liệu kế toán, yêu cầu quản trị liệu Kế toán tiệu thụ cu Kế toán vốn tiền c om VAI TRỊ CỦA PHẦN MỀM KẾ TỐN TRONG HTTTKT (AIS) CƠ SỞ DỮ LIỆU KẾ TOÁN BÁO CÁO KẾ TOÁN Tạo lập sở liệu kế toán Hiệu chỉnh, cập nhật lại sở liệu kế toán theo yêu cầu Kết xuất báo cáo kế tốn thơng báo tài từ sở liệu kế tốn 23 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Dạng file sở liệu ng Giúp liên kết cơng cụ kế tốn để tạo báo cáo kế toán du o ng Dạng file chương trình Dạng file biểu mẫu u th co Tệp danh mục từ điển Tệp nghiệp vụ giao dịch Tệp báo cáo/ thông tin khái quát an cu c om Các loại file Chƣơng trình kế tốn máy 24 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om CẤU TRÚC CỦA CHƢƠNG TRÌNH KẾ TỐN MÁY th du o ng Xử lý thông tin Processing Đầu kế toán Output (Các báo cáo kế toán) cu u Đầu vào kế toán Input (Bảng mã tài khoản, chứng từ kế tốn) an co ng Phản hồi thơng tin Feed back Câu lệnh điều khiển Control 25 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Hệ thống đầu vào chương trình kế tốn máy an Xử lý thông tin Hệ thống đầu chương trình kế tốn máy u Các câu lệnh điều khiển Phản hồi thông tin Nguyên tắc tổ chức thông tin máy cu du o Đầu kế toán kết hệ thống đầu vào kế toán q trình xử lý máy thơng qua câu lệnh người thực Kết hợp số liệu chứng từ kế toán với biểu mẫu kế tốn cung cấp báo cáo kế tốn hồn chỉnh th ng Hệ thống sổ, báo cáo kế tốn Hệ thống cơng cụ kế tốn, đối tượng kế toán Các chứng từ phát sinh co ng c om Các yếu tố chƣơng trình kế tốn máy Ngun tắc lưu trữ lần Nguyên tắc hạch toán kế toán doanh nghiệp 26 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt .c om CÂU HỎI ÔN TẬP CHƢƠNG I cu u du o ng th an co ng Trình bày giai đoạn xử lý nghiệp vụ hệ thống thơng tin kế tốn (AIS) So sánh kế tốn thủ cơng với kế tốn máy Khái niệm phần mềm kế tốn Vai trị phần mềm kế tốn hệ thống thơng tin kế toán Hãy cho biết cấu trúc chương trình kế tốn máy Trình bày loại file chương trình kế tốn máy Khi làm kế tốn máy vi tính cần tuân theo nguyên tắc nào? 27 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... CỦA PHẦN MỀM KẾ TOÁN TRONG HTTTKT (AIS) CƠ SỞ DỮ LIỆU KẾ TOÁN BÁO CÁO KẾ TOÁN Tạo lập sở liệu kế toán Hiệu chỉnh, cập nhật lại sở liệu kế toán theo yêu cầu Kết xuất báo cáo kế toán thơng... .c om Kế toán máy Kế toán máy trình ứng dụng cơng nghệ thơng tin hệ thống thơng tin kế tốn, nhằm thực cơng tác hạch tốn doanh nghiệp Thơng tin kế tốn liệu kế toán gia tăng giá trị cơng cụ máy. .. Minh, 2005, Chương I: Hệ thống thơng tin kế tốn với tổ chức doanh nghiệp, Chương II: Công nghệ thông tin với kế tốn doanh nghiệp Giáo trình kế tốn máy, Trang 7 -1 3 , Trang 5 8-7 0, NXB Lao động-Xã hội