124 nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn lực tài chính tại công ty cổ phần đầu tư và thương mại thịnh phát hà nội

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: Nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Thịnh Phát Hà Nội Sinh viên thực tập: Cao Thành Hiếu Mã sinh viên: 17523101010217 Lớp: CQ55/61.02 Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Vũ Minh HÀ NỘI, 2021 2 MỤC LỤC 3 4 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thành lập nhằm sản xuất cung ứng sản phẩm gỗ đồ gia dụng làm từ gỗ thị trường với mục đích đem lại lợi nhuận Để tiến hành sản xuất kinh doanh đạt hiệu doanh nghiệp cần phải co sách tài phù hợp, co sự quản lý linh hoạt về tài Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức nguồn lực tài sử dụng chúng cho đạt hiệu cao sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Qua việc phân tích nguồn lực tài cũng cơng tác quản trị tài doanh nghiệp noi chung khơng cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà cịn thơng qua đo xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Trong năm qua, cùng với tiến trình hội nhập nước ta vào khu vực giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia từ đến năm 2030, doanh nghiệp noi chung doanh nghiệp sản xuất kinh doanh noi riêng phải đương đầu với nhiều thách thức lớn Ngày tràn ngập doanh ngiệp sản xuất cùng loại hàng hoa, khách hàng co nhiều hội lựa chọn nên việc quản trị tài cho co hiệu ngày trở nên quan trọng Tuy nhiên, kết đạt doanh nghiệp tồn đọng mặt hạn chế Một số doanh nghiệp gặp khơng kho khăn trình độ quản lý chưa theo kịp với đà phát triển chế thị trường, kèm theo sự phản ứng chưa linh hoạt với phương thức cách thức điều hành doanh nghiệp điển hình lĩnh vực tài Các doanh nghiệp cịn lúng túng huy động, quản lý sử dụng vốn Bất kỳ doanh nghiệp bắt tay vào sản xuất hay xem xét phương án kinh doanh đều quan tâm đến khả tài sử dụng nguồn lực tài cách hiệu Muốn vậy, cơng tác tài doanh nghiệp phải thực cách đầy đủ, xác, kịp thời đảm bảo thực đúng chế độ theo quy định pháp luật 5 Xuất phát từ lý trên, qua trình tìm hiểu thực tế Công ty cổ phần đầu tư thương mại Thịnh Phát Hà Nội cùng với sự giúp đỡ ThS Nguyễn Vũ Minh, em xin lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Thịnh Phát Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu hướng đến mục đích chủ yếu sau đây: - Hệ thống hoa vấn đề lý luận về hiệu sử dụng nguồn lực tài doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng về hiệu sử dụng nguồn lực tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Thịnh Phát Hà Nội qua năm gần đây, để từ đo cho thấy mặt mà cơng ty đạt cũng mặt cịn tồn nguyên nhân tồn đo - Đề xuất số biện pháp nhằm gop phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài công ty năm tới Phạm vi nghiên cứu Tình hình nguồn lực tài cơng tác quản trị nguồn lực tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại Thịnh Phát Hà Nội năm 2018, 2019, 2020 giải pháp để cải thiện tình hình tài công ty Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu Qua thu thập khái quát về đơn vị thực tập từ phòng ban liên quan, báo cáo tài đơn vị thực tập qua năm 2019, 2020; văn pháp luật hành co liên quan đến vấn đề nghiên cứu; ấn phẩm, sách báo Học Viện… 4.2 Phương pháp phân tích liệu Từ liệu thu thập được, để co thơng tin thích hợp để hoàn thành luận văn cuối khoa, phương pháp sử dụng là: - Phương pháp đánh giá: bao gồm kỹ thuật: so sánh, phân chia, liên hệ đối chiếu, xếp hạng, đồ thị,… 6 - Phương pháp phân tích nhân tố: gồm phương pháp: thay liên hoàn, số chênh lệch, cân đối, phân tích tính chất nhân tố - Phương pháp dự báo: phương pháp phân tích tài doanh nghiệp sử dụng để dự báo tài doanh nghiệp gồm co phương pháp chủ yếu sau: phương pháp toán xác suất, phân tích độ nhạy, hồi quy, quy hoạch tuyến tính, sử dụng mơ hình kinh tế lượng Mục lục dự kiến Chương 1: Cơ sở lý luận về nguồn lực tài hiệu sử dụng nguồn lực tài doanh nghiệp Chương 2: Tình hình nguồn lực tài hiệu sử dụng nguồn lực tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại Thịnh Phát Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại Thịnh Phát Hà Nội Phần kết luận: Khẳng định kết đạt (đối chiếu với mục đích luận văn nêu trên) Nội dung cụ thể chương sau: 7 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGUỒN LỰC TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG CÁC NGUỒN LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGUỒN LỰC TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm nguồn lực tài doanh nghiệp Theo cách hiểu thơng thường, nguồn lực tài doanh nghiệp tồn q trình huy động sử dụng vốn thể hình thức giá trị Bất kỳ doanh nghiệp tồn thị trường đều phải co nguồn lực tài định để thực mục tiêu kinh doanh mình, co giúp doanh nghiệp tồn phát triển Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cũng đồng thời trình phân phối, sử dụng nguồn lực tài để hình thành biến đổi loại tài sản doanh nghiệp nhằm tạo giá trị gia tăng thu lợi nhuận Hay noi cách khác nguồn lực tài biểu nguồn vốn mà cơng ty co huy động bao gồm tài sản cố định, khoản tiền, nguồn vốn từ vốn chủ sử hữu, vốn vay… 1.1.2 Phân loại nguồn lực tài doanh nghiệp Co nhiều cách phân loại nguồn lực tài doanh nghiệp, cách phân loại đều co ý nghĩa định trình huy động sử dụng nguồn lực tài doanh nghiệp Tùy vào goc độ tiếp cận mà người nghiên cứu lựa chọn sử dụng cách phân loại hợp lý Phân loại nguồn lực tài theo nguồn hình thành Căn vào nguồn hình thành nguồn lực tài vốn kinh doanh hình thành từ vốn chủ sở hữu nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu vốn chủ sở hữu doanh nghiệp, hình thành từ vốn mà chủ doanh nghiệp bỏ thành lập doanh nghiệp phần vốn bổ sung hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại Đặc điểm vốn chủ sở hữu nguồn lực tài co tính chất dài hạn thường trả lời tức cố định cho chủ sở hữu vốn Vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thời điểm co thể xác định theo công thức sau: 8 Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Nợ phải trả Trong đo vốn chủ sở hữu bao gồm khoản: + Vốn gop: số vốn mà thành viên tham gia sang lạp doanh nghiệp đong gop để sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp Nhà nước vốn Nhà nước cấp, doanh nghiệp tư nhân vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bỏ thành lập doanh nghiệp cịn Cơng ty cổ phần hay Cơng ty liên doanh vốn gop bao gồm vốn bỏ chủ đầu tư cổ đông + Lợi nhuận chưa phân phối: số vốn hình thành từ lợi nhuận hay khoản thu nhập hợp pháp doanh nghiệp sau trừ chi phí khoản phải nộp Số vốn sử dụng để tái đầu tư cho doanh nghiệp - Nợ phải trả: số vốn thuộc quyền sở hữu chủ thể khác mà doanh nghiệp quyền sử dụng thời hạn định Nợ phải trả sự thể tiền nghĩa vụ tài mà doanh nghiệp co trách nhiệm tốn cho chủ thể kinh tế khác Nợ phải trả hình thành từ nguồn vốn vay hay chiếm dụng tổ chức, cá nhân hình thức phát hành trái phiếu, khoản phái trả cho người bán, trả cho Nhà nước, trả cho lao động doanh nghiệp sau thời gian định doanh nghiệp phải trả cho người cho vay gốc lẫn lãi Nợ phải trả ưu tiên trả trước vốn chủ sở hữu hoàn cảnh doanh nghiệp găp kho khăn về tài Đây nguồn lực tài lớn co thể huy động nhờ vào khả chấp uy tín doanh nghiệp nhiên huy động nhiều rủi ro doanh nghiệp gặp phải cao Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh đạt hiệu tối đa, thông thường doanh nghiệp đểu phải phối hợp nguồn: vốn chủ sở hữu nợ phải trả Sự kết hợp nguồn phụ thuộc vào đặc điểm ngành mà doanh nghiệp hoạt động, tùy thuộc vào định nhà quản trị sở xem xét tình hình kinh doanh tài doanh nghiệp Phân loại nguồn lực tài theo tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng Theo cách phân loại nguồn lực tài doanh nghiệp bao gồm : Vốn cố định vốn lưu động 9 • Vốn cố định : Là biểu tiền toàn tài sản cố định doanh nghiệp - Tài sản cố định: Là sở vật chất kỹ thuật chủ yếu doanh nghiệp, phản ánh lực sản xuất co, trình độ tiến khoa học kỹ thuật doanh nghiệp Tài sản cố định tư liệu lao động phải đáp ứng hai tiêu chuẩn sau:  Thời gian sử dụng: Từ năm trở lên  Tiêu chuẩn về giá trị: Phải co giá trị tối thiểu mức định Nhà nước quy định phù hợp với tình hình kinh tế thời kỳ (theo chế độ kế tốn ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC TSCĐ co giá từ 30.000.000 trở lên) - Phân loại tài sản cố định: Phân theo hình thức biểu tài sản cố định bao gồm: Tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình + Tài sản cố định hữu hình: Là tài sản co hình thái vật chất, chia thành nhom sau:       Nhà cửa, vật kiến trúc Máy moc, thiết bị Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm Các TSCĐ hữu hình khác + Tài sản cố định vơ hình: Là tài sản khơng co hình thái vật chất, thể lượng giá trị lớn mà doanh nghiệp đầu tư, liên quan đến nhiều chu kỳ kinh doanh, bao gồm loại sau:        • Quyền sử dụng đất Chi phí thành lập doanh nghiệp Chi phí về phát minh sáng chế Chi phí nghiên cứu phát triển Chi phí về lợi thương mại Quyền đặc nhượng Nhãn hiệu thương mại… Vốn lưu động: - Khái niệm: Là biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hồn, liên tục hình thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh 10 10 - Công ty chưa co biện pháp quản lý cũng thu hồi công nợ, chưa biết cách xử lý khoản nợ hạn cũng chưa tiến hành giám sát, lập kế hoạch cụ thể khoản nợ khách hàng, dẫn đến vốn lưu động bị chiếm dụng nhiều làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động - Ngồi cịn nhiều nguyên nhân khác cũng ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn công ty hành lang pháp luật, định hướng phát triển kinh tế đất nước nhiều nhân tố khác Nhìn chung, ba năm qua, công ty co nhiều cố gắng tìm biện pháp tháo gỡ kho khăn để thúc đẩy sản xuất Song tòn số yếu điểm định nên giảm hiệu sử dụng vốn kinh doanh Do đo, địi hỏi cơng ty cần nhanh chong đưa giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục hạn chế tồn trên, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh, cải thiện nâng cao đời sống cán công nhân viên, tăng mức đong gop cho ngân sách Nhà nước tình lũy để mở rộng phát triển công ty 66 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH PHÁT HÀ NỘI 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 3.1.1 Định hướng chung Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Thịnh Phát Hà Nội thành lập vào thời kỳ nên kinh tế vào giai đoạn hội nhập phá triển Nhưng cuối năm 2019, đều năm 2020, dịch bệnh covid 19 bùng phát toàn cầu chưa co biện pháp kiểm soát triệt để đo doanh nghiệp gặp rấy nhiều kho khăn Ở nước, giá hàng hoá vật tư chủ yếu thị trường biến động theo chiều hướng tăng Lạm phát tăng cao, sách tiền tệ yếu kém, thời tiết diễn biến phức tạp, số vấn đề trị xã hội nhiều bất cập Năm 2021, dự báo tình hình kinh tế - xã hội nước ta tiếp tục phát triển bối cảnh co nhiều kho khăn, thách thức thuận lợi đan xen Vì vậy, doanh nghiệp để đạt thành công phải hướng đúng với phương thức quản lý phù hợp Mỗi công ty phải lựa chọn cho định hướng phát triển riêng lựa chọn phương thức tổ chức quản lý phù hợp để điều hành hoạt động, làm cho công ty phát triển theo hướng đo Bất sai sot nhỏ công tác quản lý cũng co thể làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự phát triển cơng ty Để thực tốt điều địi hỏi công ty phải lập kế hoạch, vạch phương hướng phát triển phương thức quản lý Xuất phát từ điều này, Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Thịnh Phát Hà Nội xác định cho tiêu chí để đặt lên hàng đầu đo hoạt động nguyên tắc coi trọng giữ gìn chữ “TÍN” , khơng ngừng nâng cao cơng nghệ để thích nghi với sự thay đổi, hoàn thiện chất lượng dịch vụ để trở thành nhà cung cấp thiết bị tòa nhà hàng đầu Việt Nam, mang lại sự hài lòng đến với khách hàng Theo đo, dựa vào tình hình tại, cơng ty vạch cho định hướng phát triển chung cho năm 2021 tương lai tới sau: Thứ nhất, nâng cao chất lượng sản phẩm, mẫu mã sản phẩm, đa dạng hoá chủng loại sản phẩm, gắn liền thương hiệu công ty với sản phẩm, chương 67 trình mà cơng ty sản xuất nhằm đáp ứng nhu cầu đối tượng khách hàng mức cao Thứ hai, co chế độ ưu đãi đặc biệt cho khách hàng tiềm năng, khách hàng than thiết, lắng nghe ý kiến hợp lý khách hàng để hoàn thiện sản phẩm dịch vụ Công ty Thứ ba, tiếp tục đẩy mạnh việc đổi thiết bị công nghệ, theo kịp nhu cầu thị trường, nâng cấp hệ thống máy moc nâng cao lực cạnh tranh công ty so với công ty cùng ngành Thứ tư, đội ngũ nhân viên đào tạo bản, nâng cao trình độ chun mơn khoa học cơng nghệ nhận thức rõ việc đáp ứng cao yêu cầu khách hàng mục tiêu hàng đầu mà Công ty đề + Một số kế hoạch cụ thể Công ty: Mở rộng thị trường tỉnh miền phía Tây Nam Bộ Tây Nguyên, thị trường hứa hẹn đem lại nguồn thu lớn tương lai gần Mở rộng đối tượng khách hàng doanh nghiệp, nhà sản xuất nước Thái Lan, Mỹ, Canada Từng bước chiếm lĩnh thị trường nước, đặc biệt khu vực miền Nam Thành phố Hồ Chí Minh noi riêng cũng phía Nam noi chung nơi co nhiều công ty xây dựng lớn, công nghệ đại, nữa, họ co bề dày kinh nghiệm cọ xát thị trường hình thành hoạt động sớm Điều thách thức không nhỏ ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Thịnh Phát Hà Nội Tiếp tục đổi mới, đại hố cơng nghệ theo kịp sự phát triển thị trường để nâng cao lực cạnh tranh Tiến tới phát triển thành công ty đứng đầu ngành về trình độ cơng nghệ cũng quản lý, sử dụng công nghệ Ban lãnh đạo tiếp tục phấn đấu nâng cao trình độ sử dụng vốn để tăng hiệu hoạt động, giảm thiểu rủi ro chi phí sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí từ đo tạo lợi cạnh tranh cho Công ty thị trường Q trình hồn thành định hướng co ảnh hưởng quan trọng công ty, no định đến sự phát triển hoạt động công ty tương lai 68 Do đo, công ty cần co kế hoạch thực khoa học, linh hoạt, co thể dễ dàng thay đổi co rủi ro bất ngờ để đảm bảo tiến trình phát triển công ty diễn theo đúng kế hoạch đề 3.1.2.Triển vọng phát triển công ty Theo số liệu Vibiz, xuất gỗ sản phẩm gỗ năm 2017 Việt Nam tăng 10% so với năm 2016, đạt 7,66 tỷ USD Đây lần xuất nhom hàng vượt mốc tỷ USD/năm, vượt mục tiêu đặt từ đầu năm 7,3 – 7,5 tỷ USD Gỗ sản phẩm gỗ xuất chủ yếu sang thị trường Mỹ, chiếm 43% tổng kim ngạch xuất nhom hàng nước, đạt 3,27 tỷ USD, tăng 15,7% so với năm trước Đây tín hiệu tích cực, phản ánh rõ nét việc mở rộng nhu cầu tiêu thụ gỗ sản phẩm gỗ Việt Nam Hoa Kỳ, Tiến sĩ Võ Trí Thành – Viện trưởng Viện nghiên cứu Chiến lược Thương hiệu cạnh tranh cho biết Ngoài ra, xuất sang thị trường truyền thống khác cũng tăng như: xuất sang Trung Quốc tăng 5%, đạt 1,07 tỷ USD; sang Nhật Bản tăng 4,4%, đạt 1,02 tỷ USD; Hàn Quốc tăng 15,9%, đạt 665,24 triệu USD Trong nhiều năm nay, xuất gỗ sản phẩm gỗ sang thị trường EU chiếm khoảng 10% tổng kim ngạch xuất nhom hàng nước, đạt khoảng 600 – 700 triệu USD/năm Dự báo, Hiệp định Thương mại tự Việt Nam-EU (EVFTA) co hiệu lực, tạo bứt phá thực sự cho xuất sang thị trường Không dừng lại đo, với tín hiệu khả quan Việt Nam tham gia tích cực vào hiệp định song phương đa phương, cộng với nhu cầu thị trường giới lớn (khoảng 400 tỷ USD) chế thơng thống về thuế quan, ngành gỗ đặt mục tiêu đạt kim ngạch xuất 10 tỷ USD vào 2020 Thách thức từ nguồn cung Để đạt mục tiêu tham vọng này, từ nhu cầu khoảng 30 triệu m3 gỗ/năm, ngành gỗ cần thêm - triệu m3 gỗ/năm Tuy nhiên nguồn gỗ từ thị trường nước cung cấp 20 triệu m3, phần lại doanh nghiệp phải nhập 69 Năm 2017, theo số liệu Vibiz, kim ngạch nhập gỗ sản phẩm gỗ Việt Nam đạt 2,18 tỷ USD, tăng 16% so với năm 2016 Trong đo gỗ nguyên liệu nhập nhom mặt hàng chủ đạo cấu gỗ nhập vào Việt Nam Đây thách thức về nguồn cung không nhỏ quốc gia cung ứng chủ yếu cho Việt Nam Lào, Campuchia Myanmar thay đổi sách cấm xuất gỗ trịn gỗ xẻ từ rừng trồng Trung Quốc cũng co lệnh đong cửa rừng tự nhiên tạo nên sức ép cạnh tranh thu mua nguyên liệu lớn Thêm vào đo, với 20 triệu m3 gỗ thị trường nước, chất lượng gỗ rừng trồng cũng nhiều hạn chế đường kính nhỏ, phân cành sớm, suất tính hecta/chu kỳ chưa cao co 8% diện tích rừng trồng 200.000 hecta cấp chứng FSC cũng áp lực không nhỏ ngành, năm tới doanh nghiệp gỗ phải đảm bảo 100% gỗ co chứng Cơ hội năm 2021 Trong vài năm gần khu vực sản xuất đồ gỗ giới đều không tăng, ngoại trừ châu Á - Thái Bình Dương Trung Quốc bị kiện chống bán phá giá Mỹ khiến đồ nội thất nước giảm sức cạnh tranh Nhu cầu đồ gỗ nội thất giới tăng trưởng, sản xuất đồ nội thất mạnh doanh nghiệp Việt Nam Năm 2021, triển vọng phát triển ngành gỗ thủ công mỹ nghệ dự báo tăng trưởng khả quan nhờ tác động Hiệp định thương mại tự Việt Nam – EU (EVFTA) dự kiến co hiệu lực Hiệp định đối tác tự nguyện về thực thi lâm luật, quản trị rừng, thương mại gỗ sản phẩm gỗ (VPA/FLEGT) vừa Việt Nam EU ký tắt vào tháng 5-2017 Những nhân tố tiền đề thuận lợi thúc đẩy ngành gỗ tiếp tục phát triển Để thực thắng lợi mục tiêu tỷ USD tiêu thụ nội địa 10 tỷ USD xuất vào năm 2023, ngành gỗ cần tiếp tục phát huy thành tựu năm 2019 Đặc biệt, cần đẩy mạnh việc trồng rừng nguyên liệu, ứng dụng tiến khoa học công nghệ vào sản xuất, từ khâu tạo giống, trồng chăm soc đến công 70 nghệ chế biến nhằm nâng cao suất, giá trị rừng trồng, đáp ứng nhu cầu nguyên liệu ngày tăng cho ngành chế biến gỗ phục vụ tiêu dùng nước xuất 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH PHÁT HÀ NỘI 3.2.1 Giải pháp huy động vốn sử dụng vốn Như phân tích chương cho thấy cấu nguồn vốn công ty cân đối, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp làm cho công ty co thể khả tự chủ về tài chính, giảm khả sinh lời đồng vốn Do đo thời gian tới công ty cần lập kế hoạch huy động sử dụng vốn để đem lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Kế hoạch về sử dụng phương thức huy động vốn phải xây dựng sử thực tế về kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh năm tiếp theo, đo địi hỏi phải đúng, tồn diện đồng để tạo sở cho việc tổ chức công tác công tác sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu Để đảm bảo yêu cầu công tác lập kế hoạch, tiến hành thực hiện, công ty cần phải chú trọng số vấn đề sau: - Một là: xác định xác nhu cầu về vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho q trình kinh doanh Cơng ty thường xun, liên tục, không bị gián đoạn Trong đo, phải xác định nhu cầu tăng đột biến thời điểm biến động thuận lợi giá hàng hoa thị trường nhằm tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động Từ đo co biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm tăng cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí khơng cần thiết cũng đảm bảo khơng bi thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh Công ty - Hai là: sở nhu cầu vốn lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể về việc huy động vốn, bao gồm việc xác định khả vốn co, số vốn cịn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí về vốn thấp nhất, giúp Công 71 ty co cấu vốn linh hoạt tối ưu Để tăng nguồn tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Cơng ty co thể thực số biện pháp sau: + Trong q trình tìm nguồn tài trợ, Cơng ty cần khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa nội lực nguồn vốn từ bên doanh nghiệp ln co chi phí sử dụng vốn thấp nên mang lại hiệu cao Một nguồn đo vốn tích luỹ từ lợi nhuận không chia quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn vốn tái đầu tư cho doanh nghiệp + Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt về vốn lưu động, tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán như: thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước chưa đến hạn nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (mua chịu người cung cấp) Việc sử dụng nguồn giảm đáng kể chi phí huy động vốn đo nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn mang tính chất tạm thời doanh nghiệp cần chú ý điều hoà nguồn vốn chiếm dụng với khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng cho công ty không bị thua thiệt co thể đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Ba là: Sau lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động việc phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trường để đưa định phân bổ vốn về mặt số lượng thời gian, cụ thể cần dự trữ hàng tồn kho hợp lý hiệu Đồng thời, công ty cần co sự phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, công ty cần đưa kế hoạch chi tiết Để làm điều địi hỏi cơng ty phải dựa vào hoạt động kinh doanh năm trước cũng khả tiềm lực công ty năm để co thể xây dựng kế hoạch chi tiết, cụ thể sát thực tế Co thể noi việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn xác cơng việc kho khăn ngồi yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo cơng ty cịn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan như: tình hình biến động thị trường, sự thay 72 đổi chế sách Nhà nước, khả năng, uy tín cơng ty Thực tế, số vốn công ty co sự biến động thời điểm năm, vậy, thực sở kế hoạch đề cũng cần phải vào tình hình thực tế để co điều chỉnh thích hợp co thay đổi không dự báo trước Cụ thể, thiếu vốn công ty cần chủ động nhanh chong tìm nguồn tài trợ bổ sung, thừa vốn co thể đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, gop vốn liên doanh nhằm đảm bảo cho đồng vốn không ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Tom lại, việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn coảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn cũng hiệu sản xuất kinh doanh công ty Do vậy, việc lập kế hoạch nhiệm vụ quan trọng cần thiết cơng tác quản lý tài noi chung công tác quản lý, sử dụng vốn noi riêng Nếu làm tốt công tác giúp công ty co cấu vốn linh hoạt hiệu quả, giúp lành mạnh hố tình hình tài công ty, gop phần quan trọng vào sự phát triển công ty thời gian tới 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Như phân tích cho thấy việc cơng ty dự trữ nhiều tiền mặt hàng tồn kho, khoản phải thu cao làm cho vốn lưu động vận động chậm, hiệu sử dụng vốn lưu động thấp, khả sinh lời thấp Do đo, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần tập trung vào giải pháp sau: 3.2.2.1 Quản lý tiền mặt Việc quản lý tiền mặt Công ty phải xác định mức tồn quỹ tối đa Bởi lẽ, giữ nhiều tiền mặt, Cơng ty khơng đủ vốn để tốn, buộc phải vay, chấp nhận trả lãi Để giữ cho lượng tiền mặt ổn định, Công ty nên sử dụng mơ hình dự báo dịng tiền để dễ bề cân đối thu chi Ngoài ra, việc dự báo dịng tiền cũng giúp Cơng ty co định kinh doanh sáng suốt, nhìn thấy trước tình trạng nợ nần cũng biết tình hình hoạt động phịng ban, tình hình lưu chuyển tiền mặt công ty 73 3.2.2.2 Quản lý hàng tồn kho Việc xác định thời điểm dự trữ nhiều yếu kém, tồn Vì vậy, để cơng tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng phải thực tốt cơng tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động về giá thép thị trường Cụ thể, phận kế hoạch lập kế hoạch dự trữ tiết, cụ thể, đảm bảo sát với thực tế để hạn chế tới mức thấp số vốn dự trữ, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt Đồng thời phận tài co kế hoạch tìm nguồn tài trợ tương ứng Để làm điều này, công ty cần phải co sự phối hợp chặt chẽ phòng kinh doanh cơng ty, phịng tài kế tốn phận sản xuất Công ty cũng cần phải tiến hành kiểm kê, đối chiếu tình hình nhập tồn loại thép định kỳ nhằm làm sở cho việc xác định mức dự trữ cần thiết cho kỳ Ta xác định số lượng hàng đặt mua đơn hàng khoản tiết kiệm hàng năm áp dụng mơ hình EOQ so với sách mà trước Công ty áp dụng, từ đo tăng hiệu quản lý hàng tồn kho 3.2.2.3 Quản lý khoản phải thu Tăng cường công tác quản lý công nợ phải thu: cần co ràng buộc chặt chẽ ký kết hợp đồng lắp đặt thang máy, cần quy định rõ ràng thời gian phương thức toán Đối với khoản nợ hạn, nợ đọng: Cơng ty cần phân loại để tìm ngun nhân chủ quan khách quan khoản nợ, đồng thời vào tình hình thực tế để co biện pháp xử lý phù hợp gia han nợ, thoả ước xử lý nợ, giảm nợ yêu cầu quan co thẩm quyền can thiệp Đồng thời cũng cần co sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời co kho khăn về tài co thể áp dụng biện pháp gia hạn nợ Còn khách hàng cố ý khơng tốn chậm trễ việc tốn cơng ty cần co biện pháp dứt khốt, chí co thể nhờ đến sự can thiệp kinh tế để giải khoản nợ 74 Thường xuyên làm tốt cơng tác theo dõi, rà sốt, đối chiếu tốn cơng nợ để tránh bị chiếm dụng vốn, đồng thời đảm bảo khả toán, co gop phần đẩy nhanh vòng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động Xây dựng hệ thống kiểm soát nợ với kỹ thuật chuyên nghiệp, mẫu biểu thống vấn đề mà Giám đốc quản lý doanh nghiệp cần phải chú trọng Nên áp dụng kỹ thuật phân loại khách hàng xếp loại tín dụng, theo đo khách hàng xếp hạng theo mức độ rủi ro dựa tiêu chí số khả tốn thành, số khả toán nhanh, hệ số nợ, lợi nhuận Để co thể xếp hạng tín dụng, ta co thể sử dụng phương trình Z= a1x1 + a2x2+….+anxn điểm khách hàng Sau đo đối chiếu theo cấp độ sau để xếp hạng doanh nghiệp: AAA: Đây hạng cao nhất, lực toán khách hàng cực ký mạnh AA: Chất lượng thấp AAA chút lực toán mạnh A: Khá nhạy cảm với điều kiện kinh doanh lực toán đánh giá mạnh BBB: Đảm bảo yếu tố bảo vệ, nhiên môi trường kinh doanh không thuận lợi co thể làm suy yếu lực toán BB: Các yếu tố bảo vệ co chỗ yếu, lực tốn đơi lúc bị suy môi trường kinh doanh không thuận lợi, hạng bộc lộ nhiều yếu điểm B: Lợi hàng biểu yếu tố bảo vệ yếu Trong co thể đáp ứng khả tốn mơi trường kinh doanh thay đôi theo chiều hướng bất lợi co thể dẫn đến làm suy yếu thiện chí trả nợ CCC: Hiện khơng đủ khả toán, điều kiện kinh doanh tương lai trở nên thuận lợi co khả đáp ứng cam kết tài CC: Hiện gần khả toán C: Co thể nộp hồ sơ xin phá sản hành động vậy, việc trả nợ tiếp diễn D: Mất khả chi trả hoàn toàn, nộp hồ sơ xin phá sản 75 Căn vào kết xếp hạng, phận tín dụng xây dựng sách bán chịu, xác định hạn mức tín dụng điều khoản tốn tương ứng với khách hàng Công ty co thể sử dụng mẫu phiếu theo dõi khách hàng sau: Bảng 3.1 Phiếu theo dõi tình tình tài khách hàng 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Do đặc thù kinh doanh nên vốn cố định chiếm tỷ trọng không cao tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn cố định cũng ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh noi chung Công ty cần co kế hoạch theo dõi tình hình sử dụng tài sản cố định để đảm bảo tài sản co hoạt động, sử dụng đúng mục đích hiệu 76 Lập kế hoạch đầu tư mua sắm, tăng giảm khấu hao tài sản cố định hàng năm: Kế hoạch phải xác định rõ nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ, xác định danh mục, số lượng, giá trị loại TSCĐ tăng, giảm năm; phân tích cụ thể TSCĐ doanh nghiệp đầu tư lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp Thường xuyên tiến hành sửa chữa, bảo dưỡng máy moc thiết bị, phương tiện vận tải, dụng cụ quản lý bao gồm sửa chữa thường xuyên sửa chữa lớn nhằm khôi phục lực hoạt động máy moc, phương tiện Tuy nhiên trường hợp phải sửa chữa lớn cần cân nhắc tính tốn hiệu no, xem xét chi phí sửa chữa với việc đầu tư mua sắm định phương án cho phù hợp Nhanh chong phát TSCĐ lạc hậu, không phù hợp hay không cần dùng tới, để lý để thu hồi vốn kịp thời, tránh gây ứ đọng vốn Công ty cần phải đầu tư đúng hướng vào tài sản cố định sau nghiên cứu kỹ nhu cầu, biến động thị trường về sản phẩm, tiến khoa học, công suất hoạt động, tuổi thọ, sự tương thích trình độ lao động trình độ đại hoá thiết bị máy moc Đồng thời, phải lập kế hoạch đầu tư TSCĐ năm tới, nguồn huy động, tính tốn chi tiêu về hiệu đầu tư để cân nhắc, xem xét việc đổi máy moc thiết bị Bên cạnh đo, công ty cần tăng cường công tác quản lý TSCĐ, giao TSCĐ cho phận, phòng ban, đội sản xuất, cá nhân để nâng cao trách nhiệm người lao động trình sử dụng; thường xuyên bảo dưỡng, sửa chữa, đánh giá lại tình trạng hỏng hoc trước thời hạn Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro để bảo toàn vốn Đối với tài sản co giá trị lớn, co vai trò quan trọng sản xuất, công ty co thể mua bảo hiểm cho tài sản đo để đề phòng rủi ro tai nạn, cháy nổ Nên trích lập trì quỹ sự phịng tài mức hợp lý, vừa đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường TSCĐ gặp rủi ro, vừa khơng gây ứ đọng vốn 3.2.4 Quản lý chặt chẽ chi phí Trong hoạt động kinh doanh, khoản chi phí ln phát sinh, địi hỏi cơng ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm đến số vấn đề sau: 77 - Đối với chi phí nhân cơng: cần bố trí lao động cách hợp lý, đúng người, đúng việc nhằm nâng cao suất lao động Đảm bảo tốc độ tăng suất lao động nhanh tốc độ tăng tiền lương - Đối với chi phí sản xuất chung: Cơng ty phải lập dự tốn chi phí hàng năm, tính tốn trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Giám sát chặt chẽ khoản chi phí như: điện thoại, hội họp, tiếp khách Để làm điều đòi hỏi công ty phải co hệ thống định mức chi phí hồn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí kỳ Cơng ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn 3.2.5 Một số biện pháp khác - Đổi chế quản lý, đổi công tác tổ chức cán tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty Công tác quản lý, tổ chức co ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn noi riêng Bộ máy tổ chức, chế quản lý phải phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn xí nghiệp kinh doanh, phịng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh công ty Đặc biệt thời gian tới công ty cần áp dụng chế khoán kinh doanh đến xí nghiệp kinh doanh, điều tạo tính chủ động động lực khuyến khích xí nghiệp thực kinh doanh hiệu Công ty cần tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên; nâng cao nghiệp vụ quản lý, trình độ cán quản lý xí nghiệp Cần xây dựng mơi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải tiến kỹ thuật mang lại lợi ích cho cơng ty Thực tốt sách khen thưởng vật chất cán công nhân viên đem lại lợi ích cho cơng ty 78 Yếu tố người đong vai trò quan trọng trình sản xuất kinh doanh, đo nâng cao trình độ quản lý đội ngũ quản lý biện pháp gop phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh: + Cử cán học tập kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực tồn diện + Co biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần nhằm phát huy tối đa lực cán bộ; phát kịp thời bồi dưỡng tiềm sẵn co phục vụ công ty - Đa dạng hoá hoạt động kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn: Để đa dạng hoá hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu sinh lời đồng vốn, việc phát triển trì hoạt động kinh doanh mạnh mình, cơng ty nên mở rộng hoạt động sang lĩnh vực khác như: kinh doanh lắp đặt điều hòa, kinh doanh nội thất văn phòng lắp đặt loại cửa nhơm cửa kính co tiềm để tìm kiếm, đánh giá hội đầu tư nhằm đạt hiệu sinh lời cao, gop phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên, công ty cần co kế hoạch tính tốn thận trọng, tránh tình trạng đầu tư tràn lan, đầu tư vào dự án không hiệu 79 KẾT LUẬN Vốn kinh doanh cũng yếu tố vô cùng quan trọng, định thành hay bại, sự tồn vong doanh nghiệp Cho nên, tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, để co vốn kho việc bảo toàn sử dụng vốn cho hiệu lại vấn đề phức tạp doanh nghiệp, nên ta lại cần thiết nâng cao công tác quản lý doanh nghiệp Sau khoảng thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Thịnh Phát Hà Nội, em nhận thấy công tác quản lý sử dụng nguồn lực tài cơng ty nhìn chung đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh thực tế, nhiên, tồn cần khắc phục năm 2021 Qua tìm hiểu thực tế cơng tác quản lý nguồn lực tài công ty, kết hợp với kiến thức học trường Học viện Tài Chính, em mạnh dạn đề số ý kiến đề xuất với mong muốn công ty lưu ý tham khảo, xem xét ý kiến phù hợp để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn đơn vị Trong phạm vi đề tài điều kiện nghiên cứu, khả tìm hiểu cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu co hạn, vấn đề phức tạp, mang tính vĩ mơ so với sinh viên chuẩn bị tốt nghiệp q trình thực tập, em khơng tránh khỏi thiếu sot trình thực luận văn Vì vậy, em kính mong nhận sự thông cảm cũng sự bổ sung, gop ý quý giá từ thầy, cô giáo anh chị lãnh đạo Ban giám đốc phòng kế tốn cơng ty để luận văn đầy đủ co giá trị thực tiễn hơn, nhằm mục đích gop phần giúp đỡ nâng cao hiệu hoạt động công ty, hiệu sử dụng nguồn lực tài cơng ty năm 2021 80 ... NGUỒN LỰC TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG CÁC NGUỒN LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH PHÁT HÀ NỘI 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THỊNH PHÁT HÀ NỘI 2.1.1... lý luận về nguồn lực tài hiệu sử dụng nguồn lực tài doanh nghiệp Chương 2: Tình hình nguồn lực tài hiệu sử dụng nguồn lực tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại Thịnh Phát Hà Nội Chương 3:... GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG CÁC NGUỒN LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái nhiệm hiệu sử dụng nguồn lực tài