Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu khách hàng tại công ty tnhh mtv thuốc lá cửu long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ CỬU LONG GVHD: ThS HUỲNH MNH ĐOÀN SVTH: PHẠM THÚY KIỀU LỚP: KẾ TOÁN – K18 MSSV: 1711044038 Vĩnh Long, năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ CỬU LONG GVHD: ThS HUỲNH MNH ĐỒN SVTH: PHẠM THÚY KIỀU LỚP: KẾ TỐN – K18 MSSV: 1711044038 Vĩnh Long, năm 2021 i NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Vĩnh Long, ngày… tháng……năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) ThS Huỳnh Minh Đoàn ii NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  Vĩnh Long, ngày… tháng……năm 2021 Xác nhận đơn vị (Đóng dấu, ký tên) iii LỜI CẢM ƠN Trải qua thời gian học tập Trường Đại học Cửu Long thực tập tốt nghiệp Công ty Thuốc Lá Cửu Long em nhận giảng dạy, truyền đạt kinh nghiệm quý báu thầy cô với bảo, giúp đỡ tận tình anh chị Cơng ty tạo điều kiện giúp em mở rộng kiến thức, đưa kiến thức trường vào thực tế Cơng ty giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc anh chị phòng kế tốn Cơng ty Thuốc Cửu Long cung cấp số liệu cần thiết hướng dẫn tận tình cho em suốt thời gian thực tập tốt nghiệp Cơng ty, giúp em hồn thành tốt báo cáo Tuy nhiên, thời gian có hạn thân hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tiễn nên dù cố gắng nhiều Báo cáo khố luận khơng tránh khỏi thiếu sót, nhược điểm Chính vậy, em mong nhận cảm thơng chia sẻ góp ý Thầy, Cô Anh, Chị để giúp em hồn chỉnh Báo cáo khố luận Sau cùng, em xin kính chúc Q Thầy Cơ Trường Đại học Cửu Long, cô chú, anh chị Công ty dồi sức khỏe, ln hồn thành tốt cơng tác thành cơng sống, chúc Cơng ty ngày thịnh vượng Em xin chân thành cảm ơn! Vĩnh Long, ngày… tháng……năm 2021 Sinh viên thực Phạm Thuý Kiều iv DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG Từ viết tắt Giải nghĩa GTGT : Giá trị gia tăng MTV : Một thành viên PC : Phiếu chi PT : Phiếu thu QĐ – BTC : Quyết định – Bộ tài TGNH : Tiền gửi ngân hàng TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt Nam đồng v DANH SÁCH BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 40 vi DANH SÁCH HÌNH SỬ DỤNG Hình 1.1: Sơ đồ kế toán tiền mặt (VND) Hình 1.2: Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng Hình 1.3: Sơ đồ kế toán tiền chuyển 14 Hình 1.4: Sơ đồ kế tốn phải thu khách hàng 18 Hình 1.5: Sơ đồ kế tốn tài sản thiếu chờ xử lý 21 Hình 1.6: Sơ đồ kế tốn phải thu cổ phần hoá 22 Hình 1.7: Sơ đồ kế tốn phải thu khác 23 Hình 2.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất 28 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy hoạt động Công ty 30 Hình 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Công ty 32 Hình 2.4: Sơ đồ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 34 Hình 2.5:Sơ đồ phần mềm kế toán Bravo 37 vii MỤC LỤC Phần MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU 4.1 Phạm vi nghiên cứu 4.2 Đối tượng nghiên cứu KẾT CẤU ĐỀ TÀI Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.1.2 Nguyên tắc kế toán 1.1.2 Kế toán tiền mặt 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Chứng từ thủ tục kế toán 1.1.2.3 Tài khoản sử dụng 1.1.2.4 Hạch toán chi tiết tiền Việt Nam đồng quỹ 1.1.2.5 Kiểm kê tiền 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.3.1 Khái niệm 1.1.3.2 Chứng từ thủ tục kế toán 1.1.3.3 Tài khoản sử dụng 1.1.3.4 Hạch toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng 1.1.3.5 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 10 viii 1.1.4 Kế toán tiền chuyển 11 1.1.4.1 Khái niệm 11 1.1.4.2 Chứng từ thủ tục kế toán 11 1.1.4.3 Tài khoản sử dụng 13 1.1.4.4 Hạch toán chi tiết tiền chuyển Việt Nam đồng 14 1.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 15 1.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 15 1.2.1.1 Khái niệm kế toán phải thu khách hàng 15 1.2.1.2 Nguyên tắc kế toán 15 1.2.1.3 Chứng từ thủ tục kế toán 16 1.2.1.4 Tài khoản sử dụng 17 1.2.1.5 Hạch toán chi tiết 18 1.2.2.Kế toán phải thu khác 19 1.2.2.1 Khái niệm phải thu khác 19 1.2.2.2 Nguyên tắc hạch toán 19 1.2.2.3 Chứng từ kế toán 20 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng 20 1.2.2.5 Hạch toán chi tiết 21 Kết luận Chương 24 Chương THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ CỬU LONG 25 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THUỐC LÁ CỬU LONG 25 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 25 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 25 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu quyền hạn công ty 27 2.1.3.1 Chức 27 2.1.3.2 Nhiệm vụ 27 2.1.3.3 Mục tiêu 27 2.1.3.4 Quyền hạn 27 ix PHỤ LỤC 16 (Ký, họ tên) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2020 Tài khoản: 131 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 01/12/20 0000030 01/12/20 01/12/20 0000030 01/12/20 01/12/20 01/12/20 01/12/20 04/12/20 04/12/20 04/12/20 04/12/20 04/12/20 04/12/20 07/12/20 07/12/20 07/12/20 BC12/20-001 BC12/20-002 BC12/20-003 CL/20E0000221 CL/20E0000221 CL/20E0000222 CL/20E0000222 CL/20E0000223 CL/20E0000223 CL/20E0000224 CL/20E0000224 BC12/20-004 01/12/20 01/12/20 01/12/20 04/12/20 04/12/20 04/12/20 04/12/20 04/12/20 04/12/20 07/12/20 07/12/20 07/12/20 08/12/20 09/12/20 09/12/20 09/12/20 09/12/20 PT12/20-002 BC12/20-005 BC12/20-005 BC12/20-005 BC12/20-005 08/12/20 09/12/20 09/12/20 09/12/20 09/12/20 Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Bán thuốc bao xuất (HĐ số 05/CLWEE/2020 ngày 12/10/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 05/CLWEE/2020 ngày 12/10/20) Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Xuất thuốc cho NVBH thị trường Tiền Giang Xuất thuốc cho NVBH thị trường Tiền Giang Thu bán sản phẩm HĐGC số: 05 ( 12/10/20) 32.500 USD x 23.050 đ Thu bán sản phẩm HĐ số 22/CL-Vinh/2020 (10/11/2020) HĐ số 23/CL-Vinh/2020 (10/11/2020) HĐ số 25/CL-Vinh/2020 (11/11/2020) HĐ số 21/CL-Vinh/2020 (10/11/2020) NCK Trang STT số dòng E F TK đối ứng G Số tiền Nợ Có 33311 51122 11211 11211 11216 51121 33311 51121 33311 51121 33311 51121 33311 11211 1111 11211 11211 11211 11211 749,125,000 700,000,000 200,000,000 736,600,000 41,900,000 4,190,000 325,000,000 32,500,000 238,900,000 23,890,000 54,845,000 5,484,500 749,125,000 12,712,500 1,137,344,625 707,750,250 1,431,405,000 3,196,804,500 09/12/20 09/12/20 10/12/20 BC12/20-006 BC12/20-008 0000031 09/12/20 09/12/20 10/12/20 10/12/20 0000031 10/12/20 10/12/20 0000032 10/12/20 10/12/20 0000032 10/12/20 10/12/20 0000033 10/12/20 10/12/20 0000033 10/12/20 10/12/20 0000034 10/12/20 10/12/20 0000034 10/12/20 10/12/20 0000035 10/12/20 10/12/20 0000035 10/12/20 10/12/20 0000036 10/12/20 10/12/20 0000036 10/12/20 10/12/20 0000037 10/12/20 10/12/20 0000037 10/12/20 10/12/20 0000038 10/12/20 10/12/20 0000038 10/12/20 Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 23/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 23/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 23/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 23/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 24/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 24/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 24/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 24/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 28/CL-SUN/2020 ngày 13/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 28/CL-SUN/2020 ngày 13/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 29/CLVINH/2020 ngày 20/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 29/CL- 11214 11214 33311 166,787,500 34,609,000 51122 715,702,500 51122 667,989,000 33311 51122 683,893,500 33311 51122 731,607,000 33311 33311 51122 673,290,500 33311 51122 673,290,500 33311 51122 753,139,600 33311 51122 667,989,000 10/12/20 10/12/20 PT12/20-003 PT12/20-004 10/12/20 10/12/20 11/12/20 0000039 11/12/20 11/12/20 0000039 11/12/20 11/12/20 0000040 11/12/20 11/12/20 0000040 11/12/20 11/12/20 0000041 11/12/20 11/12/20 0000041 11/12/20 11/12/20 0000042 11/12/20 11/12/20 0000042 11/12/20 11/12/20 CL/20E0000225 11/12/20 11/12/20 CL/20E0000225 11/12/20 11/12/20 BC12/20-009 11/12/20 14/12/20 0000043 14/12/20 14/12/20 0000043 14/12/20 14/12/20 0000044 14/12/20 14/12/20 0000044 14/12/20 14/12/20 0000045 14/12/20 VINH/2020 ngày 20/11/20) Thu bán sản phẩm Thu tiền bán hàng thị trường Bạc Liêu HĐ số 181 ngày 26/1/20 Bán thuốc bao xuất (HĐ số 25/CLVINH/2020 ngày 11/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 25/CLVINH/2020 ngày 11/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 25/CLVINH/2020 ngày 11/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 25/CLVINH/2020 ngày 11/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 25/CLVINH/2020 ngày 11/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 25/CLVINH/2020 ngày 11/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 25/CLVINH/2020 ngày 11/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 25/CLVINH/2020 ngày 11/11/20) Bán thuốc bao Bán thuốc bao Thu bán sản phẩm Bán thuốc bao xuất (HĐ số 22/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 22/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 22/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 22/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 22/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) 1111 1111 14,000,000 55,000,000 33311 51122 715,702,500 33311 51122 715,702,500 33311 51122 715,702,500 51122 715,702,500 33311 51121 33311 11211 51122 125,000,000 12,500,000 137,500,000 758,229,750 33311 51122 758,229,750 33311 51122 758,229,750 14/12/20 0000045 14/12/20 14/12/20 0000046 14/12/20 14/12/20 0000046 14/12/20 14/12/20 0000047 14/12/20 14/12/20 0000047 14/12/20 14/12/20 0000048 14/12/20 14/12/20 0000048 14/12/20 14/12/20 0000049 14/12/20 14/12/20 0000049 14/12/20 14/12/20 0000050 14/12/20 14/12/20 0000050 14/12/20 14/12/20 0000051 14/12/20 14/12/20 0000051 14/12/20 14/12/20 0000052 14/12/20 14/12/20 0000052 14/12/20 14/12/20 14/12/20 14/12/20 BC12/20-010 BC12/20-011 PK12/20-007 14/12/20 14/12/20 14/12/20 Bán thuốc bao xuất (HĐ số 22/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 21/CLVINH/2020 ngày 10/11/20) Thu bán sản phẩm HĐXK số: 20 (26/10/2020) Thu bán sản phẩm Phí chuyển tiền thu bán sản phẩm HĐXK số: 20 33311 51122 715,702,500 33311 51122 715,702,500 33311 51122 715,702,500 33311 51122 715,702,500 33311 51122 715,702,500 33311 51122 715,702,500 33311 51122 715,702,500 33311 11221 11211 6420 638,346,500 71,941,000 460,900 15/12/20 15/12/20 15/12/20 15/12/20 15/12/20 BC12/20-012 BC12/20-012 BC12/20-012 BC12/20-013 BC12/20-013 15/12/20 15/12/20 15/12/20 15/12/20 15/12/20 15/12/20 16/12/20 16/12/20 16/12/20 17/12/20 17/12/20 17/12/20 17/12/20 17/12/20 17/12/20 BC12/20-014 CL/20E0000230 CL/20E0000230 BC12/20-015 CL/20E0000231 CL/20E0000231 CL/20E0000232 CL/20E0000232 BC12/20-016 PT12/20-006 15/12/20 16/12/20 16/12/20 16/12/20 17/12/20 17/12/20 17/12/20 17/12/20 17/12/20 17/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 22/12/20 22/12/20 23/12/20 23/12/20 23/12/20 23/12/20 23/12/20 CL/20E0000233 CL/20E0000233 CL/20E0000234 CL/20E0000234 CL/20E0000235 CL/20E0000235 BC12/20-017 BC12/20-018 BC12/20-019 BC12/20-020 CL/20E0000236 CL/20E0000236 CL/20E0000237 CL/20E0000237 BC12/20-021 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 21/12/20 22/12/20 22/12/20 23/12/20 23/12/20 23/12/20 23/12/20 23/12/20 (26/10/2020) HĐ số: 23/CL-Vinh/20 (10/11/20) HĐ số: 25/CL-Vinh/20 (11/11/20) HĐ số: 22/CL-Vinh/20 (10/11/20) Thu bán sản phẩm HĐ số: 29/CL-Vinh/20 (20/11/20) Thu bán sản phẩm HĐ số: 24/CL-Vinh/20 (10/11/20) ; 29/CL-Vinh/20 (20/11/20) Thu bán sản phẩm HĐ số: 21/CL-Vinh/20 (10/11/20) Bán thuốc bao Bán thuốc bao Thu bán sản phẩm Bán thuốc bao Bán thuốc bao Xuất thuốc cho NVBH thị trường Kiêng Giang Xuất thuốc cho NVBH thị trường Kiêng Giang Thu bán sản phẩm Thu tiền bán hàng thị trường Tiền Giang HĐ số: 224 ngày 07/12/2020 Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Thu bán sản phẩm 11211 11211 11211 11211 11211 707,750,250 1,431,405,000 1,137,344,625 667,989,000 1,346,581,000 11211 51121 33311 11211 51121 33311 51121 33311 11211 1111 3,196,804,500 51121 33311 51121 33311 51121 33311 11213 11214 11211 11216 51121 33311 51121 33311 11211 75,000,000 7,500,000 46,090,000 41,900,000 4,190,000 38,570,000 3,857,000 46,090,000 49,000,000 127,550,000 12,755,000 100,000,000 10,000,000 11,795,000 1,179,500 12,974,500 64,218,000 1,300,000,000 700,000,000 641,000,000 64,100,000 45,950,000 4,595,000 101,090,000 23/12/20 BC12/20-022 23/12/20 23/12/20 BC12/20-023 23/12/20 24/12/20 24/12/20 BC12/20-024 BC12/20-025 24/12/20 24/12/20 24/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 BC12/20-026 CL/20E0000238 CL/20E0000238 CL/20E0000239 CL/20E0000239 CL/20E0000240 CL/20E0000240 BC12/20-027 BC12/20-028 BC12/20-029 CL/20E0000241 CL/20E0000241 BC12/20-030 BC12/20-031 BC12/20-031A BC12/20-032 PK12/20-008 24/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 25/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 28/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 CL/20E0000244 CL/20E0000244 CL/20E0000245 CL/20E0000245 CL/20E0000246 CL/20E0000246 PK12/20-010 29/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 29/12/20 Thu bán sản phẩm HĐGC số 31/CL-SUN/2020 (11.890 USD x 23.030 đ) Thu bán sản phẩm HĐGC số 16/CL - Wee/2020: 35.450 USD x 23.030 đ/USD Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm HĐGCXK số 04/CL - Seng/2020: 16.800 USD x 23.090 đ/USD lần (trả tiền Astro) Thu tiền giấy sáp Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Xuất thuốc cho NVBH thị trường Kiêng Giang Xuất thuốc cho NVBH thị trường Kiêng Giang Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm HĐXK số 67 (23/6/2020) Thu bán sản phẩm HĐXK số 68 (01/07/2020) Thu bán sản phẩm Phí chuyển tiền thu bán sản phẩm HĐXK số 68 (01/07/2020) Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Bán thuốc bao Xuất thuốc cho NVBH thị trường Kiêng Giang Xuất thuốc cho NVBH thị trường Kiêng Giang Xử lý công nợ khách hàng nước trả trước (TEGUH KUKUH MANDIRI PTE LTD) 11211 273,826,700 11211 793,383,500 11211 11211 151,827,500 387,912,000 11211 51121 33311 51121 33311 51121 33311 11211 11211 11211 51121 33311 11211 11221 11221 11214 6420 51121 33311 51121 33311 51121 33311 7118 137,214,000 3,306,000,000 330,600,000 264,500,000 26,450,000 220,400,000 22,040,000 285,450,000 32,450,000 1,000,000,000 22,040,000 2,204,000 710,600,000 782,638,025 368,029,515 242,440,000 806,435 100,000,000 10,000,000 50,000,000 5,000,000 110,200,000 11,020,000 1,749,120,880 29/12/20 30/12/20 PK12/20-011 0000053 29/12/20 30/12/20 30/12/20 0000053 30/12/20 30/12/20 0000053 30/12/20 30/12/20 0000053 30/12/20 30/12/20 30/12/20 31/12/20 BC12/20-033 BC12/20-034 PK12/20-060 30/12/20 30/12/20 31/12/20 31/12/20 PK12/20-061 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 BC12/20-035 BC12/20-036 BC12/20-037 BC12/20-038 PK12/20-040 PK12/20-042 PK12/20-043 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 31/12/20 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Chênh lệch lãi tỷ giá phải thu khách hàng Bán thuốc bao xuất (HĐ số 18/CL-Kun/2020 ngày 26/10/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 18/CL-Kun/2020 ngày 26/10/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 30/CL-Kun/2020 ngày 23/12/20) Bán thuốc bao xuất (HĐ số 30/CL-Kun/2020 ngày 23/12/20) Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Đ/c giảm DT, GV hàng xuất (HĐ 18+30)Theo Kiểm toán-(1) Đ/c giảm DT, GV hàng xuất (HĐ 18+30)- Theo Kiểm toán (2) Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm Thu bán sản phẩm HĐXK số 30 (23/12/2020) lần Thu bán sản phẩm Chênh lệch lỗ tỷ giá phải thu khách hàng Chênh lệch lỗ tỷ giá phải thu khách hàng Chênh lệch lỗ tỷ giá phải thu khách hàng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 5155 51122 16,725,490 623,376,000 33311 51122 1,817,000,000 33311 11211 11211 51122 28,902,500 92,180,000 -623,376,000 51122 -1,817,000,000 11211 11211 11221 11214 6353 6353 6353 55,000,000 300,000,000 920,600,000 82,500,000 2,016,607 26,569,700 1,191,960 24,763,894,720 27,473,262,092 ., ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Văn Dương cộng (2011), Kế tóan tài phần 2, NXB Lao động Chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ tài biên soạn Đặng Thị Ngọc Lan – Nguyễn Hoàng Thanh Trúc - Đặng Thị Diệu Huyền (2017), Kế tốn tài 1, lưu hành nội đại học Cửu Long Nguyễn Văn Ngọc (2006), Từ điển Kinh tế học, NXB Đại học Kinh tế quốc dân Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ tài ban hành ngày 22/12/2014 Thơng tư 133/2016/TT-BTC Bộ tài ban hành ngày 26/08/2016 Trần Mạnh Dũng – Phạm Đức Cường – Đinh Thế Hùng (2018), kế toán tài doanh nghiệp: Lý thuyết thực hành, NXB tài ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu phương pháp nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY 1.1 Kế tốn vốn tiền 1.1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.1.2 Nguyên tắc kế toán 1.1.2 Kế toán tiền mặt 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Chứng từ thủ tục kế toán 1.1.2.3 Tài khoản sử dụng 1.1.2.4 Hạch toán chi tiết tiền Việt Nam đồng quỹ 1.1.2.5 Kiểm kê tiền 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.3.1 Khái niệm 1.1.3.2 Chứng từ thủ tục kế toán 1.1.3.3 Tài khoản sử dụng 1.1.3.4 Hạch toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng 1.1.3.5 Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 1.1.4 Kế toán tiền chuyển 1.1.4.1 Khái niệm 1.1.4.2 Chứng từ thủ tục kế toán 1.1.4.3 Tài khoản sử dụng 1.1.4.4 Hạch toán chi tiết tiền chuyển Việt Nam đồng 1.2 Kế toán khoản phải thu 1.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 1.2.1.1 Khái niệm kế toán phải thu khách hàng 1.2.1.2 Nguyên tắc kế toán 1.2.1.3 Chứng từ thủ tục kế toán 1.2.1.4 Tài khoản sử dụng 1.2.1.5 Hạch toán chi tiết 1.2.2 Kế toán phải thu khác 1.2.2.1 Khái niệm phải thu khác 1.2.2.2 Nguyên tắc hạch toán 1.2.2.3 Chứng từ kế toán 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng 1.2.2.5 Hạch toán chi tiết CHƯƠNG : THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ CỬU LONG 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty Thuốc Cửu Long 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu quyền hạn Công ty 2.1.3.1 Chức 2.1.3.2 Nhiệm vụ 2.1.3.3 Mục tiêu 2.1.3.4 Quyền hạn 2.1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh 2.1.4.1 Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty 2.1.4.2 Các loại sản phẩm Công ty 2.1.5 Tổ chức máy quản lý Công ty 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.1.6.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu máy kế toán 2.1.6.3 Hình thức kế tốn 2.1.6.4 Hệ thống chứng từ tài khoản sử dụng 2.1.6.5 Chế độ phương pháp kế tốn 2.1.6.6 Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn 2.1.7 Thuận lợi, khó khan phương hướng phát triển 2.1.7.1 Thuận lợi 2.1.7.2 Khó khăn 2.1.7.3 Phương hướng phát triển 2.1.8 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019– 2020 Công ty TNHH MTV Thuốc Cửu Long 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH MTV Thuốc Cửu Long 2.2.1 Chế độ kế tốn 2.2.2 Hình thức kế tốn 2.2.2.1 Đặc trưng hình thức kế tốn máy vi tính 2.2.2.2 Thơng tin phần mềm kế tốn cơng ty sử dụng 2.2.3 Nội dung kế toán vốn tiền doanh nghiệp 2.2.3.1 Kế toán tiền mặt 2.2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.4 Nội dung kế toán phải thu khách hàng doanh nghiệp 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng 2.2.4.2 Sổ sách sử dụng 2.2.4.3 Mơ tả khái qt cơng tác kế tốn phải thu khách hàng 2.2.4.4 Ví dụ minh hoạ CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP 3.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán 3.1.2 Về cơng tác kế tốn vốn tiền nợ phải thu khách hàng 3.1.2.1 Kế toán vốn tiền 3.1.2.2 Kế toán phải thu khách hàng 3.2 Hệ thống giải pháp 3.2.1 Giải pháp cơng tác kế tốn Cơng ty 3.2.2 Giải pháp kế tốn vốn tiền 3.2.3 Giải pháp kế toán phải thu khách hàng PHẦN KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Vĩnh Long, ngày…tháng…năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký tên) ThS Huỳnh Minh Đoàn NHẬT KÝ THỰC TẬP Tên sinh viên: Phạm Thuý Kiều Ngành – khóa: Kế tốn K18 Đề tài: “Kế tốn vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH MTV Thuốc Cửu Long” GVHD: ThS Huỳnh Minh Đoàn STT Ngày, tháng,năm Nhận xét Nội dung liên hệ làm việc Chọn đề tài đăng ký đề tài 10/02/2020 14/02/2020 19/02/2020 19/02/2020 Nộp phiếu đăng ký đề tài 24/02/2020 Nộp đề cương chi tiết 28/02/2020 Nộp đề cương chi tiết lần 01/03/2020 08/03/2020 10/03/2020 với GVHD Vào Công ty xin thực tập trao đổi đề tài Trao đổi nội dung đề tài thực tập với GVHD 16/03/2020 Công ty đồng ý GVHD đồng ý Chỉnh sửa theo yêu cầu GVHD GVHD duyệt đề cương chi tiết Thu thập tài đến chương đề tài liệu liên quan Đến Công ty thực tập thu Có tài liệu thập tài liêu liên quan số liệu cần thiết Nộp lời mở đầu chương Chỉnh sửa theo yêu lần cầu GVHD số liệu liên quan đến chương 11 GVHD duyệt đề tài Thu thập tài liệu liên quan Đến Công ty thu thập tài liệu 14/03/2020 GVHD 10 Kết đạt Nộp chương lần Có số liệu cần thiết đến đề tài GVHD duyệt chương Chỉnh sủa theo yêu Nộp chương lần 12 19/03/2020 13 22/03/0202 14 25/03/2020 Nộp chương lần 15 30/03/2020 Nộp chương lần 16 02/04/2020 Nộp chương lần 17 04/04/2020 Nộp chương lần 18 05/05/2020 cầu GVHD Đến Cơng ty thu thập tiếp số Có số liệu cần liệu liên quan đến chương thiết đến đề tài GVHD duyệt chương Chỉnh sửa theo yêu cầu GVHD Chỉnh sửa theo yêu cầu GVHD GVHD duyệt chương Nhờ Công ty nhận xét Hồn thành đóng mộc tập Cơng ty Vĩnh Long, ngày… tháng… năm 2021 Giáo viên hướng dẫn Huỳnh Minh Đoàn ... 2020 Công ty TNHH MTV Thu? ??c Cửu Long 39 2.2 THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THU? ??C LÁ CỬU LONG 41 2.2.1 Nội dung kế tốn cơng ty. .. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THU? ??C LÁ CỬU LONG 25 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THU? ??C LÁ CỬU LONG 25 2.1.1 Giới thiệu chung công ty. .. cụ thể - Cơ sở lý thuyết kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng doanh nghiệp; - Tìm hiểu thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH MTV Thu? ??c Cửu Long; - Nhận xét đề