Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu khách hàng tại công ty TNHH ngọc

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG •• PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM The University NGUYỄN THỊ MINH THI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ••• KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGỌC THY ••• KonTum, tháng năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG •• PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM The University BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ••• KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGỌC THY GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : ĐẶNG THỊ LY SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ MINH THI MSSV : 17152340301073 LỚP : K11KT KonTum, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Em xin cảm ơn nhà trường tạo điều kiện giúp đỡ chúng em trình tìm kiếm đơn vị thực tập tốt trình thực tập doanh nghiệp Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn Cô Đặng Thị Ly người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, phịng ban anh chị Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thy tạo điều kiện thuận lợi cho em hiểu biết vấn đề thực tế, giúp đỡ cung cấp số liệu để em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Với điều kiện thời gian kinh nghiệm hạn chế sinh viên, báo cáo khơng thể tránh thiếu sót Em mong nhận đạo, góp ý giảng viên để em bổ sung để em nâng cao khả để phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Nguyễn Thị Minh Thi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN PHIẾU NHẬNXÉT XÉTCỦA CỦA GIÁO DẪN PHIẾU NHẬN ĐƠN VỊ VIÊN THỰC HƯỚNG TẬP DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT DẠNG VIẾT TẮT TNHH DẠNG ĐẦY ĐỦ Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản VNĐ Việt Nam đồng TGNH Tiền gửi ngân hàng GTGT TSCĐ Giá trị gia tăng Tài sản cố định XDCB NSNN Xây dựng Ngân sách Nhà nước BĐSĐT SXKD Bất động sản đầu tư Sản xuất kinh doanh BCC Business Cooperation Contract 12 CTGS Chứng từ ghi sổ 13 HĐ Hóa đơn 14 BTC Bộ tài 10 11 DANH MỤC BIỂU MẪU DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi hỏi doanh nghiệp phải ln nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển Để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo kinh doanh tối ưu Vốn tiền khoản phải thu khoản mục quan trọng doanh nghiệp, thể xác khả tốn phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên lại khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng cố tình bị làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan trái với thực tế doanh nghiệp Vì khơng thể nói đến vai trị cơng tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm với mong muốn tìm hiểu rõ phần hành vốn tiền khoản phải thu đơn vị cụ thể, thời gian thực tập công ty TNHH Ngọc Thy, em lựa chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy” để làm đề tài báo cáo thực tập Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa lý thuyết kế toán vốn tiền khoản phải thu - Tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy - Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “Cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy” Phạm vi nghiên cứu: Số liệu báo cáo lấy tháng 01 năm 2021 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh năm 2019, 2020 thông tin liên quan đến cơng ty TNHH Ngọc Thy phịng kế tốn công ty TNHH Ngọc Thy Tập trung nghiên cứu tình hình cơng ty qua năm 2019-2020 Số liệu kế tốn cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy lấy tháng 01 năm 2021 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp ván trực tiếp: hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thô coslieen quan đến đề tài Phương pháp thông kê: thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích Phương pháp phân tích kinh doanh: dựa số liệu có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm cơng tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm ngun nhân giải pháp khắc phục Phương pháp so sánh: dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp q trình phân tích kinh doanh q trình khác Phương pháp hạch toán kế toán: sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Bố cục đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền khoản phải thu Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH 3: Ngọc Thy xét kiến nghị Chương Nhận CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ❖ Khái niệm vốn tiền Vốn tiền (Thông tư 200/2014/TT-BTC) phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao Với tính lưu hoạt cao - vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí ❖ Đặc điểm vốn tiền Được trình bày Bảng cân đối kế toán khoản mục quan trọng Tài sản ngắn hạn, sử dụng để phân tích khả tốn doanh nghiệp nên khoản bị cố tình trình bày sai lệch Vốn tiền bị ảnh hưởng có ảnh hưởng đến nhiều khoản mục quan trọng thu nhập, chi phí, cơng nợ hầu hết tài khoản tài sản khác doanh nghiệp Số phát sinh tài khoản vốn tiền thường lớn số phát sinh tài khoản khác, có nhiều khả xảy sai phạm khó bị phát khơng có hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu Vốn tiền nhạy cảm nên khả xảy gian lận, biến thủ thường cao tài sản khác Các gian lận đa dạng che giấu tinh vi khó để ngăn chặn phát ❖ Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Từ đặc điểm vốn tiền, kế toán vốn tiền có nhiệm vụ quan trọng để hạn chế rủi ro vốn có vốn tiền Kế toán vốn tiền phản ánh kịp thời khoản phải thu, chi tiền doanh nghiệp Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ nhằm thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, đồng thời giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn tiền, chế độ toán Thực việc kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán vốn tiền với số quỹ thủ quỹ ghi chép sổ phụ ngân hàng Kịp thời theo dõi phát thừa, thiếu vốn tiền doanh nghiệp ❖ Ý nghĩa kế toán vốn tiền Vốn tiền đóng vai trị quan trọng cơng ty, mạch máu lưu thơng doanh nghiệp trì Có doanh nghiệp trì hoạt động cơng ty đồng thời thực quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với đặc thù công ty cần lượng lớn vốn ❖ Quy định loại tiền Việt Nam đồng: Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam, trừ trường hợp phép sử dụng đơn vị tiền tệ thông dụng khác Ngoại tệ: Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh để ghi sổ kế toán Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng đồng Việt Nam quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá toán Trường hợp tốn cơng nợ ngoại tệ bên Có TK 1112, TK 1122 quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam, đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán theo tỷ giá sổ kế toán TK 1112 TK 1122 theo phương pháp: Bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước giá thực tế đích danh loại hàng hóa đặc biệt Nhóm tài khoản vốn tiền có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đối phản ánh số chênh lệch tài khoản doanh thu, chi phí tài phát sinh giai đoạn sản xuất kinh doanh phản ánh vào TK 413 phát sinh giai đoạn đầu tư xây dựng Số dư cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố thời điểm lập báo cáo tài năm ❖ Thủ tục quản lý Để hạn chế sai phạm xảy ra, doanh nghiệp xây dựng thủ tục quản lý vốn tiền để có hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu Nhân viên có khả liêm nhân tố quan trọng để đảm bảo hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu khơng thể kiểm sốt nội hữu hiệu nhận viên không đủ khả năng, khơng liêm hay cố tình gian lận Mỗi cá nhân phân công chức trình xử lý nghiệp vụ, bao gồm chức xét duyệt nghiệp vụ, ghi chép vào sổ sách kế toán, bảo quản tài sản, kiểm kê, đối chiếu số liệu ghi sổ kế toán với số liệu thực tế Hạn chế tối đa số lượng người giữ tiền cách cho phép số nhân viên thực nhằm hạn chế khả thất số tiền thu Phân cơng cho nhân viên ghi nhận kịp thời nghiệp vụ thu tiền vào thời điểm phát sinh nghiệp vụ Việc ghi nhận kịp thời khoản thu hạn chế khả chiếm dụng số tiền thu Số tiền thu ngày nộp vào quỹ hay ngân hàng để ngăn chặn việc nhân viên biển thủ tiền thu từ khách hàng Khuyến khích người nộp tiền yêu cầu cung cấp biên lai phiếu thu tiền để đảm bảo người thu tiền nộp đủ khoản tiền thu số tiền thu kiểm tra cách đối chiếu với biên lai phiếu thu đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Đầy đủ Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ❖ Xử lý chênh lệch Ngày 15/1 thủ quỹ cộng số tiên sổ quỹ đối chiếu với số tiền mặt quỹ phát thiếu 180.000 đồng Sau tìm hiểu phát nguyên nhân thiếu nhân viên bán hàng Nguyễn Tuấn Đạt bán bảo hiểm ép biển số mica chống nước cho khách hàng quên thu tiền Nhân viên đền bù số tiền thiếu tiền mặt trừ vào lương tháng sau Sau thủ quỹ nhân viên Nguyễn Tuấn Đạt thỏa thuận nhân viên đồng ý với phương án đền bù tiền mặt Thủ quỹ lập phiếu thu thu tiền 180.000 đồng từ nhân viên Nguyễn Tuấn Đạt đưa cho Kế toán trưởng ký duyệt Phiếu thu gồm liên: liên giữ nơi thủ quỹ, liên giao cho nhân viên Nguyễn Tuấn Đạt Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Mẫu số 01 - TT Thy Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Tp Kon Tum Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số: Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Số: 0001683 Nợ: 111 Có: 1381 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Tuấn Đạt Địa chỉ: Bộ phận bán hàng Lý nộp: Đền bù tiền khách hàng Số tiền: 180.000 đồng .(Viết chữ): Một trăm tám mươi nghìn đồng Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập phiếu Thủ quỹ tiền Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm tám mươi nghìn đồng - Quy trình hạch tốn ghi sổ: Sau phân loại phiếu thu, dựa phiếu thu thủ quỹ hạch tốn nghiệp vụ vào CTGS ngày 15/01 Đơn vị: Cơng ty TNHH Ngọc Thy Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, TP Kon (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT- Tum BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ 73 Số: 023 Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Thu tiền nhân viên Nguyễn Tuấn Đạt Cộn Nợ Có B C 1111 1381 Số tiền Ghi D 180.000 138.060.00 g Kèm theo .chứng từ gốc Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Dựa CTGS thủ quỹ nhập liệu vào sổ đăng ký CTGS ngày 15/01 đưa lên Kế toán trưởng ký duyệt Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, TP Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Kon Tum ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Số A CTGS023 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng B 15/01 Cộng tháng - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 74 Số tiền 138.060.000 - Ngày mở sổ: 03 tháng 01 Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 2.2.2 Cơng tác kế tốn khoản phải thu cơng ty TNHH Ngọc Thy ❖ Chính sách bán hàng quản lý công nợ Công nợ phát sinh quan hệ mua bán hàng hóa với khách hàng thể rõ hợp đồng biên nhận xe Khi lập hóa đơn bán hàng phiếu xuất hàng hóa nhân viên lập có trách nhiệm kiểm tra hợp đồng biên nhận xe giấy tờ có liên quan để đảm bảo khớp điều khoản ghi hợp đồng biên nhận với hóa đơn chứng từ Kế toán hạch toán chi tiết cho đối tượng khách hàng ghi chép theo lần tốn, thường xun đối chiếu, kiểm tra, đơn đốc việc toán kịp thời Định kỳ cuối tháng, khoản phải thu khách hàng thực đối chiếu xác nhận nợ, không phù hợp với số phải thu sổ kế tốn kế tốn phải tìm ngun nhân sai lệch thơng báo với khách hàng để tìm biện pháp xử lý Định kỳ tháng, kế tốn cơng nợ phải báo cáo tình hình cơng nợ, phân loại phải thu khách hàng báo cáo với Giám đốc trường hợp đặc biệt để có biện pháp xử lý thích hợp ❖ Chứng từ sử dụng - Hóa đơn bán hàng - Phiếu xuất kho - Giấy báo có Ngân hàng - Phiếu thu - Giấy xác nhận nợ ❖ Trình tự luân chuyển chứng từ Khi khách hàng mua hàng tốn trước khoản, khoản cịn lại khách hàng toán nhận giấy tờ xe Khách hàng đến cơng ty tốn khoản cịn lại nhân viên bán hàng tìm kiếm thơng tin khách hàng báo lên kế tốn cơng nợ, kế tốn cơng nợ đối chiếu chứng từ: Giấy biên nhận mua xe, hóa đơn cơng nợ khách hàng cập nhập Excel để báo cáo khoản nợ Sau kế tốn cơng nợ kiểm tra xác nhận báo cho nhân viên bán hàng lập phiếu thu khoản nợ lại Phiếu thu sau lập gửi liên cho khách hàng, liên gửi cho thủ quỹ thu tiền mặt kế toán khách hàng toán qua ngân hàng để hạch toán ghi sổ ❖ Quy trình hạch tốn ghi sổ Thủ quỹ liên phiếu thu hạch toán vào CTGS sổ đăng ký CTGS, CTGS sổ đăng ký CTGS Kế tốn trưởng ký duyệt sau chuyển đến cho kế tốn cơng nợ làm cập nhập công nợ khách hàng đồng thời nhập liệu vào sổ TK 131 75 Hàng tháng, kế toán công nợ đối chiếu sổ sách với công nợ khách hàng để kiểm tra tình hình tốn khách hàng ❖ Nghiệp vụ minh họa Ngày 23/01 khách hàng Đặng Ngọc Mai nhận biển số toán nốt khoản lại theo HĐ0003149 mua ngày 18/01 tiền mặt - Chứng từ sử dụng: Giấy biên nhận xe, CTGS ngày 18/01, phiếu thu - Quy trình luân chuyển chứng từ: hàng nợ, nhân viên bán hàng báo2viên thơng tinhàng cho kế trùng tốn khớp cơng với nợ khoản để kiểm nợ tra liên xác nhận giấy khoản biên nợ nhận dựa khách giấy biên hàng nhận mang đến lập Nhân phiếu thubán cho khách hàng CÔNG TY TNHH NGỌC THY HỆ THỐNG BÁN HÀNG VÀ TRẠM DỊCH VỤ SAU BÁN HÀNG: 663 (Số cũ 246) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Điện thoại: (0260) 626 8888 - 626 9999 - Fax: 0260 6286 999 Website:www.ngocthykontum.com.vn Điện thoại: (0260) 626.9999 Điện thoại: (0260) 3915.420 Điện thoại: (0260) 3868.781 Điện thoại: (0260) 6258.999 Điện thoại: (0260) 3835.777 Điện thoại: (0260) 3835.777 Điện thoại: (0260) 3825.779 CỬA HÀNG HONDA: 663 (Số cũ 246) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum CỬA HÀNG XE MÁY: 984 (Số cũ 09) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum TRUNG TÂM XE GA: 890 (Số cũ 17A) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum CỬA HÀNG XE ĐIỆN: 780 (Số cũ 83) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum CỬA HÀNG XE MÁY: 354 Hùng Vương, TT Đắk Hà, Huyện Đắk Hà CỬA HÀNG XE MÁY: 321 Hùng Vương, TT Đắk Tô, Huyện Đắk Tô CỬA HÀNG XE MÁY: Thôn 1, Xã Tân Lập, Huyện Kon rẫy, Kon Tum BIÊN NHẬN (Thay cho hợp đồng mua bán) Số: 36/01 Hôm nay, ngày 18 / 01 / 2021 tại: HEAD NGỌC THY I Bên Mua Xe: - Họ tên: Đặng Ngọc Mai - Hộ thường trú: Tổ phường Thắng Lợi, Tp Kon Tum - Chỗ tại: Tổ phường Thắng Lợi, Tp Kon Tum - Ngày sinh: 26/05/1995 Nơi sinh: Nghề nghiệp: - Điện thoại: 0761.336.258 Fax: Email: II Hai Bên thỏa thuận mua bán xe với nội dung sau: - Loại xe: Vision Màu sơn: Trắng Mã bình điện: - Số khung: 075963 Số máy: 0693556 - Giá bán: 35.700.000 đồng - Số tiền trả trước: 30.700.000 đồng - Trả qua Ngân hàng: - Còn nợ lại: 5.000.000 đồng Bằng chữ Năm triệu đồng chẵn - Bên Bán có trách nhiệm hồn tất thủ tục đăng ký lưu hành xe theo đủ quy định Pháp luật - Bên mua phải tốn hết số tiền cịn lại trước làm thủ tục đăng ký xe III Điều khoản chung: Hai Bên đọc đồngý với nội dung ghi Trong q trình thực có khó khăn trở ngại hai Bên bàn bạc, giai tinh thần thương lượng, hợp tác, tranh chấp không giải hai Bên thống đưa Tịa án Thành phố Kon Tum xử, án phí bên vi phạm chịu 76 BÊN MUA XE ĐẠI DIỆN BÊN BÁN XE (Ký & ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu & ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Mẫu số 01 - TT Thy Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Tp Kon Tum Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số: Ngày 23 tháng 01 năm 2021 Số: 0001692 Nợ: 111 Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Đặng Ngọc Mai Địa chỉ: Tổ 3, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Lý nộp: Thanh tốn khoản cịn lại HĐ00003149 Số tiền: 5.000.000 đồng (Viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày 23 tháng 01 năm 2021 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập phiếu tiền Thủ quỹ Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Biểu mẫu 2.31: Phiếu thu số 0001692 Phiếu thu sau nhân viên bán hàng lập, khách hàng ký xác nhận phiếu thu đưa cho thủ quỹ ký duyệt Liên gửi cho khách hàng liên đưa cho thủ quỹ ghi vào CTGS sổ đăng ký CTGS Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, TP Kon (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- Tum BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 026 Ngày 18 tháng 01 năm 2021 Số hiệu tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có 77 Ghi A Phải thu khách hàng HĐ0003149 Cộn B C 131 511 g D 5.000.00 65.100.000 Kèm theo .chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 78 Ngày 18 tháng 01 năm 2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, TP Kon (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- Tum BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 031 Ngày 23 tháng 01 năm 2021 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có B C Thu tiền bán 01 bảo hiểm xe máy 1111 511 Khách hàng toán tiền HĐ0003149 1111 131 A Cộn g Ghi D 60.00 5.000.00 57.800.000 Kèm theo .chứng từ gốc Ngày họ Người 23 đại tháng diện 01 theo năm pháp 2021luật (Ký, tên, đóng dấu) Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 79 CTGS sổ đăng ký CTGS Kế toán trưởng ký duyệt, thủ quỹ nhập liệu vào sổ TK 111 sau chuyển CTGS đến kế tốn cơng nợ làm theo dõi xóa sổ cơng nợ khách hàng đồng thời nhập liệu vào sổ TK 131 Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, Tp (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- Kon Tum BTC ngày 22/12/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số Ngày, tháng B C Diễn giải D Số dư đầu kỳ: Số tiền Số hiệu TK đối ứng E Nợ 100.000.00 Có 23/01 CTGS031 23/01 26/01 CTGS034 26/01 26/01 CTGS034 26/01 Khách hàng toán HĐ0003149 Khách hàng toán HĐ0003161 Thuế GTGT HĐ0003161 5.000.00 131 511 44.181.819 4.418.18 3331 326.859.00 Số dư cuối tháng: - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng 01 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.34: Sổ tài khoản 111 80 Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, Tp (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT- Kon Tum BTC ngày 22/12/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 Số Chứng từ ghi sổ hiệu Diễn giải Ngày, TK Số tháng đối ứng B C D E Ngày, tháng ghi sổ A 20/01 CTGS005 06/01 Khách hàng toán HĐ0003142 511 20/01 CTGS005 06/01 Thuế GTGT HĐ0003142 3331 1111 3331 23/01 CTGS011 09/01 Khách hàng toán HĐ0003149 23/01 CTGS011 09/01 Thuế GTGT HĐ0003149 Số tiền Nợ Có 1.818.18 181.81 4.545.45 454.54 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng 01 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.35: Sổ tài khoản 131 Cuối tháng, kế tốn cơng nợ đối chiếu sổ TK 131 với chừng từ liên quan để theo dõi xóa sổ cơng nợ khách hàng CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT 81 Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Ngọc Thy, em có điều kiện tiếp cận với kiến thức thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty cần thiết sinh viên tốt nghiệp em Với khoảng thời gian khơng dài, cịn thiếu kinh nghiệm nhận xét, đánh giá giải pháp đưa chưa hồn thiện Em mong với kiến thức đóng góp phần nhỏ nhằm hồn thiện cho hoạt động kế toán đơn vị 3.1.1 Ưu điểm Cơng ty xây dựng mơ hình quản lý hạch toán khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường giúp cho Giám đốc điều hành công ty hiệu Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý hợp lệ chứng từ tiến hành cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực Các số liệu sau tổng hợp Kế tốn trưởng kiểm tra Nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ, nắm vững am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh, quy định tài tốn, nhiệt tình có trách nhiệm cơng việc Trình độ nhân viên khơng ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, vận dụng lý thuyết thực tế công ty, áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh giảm khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Công ty áp dụng ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ phù hợp với điều kiện cơng ty Việc tổ chức hạch tốn kế toán thực nghiêm túc, nghiệp vụ kinh tế phát sinh có chứng từ gốc đầy đủ, ghi sỏ kế toán kịp thời, quy định, tôn trọng khách quan chứng từ, việc luân chuyển chứng từ thực khoa học nên số liệu phản ánh trung thực xác Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, Kế tốn trưởng xét Giám đốc ký phê duyệt, có đủ chữ ký người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Vì khơng xảy tình trạng chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi hợp lý, có mục đích rõ ràng Đối với tiền gửi Ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với Ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng Đối với khoản phải thu, Công ty áp dụng quy tắc thu tiền bán hàng chặt chẽ nên không xảy khoản nợ dẫn đến nợ khó địi Như vậy, cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty đảm bảo phương pháp tính tốn, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng 3.1.2 Nhược điểm Công ty chưa thường xuyên kiểm tra quỹ hàng tháng với có mặt Kế toán trưởng, thủ quỹ kế toán nên chênh lệch sai sót xảy Các yêu cầu chi tiền xét xuyệt Giám đốc nên khơng có có mặt Giám đốc Cơng ty u cầu chi tiền bị gián đoạn yêu cầu 82 cần duyệt 3.2 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ Qua phần thực trạng kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Ngọc Thy, nhìn chung cơng tác quản lý, hạch toán vốn tiền khoản phải thu tốt tuân thủ theo quy định kế tốn hành Tuy nhiên bên cạnh cịn mốt sơs vấn đề kế tốn vốn tiền cần hoàn thiện để nâng cao hiệu kinh doanh Là sinh viên thực tập Công ty TNHH Ngọc Thy, hiểu biết vốn kiến thức có em xin trình bày ý kiến mình: Công ty nên xây dựng mức tồn quỹ, số tiền thu ngày gửi vào Ngân hàng sau giữ lại mức tồn quỹ để đảm bảo cho việc toán ngày Việc xây dựng mức tốn quỹ sử dụng tiền cách hiệu quả, hạn chế việc chiếm dụng tiềncần tránh ro nhỏ mấtcủa mát Đốitiến duyệt với Kếkhoản tốn trưởng, chi thủ vàGiám quỷ quan để trọng người cókiệm thểcó liên cần quan sựgian ký mà không độ đến xét rủi duyệt đốc tiết thời 83 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty Trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thy, kết hợp với thực tiễn em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Trong kinh tế có xu hướng tồn cầu hóa vấn đề hội nhập, mở rộng thị trường yêu cầu cần thiết Việc quản lý vốn tiền khoản phải thu cho có hiệu yếu tố quan trọng có ý nghĩa định phát triển Công ty Việc quản lý hạch toán kế toán Vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy hoàn chỉnh, thực theo chế độ Nhà nước ban hành Đó tiền đề giúp Công ty đứng vững thị trường cạnh tranh liệt ngày Trong thời gian thực tập, em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến giảng viên anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Ngọc Thy Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn công ty Trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thy, đặc biệt hướng dẫn giảng viên hướng dẫn Đặng Thị Ly - người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Thông tư 200/2014/TT-BTC Chế độ kế tốn Doanh nghiệp [2] Hệ thống thơng tin kế tốn - Tập NXB Phương Đơng Trường Đại học Kinh tế TP.HCM [3] http://ketoanthienung.net PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Lớp: Chuyên ngành: Tên đề tài: Giảng viên hướng dẫn: Thời gian thưc tập: Từ đến Tại đơn vị: Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể hiện: Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □ Khơng đạt Thường xun liên hệ trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn: □ Thường xun □Ít liên hệ □Khơng Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □ Khơng đạt Kon Tum, ngày tháng năm 20 Giảng viên hướng dẫn 80 ... tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH 3: Ngọc Thy xét kiến nghị Chương Nhận CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ❖ Khái niệm vốn tiền. .. lý thuyết kế tốn vốn tiền khoản phải thu - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy - Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công. .. sản thừa chờ xử lý 1.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.2.1 Tổng quan khoản phải thu ❖ Nguyên tắc Khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu Các khoản phải thu tài sản nhạy cảm với