Giáo trình Kế toán doanh nghiệp 4 (Nghề Kế toán doanh nghiệp)

BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ GIỚI NINH BÌNH GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-TCGNB ngày…….tháng….năm Trường Cao đẳng Cơ giới Ninh Bình Ninh Bình TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm sốt hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thơng tin hữu ích cho định kinh tế Vì vậy, kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài Nhà nước, mà cịn với hoạt động tài doanh nghiệp thành phần kinh tế Bất đơn vị cho dù đơn vị sản xuất hay đơn vị thương mại sử dụng đến cơng cụ hạch tốn kế tốn Cơng tác kế tốn khơng thể thiếu q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhưng việc sử dụng việc sử dụng cơng cụ hạch tốn yếu tố định đến tình hình phát triển doanh nghiệp Giáo trình kế tốn doanh nghiệp phần biên soạn dùng cho hoạt động dạy học cho giáo viên sinh viên khoa Kinh tế - Du lịch – Trường CĐ Cơ giới Ninh Bình, bao gồm có bài: Bài 1:Kế tốn lưu chuyển hàng hóa doanh nghiệp thương mại Bài 2:Kế toán hoạt động kinh doanh xuất nhập Bài 3:Thực hành ứng dụng kế toán doanh nghiệp phần mềm kế tốn Trong q trình biên soạn, tác giả cố gắng tìm hiểu biên soạn nội dung kiến thức mang tính thực tiễn cao phù hợp với trình độ đào tạo Cao đẳng, trung cấp nghề Những nội dung kiến thức tìm hiểu tham khảo theo chuẩn mực kế toán việt nam quy định Trong trình biên soạn cố gắng Bài giảng mơn kế tốn doanh nghiệp phần chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Các tác giả mong muốn đóng góp ý kiến bạn đọc để giảng ngày hoàn thiện Trân trọng cảm ơn ! Nhóm tác giả Đỗ Quang Khải Đào Thị Thủy Nguyễn Thị Tâm MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG TRÌNH MƠ ĐUN BÀI 1:KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HĨA TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Giới thiệu: Mục tiêu: .7 Kế toán mua hàng 1.1 Những vấn đề chung nghiệp vụ mua hàng 1.2 Hạch toán nghiệp vụ mua hàng theo phương pháp kê khai thường xuyên 14 1.3 Hạch toán nghiệp vụ mua hàng theo phương pháp kiểm kê định kỳ 28 1.4 Thực hành kế toán mua hàng hóa doanh nghiệp thương mại 37 Kế toán bán hàng 64 2.1 Những vấn đề chung nghiệp vụ bán hàng 65 2.2 Hạch toán nghiệp vụ bán hàng theo phương pháp kê khai thường xuyên .71 2.3 Hạch toán nghiệp vụ bán hàng theo phương pháp kiểm kê định kỳ 100 2.4 Thực hành kế tốn bán hàng hóa doanh nghiệp thương mại 102 BÀI .122 KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU 122 Giới thiệu: .122 Mục tiêu: 122 Những vấn đề chung hoạt động kinh doanh xuất nhập 122 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xuất nhập 122 1.2 Các phương thức kinh doanh xuất - nhập 123 1.3 Giá tiền tệ áp dụng xuất - nhập .123 Kế toán xuất hàng hoá .124 2.1 Những vấn đề chung xuất hàng hoá .124 2.2 Kế toán nghiệp vụ xuất trực tiếp 125 2.3 Kế toán nghiệp vụ xuất uỷ 127 2.4 Thực hành kế toán xuất hàng hóa doanh nghiệp thương mại 130 Kế toán nghiệp vụ nhập hàng hoá 168 3.1 Những vấn đề chung nhập hàng hoá 168 3.2 Nhập hàng hoá trực tiếp .170 3.3 Kế toán nhập uỷ thác 173 3.4 Thực hành kế tốn nhập hàng hóa doanh nghiệp thương mại 179 BÀI .200 THỰC HÀNH ỨNG DỤNG KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÊN 200 PHẦN MỀM KẾ TOÁN .200 Giới thiệu: .200 Tạo sở liệu 200 Thiết lập hệ thống tài khoản .206 Khai báo danh mục .208 3.1 Phòng ban 208 3.2 Loại Khách hàng, Nhà cung cấp 208 3.3 Khách hàng, nhà cung cấp .208 3.4 Nhân viên 209 3.5 Kho 209 3.6 Vật tư, hàng hóa .209 3.7 Công cụ dụng cụ .209 3.8 Tài sản cố định 210 3.9 Đối tượng tập hợp chi phí 210 3.10 Ngân hàng 210 Nhập số dư ban đầu 211 4.1 Số dư TK theo dõi chi tiết theo Tài khoản ngân hàng 211 4.2 Số dư TK theo dõi chi tiết theo Đối tượng 211 4.3 Số dư TK theo dõi chi tiết theo Công việc 211 4.4 Số dư TK theo dõi chi tiết theo VTHH, CCDC 211 4.5 Số dư TK theo dõi chi tiết theo Tài sản cố định 212 4.6 Số dư TK khác 212 Nhập liệu kế toán 212 Thực bút toán cuối kỳ 213 6.1 Tính khấu hao TSCĐ 213 6.2 Thực khấu trừ thuế GTGT 213 6.3 Kết chuyển lãi lỗ 213 Xem in báo cáo 213 7.1 Xem báo cáo .213 7.2 In báo cáo 213 TÀI LIỆU THAM KHẢO .214 CHƯƠNG TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: Kế tốn doanh nghiệp Mã số mơ đun: MĐ 27 Thời gian thực mô đun: 160 giờ; (Lý thuyết: 45 giờ; Thực hành, thảo luận, tập: 103 giờ; Kiểm tra: 12 giờ) I Vị trí, tính chất mơ đun: - Vị trí: Mơ đun thực hành kế tốn doanh nghiệp bố trí giảng dạy sau mơ đun kế tốn doanh nghiệp 1, 2, - Tính chất: Là mơ đun thực hành nghề - Ý nghĩa vai trị mơ đun: Mơn học Kế tốn doanh nghiệp nhằm trang bị cho người học kiến thức kế toán mua bán hàng hóa nước, kế tốn xuất nhập hàng hóa cơng tác kế tốn phần mềm kế tốn II Mục tiêu mơ đun: - Về kiến thức: + Trình bày nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa doanh nghiệp thương mại; + Trình bày nghiệp vụ kế tốn xuất nhập hàng hóa - Về kỹ năng: + Lập chứng từ, kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ kế toán; + Sử dụng chứng từ kế toán ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa, xuất nhập hàng hóa; + Sử dụng thành thạo phần mềm kế tốn áp dụng vào thực tiễn cơng tác kế toán; + Vận dụng kiến thức học kế tốn doanh nghiệp mơ đun kế toán học việc thực thực nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa, xuất nhập hang hóa; + Vận dụng kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế tốn; + Kiểm tra đánh giá cơng tác kế tốn tài doanh nghiệp - Về lực tự chủ trách nhiệm: Tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp hành III Nội dung mơ đun: BÀI 1:KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HĨA TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Mã bài: KTDN4.01 Giới thiệu: Trang bị cho người học kiến thức chung nghiệp vụ mua hàng bán hàng doanh nghiệp thương mại như: Quy trình luân chuyển chứng từ, quy trình hạch toán, ghi sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp liên quan đến mua bán hàng hóa Mục tiêu: - Trình bày kiến thức chứng từ kế toán cách hạch toán  nội dung kế toán mua hàng, bán hàng doanh nghiệp thương mại; - Thực nghiệp vụ mua hàng, bán hàng theo phương pháp; - Vận dụng kiến thức kế toán chi tiết tổng hợp kế tốn ln chuyển hàng hóa vào làm thực hành ứng dụng; - Tuân thủ nguyên tắc: cẩn thận, xác, trung thực kế tốn.  Kế toán mua hàng 1.1 Những vấn đề chung nghiệp vụ mua hàng 1.1.1 Khái niệm nghiệp vụ mua hàng Chức chủ yếu doanh nghiệp thương mại tổ chức lưu thơng hàng hố, đưa hàng hố từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng thông qua mua bán Trong đó, mua hàng giai đoạn q trình lưu chuyển hàng hố, quan hệ trao đổi người mua người bán trị giá hàng hố thơng qua quan hệ tốn tiền hàng, q trình vốn doanh nghiệp chuyển hố từ hình thái tiền tệ sang hình thái hàng hố - Doanh nghiệp nắm quyền sở hữu hàng hố quyền sở hữu tiền có trách nhiệm toán tiền cho nhà cung cấp Đối với hoạt động kinh doanh thương mại, hoạt động mua hàng bao gồm: mua hàng nước (hay mua hàng nội địa) mua hàng nhập (mua hàng quốc gia khác) 1.1.2 Các phương thức mua hàng doanh nghiệp thương mại Tuỳ thuộc vào loại hình doanh nghiệp thương mại mà có phương thức mua hàng khác Cụ thể: a Đối với doanh nghiệp thương mại nội địa, việc mua hàng thực theo hai phương thức: phương thức mua hàng trực tiếp phương thức chuyển hàng + Mua hàng theo phương thức trực tiếp: Căn vào hợp đồng kinh tế ký kết, doanh nghiệp cử cán nghiệp vụ mang giấy uỷ nhiệm nhận hàng đến đơn vị bán để nhận hàng theo quy định hợp đồng hay để mua hàng trực tiếp sở sản xuất, thị trường chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hoá doanh nghiệp + Mua hàng theo phương thức chuyển hàng: Bên bán vào hợp đồng kinh tế ký kết đơn đặt hàng, chuyển hàng tới cho bên mua, giao hàng kho bên mua hay địa điểm bên mua quy định trước b Đối với doanh nghiệp kinh doanh xuất - nhập hàng hố, việc mua hàng nhập tiến hành theo hai phương thức: nhập trực tiếp nhập uỷ thác + Nhập trực tiếp phương thức kinh doanh mà đơn vị tham gia hoạt động nhập trực tiếp đàm phán, ký kết hợp đồng với nước ngoài; trực tiếp nhận hàng toán tiền hàng + Nhập uỷ thác phương thức kinh doanh mà đơn vị tham gia hoạt động nhập (có đăng ký kinh doanh xuất - nhập khẩu, có giấy phép xuất - nhập khẩu) không đứng trực tiếp đàm phán với nước mà phải nhờ qua đơn vị xuất - nhập có uy tín thực hoạt động nhập cho Như vậy, phương thức nhập uỷ thác, có hai bên tham gia hoạt động nhập khẩu, gồm: bên giao uỷ thác nhập (bên uỷ thác) bên nhận uỷ thác nhập (bên nhận uỷ thác) Đồng thời, để thực việc nhập hàng hoá uỷ thác, phải thực hai hợp đồng: - Hợp đồng uỷ thác nhập ký kết bên giao uỷ thác nhập bên nhận uỷ thác nhập khẩu, có quy định điều khoản có liên quan đến nghĩa vụ bên tham gia hợp đồng Hợp đồng chịu điều chỉnh luật kinh doanh nước - Hợp đồng mua - bán ngoại thương thực bên nhận uỷ thác nhập bên nước ngồi, có điều khoản quy định nhập hàng hoá Hợp đồng chịu điều chỉnh luật kinh doanh nước, luật kinh doanh quốc tế luật nước xuất Theo hợp đồng uỷ thác nhập khẩu, trách nhiệm bên quy định sau: Bên giao uỷ thác nhập (bên uỷ thác) có trách nhiệm: + Căn vào hợp đồng uỷ thác nhập để chuyển vốn cho bên nhận uỷ thác nhập + Quản lý số tiền giao cho bên nhận uỷ thác nhập để nhập hàng hoá nộp khoản thuế liên quan đến hàng nhập + Tổ chức nhận quản lý số hàng nhập bên nhận uỷ thác chuyển giao + Thanh toán hoa hồng uỷ thác nhập vào tỷ lệ % hoa hồng quy định điều khoản hợp đồng chi phí khác (nếu có) cho bên nhận uỷ thác Bên nhận nhập uỷ thác (bên nhận uỷ thác) có trách nhiệm: + Đứng ký kết hợp đồng mua - bán ngoại thương + Nhận tiền bên giao nhập để toán với người xuất hàng hoá nộp hộ khoản thuế liên quan đến hàng nhập + Đứng nhập hàng hoá, toán tham gia khiếu nại, tranh chấp xảy + Phải trả tiền chi phí điều khoản hợp đồng quy định người nhận uỷ thác nhập phải chịu + Chịu trách nhiệm kê khai nộp hộ thuế nhập hàng hoá, thuế giá trị gia tăng thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hoá nhập theo lần nhập với quan hải quan + Được hưởng hoa hồng theo tỷ lệ % quy định điều khoản hợp đồng uỷ thác 1.1.3 Phạm vi thời điểm ghi chép hàng mua a Phạm vi tiêu hàng mua Trong doanh nghiệp thương mại nói chung, hàng hố coi hàng mua thoả mãn đồng thời điều kiện sau: - Phải thông qua phương thức mua - bán - toán tiền hàng định - Doanh nghiệp nắm quyền sở hữu hàng quyền sở hữu tiền hay loại hàng hoá khác - Hàng mua vào nhằm mục đích để bán qua gia cơng, chế biến để bán Ngoài ra, trường hợp ngoại lệ sau coi hàng mua: - Hàng mua vừa để bán, vừa để tiêu dùng nội doanh nghiệp mà chưa phân biệt rõ mục đích coi hàng mua - Hàng hố hao hụt trình mua theo hợp đồng bên mua chịu Cịn trường hợp sau khơng coi hàng mua: - Hàng nhận biếu tặng - Hàng mẫu nhận - Hàng dôi thừa tự nhiên - Hàng mua dùng nội dùng cho xây dựng - Hàng nhập từ khâu gia công, sản xuất phụ thuộc - Hàng nhận bán hộ, bảo quản hộ Cụ thể, doanh nghiệp thương mại kinh doanh xuất - nhập khẩu, hàng hoá sau xác định hàng nhập khẩu: - Hàng mua nước dùng để phát triển kinh tế thoả mãn nhu cầu tiêu dùng nước theo hợp đồng mua bán ngoại thương - Hàng đưa vào Việt Nam tham gia hội chợ, triển lãm, sau nước ta mua lại tốn ngoại tệ - Hàng khu chế xuất (phần chia thu nhập bên đối tác không mang nước) bán thị trường Việt Nam, thu ngoại tệ Những hàng hố sau khơng xác định hàng nhập khẩu: - Hàng tạm xuất, nhập - Hàng viện trợ nhận đạo - Hàng đưa qua nước thứ ba (quá cảnh) b Thời điểm ghi chép hàng mua - Thời điểm chung để xác định ghi nhận việc mua hàng hoàn thành: thời điểm doanh nghiệp nhận quyền sở hữu hàng hoá quyền sở hữu tiền tệ (đã toán tiền cho nhà cung cấp chấp nhận 10 BÀI THỰC HÀNH ỨNG DỤNG KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN Mã bài: KTDN4.03 Giới thiệu: Trang bị cho người học kiến thức chung kỹ thực hành kế toán phần mềm kế tốn thơng dụng như: Thao tác tạo sở liệu, khai báo danh mục, nhập nghiệp vụ kế toán phân hệ, in ấn lưu trữ chứng từ sổ sách kế toán từ phần mềm kế tốn Mục tiêu: - Trình bày đặc điểm hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu; - Trình bày phương pháp kinh doanh xuất nhập khẩu; - Cài đặt phần mềm; - Tạo sở liệu; - Nhập số dư ban đầu; - Phân loại chứng từ theo phần hành kế toán; - Nhập liệu từ chứng từ kế toán vào phần mềm kế toán theo phân hệ kế toán; - Thực bút toán kế chuyển cuối kỳ; - Kiểm tra sai sót chứng từ sổ kế tốn phâm mềm kế toán; - In báo biểu kế toán theo phân hệ kế toán; - Trung thực, cẩn thận, tuân thủ chế độ kế toán Nhà nước ban Hành; - Có ý đảm bảo an toàn người bảo vệ trang thiết bị phòng học Tạo sở liệu Phần mềm MISA SME.NET 2010 phần mềm kế toán cho doanh nghiệp Phần mềm thiết kế từ nhiều phân hệ độc lập, tích hợp với tạo thành hệ thống quản trị tài chặt chẽ MISA SME.NET 2010 phần mềm kế toán doanh nghiệp phát triển tảng công nghệ - 206 Microsoft NET, tích hợp hàng loạt tính ưu việt phần mềm trị giá ngàn đô, tự động hóa phần lớn nghiệp vụ kế tốn, liệu tài cập nhật giây, công cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp cơng tác hạch tốn kế tốn MISA SME.NET 2010 sử dụng mã Unicode theo tiêu chuẩn TCVN 6909:2001, tuân thủ quy định Chính phủ việc lưu trữ trao đổi liệu Có 03 cách tạo DLKT để làm việc: - Tạo từ đầu: Cho phép NSD tạo DLKT hoàn toàn, khơng có số liệu mà có số danh mục hệ thống thiết lập sẵn - Tạo từ liệu năm trước: Cho phép tạo DLKT từ DLKT năm trước, NSD tận dụng danh mục như: hệ thống tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên,… số dư đầu kỳ - Tạo liệu mẫu: Cho phép tạo liệu DLKT mẫu có sẵn số liệu phục vụ cho việc tham khảo học tập Nhấn vào biểu tượng MISA Desktop Nhấn vào nút Tạo liệu kế toán biểu tượng Bước 1: Chọn máy chủ Nhấn nút Tiếp theo Bước 2: Chọn loại liệu kế tốn - Tích vào tạo từ đầu 207 - Nhấn vào nút Tiếp theo Bước 3: Chọn nơi lưu liệu kế tốn - Tên CSDL: Nhóm - Nơi lưu liệu: Ổ C Bước 4: Thông tin doanh nghiệp - Tên công ty: Công ty cổ phần COVICO 208 - Địa chỉ: Hoàng Cầu – Đống Đa - HN - Nhấn Tiếp theo Bước 5:Người ký - Nhấn Tiếp theo Bước 6: Thiết lập năm kế tốn - Năm tài - Ngày bắt đầu hạch toán - Nhấn Tiếp theo Bước 7: Chọn đồng tiền hạch toán 209 - Chọn đồng tiền hạch toán: VND - Nhấn Tiếp theo Bước 8: Chọn chế độ kế toán - Chọn chế độ kế toán: QĐ 15 - Chọn lĩnh vực hoạt động : Thương mại dịch vụ - Nhấn Tiếp theo Bước 9: Tùy chọn lập hóa đơn - Chọn hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho - Nhấn Tiếp theo 210 Bước 10:Phương pháp tính giá xuất kho - Chọn Bình quân cuối kỳ - Nhấn Tiếp theo 211 Bước 11:Thực tạo liệu kế toán - Nhấn nút Thực Q trình tạo liệu kế tốn hồn thành Nhấn nút Đồng ý để bắt đầu làm việc Thiết lập hệ thống tài khoản + Nội dung MISA SME.NET 2010 thiết lập sẵn hệ thống tài khoản theo quy định chung Bộ Tài Tuy nhiên NSD thêm để có hệ thống tài khoản phù hợp với yêu cầu hạch toán doanh nghiệp Việc thiết lập hệ thống tài khoản phải thực từ đầu, trước nhập số dư hạch toán nghiệp vụ kế toán phát sinh + Cách thực Vào menu Danh mục\Tài khoản\Hệ thống tài khoản, kích chuột vào biểu tượng Hệ thống tài khoản sơ đồ quy trình phân hệ Tổng hợp Tại hình danh sách hệ thống tài khoản, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp, Tìm kiếm, Mở rộng, Thu gọn In • Thêm Tài khoản: - Kích chuột vào biểu tượng công cụ - Trên hộp hội thoại Thêm Tài khoản, nhập thông tin vào nhập liệu có dấu (*) - Nhập thơng tin vào nhập liệu khác (nếu có) - Nhấn nút để lưu Tài khoản • Sửa Tài khoản: - Kích chọn tài khoản cần sửa - Kích chuột vào biểu tượng cơng cụ 212 - Trên hộp hội thoại Sửa Tài khoản, sửa thông tin cần thiết - Nhấn nút để lưu thơng tin vừa sửa • Xóa Tài khoản: - Kích chọn tài khoản cần xóa - Kích chuột vào biểu tượng công cụ - Xuất cảnh báo xoá, chọn Hệ thống tài khoản MISA SME.NET 2010 mở tới bậc 2, bậc Vì trước định mở thêm tiết khoản cho hệ thống tài khoản doanh nghiệp, NSD phải xem xét toàn tài khoản chi tiết hệ thống tài khoản MISA Ví dụ: TK 112 mở tiết khoản tới bậc 2, gồm có: - Tài khoản 1121 “Tiền Việt Nam” - Tài khoản 1122 “Ngoại tệ” - Tài khoản 1123 “Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý” Doanh nghiệp mở tiết khoản bậc cho TK 1121 tùy thuộc vào yêu cầu quản lý tiền gửi doanh nghiệp, cụ thể NSD mở tiết khoản cho TK 1121 “Tiền Việt Nam” (Tài khoản bậc 3) sau: - TK 1121.01 - Tiền mặt Ngân hàng Đông Á - TK 1121.02 - Tiền mặt Ngân hàng BIDV Trong Hệ thống kế tốn MISA có số tài khoản khơng thiết phải mở thêm tiết khoản mà theo dõi chi tiết: - Đối với TK 151, 152, 153, 155, 156, 157 NSD không cần mở chi tiết tài khoản mà theo dõi chi tiết VTHH, CCDC báo cáo liên quan tích chọn tài khoản chi tiết theo VTHH, CCDC - Đối với TK 211, 213, 217 NSD không cần mở chi tiết tài khoản mà theo dõi chi tiết loại tài sản cố định hữu hình báo cáo liên quan tích chọn tài khoản chi tiết theo Tài sản cố định - Đối với TK 131, 331, 141,… NSD không cần mở chi tiết tài khoản mà theo dõi chi tiết cơng nợ phải thu, phải trả nhà cung cấp, khách hàng, nhân viên báo cáo liên quan tích chọn tài khoản chi tiết theo Đối tượng - Đối với TK 154, 621, 622, 627 NSD khơng cần mở chi tiết tài khoản mà xem báo cáo tính giá thành theo cơng việc tích chọn chi tiết theo Cơng việc 213 Khai báo danh mục 3.1 Phòng ban + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD thiết lập danh sách tồn Phịng ban quản lý nhân viên doanh nghiệp Danh sách Phòng ban sử dụng cho cơng việc tính lương nhân viên, phân bổ khấu hao TSCĐ, theo dõi công cụ dụng cụ theo Phòng ban,… + Cách thực Vào menu Danh mục\Phịng ban kích chuột vào biểu tượng Phịng ban sơ đồ quy trình phân hệ Kho (hoặc phân hệ TSCĐ; Tiền lương) Tại hình danh sách phịng ban, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp In Cách thao tác chi tiết, tham khảo phần Hệ thống tài khoản 3.2 Loại Khách hàng, Nhà cung cấp + Nội dung MISA SME.NET 2010 khai báo danh sách loại khách hàng, nhà cung cấp giúp doanh nghiệp quản lý đối tượng khách hàng, nhà cung cấp theo nhiều nhóm khác + Cách thực Vào menu Danh mục\Loại Khách hàng, Nhà cung cấp Tại hình danh sách loại khách hàng, nhà cung cấp, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Tìm kiếm, Nạp, Mở rộng, Thu gọn In Cách thao tác chitiết tham khảo phần Hệ thống tài khoản trang 37 3.3 Khách hàng, nhà cung cấp + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo đối tượng khách hàng hay nhà cung cấp có liên quan đến nghiệp vụ tài kế tốn phát sinh doanh nghiệp + Cách thực Vào menu Danh mục\Khách hàng, nhà cung cấp kích chuột vào biểu tượng Khách hàng, nhà cung cấp sơ đồ quy trình phân hệ Quỹ (hay phân hệ Ngân hàng, Kho, Hợp đồng); kích chuột vào biểu tượng Nhà cung cấp sơ đồ quy trình phân hệ Mua hàng (hay phân hệ TSCĐ); kích chuột vào biểu tượng Khách hàng sơ đồ quy trình phân hệ Bán hàng, xuất hình Khách hàng, nhà cung cấp 214 Tại hình danh sách khách hàng, nhà cung cấp, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp In 3.4 Nhân viên + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép khai báo thông tin chi tiết nhân viên doanh nghiệp + Cách thực Vào menu Danh mục\Nhân viên kích chuột vào biểu tượng Nhân viên sơ đồ quy trình phân hệ Quỹ (hay phân hệ Ngân hàng; Mua hàng; Bán hàng; Kho; TSCĐ; Tiền lương) Tại hình danh sách nhân viên, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp In 3.5 Kho + Nội dung Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo danh sách kho để quản lý VTHH hay CCDC cách chi tiết + Cách thực Vào menu Danh mục\Kho kích chuột vào biểu tượng Kho sơ đồ quy trình phân hệ Kho (hay phân hệ Mua hàng, Bán hàng) Tại hình danh sách kho, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp In 3.6 Vật tư, hàng hóa + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo danh sách VTHH để sử dụng q trình hạch tốn + Cách thực Vào menu Danh mục\Vật tư, hàng hóa kích chuột vào biểu tượng Vật tư, hàng hóa sơ đồ quy trình phân hệ Kho (hay phân hệ Mua hàng, Bán hàng) Tại hình danh sách vật tư, hàng hóa, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Tìm kiếm, Nạp, Mở rộng, Thu gọn In 3.7 Công cụ dụng cụ + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo danh sách CCDC để sử dụng trình hạch tốn + Cách thực Vào menu Danh mục\Cơng cụ dụng cụ kích chuột vào biểu tượng Cơng cụ dụng cụ sơ đồ quy trình phân hệ Kho Tại hình danh sách 215 CCDC, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Tìm kiếm, Nạp, Mở rộng, Thu gọn In Cách thao tác chi tiết tham khảo phần 3.8 Tài sản cố định + Nội dung Khai báo danh sách tài sản cố định chi tiết doanh nghiệp theo loại TSCĐ Hệ thống vào thông tin chi tiết khai báo để tính khấu hao TSCĐ, ghi giảm… đồng thời kết xuất báo cáo TSCĐ liên quan + Cách thực Trường hợp khai báo TSCĐ có ngày ghi tăng nhỏ ngày bắt đầu hạch toán (TSCĐ ghi chép vào sổ sách kế toán liên quan trước sử dụng phần mềm MISA SME.NET 2010) + Vào menu Danh mục\Tài sản cố định kích chuột vào biểu tượng Tài sản cố định sơ đồ quy trình phân hệ Tài sản cố định + Tại hình danh sách TSCĐ, NSD thêm TSCĐ cần khai báo, sau nhập thơng tin cần thiết cho TSCĐ nhấn nút Trường hợp khai báo TSCĐ có ngày ghi tăng lớn ngày bắt đầu hạch + Vào menu Danh mục\Tài sản cố định, kích chuột vào biểu tượng Tài sản cố định sơ đồ quy trình phần hệ TSCĐ + Tại hình danh sách TSCĐ, NSD thêm TSCĐ cần khai báo, sau nhập thơng tin chi tiết cho TSCĐ Sau NSD nhấn nút , thơng tin TSCĐ đưa lên danh mục Sổ tài sản 3.9 Đối tượng tập hợp chi phí + Nội dung Cho phép khai báo cơng trình, đơn đặt hàng, phân xưởng, công nghệ sản xuất,… phục vụ cho việc tập hợp chi phí để tính giá thành sản phẩm, hạng mục cơng trình + Cách thực Vào menu Danh mục\Đối tượng tập hợp chi phí Tại hình danh sách đối tượng tập hợp chi phí, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Tìm kiếm, Nạp, Mở rộng, Thu gọn In 3.10 Ngân hàng + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo thông tin ngân hàng nhằm theo dõi việc toán mua bán với khách hàng, nhà cung cấp qua tài khoản tiền gửi ngân hàng ngân hàng khác + Cách thực 216 Vào menu Danh mục\Ngân hàng Tại hình danh sách ngân hàng, NSD thực chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp In Nhập số dư ban đầu Việc nhập số dư ban đầu thực lần bắt đầu sử dụng phần mềm MISA SME.NET 2010 Khi nhập số dư đầu năm phân theo nhóm sau: Số dư TK theo dõi chi tiết theo Đối tượng (Khách hàng, Nhà cung cấp, Nhân viên); chi tiết theo Công việc; chi tiết theo VTHH, CCDC; chi tiết theo TSCĐ; tổ hợp chi tiết Số dư TK khác 4.1 Số dư TK theo dõi chi tiết theo Tài khoản ngân hàng + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản 112 có theo dõi chi tiết theo tài khoản mở ngân hàng khác + Cách thực - Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, kích chọn tài khoản liên quan đến tiền gửi ngân hàng - NSD chọn Tài khoản ngân hàng Ngân hàng cần nhập số dư Sau nhập số tiền vào cột Dư Nợ 4.2 Số dư TK theo dõi chi tiết theo Đối tượng + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản theo dõi chi tiết theo Đối tượng, ví dụ: TK 131, 141, 311, 331,… + Cách thực - Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu - NSD chọn tài khoản, chọn đối tượng cần nhập số dư Sau đó, nhập số tiền vào cột Dư Nợ Dư Có tương ứng 4.3 Số dư TK theo dõi chi tiết theo Công việc + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản theo dõi chi tiết theo Cơng việc, ví dụ: TK 154 + Cách thực - Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu - Chọn công việc cần nhập số dư, sau nhập số dư tài khoản tương ứng 4.4 Số dư TK theo dõi chi tiết theo VTHH, CCDC + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản theo dõi chi tiết theo VTHH, CCDC, ví dụ: TK 152, 153, 155, 156… 217 + Cách thực - Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, kích chọn tài khoản cần nhập số dư - Chọn vật tư, hàng hóa, CCDC cần nhập số dư, sau nhập giá trị vào cột số lượng, đơn giá 4.5 Số dư TK theo dõi chi tiết theo Tài sản cố định + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản theo dõi chi tiết theo TSCĐ, ví dụ: TK 211, 213, 214… + Cách thực - Để nhập số dư ban đầu cho TSCĐ (TSCĐ ghi chép vào sổ sách kế toán liên quan trước sử dụng phần mềm MISA SME.NET 2010), NSD vào menu Danh mục\Tài sản cố định kích chuột vào biểu tượng Khai báo TSCĐ sơ đồ quy trình phân hệ Tài sản cố định nhập thông tin chung, thông tin khấu hao Hệ thống vào ngày mua ghi tăng TSCĐ so với ngày bắt đầu liệu kế toán tự động sinh số dư cho TSCĐ - NSD thêm dịng số dư cho TSCĐ có liên quan cách vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, chọn TK có liên quan đến tài sản cố định TK 2111, 2141,… Trên hình Nhập số dư cho tài khoản…, NSD nhấn nút , NSD chọn TSCĐ khai báo thông tin cần thiết khác cho dịng số dư có liên quan đến TSCĐ chọn - Thơng tin chi tiết, NSD nhấn phím F1 để xem trợ giúp trực tuyến hình 4.6 Số dư TK khác + Nội dung Nhập số dư đầu năm cho tài khoản cịn lại (Khơng theo dõi chi tiết), ví dụ: TK 111, 112, 113, 121, 411,… + Cách thực - Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, kích chọn tài khoản cần nhập số dư - Nhập số dư vào ô tương ứng tùy theo tính chất (Dư bên Nợ Dư bên Có) tài khoản Nhập liệu kế toán - Kế toán tiền mặt quỹ - Kế toán tiền gửi ngân hàng - Kế toán mua hàng 218 - Kế toán chi tiết TSCĐ - Kế toán tiền lương - Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm - Kế toán bán hàng, Kế toán xác định kết Thực bút tốn cuối kỳ 6.1 Tính khấu hao TSCĐ - Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Tính khấu hao, kích chuột vào chức cơng cụ kích chuột phải chọn Thêm để thêm bảng tính khấu hao TSCĐ - Chọn kỳ tính khấu hao Tháng, Năm, nhấn nút - NSD kiểm tra lại thông tin bảng tính khấu hao TSCĐ, nhấn nút 6.2 Thực khấu trừ thuế GTGT - Vào menu Nghiệp vụ\Thuế\Khấu trừ thuế - Chọn kỳ tính thuế nhấn nút , chương trình tự động thực bút tốn khấu trừ thuế (Nợ TK 33311/Có TK 133) vào nghiệp vụ liên quan đến thuế đầu vào, đầu hạch toán phân hệ Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng… 6.3 Kết chuyển lãi lỗ - Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Kết chuyển lãi lỗ, kích chuột vào chức cơng cụ kích chuột phải chọn Thêm để thêm Kết chuyển lãi lỗ - Nhập thông tin chung chứng từ Diễn giải, Ngày hạch toán, Số chứng từ - Kiểm tra chỉnh sửa thông tin trang Hạch toán Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền… Xem in báo cáo 7.1 Xem báo cáo - Xem báo cáo hình cách kích chọn báo cáo cần xem tác nghiệp nằm bên trái hình VD: Báo cáo cổ tức phải trả,… - NSD cịn xem sổ sách, báo cáo cách kích chuột vào biểu tượng công cụ, chọn thư mục cần xem, sau chọn báo cần xem 7.2 In báo cáo - In báo cáo hình cách kích chọn báo cáo cần in tác nghiệp nằm bên trái hình VD: Báo cáo cổ tức phải trả,… - NSD cịn in sổ sách, báo cáo cách kích chuột vào biểu tượng công cụ, chọn thư mục cần in, sau chọn báo in 219 TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy, Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, năm 2006 TS Nguyễn Đình Đỗ, CN Phạm Thị Thoan, Kế tốn doanh nghiệp sản xuất, NXB tài 2000 Hướng dẫn thực hành ghi chép chứng từ sổ sách kế tốn loại hình doanh nghiệp, NXB Thống kê 2001 220 ... .1 24 2.1 Những vấn đề chung xuất hàng hoá .1 24 2.2 Kế toán nghiệp vụ xuất trực tiếp 125 2.3 Kế toán nghiệp vụ xuất uỷ 127 2 .4 Thực hành kế tốn xuất hàng hóa doanh nghiệp. .. từ kế toán cách hạch toán? ? nội dung kế toán mua hàng, bán hàng doanh nghiệp thương mại; - Thực nghiệp vụ mua hàng, bán hàng theo phương pháp; - Vận dụng kiến thức kế toán chi tiết tổng hợp kế toán. .. hàng xuất kỳ 1 .4 Thực hành kế toán mua hàng hóa doanh nghiệp thương mại 1 .4. 1 Lập chứng từ kế toán - Hoá đơn giá trị gia tăng (do bên bán lập): Khi doanh nghiệp mua hàng doanh nghiệp thuộc đối