Bài giảng Nghiệp vụ thanh toán quốc tế (Trường CĐ Cộng đồng Lào Cai)

TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG LÀO CAI KHOA KINH TẾ TẬP BÀI GIẢNG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ Chủ biên: BÙI THỊ THANH LÀO CAI 2011 Chương HỆ THỐNG TIỀN TỆ THẾ GIỚI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TIỀN TỆ 1.1.1 Bản chất tiền tệ a Định nghĩa cổ điển tiền Tiền loại hàng hoá đặc biệt tách khỏi giới hàng hố đóng vai trị vật ngang giá chung để đo giá trị tất hàng hoá khác Nó trực tiếp thể hao phí lao động xã hội quan hệ sản xuất người sản xuất hàng hố Tiền thoả mãn số nhu cầu người sở hữu nó, tương ứng với lượng giá trị mà người tích luỹ - Tiền hàng hố đặc biệt vì: tiền trao đổi trực tiếp với hàng hố điều kiện tiền thoả mãn nhiều nhu cầu người sở hữu - Cũng hàng hố khác, tiền tệ có thuộc tính: giá trị giá trị sử dụng Vì tiền hàng hố đặc biệt nên có giá trị sử dụng đặc biệt, giá trị sử dụng xã hội - Tiền đáp ứng số nhu cầu: hạn chế định nghĩa ngày tiền đáp ứng hầu hết nhu cầu người: nhu cầu vật chất, giải trí, tinh thần Với định nghĩa cổ điển nêu chất tiền tệ chưa đủ để giải thích hết tượng kinh tế xã hội có liên quan đến tiền Chính người ta đưa định nghĩa đại tiền nhiều người sử dụng b Định nghĩa đại tiền - Tiền tất phương tiện đóng vai trị làm trung gian trao đổi, nhiều người thừa nhận - Tiền không đơn giấy bạc ngân hàng mà cịn có phương tiện trao đổi mở rộng nhiều như: hối phiếu, thương phiếu, trái phiếu Đây định nghĩa nhiều nhà khoa học thị trường ngày chấp nhận sử dụng 1.1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ a Tiền vàng - Vàng trở thành vật ngang giá chung đặc tính tự nhiên vàng: đồng nhất, dễ chia nhỏ, dễ bảo quản, giá trị lớn, không bị ảnh hưởng nhiều tính chất tự nhiên - Khi vàng có vai trị độc quyền ngang giá chung trao đổi tên “vật ngang giá chung” thay tiền tệ vàng coi kim loại tiền tệ Từ kinh tế dần hình thành hình thái tiền tệ dần trở nên rõ nét b Tiền giấy - Quá trình đời: Khi tiền vàng trở nên khan dần giá trị hay bị hao mịn lưu thơng, Chính phủ phát hành “chứng vàng” để thay Chứng vàng: tờ giấy Chính phủ chứng nhận quyền sở hữu lượng vàng định gọi Hối phiếu Chính phủ - tiền thân tiền giấy ngày - Bản chất tiền giấy: Tiền giấy khơng có giá trị thân mà có giá trị theo luật định Tiền giấy phương tiện lưu thông phương tiện tốn - Chế độ lưu thơng tiền giấy dễ gây lạm phát nên ngân hàng trung ương quốc gia phải thực thi sách tiền tệ hợp lý c Tiền ghi sổ Khi ngân hàng đời, việc cho vay không thiết phải tiền vàng bạc mà cho vay tiền giấy thay cho tiền vàng bạc Đây phát minh có giá trị lịch sử tiền tệ Thế kỷ XIX, hệ thống ngân hàng cấp hình thành, nhờ hoạt động hệ thống mà tiền bút tệ đời Bút tệ thay cho tiền mặt sáng kiến quan trọng thứ lịch sử hoạt động ngân hàng sau đời tiền giấy Bút tệ (Monnaie scripturale, bank money): thứ tiền vơ hình sử dụng cách ghi chép sổ sách kế toán ngân hàng Mọi nghiệp vụ toán tiền bạc người với người khác thực cách ghi giảm tài khoản người phải trả số tiền để chuyển sang tài khoản người nhận tiền ngân hàng Phương tiện để thực nghiệp vụ khơng phải tiền giấy hay tiền kim loại, mà lệnh chuyển khoản (ordre de virement) hay séc 1.2 CÁC LOẠI HÌNH TIỀN TỆ PHỔ BIẾNTÊN THẾ GIỚI 1.2.1 Ngoại tệ ngoại hối Trong kinh tế đại, quốc gia có nhu cầu sử dụng ngoại hối để nhập hàng hoá hay can thiệp vào thị trường hàng hoá, thị trường tiền tệ điều hồ cán cân tốn quốc tế… Do ảnh hưởng lớn lao ngoại hối đời sống kinh tế - xã hội nên phủ quốc gia tìm cách lựa chọn cho sách thích hợp việc quản lý ngoại hối điều tiết hoạt động ngoại hối Cho đến nay, cơng trình nghiên cứu chưa đưa định nghĩa hoàn chỉnh ngoại hối Các kinh tế gia cho rằng, ngoại hối danh từ dùng để phương tiện dùng toán quốc tế ngoại tệ, vàng tiêu chuẩn quốc tế giấy tờ có giá ghi ngoại tệ Ở Việt Nam, theo Nghị định số 63/1998/NĐ-CP ngày 17/8/1998 quản lý ngoại hối ngoại hối hiểu bao gồm: - Tiền nước như: tiền giấy, tiền kim loại; - Cơng cụ tốn tiền nước ngồi như: trái phiếu phủ, trái phiếu công ty, kỳ phiếu, cổ phiếu loại giấy tờ có giá khác; - Quyền rút vốn đặc biệt, đồng tiền chung Châu Âu, đồng tiền chung khác dùng toán quốc tế khu vực; - Vàng tiêu chuẩn quốc tế; - Đồng tiền lưu hành nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trường hợp chuyển vào khỏi lãnh thổ Việt Nam sử dụng làm công cụ toán quốc tế Tuy nhiên, thực tiễn pháp lý cho thấy rằng, tài sản có coi ngoại hối hay không chúng quản lý nào, điều phụ thuộc chủ yếu vào ý chí nhà làm luật Có nghĩa danh từ ngoại hối mang tính chất “ước lệ” thiên ý nghĩa pháp lý nhiều ý nghĩa kinh tế, thân “ngoại hối” danh từ kinh tế Trong cơng trình nghiên cứu, người ta chủ trương tìm hiểu tác động hay ảnh hưởng ngoại hối đời sống kinh tế - xã hội thiết lập chế quản lý, sử dụng chúng vào mục đích tăng trưởng kinh tế, ổn định xã hội mà khơng tìm định nghĩa hồn chỉnh ngoại hối đặc điểm ngoại hối Điều dẫn tới hệ khơng có giống hồn tồn hệ thống pháp luật nước tài sản ngoại hối mục đích quản lý nhà nước loại ngoại hối Mặt khác, việc định chế độ quản lý ngoại hối phụ thuộc vào thái độ nhà cầm quyền ngoại hối, sách tiền tệ sách tỷ giá hối đối nước thời kỳ 1.2.2 Một số đồng tiền phổ biến giới a Đồng tiền quốc gia + Tiền giấy ngân hàng trung ương phát hành đồng tiền pháp định, sử dụng với tư cách phương tiện lưu thơng phương tiện tốn cách hợp pháp không hạn chế số lượng Tiền mặt tiền có giá trị lưu hành, chúng có hình dáng, kích thước tiêu chuẩn giá định pháp luật Nhà nước thừa nhận - Một số ký hiệu đồng tiền quốc gia: THB (bạt thái), VND (việt nam đồng, HKD (đô la hồng kông), LBP (Kip Lào), SGD (đô la Singarpore), CNY (Nhân dân tệ Trung Quốc), CHF (Phăng Thụy Sỹ) … b Đồng tiền chung - Khi tiền tệ sử dụng làm phương tiện toán chi trả chung quốc gia thực chức tiền tệ giới - Để thực chức tiền mặt tiền đủ giá (tiền vàng) Các đồng tiền quốc gia không thực chức - Điều kiện để tiền tệ trở thành tiền tệ giới + Là đơn vị tiền tệ có tính ổn định có độ tin cậy cao + Có khả chuyển đổi cách tự sang đồng tiền khác + Một số đồng tiền thường sử dụng toán quốc tế: USD, EUR, GBP,… Chương TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 2.1 KHÁI NIỆM VỀ TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI Quan hệ trao đổi theo nguyên tắc cung - cầu thị trường tài - tiền tệ quốc tế dẫn đến nhu cầu cần so sánh giá trị đơn vị tiền tệ khác Kết so sánh tỷ giá hối đối Như vậy, tỷ giá hối đối tiếp cận hai cách sau: + Tỷ giá hối đoái khái niệm biểu thị giá đơn vị tiền tệ nước thể số đơn vị tiền tệ nước Với cách tiếp cận này, thực tế hiểu cách đơn giản sau: Tại thị trường Việt Nam, tỷ giá hối đối đồng la Mỹ (USD) đồng Việt Nam (VND) công bố vào ngày 18 tháng 08 năm 2011 USD/VND = 20.800/20.824, điều có nghĩa giá ngân hàng mua vào USD 20.800 VND giá ngân hàng bán USD 20.824 VND + Tỷ giá hối đoái khái niệm biểu thị mối quan hệ so sánh thị trường giá trị hai loại tiền tệ hai quốc gia với Ví dụ: Tỷ giá hối đối la Mỹ (USD) đồng Việt Nam (VND) công bố vào ngày 18 tháng 08 năm 2011 USD/VND = 20.800/20.824, điều có nghĩa giá trị USD so với giá trị VND 20.800 lần 20.824 lần 2.2 CƠ SỞ HÌNH THÀNH TỶ GIÁ Như đề cập, tỷ giá hối đối hiểu quan hệ so sánh giá trị hai tiền tệ hai quốc gia với Như vậy, sở để xác định tỷ giá hối đoái hai tiền tệ mối tương quan giá trị hai tiền tệ với 2.2.1 Dựa vào chế độ vị vàng Trong chế độ vị vàng, tiền tệ quốc gia lưu thông theo chế gồm điều kiện sau: + Tự đúc đồng tiền vàng theo chuẩn quy định trọng lượng chất lượng vàng Chất lượng vàng đồng tiền vàng lượng vàng thường thực theo hai cách: theo 24 Karat, theo phần nghìn gam Hình thức kích cỡ đồng tiền vàng quốc gia đúc theo cách khác nhau, điều quan trọng để tạo điều kiện thuận lợi lưu thông chúng phải đúc với trọng lượng + Giấy bạc ngân hàng đồng tiền đúc kim loại khác đổi tự vàng, dựa vào hàm lượng vàng chúng Trên thực tế, việc chuyển đổi thực hệ thống ngân hàng trung ương, nơi phát hành đồng tiền Với mục đích vậy, ngân hàng trung ương phải có đủ lượng vàng, thông thường tương đương khoảng 25 đến 30% giá trị giấy bạc ngân hàng đồng tiền kim loại khác phát hành vào lưu thông + Tự nhập xuất vàng vào khỏi biên giới Với chế vậy, tỷ giá hối đoái chế độ vị vàng xác định tương đối đơn giản Tỷ giá hối đoái quan hệ so sánh hai đồng tiền vàng hai nước với nhau, so sánh hàm lượng vàng hai đồng tiền hai nước với Việc so sánh hàm lượng vàng hai tiền tệ với gọi ngang giá vàng Như vậy, chế độ vị vàng, sở để xác định tỷ giá hối đoái hai tiền tệ với việc so sánh hàm lượng vàng hai tiền tệ với Hay nói cách khác, ngang giá vàng tiền tệ sở hình thành tỷ giá hối đối chế độ vị vàng Tỷ giá hối đoái thị trường chế độ vị vàng dao động xung quanh ngang giá vàng, phụ thuộc vào quan hệ cung cầu ngoại tệ thị trường Trong trường hợp cầu ngoại tệ thị trường quốc gia tăng, nhập gia tăng, cán cân tốn quốc tế quốc gia bị thâm hụt tỷ giá hối đối tăng vượt điểm ngang giá vàng đồng ngoại tệ đồng tệ Trong chế độ vị vàng dao động tỷ giá hối đoái điểm ngang giá vàng có giới hạn quy định, gọi điểm vàng 2.2.2 Dựa vào ngang sức mua đồng tiền Những quy định giới hạn phụ thuộc vào chi phí để vận chuyển vàng Trong trường hợp cán cân toán quốc tế quốc gia bị thâm hụt, tỷ giá hối đoái đạt điểm vàng (điểm xuất khẩu) Trong trường hợp này, việc toán thường thực ngoại tệ thay cho vàng Ngược lại, trường hợp cán cân toán quốc tế quốc gia thặng dư, tỷ giá hối đoái đạt điểm vàng (điểm nhập khẩu) Trong trường hợp nhà xuất có lợi tốn vàng thay cho ngoại tệ Trong chế độ lưu thông tiền giấy, tiền đúc lưu thơng khơng cịn nữa, giấy bạc ngân hàng không đổi tự vàng Tiền tệ phát hành khơng cịn đảm bảo vàng Do vậy, ngang giá vàng khơng cịn sở để xác định tỷ giá hối đoái Việc so sánh giá trị hai đồng tiền với thực thông qua so sánh sức mua hai tiền tệ với nhau, gọi ngang giá sức mua tiền tệ Trong chế độ lưu thơng tiền giấy, việc xác định tỷ giá hối đối phức tạp nhiều so với chế độ vị vàng Tỷ giá hối đoái thị trường bị dao động tác động nhiều nhân tố khác 2.3 PHƯƠNG PHÁP YẾT TỶ GIÁ 2.3.1 Khái niệm phương pháp yết tỷ giá Yết tỷ giá (Quotation) việc công bố tỷ giá hai đồng tiền thị trường tài tiền tệ Như lưu ý, tỷ giá hối đoái đại lượng xác định cụ thể theo không gian thời gian Theo tập quán kinh doanh tiền tệ ngân hàng, tỷ giá hối đối thường yết sau: Ví dụ 1: Tại thị trường Tokyo, Nhật Bản, ngày 18/08/2011 tỷ giá đồng EUR đồng USD yết EUR/USD = 1,4223/1,4419 Ví dụ 2: Tại Hà Nội, Việt Nam, ngày 18/08/2011 tỷ giá đồng USD đồng VND yết giá USD/VND = 20.800/20.824 Các đồng tiền đứng trước (EUR ví dụ 1, USD ví dụ 2) gọi đồng tiền yết giá đơn vị tiền tệ Các đồng tiền đứng sau (USD ví dụ 1, VND ví dụ 2) gọi đồng tiền định giá số đơn vị tiền tệ thường thay đổi phụ thuộc vào thời giá đồng tiền yết giá Đứng góc độ ngân hàng, tỷ giá đứng trước 1,4223 ví dụ tỷ giá mua EUR trả USD ngân hàng tỷ giá đứng trước 20.800 ví dụ tỷ giá mua USD trả VND ngân hàng Chúng gọi tỷ giá mua vào ngân hàng (BID RATE) Nếu ký hiệu ngân hàng n tỷ giá BIDn Tỷ giá đứng sau 1,4419 ví dụ tỷ giá bán EUR thu USD ngân hàng tỷ giá đứng sau 20.824 ví dụ tỷ giá bán USD thu VND ngân hàng Chúng gọi tỷ giá bán ngân hàng (ASK RATE) hay ký hiệu ASKn Trong trường hợp đứng góc độ khách hàng ngân hàng tỷ giá đứng đằng trước tỷ giá bán ra, tỷ giá đứng đằng sau tỷ giá phải mua vào Vậy, thống ký hiệu khách hàng k có BIDn = ASKk ASKn = BIDk Tỷ giá ASKn thường lớn tỷ giá BIDn Chênh lệch chúng lợi nhuận chưa nộp thuế ngân hàng từ nghiệp vụ trao đổi ngoại hối, theo tiếng Anh spread Trong giao dịch ngoại hối, người ta thường lấy tên nước mà thị trường tiền tệ lớn giới London-Anh, Tokyo-Nhật, New-York-Mỹ v.v để đọc thay cho tỷ giá Ví dụ: Thay đọc “tỷ giá USD/GBP” người ta đọc “tỷ giá USD-London”; “tỷ giá USD/JPY” “tỷ giá USD - Tokyo”, “tỷ giá EUR/USD” “tỷ giá EUR - New York” v.v Trong giao dịch mua, bán ngoại hối thị trường tài - tiền tệ, để đảm bảo tính nhanh gọn tỷ giá thường khơng đọc đầy đủ mà đọc số hay biến động, số cuối Ví dụ: EUR/USD = 1,4223 đọc số lẻ sau dấu phẩy Các số chia làm hai nhóm số Hai số thập phân đọc “Số” (Figure), hai số đọc “điểm” (Point) Tỷ giá đọc “EURO, đô la Mỹ 1, bốn mươi hai số, hai mươi ba điểm” Cách đọc điểm dùng phân số “một phần tư” thay cho 25, “ba phần tư” thay cho 75 2.3.2 Các phương pháp yết tỷ giá a Phương pháp yết tỷ giá trực tiếp Nếu đứng góc độ thị trường tiền tệ quốc tế giới thường đồng tiền EUR, USD, GBP dùng cách yết giá trực tiếp (certain quotation), đồng tiền lại thường dùng cách yết giá gián tiếp (incertain quotation) Ví dụ: USD/SGD, GBP/USD, EUR/CHF, USD/CNY, GBP/VND,… Có nghĩa giá đồng tiền USD, GBP, EUR thể trực tiếp bên ngồi, cịn đồng tiền khác CNY, HKD, JPY, VND chưa thể trực tiếp bên ngoài, thể gián tiếp Ví dụ: Tại Việt Nam, vào ngày 18 tháng 08 năm 2011, ngân hàng công bố tỷ giá: USD/VND = 20.800/20.824 Tức giá USD ngân hàng mua vào 20.800 VND bán 20.824 VND, cịn giá VND chưa thể trực tiếp bên ngồi Muốn tìm, ta làm phép chia để giá VND ngân hàng mua vào VND = 1/20.800 USD VND ngân hàng bán VND = 1/20.824USD b Phương pháp yết tỷ giá gián tiếp Ngược lại, đứng góc độ thị trường tiền tệ quốc gia, nước Mỹ, Anh nước có đồng EUR đồng tệ, dùng cách yết giá gián tiếp để thể giá ngoại hối nước họ Ví dụ 1: Tại Mỹ, vào ngày 18 tháng 08 năm 2011, tỷ giá hối đối cơng bố sau: USD/HKD = 7,7956/7,7964 - Với cách yết này, thị trường Mỹ, người ta chưa trực tiếp biết giá HKD - đồng ngoại tệ bao nhiêu, mà biết giá ngoại tệ HKD thể thị trường Mỹ 7,7956 HKD USD hay HKD 1/7,7956 USD, tức thể gián tiếp - Muốn xác định giá HKD, ta phải làm phép chia: 1HKD = 1/7,7956USD = 0,12827 1HKD = 1/7,7964USD = 0,12826 Như ta tỷ giá HKD/USD = 0,12827/0,12826, lúc giá đồng HKD thể trực tiếp bên 2.4 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH TỶ GIÁ Trên thị trường hối đoái nước thường đồng tiền EUR, GBP, USD đồng tiền yết giá chủ yếu Trong giao dịch ngoại hối, khách hàng muốn xác định tỷ giá đồng tiền khác Ví dụ SGD/HKD, HKD/THB thị trường không niêm yết tỷ giá Do muốn xác định phải dùng phương pháp tính chéo tỷ giá Có ngun tắc tính chéo tỷ sau: 2.4.1 Xác định tỷ giá hối đoái hai đồng tiền yết giá vị trí a Xác định tỷ giá hai đồng tiền định giá Ví dụ: Tại New York, vào ngày 18 tháng 08 năm 2011, ngân hàng công bố tỷ giá: USD/HKD = 7,7956/7,7964 USD/CNY = 6,3920/6,3930 Hãy xác định tỷ giá CNY/HKD Bài giải: Ở phải xác định tỷ giá ASKCNY/HKD BIDCNY/HKD * Xác định tỷ giá BIDCNY/HKD BIDk CNY/HKD tỷ khách hàng sử dụng để đổi CNY lấy HKD Vì trường hợp này, ngân hàng không công bố tỷ giá CNY HKD nên khách hàng dùng CNY mua USD bán USD cho ngân hàng để đổi lấy HKD Bước 1: Khách hàng bán CNY mua USD, ngân hàng bán USD theo tỷ giá ASKUSD/CNY: 6,3930 hay USD = 6,3930 CNY (1) Bước 2: Khách hàng dùng số tiền USD vừa mua bán mua HKD, ngân hàng mua USD theo tỷ giá BIDUSD/HKD = 7,7956 hay USD = 7,7956 HKD (2) Từ (1) (2) ta có: 6,3930 CNY= 7,7956 HKD => CNY/HKD = 7,7956/ 6,3930 = 1,2194 Tổng hợp lại, ta có: BIDUSD/HKD BIDCNY/HKD= = 1,2194 ASKUSD/CNY Kết luận: Muốn tìm tỷ giá bán khách hàng ta lấy tỷ giá mua đồng định giá chia cho tỷ giá bán đồng yết giá * Xác định tỷ giá ASKCNY/HKD Bước l: Khách hàng bán HKD mua USD, ngân hàng bán USD theo tỷ giá ASKUSD/HKD = 7,7964 hay USD = 7,7964 HKD (1) Bước 2: Khách hàng bán USD mua CNY, ngân hàng mua USD theo tỷ giá BIDUSD/CNY = 6,3920 hay USD = 6,3920 CNY (2) Từ (1) (2) ta có: 6,3920 CNY = 7,7964 HKD => CNY/HKD = 7,7964/ 6,3920 = 1,2197 Tổng hợp lại, ta có: ASKUSD/HKD ASKCNY/HKD= = 1,2197 BIDUSD/CNY Kết luận: Muốn tìm tỷ giá mua khách hàng ta lấy tỷ giá bán đồng định giá chia cho tỷ giá mua đồng yết giá b Xác định tỷ giá hai đồng tiền yết giá Ví dụ: Tại Hà Nội, vào ngày 18 tháng 08 năm 2011, ngân hàng công bố tỷ giá: GBP/VND = 33.878/34.117 USD/VND = 20.800/20.824 Hãy xác định tỷ giá GBP/USD Bài giải: Ở phải xác định tỷ giá ASKGBP/USD BIDGBP/USD * Xác định tỷ giá BIDGBP/USD: BIDGBP/USD tỷ khách hàng sử dụng để đổi GBP lấy USD Vì trường hợp này, ngân hàng không công bố tỷ giá GBP lấy USD nên khách hàng dùng GBP bán lấy VND dùng VND để mua USD - Bước l: Khách hàng bán GBP mua VND, ngân hàng mua GBP theo tỷ giá BID GBP/VND= 33.878 hay GBP = 33.878 VND (1) - Bước 2: Khách hàng dùng VND mua USD, ngân hàng bán USD theo tỷ giá ASKUSD/VND = 20.824 hay USD = 20.824 VND (2) Từ (1) (2) ta có: GBP/USD = 33.878/20.824 = 1,6269 Tổng hợp lại, ta có: BIDGBP/VND BIDGBP/USD= = 1,6269 ASKUSD/VND Kết luận: Muốn tìm tỷ giá bán khách hàng ta lấy tỷ giá mua yết giá chia cho tỷ giá bán đồng định giá * Xác định tỷ giá ASKGBP/USD: - Bước l: Khách hàng bán USD mua VND, ngân hàng mua USD theo tỷ giá BIDUSD/VND= 20.800 hay USD = 20.800 VND (1) Bước 2: Khách hàng dùng VND mua GBP, ngân hàng bán GBP theo tỷ giá ASKGBP/VND= 34.117 hay GBP = 34.117 VND (2) Từ (1) (2) ta có: GBP/USD = 34.117/20.800 = 1,6402 Tổng hợp lại, ta có: ASKGBP/VND ASKGBP/USD= = 1,6402 BIDUSD/VND 10 Kết luận: Muốn tìm tỷ giá mua khách hàng ta lấy tỷ giá bán đồng yết giá chia cho tỷ giá mua đồng đụnh giá 2.4.2 Xác định tỷ giá đồng tiền vị trí khác a Một đồng tiền vị trí yết giá đồng vị trí định giá Ví dụ: Tại New York, vào ngày 18 tháng 08 năm 2011, ngân hàng công bố tỷ giá: EUR/USD = 1,4395/1,4399 USD/HKD = 7,7956/7,7964 Hãy xác định tỷ giá EUR/HKD Bài giải: Ở phải xác định BIDEUR/HKD ASKEUR/HKD * Xác định tỷ giá BIDk EUR/HKD: BIDEUR/HKD tỷ khách hàng sử dụng để đổi EUR lấy HKD Vì trường hợp ngân hàng không công bố tỷ giá EUR HKD nên khách hàng bán EUR lấy USD bán USD cho ngân hàng lấy HKD - Bước l: Khách hàng bán EUR lấy USD, ngân hàng mua EUR theo tỷ giá BID EUR/USD = 1,4395 hay EUR = 1,4395 USD (1) - Bước 2: Khách hàng bán USD lấy HKD, ngân hàng mua USD theo tỷ giá BID USD/HKD = 7,7956 hay USD = 7,7956 HKD (2) Từ (1) (2) ta có EUR = 1,4395 x 7,7956 HKD = 11,2218 HKD Tổng hợp lại, ta có: BIDEUR/HKD = BIDEUR/USD x BID USD/HKD = 11,2218 Kết luận: Muốn tìm tỷ giá mua khách hàng ta lấy tỷ giá mua đồng yết giá với tỷ giá mua đồng định giá * Xác định tỷ giá ASKEUR/HKD - Bước 1: Khách hàng dùng HKD mua USD, ngân hàng bán USD theo tỷ giá ASKUSD/HKD= 7,7964; hay USD = 7,7964 HKD (1) - Bước 2: Khách hàng dùng USD mua EUR, ngân hàng bán EUR theo tỷ giá ASKEUR/USD= l,4399; hay EUR = 1,4399 USD (2) Từ (1) (2) ta có: EUR = 1,4399 x 7,7964 HKD = 11,2260 HKD Tổng hợp lại, ta có: ASKEUR/HKD = ASKEUR/USD x ASKUSD/HKD = 11,2260 Kết luận: Muốn tìm tỷ giá bán khách hàng ta lấy tỷ giá bán đồng yết giá nhân với tỷ giá bán đồng định giá b Một đồng vị trí định giá đồng vị trí yết giá Ví dụ: Tại Canada, vào ngày 18 tháng 08 năm 2011, ngân hàng công bố tỷ giá: USD/CHF = 0,7849/0,7853 AUD/USD = 1,0403/1,0411 Hãy xác định tỷ giá CHF/AUD Bài giải: Ở phải xác định BIDCHF/AUD ASKCHF/AUD * Xác định tỷ giá BIDCHF/AUD: 11 năm 1950 Ở Châu Âu thẻ toán xuất vào năm 1965 thực phát triển kể từ năm 1971 Khi thẻ toán đời thay phần toán séc Thẻ toán chủ yếu phục vụ cho mục đích tiêu dùng Nó khơng thích hợp cho việc mua bán hàng hố có giá trị lớn Đến nay, dịch vụ thẻ toán phát triển rộng khắp 134 quốc gia giới; số lượng thẻ phát hành lên đến 2.000 triệu thẻ; số đại lý chấp nhận thẻ 21 triệu; số máy ATM điểm rút tiền mặt 700.000, doanh số toán thẻ hàng năm vào khoảng 3.000 tỷ USD Hiện giới có nhiều mạng khác phát hành nhiều loại thẻ khác nhau, song bật loại thẻ mạng toán tương ứng sau: + VISA Vào năm 1960 ngân hàng Bank of America phát hành thẻ Bank Americard, tức thẻ VISA ngày Thẻ VISA loại thẻ có quy mơ phát triển lớn (hiện có hàng trăm triệu thẻ lưu hành với doanh thu hàng trăm tỷ USD/năm) Mạng VISA có hệ thống máy rút tiền tự động (Automatic Teller Machine - ATM) với hàng trăm nghìn máy lãnh thổ nhiều quốc gia giới VISA MASTER CARD không trực tiếp phát hành thẻ, mà giao lại cho thành viên Đây mặt mạnh giúp cho VISA MASTER CARD dễ mở rộng thị trường loại thẻ khác + MASTER CARD Thẻ MASTER CARD đời vào năm 1966 Hiệp hội ICA phát hành thông qua thành viên giới MASTER CARD cung cấp dịch vụ như: thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ, rút tiền mặt máy ATM MASTER CARD có quy mô tốc độ phát triển mạnh tương tự VISA Có thể nói, MASTER CARD VISA hai tổ chức thẻ lớn cung cấp nhiều dịch vụ giới Đến cuối năm 2001, 15 nghìn tổ chức tài thành viên MC phát hành gần 520 triệu thẻ, đạt tổng doanh số 986 tỷ USD (827 tỷ USD từ thẻ tín dụng 59 tỷ USD từ thẻ ghi nợ ) Có 24 triệu đơn vị chấp nhận thẻ tồn cầu Có 760 nghìn máy ATM địa bàn 82 nước vùng lãnh thổ + AMERICAN EXPRESS (AMEX) Thẻ AMEX đời sớm vào năm (1958), tổ chức thẻ du lịch giải trí lớn giới (với doanh thu số lượng thẻ phát hành lớn gấp lần so với Diner's club JCB) Không giống VISA MASTER CARD, AMEX tự phát hành thẻ trực tiếp quản lý chủ thẻ Vì lẽ mà doanh thu số lượng thẻ phát hành lại có mặt mạnh cập nhật thơng tin cần thiết khách hàng, từ có chương trình phát triển, phân đoạn khách hành để cung cấp dịch vụ Để cạnh tranh với VISA MASTER CARD, từ năm 1987 AMEX cho đời loại thẻ tín dụng sử dụng tín dụng tuần hồn OPTIMA + DINER'S CLUB Thẻ Diner's club loại thẻ du lịch giải trí đời giới Mặc dù đời sớm, song thẻ không phát triển mạnh loại thẻ kể Hiện giới có khoảng 10 triệu thẻ này, với doanh thu vài chục tỷ USD/năm + JCB 26 Thẻ JCB đời vào năm 1967 Hiệp hội tín dụng Nhật Bản, có mục tiêu chủ yếu hướng vào thị trường du lịch giải trí Thẻ JCB đối thủ cạnh tranh mạnh với AMEX Mặc dù đứng sau AMEX JCB có phát triển mạnh, bắt đầu kể từ năm 1989 Hiện thẻ JCB mở rộng châu Á, châu Âu Bắc Mỹ Hiện thẻ chấp nhận nhiều nước giới Cơ sở chấp nhận thẻ thường đặt nơi mà người Nhật Bản thường du lịch công tác Hệ thống mạng rút tiền tự động phát triển mạnh Giống AMEX, JCB không nhận thành viên mà họ trực tiếp phát hành quản lý khách hàng Hiện JCB ngày phát triển mở rộng thị trường, không phục vụ cho người Nhật Bản, mà phát hành phục vụ cho đối tượng khác có yêu cầu 3.3.6 Voucher a Bản chất Voucher Phiếu du lịch cơng cụ tốn đặc thù du lịch có từ lâu đời (ơng Thomas cook - người Anh người đưa sử dụng công cụ vào năm cuối kỷ XIX) Cho đến nay, hình thức thay đổi nhiều, song Voucher sử dụng phổ biến lĩnh vực lữ hành Phiếu du lịch chất chứng từ chứng minh việc toán trước khách du lịch cho số dịch vụ du lịch tất dịch vụ hàng hố có chương trình du lịch mà họ sử dụng chuyến hành trình du lịch b Nội dung Voucher Mặc dù doanh nghiệp lữ hành phát hành theo hình thức khác nhau, song nhìn chung nội dung phiếu du lịch thơng thường bao gồm thành phần sau: + Tiêu đề: Có thể theo thể loại voucher, travel voucher, hotel service voucher + Tên, địa chỉ, biểu tượng, số fax, số telephone sở phát hành voucher + Tên, địa sở mà phiếu du lịch ấn định tới + Họ tên khách du lịch (hoặc trưởng đoàn) + Số lượng khách du lịch + Thời gian nhận dịch vụ + Liệt kê chi tiết dịch vụ hàng hoá mà khách du lịch sử dụng chuyến hành trình du lịch + Hứa cam kết toán doanh nghiệp lữ hành gửi khách + Một số nội dung không bắt buộc khác như: số tiền toán, số tài khoản khách du lịch c Các loại Voucher Trên thực tế có nhiều loại phiếu du lịch khác Những loại phổ biến thường gặp là: + Phiếu du lịch cá nhân + Phiếu du lịch cho đoàn + Phiếu du lịch cho chương trình du lịch trọn gói + Phiếu du lịch cho dịch vụ (thường lưu trú, ăn uống) + Phiếu du lịch cho dịch vụ bổ sung (dịch vụ tham quan, vé xem bóng đá ) + Phiếu du lịch mở (trong quy định chung thể loại, số lượng, chất lượng 27 dịch vụ, không quy định cụ thể , địa điểm thời gian cung ứng dịch vụ đó) + Phiếu du lịch đóng (trong quy định cụ thể thể loại số lượng, chất lượng dịch vụ, địa điểm thời gian cung ứng dịch vụ đó) d Cách kiểm tra toán Voucher * Cách kiểm tra + Khách du lịch dùng phiếu du lịch nhận dịch vụ trực tiếp từ nhà cung ứng dịch vụ du lịch (Trong số trường hợp khách du lịch dùng voucher nhận dịch vụ trực tiếp từ nhà cung ứng dịch vụ du lịch) Khi xuất trình phiếu du lịch cho doanh nghiệp lữ hành nhận khách, khách du lịch nhận chứng từ tương ứng vé xem biểu diễn, phiếu ăn, vé xe + Các sở du lịch nên phục vụ cho phiếu du lịch xuất trình trước nhận phiếu du lịch tương ứng, thông tin tương ứng chúng * Thanh toán Voucher Quy trình tốn phiếu du lịch bao gồm bước mơ tả theo sơ đồ 3.6 Sơ đồ 3.6: Quy trình tốn Voucher (6) (3) Doanh nghiệp lữ hành gửi khách (1) (2) Khách du lịch (4) Doang nghiệp lữ hành nhận khách (5) (1) Khách du lịch mua chương trình du lịch dịch vụ khách sạn (2) Doanh nghiệp lữ hành gửi khách sở hợp đồng ký với doanh nghiệp lữ hành nhận khách khách sạn phát phiếu du lịch cho khách du lịch (3) Doanh nghiệp lữ hành gửi khác phiếu du lịch (hoặc thông tin) tương tự cho doanh nghiệp lữ hành nhận khách khách sạn (4) Khách du lịch dùng phiếu du lịch nhận dịch vụ trực tiếp từ khách sạn nộp phiếu dư lịch cho doanh nghiệp lữ hành nhận khách (thông qua họ nhận dịch vụ nhà cung ứng dịch vụ du lịch trực tiếp) (5) Doanh nghiệp lữ hành nhận khách (hoặc khách sạn) gửi phiếu du lịch (có xác nhận khách du lịch trưởng đoàn) cho doanh nghiệp lữ hành gửi khách địi tốn (6) Doanh nghiệp lữ hành gửi khách toán cho doanh nghiệp lữ hành nhận khách khách sạn Trên thực tế doanh nghiệp lữ hành nhận khách áp dụng phương pháp 28 toán nhà cung ứng dịch vụ du lịch trực tiếp (khách sạn, nhà hàng, công ty vận chuyển v.v ) Phiếu du lịch phát hành sử dụng theo nguyên tắc gọi phiếu du lịch “Thế hệ cũ” Nó có số nhược điểm cần khắc phục, tính thiếu thống nhất, tốn qua bưu điện, doanh nghiệp lữ hành gửi khách phát hành phiếu du lịch cho khách thỏa thuận trước với phía nhận khách Mặt khác, phía nhận khách thường nhận tốn chậm đơi khơng thu tiền phiếu bị thất lạc Nắm bắt điểm yếu đó, cơng ty lớn phát hành thẻ toán đưa loại phiếu du lịch “Thế hệ mới” Đây loại phiếu dựa sở chuyển tiền hệ thống điện tử tổ chức cung ứng dịch vụ chấp nhận Mục đích loại phiếu để thay cho loại phiếu du lịch “Thế hệ cũ” số kiểu phiếu thống quốc tế thừa nhận thuận tiện cho người phát hành người sử dụng Để hiểu rõ chất phiếu du lịch “Thế hệ mới” nghiên cứu ví dụ phiếu du lịch “Thế hệ mới” Hiệp hội VISA nhằm mở rộng dịch vụ tốn sang lĩnh vực du lịch giải trí Hiệp hội Visa cho phát hành loại phiếu du lịch “Visa Travel Voucher” để ngân hàng thành viên sử dụng cung ứng cho đại lý du lịch Trình tự mối giao dịch phiếu du lịch Visa biểu diễn qua sơ đồ 3.7 Sơ đồ 3.7: Quy trình tốn Voucher VISA Đại lý du lịch (1) Ngân hàng đại lý Visa (7) (3) Khách du lịch (6) (2) (4) Ngân hàng đại lý Visa (5) Khách sạn (1) Ngân hàng đại lý VISA cung ứng phiếu du lịch “Thế hệ mới” cho đại lý du lịch (2) Đại lý du lịch đặt chỗ khách sạn (3) Đại lý du lịch thu phần hoa hồng chuyển cho khách du lịch phiếu du lịch (4) Khách du lịch nộp phiếu du lịch cho khách sạn để nhận dịch vụ (5) Khách sạn trừ phần hoa hồng đại lý hưởng, đóng dấu vào phiếu du lịch, sau gửi phiếu có đóng dấu với hóa đơn tốn tới ngân hàng VISA để toán (6) Ngân hàng đại lý khách sạn nhờ thu chuyển thông số phiếu sử dụng cho ngân hàng đại lý phát hành qua hệ thống tốn bù trừ để ghi có vào tài khoản 29 ghi nợ vào tài khoản ngân hàng phát hành (7) Ngân hàng đại lý phát hành chuyển số nợ vào tài khoản đại lý du lịch theo thỏa thuận hai bên * Phát hành lưu thông phiếu du lịch Việt Nam Khi hoạt động kinh doanh du lịch quốc tế Việt Nam phát triển mạnh việc phát hành lưu thông phiếu du lịch phát triển tất yếu khách quan Nhiều công ty lữ hành quốc tế Việt Nam phát hành phiếu du lịch cho khách du lịch Việt Nam nước du lịch (phổ biến theo hình thức theo đồn) Nhiều công ty lữ hành quốc tế khách sạn Việt Nam dựa phiếu du lịch cơng ty lữ hành gửi khách nước ngồi phát hành 3.4 MỘT SỐ CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN 3.4.1 Phiếu thu tiền - Khái niệm: Phiếu thu tiền mặt sử dụng nghiệp vụ thu tiền mặt VNĐ ngoại tệ của Doanh nghiệp, kết hợp với chi tiết đối tượng phát sinh liên quan (như: thu tiền bán hàng, thu tiền lý tài sản cố định, ) - Nội dung phiếu thu Các mục (màn hình) Phiếu thu:     Mã Chứng từ: Chọn lựa loại Chứng từ trong danh sách Số Chứng từ:  Mặc định là Số chứng từ "Tự động", có thể nhập trực tiếp Số chứng từ Ngày:  Ngày phát sinh Tài khoản nợ:  Tài khoản tiền mặt Họ tên:  Họ tên người nộp tiền Địa chỉ:  Địa chỉ của người nộp tiền Diễn giải:  Diễn giải chung Mã tiền tệ:  Chọn loại tiền tệ phát sinh.  Tỷ giá TT Tỷ giá HT: Nếu mã tiền tệ là ngoại tệ, nhập tỷ giá thích hợp cho mục Tỷ giá thực tế và Tỷ giá hạch toán (xem Phương pháp Ngoại tệ và Chênh lệch Tỷ giá) Vụ việc: Nhập mã vụ việc cần theo dõi chi tiết, bỏ trống không Bảng Có tài khoản:  Mỗi dịng bảng ghi nhận giá trị phát sinh Có đối ứng tài khoản tiền mặt, kết hợp với đối tượng cần theo dõi chi tiết liên quan Cột Mã Tài khoản:  Mã Tài khoản phát sinh Có Cột Mã khách hàng:  Mã Khách hàng cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống khơng có Cột Diễn giải:  Diễn giải chi tiết Cột Số tiền NT  Hiển thị nếu phát sinh ngoại tệ 30 Cột Số tiền:  Nếu phát sinh ngoại tệ thì khơng thể nhập trực tiếp số tiền cột Cột Mã ĐTTH (Đối tượng tập hợp):  Nhập vào mã ĐTTH cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống không Cột Mã ĐTGT (Đối tượng Giá thành):  Nhập vào mã ĐTGT cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống khơng có Cột Mã KM (Khoản mục):  Nhập vào mã Khoản mục cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống không Cột Mã TSCĐ:  Nhập vào mã TSCĐ cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống khơng có Bảng Hóa đơn Tài chính:  Mỗi dịng bảng tương ứng với Hóa đơn Cột đầu ra/vào:  Lựa chọn loại Hóa đơn đầu hay đầu vào Nhóm: Lựa chọn Nhóm hóa đơn phân loại Bảng kê chi tiết hóa đơn đầu vào/đầu Loại HĐ:  GTGT/Thường/Khấu trừ lùi (hóa đơn trực tiếp) Seri Số hóa đơn Ngày:  Ngày phát hành ghi hóa đơn Mã khách: Mã khách hàng phát hành hóa đơn mã khách lẻ Diễn giải Tiền hàng Thuế suất Tiền tốn Ơ Tổng số tiền:  Hiển thị tổng số tiền thu 3.4.2 Phiếu chi tiền - Khái niệm: Phiếu chi tiền mặt sử dụng nghiệp vụ chi tiền mặt VNĐ ngoại tệ của Doanh nghiệp, kết hợp với chi tiết đối tượng phát sinh liên quan như: Chi tiền mua hàng kết hợp với Công nợ khách hàng phải trả, Chi mua sắm, Cửa sổ phiếu chi thiết kế chuyên biệt theo định khoản nhiều Nợ - Có (Nợ tài khoản đối ứng, Có tài khoản tiền mặt)  - Nội dung phiếu chi tiền Mã Chứng từ: Chọn lựa loại Chứng từ trong danh sách Số Chứng từ:  Mặc định là Số chứng từ "Tự động", có thể nhập trực tiếp Số chứng từ Ngày:  Ngày phát sinh 31 Tài khoản Có:  Tài khoản tiền mặt Họ tên:  Họ tên người lĩnh tiền Địa chỉ:  Địa chỉ của người lĩnh tiền Diễn giải:  Diễn giải chung Mã tiền tệ:  Chọn loại tiền tệ phát sinh.  Tỷ giá TT Tỷ giá HT: Nếu mã tiền tệ là ngoại tệ, nhập tỷ giá thích hợp cho mục Tỷ giá thực tế và Tỷ giá hạch toán (xem Phương pháp Ngoại tệ và Chênh lệch Tỷ giá) Vụ việc:  Nhập mã vụ việc cần theo dõi chi tiết, bỏ trống khơng Bảng Nợ các tài khoản:  Mỗi dịng bảng ghi nhận giá trị phát sinh Nợ đối ứng tài khoản tiền mặt, kết hợp với đối tượng cần theo dõi chi tiết liên quan Cột Mã Tài khoản:  Mã Tài khoản phát sinh Nợ Cột Mã khách Mã Khách hàng cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống không hàng:  có Cột Diễn giải:  Diễn giải chi tiết Cột Số tiền NT  (hiển thị nếu phát sinh ngoại tệ) Cột Số tiền:  Nếu phát sinh ngoại tệ thì khơng thể nhập trực tiếp số tiền cột Cột Mã ĐTTH  (Đối tượng tập hợp): Nhập vào mã ĐTTH cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống không Cột Mã ĐTGT  (Đối tượng Giá thành): Nhập vào mã ĐTGT cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống không Cột Mã KM (Khoản mục): Nhập vào mã Khoản mục cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống không Cột Mã TSCĐ:  Nhập vào mã TSCĐ cần theo dõi chi tiết tài khoản, bỏ trống khơng Bảng Hóa đơn Mỗi dịng bảng tương ứng với Hóa đơn Tài chính:  Cột đầu ra/vào:  Lựa chọn loại Hóa đơn đầu hay đầu vào Nhóm:  Lựa chọn Nhóm hóa đơn phân loại Bảng kê chi tiết hóa đơn đầu vào/đầu Loại HĐ:  GTGT/Thường/Khấu trừ lùi (hóa đơn trực tiếp) 32 Seri Số Seri hóa đơn kèm theo (nếu có hóa đơn để thanh tốn) Số hóa đơn (Nếu có hóa đơn nhập vào số hóa đơn) Ngày:  Ngày phát hành ghi hóa đơn Mã khách: Là mã khách hàng xuất hóa đơn Nếu mã khách khơng có danh mục mã chọn mã 0 và đánh thêm trường mã số thuế của người xuất hóa đơn Diễn giải Diễn giải nội dung hàng hóa, dịch vụ ghi hóa đơn Tiền hàng Ghi số tiền mục tiền hàng hóa đơn Thuế suất Nếu hóa đơn GTGT chọn thuế suất tương ứng, hóa đơn thơng thường bỏ qua trường Tiền tốn Tổng tiền hóa đơn 3.4.3 Phiếu quy đổi ngoại tệ 3.4.4 Hoá đơn bán hàng 3.4.5 Bảng kê tiền mặt Chương CÁC ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ 33 4.1 ĐIỀU KIỆN VỀ TIỀN TỆ 4.1.1 Phân loại tiền tệ toán quốc tế a Căn vào phạm vi sử dụng tiền - Tiền tệ giới: Vàng Hiện chưa có vật khác thay vàng chấp hành chức tiền tệ giới Tuy nhiên, quan hệ toán ngoại thương người ta không sử dụng vàng Vàng số phương tiện dự trữ quốc gia sử dụng để toán cuối quốc gia - Tiền tệ quốc tế: Là đồng tiền hiệp định thuộc khối kinh tế, tài chín, tiền tệ quốc tế EUR - Tiền tệ quốc gia: Là tiền tệ nước như: USD, GBP, JPY, b Căn vào tính chất mạnh yếu tiền - Tiền mạnh: Là đồng tiền quốc gia tự chuyển đổi sang đồng tiền khác dân chúng tổ chức chấp nhận tốn Nói chung xét đồng tiền có phải tiền mạnh hay không người ta vào tiêu chuẩn: + Khả chấp nhận nhanh hay chậm quốc tế đồng tiền + Nhu cầu thương mại nước phát hành đồng tiền + Tiềm cung ứng hàng hoá cho giới quốc gia - Tiền yếu: Là đồng tiền quốc gia không thoả mãn điều kiện Trong quan hệ toán quốc tế, đương nhiên người ta sử dụng đồng tiền mạnh c Căn vào hình thức tồn tiền - Tiền mặt: Là tiền giấy, tiền kim loại - Tiền tín dụng: Là tiền bút tệ 4.1.2 Điều kiện đảm bảo hối đối Trong điều kiện lạm phát sách thả tiền tệ phổ biến nay, biến động đồng tiền khơng cịn tượng biệt Do vậy, xuất rủi ro khoản thu chi ngoại tệ từ hoạt động buôn bán quốc tế tránh khỏi Từ thực tiễn đó, chủ thể tham gia hoạt động ngoại thương thường tìm kiếm, thoả thuận cách thức khác để hạn chế, giảm thiểu rủi ro biến động giá trị tiền tệ xảy khoản thu chi quốc tế họ Đó điều kiện đảm bảo hối đoái Điều kiện đảm bảo hối đoái quy định cách xử lý sức mua tiền tệ thay đổi nhằm đảm bảo bình đẳng quyền lợi kinh tế bên tham gia hợp đồng mua bán ngoại thương, đảm bảo giá trị thực tế khoản thu chi quốc tế Trong tốn ngoại thương hình thức đảm bảo hối đối vận dụng đa dạng Có thể kể đến số hình thức đảm bảo sau: a Điều kiện đảm bảo theo vàng Theo điều kiện vàng dùng làm sở đảm bảo cho khoản thu (chi) quốc tế Dùng vàng làm đảm bảo theo hình thức sau: - Giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng ngoại thương quy lượng vàng định - Căn vào hàm lượng vàng tiền tệ 34 Cách đảm bảo áp dụng với đồng tiền công bố hàm lượng có tác dụng trường hợp phủ cơng bố thức đánh sụt hàm lượng vàng đồng tiền xuống - Căn vào giá vàng hành thị trường vàng lựa chọn Cách đảm bảo dựa vào giá vàng nói chung phản ánh nhạy bén tình hình biến động tiền tệ lên xuống, khơng đảm bảo xác, giá vàng thị trường biến động mãnh liệt, có vượt xa biến động giá hàng hố tỷ giá hối đối Mặt khác có nước mà đồng tiền nước khơng liên hệ trực tiếp với vàng, nước lại thị trường vàng tự do, giá vàng thức nhà nước quy định thường không phù hợp với giá vàng thực tế cách đảm bảo khơng thiếu xác mà cịn tỏ tác dụng b Điều kiện đảm bảo ngoại hối Điều kiện đảm bảo ngoại hối điều kiện đảm bảo cho giá trị đồng tiền toán đồng tiền khác có sức mua ổn định c Điều kiện đảm bảo theo “rổ tiền tệ” Hai bên xuất nhập thoả thuận dùng số đồng tiền tập hợp lại tạo thành gọi “rổ tiền tệ” Dùng giá trị rổ tiền tệ để đảm bảo cho giá trị hợp đồng mua bán ngoại thương Như giá trị đồng tiền tham gia “rổ tiền” mà thay đổi, làm cho rổ thay đổi phải điều chỉnh toàn giá trị hợp đồng d Điều kiện đảm bảo vào biến động giá Điều kiện đảm bảo vàng ngoại hối đảm bảo giá trị thực tế đồng tiền thu tình hình tỷ giá hàm lượng vàng quy định cách giả tạo Vì vậy, để đảm bảo giá trị thực tế đồng tiền tốn, hợp đồng cịn dùng hai cách quy định điều kiện đảm bảo sau đây: - Số tiền phải trả vào tình hình biến động số thay đổi cách tương ứng - Số tiền phải trả vào biến động giá hàng hố thị trường, hay giá thành sản xuất loại hàng hố 4.2 ĐIỀU KIỆN VỀ ĐỊA ĐIỂM THANH TỐN Địa điểm toán nơi việc trả tiền thực Trong toán ngoại thương, địa điểm toán thường hiểu theo nghĩa rộng tức việc toán diễn nước nào, nước xuất khẩu, hay nước nhập khẩu, hay nước thứ ba Đối với người xuất khẩu, địa điểm toán nước thu tiền nhanh hơn, có điều kiện sử dụng vốn hiệu Đối với nước người nhập khẩu, địa điểm toán nước tạo điều kiện cho việc thức trả muộn hơn, hiệu sử dụng vốn cao Chính lẽ đó, toán quốc tế bên muốn trả tiền nước mình, lấy nước làm địa điểm toán Tuy nhiện, để đến định “thanh toán đâu”, điều tuỳ thuộc vào đặc điểm hợp đồng xuất nhập tuỳ thuộc vào định bên Trên thực tế, việc xác định địa điểm tốn cịn tuỳ thuộc vào phương thức toán mà bên thống sử dụng 4.3 ĐIỀU KIỆN VỀ THỜI GIAN THANH TOÁN Trong kinh doanh, vốn yếu tố vô quan trọng, góp phần định uy tín, vị hiệu kinh doanh Chu chuyển vốn nhanh đồng nghĩa với việc tránh ứ đọng vốn, qua nâng cao hiệu sử dụng vốn Vì vậy, toán nội thương ngoại thương, điều kiện thời gian toán bên coi trọng 35 Nhìn chung, ta thấy có hai thái cực đối ngược nhau, là: người xuất muốn tìm kiếm phương thức chi trả cho thu tiền nhanh tốt, người nhập ngược lại, thời gian trả tiền kéo dài, chậm trả tốt Do vậy, thời gian tốn khơng tách rời với cách trả tiền Trong thương mại quốc tế, thường có ba cách trả tiền sau đây: 4.3.1 Trả tiền trước Trả tiền trước sau ký hợp đồng, sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, trước giao hàng bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần số tiền hàng Có hai loại trả trước - Người mua trả tiền trước người bán x ngày kể từ sau ký hợp đồng, sau ngày hợp đồng có hiệu lực - Người mua trả tiền cho người bán x ngày trước ngày giao hàng 4.3.2 Trả tiền Trong bn bán quốc tế, có nhiều cách giao hàng khác Vì vậy, trả tiền chia thành loại sau: - Người mua trả tiền cho người bán sau người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cho vận tải nơi giao hàng định - Người mua trả tiền cho người bán sau người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng phương tiện vận tải nơi giao hàng quy định - Sau hoàn thành việc giao hàng, người bán hồn tất chứng từ tốn chuyển đến cho người mua, người mua trả tiền sau nhận chứng từ - Người mua trả tiền cho người bán sau nhận xong hàng hoá nơi quy định cảng đến 4.3.3 Trả tiền sau Với cách trả tiền sau thời gian kể từ người xuất hoàn thành nghĩa vụ gian hàng (như hai hên thỏa thuận), người nhập tiến hành tốn Trả tiền sau thực chất hình thức cấp tín dụng người xuất cho người nhập Vì vậy, giá hàng hố trường hợp thường lớn giá hàng hoá trường hợp trá tiền Đây số tiền lãi mà người mua trả cho người bán toán chậm Tuy nhiên thực tế, giá có lớn hay không lớn với mức độ bao nhiêu, điều tuỳ thuộc vào đặc điểm hàng hoá xuất tuỳ thuộc vào điều kiện thực tế hai bên xuất nhập Ngược lại với trường hợp trả tiền trước, trả tiền sau gây nên rủi ro định nhà xuất Nếu số tiền trả chậm lớn, thời gian trả chậm dài, khả tài nhà nhập eo hẹp lại khơng có tin cậy quan hệ tốn mức độ rủi ro xảy nhà xuất lớn Chính vậy, để giảm tới mức thấp rủi ro xảy mình, trước hình thức trả sau, nhà xuất cần phải nghiên cứu kỹ tất vấn đề kể Việc trả tiền sau bao gồm loại sau đây: - Trả tiền sau x ngày, kể từ ngày nhận thông báo người bán hoàn thành việc giao hàng cho người vận tải, nơi giao hàng quy định - Trả tiền sau x ngày, kể từ ngày nhận thông báo người bán hoàn thành việc giao hàng phương tiện vận tải, nơi giao hàng quy định 36 - Trả tiền sau x ngày kể từ ngày nhận chứng từ - Trả tiền sau x ngày kể từ ngày nhận xong hàng hố Tuỳ theo tính chất hợp đồng, tính chất loại hàng hố mà điều kiện thời gian tốn vận dụng cách trên, vận dụng tổng hợp cách Trong hợp đồng bán máy móc thiết bị, thời gian trả tiền phức tạp so với hợp đồng mua bán loại hàng hoá khác 4.4 ĐIỀU KIỆN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN Mọi khoản chi trả phát sinh chủ thể toán nước diễn thơng qua quy trình xử lý kỹ thuật chứng từ toán, gọi phương thức toán Trong hợp đồng ngoại thương nào, bên xuất nhập phải thoả thuận áp dụng phương thức toán cụ thể Từ đó, điều kiện phương thức tốn điều chỉnh quyền hạn trách nhiệm bên liên quan Phương thức toán điều kiện quan trọng có tính tổng hợp điều kiện toán quốc tế Phương thức toán quốc tế ngoại thương lại quan trọng phức tạp Trong bn bán, người ta chọn lựa nhiều phương thức toán khác để thu tiền về, để trả tiền, xét cho việc lựa chọn phương thức phải xuất phát từ yêu cầu người bán thu tiền nhanh, đúng, đủ từ yêu cầu người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn Trong tốn quốc tế, kể tới nhiều phương thức tốn khác Có phương thức tốn tiến hành khơng phụ thuộc vào chứng từ hàng hoá như: phương thức chuyển tiền, phương thức ghi sổ, phương thức nhờ thu phiếu trơn Có phương thức toán phụ thuộc vào chứng từ hàng hoá như: Phương thức nhờ thu kèm chứng từ, phương thức tín dụng chứng từ, phương thức thư uỷ thác mua Có phương thức tốn lại vào hàng hoá để trả tiền như: phương thức thư đảm bảo trả tiền Quyết định toán phương thức tuỳ thuộc vào tình hình thực tế bên tham gia tốn nhìn chung lựa chọn số phương thức sau: - Phương thức chuyển tiền - Phương thức ghi sổ - Phương thức nhờ thu - Phương thức tín dụng chứng từ - Phương thức thư uỷ thác mua - Thư đảm bảo trả tiền MỤC LỤC Nội dung Trang 37 Lời nói đầu……………………………………………………………………… Chương 1: HỆ THỐNG TIỀN TỆ THẾ GIỚI……………………………… 1.1 Những vấn đề chung tiền tệ……………………………………………… 1.1.1 Bản chất tiền tệ………………………………………………………… 1.1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ………………………………… 1.2 Các loại hình tiền tệ phổ biến giới……………… ………………… 1.2.1 Ngoại tệ ngoại hối……………………………………………………… 1.2.2 Một số đồng tiền phổ biến giới…………………………………… Chương 2: TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI……………………………………………… 2.1 Khái niệm tỷ giá hối đối………………………………………………… 2.2 Cơ sở hình thành tỷ giá……………………………………………………… 2.2.1 Dựa vào chế độ vị vàng……………………………………………… 2.2.2 Dựa vào ngang sức mua đồng tiền…………………………………… 2.3 Phương pháp yết tỷ giá……………………………………………………… 2.3.1 Khái niệm phương pháp yết tỷ giá………………………………………… 2.3.2 Các phương pháp yết tỷ giá……………………………………………… 2.4 Phương pháp xác định tỷ giá theo phương pháp tính chéo………………… 2.4.1 Xác định tỷ giá hối đoái hai đồng tiền yết giá vị trí…………… 2.4.2 Xác định tỷ giá đồng tiền vị trí khác nhau…………………… 2.5 Một số dạng chuyển đổi thường gặp kinh doanh du lịch…………… 2.5.1 Những dạng chuyển đổi thường gặp kinh doanh lữ hành…………… 2.5.2 Những dạng chuyển đổi thường gặp kinh doanh khách sạn - nhà hàng……………………………………………………………………………… 2.6 Các loại tỷ giá hối đoái……………………………………………………… 2.6.1 Căn vào chê độ quản lý ngoại hối ……………………………………… 2.6.2 Căn vào thời điểm mua bán ngoại tệ…………………………………… 2.6.3 Căn vào nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối……………………………… 6.4 Căn vào phương thức chuyển ngoại tệ……………………………… 2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái……………… 2.7.1 Quan hệ cung cầu ngoại hối thị trường…………………………… 2.7.2 Mức chênh lệch tỷ lệ lạm phát nước………………………… 2.7 Các nhân tố khác………………………………………………………… 2.8 Phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đối…………………………………… 2.8.1 Chính sách chiết khấu……………………………………………………… 2.8.2 Chính sách hối đối………………………………………………………… 2.8.3 Lập quỹ bình ổn tỷ giá…………………………………………………… 2.8.4 Chính sách điều chỉnh giá trị tiền tệ…………………………………… Chương 3: THANH TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG……… 4 5 7 8 10 10 12 13 13 13 14 14 15 15 15 15 15 15 16 17 17 17 18 18 38 3.1 Thanh toán tiền mặt…………………………………………………… 3.1.1 Khái niệm………………………………………………………………… 3.1.2 Ưu nhược điểm toán dùng tiền mặt………………………… 3.2 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt…………………………………………… 3.2.1 Khái niệm………………………………………………………………… 3.2.2 Các ngun tắc tốn khơng dùng tiền mặt…………………… 3.2.3 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt……………………………… 3.3 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt……………………………… 3.3.1 Thanh toán séc (Séc du lịch)………………………………………… 3.3.2 Thanh toán uỷ nhiệm chi…………………………………………… 3.3.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu…………………………………………… 3.3.4 Thanh toán thư tín dụng……………………………………………… 3.3.5 Thanh tốn băng thẻ……………………………………………………………… 3.3.6 Voucher…………………………………………………………………… 3.4 Một số chứng từ sử dụng nghiệp vụ tốn……………………… Chương 4: CÁC ĐIỀU KIỆN THANH TỐN QUỐC TẾ…………………… 4.1 Điều kiện tiền tệ………………………………………………………… 4.1.1 Phân loại tiền tệ toán quốc tế………………………………… 4.1.2 Điều kiện đảm bảo hối đoái………………………………………………… 4.2 Điều kiện địa điểm toán…………………………………………… 4.3 Điều kiện thời gian toán…………………………………………… 20 20 20 20 20 20 20 21 21 23 23 24 26 28 31 4.4 Điều kiện phương thức toán………………………………………… 35 35 35 36 36 38 Mục lục…………………………………………………………………………… Tài liệu tham khảo………………………………………………………………… 39 41 TÀI LIỆU THAM KHẢO - Bài giảng mơn học tốn quốc tế khoa Du lịch Khách sạn, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, Viện đại học mở 39 - Thẻ toán việc ứng dụng toán thẻ Việt Nam PGS PTS Lê Văn Tề thạc sĩ Trương Thị Hồng Nhà Xuất Bản trẻ năm 1999 - Chương trình mơn học tiền tệ - tín dụng hệ trung học kế tốn trường Cao đẳng Tài Kế tốn - Giáo trình mơn tốn tín dụng trường Đại học thương mại - Giáo trình t doanh nghiệp – khoa ngân hàng trường Đại học KTQD 1994 - Tài liệu quy định tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Hệ thống văn pháp luật hoá đơn, chứng từ hàng hố lưu thơng thị trường – NXB tài 2003 - Cẩm nang nghiệp vụ quản lý tài kế tốn trưởng doanh nghiệp – Khoa tài nhà nước Trường ĐH Kinh tế TPHCM NXB thống kê 2001 - Các văn pháp luật hướng dẫn sử dụng in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn – NXB Thống kê 2003 - Kinh tế trị học,Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội - Giáo trình tốn quốc tế ngoại thương – NXB Giáo dục 1996 PTS Đinh Xn Trình - Lý thuyết tài tiền tệ, lý thuyết tiền tệ tín dụng trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội TPHCM - Tiền tệ - Ngân hàng thị trường tài Frederic – S Mishk in NXB khoa học kỹ thuật 1995 40 ... biệt, đồng tiền chung Châu Âu, đồng tiền chung khác dùng toán quốc tế khu vực; - Vàng tiêu chuẩn quốc tế; - Đồng tiền lưu hành nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trường hợp chuyển vào khỏi lãnh... Tình trạng cán cân toán quốc tế Cán cân toán quốc tế tổng kết tóm tắt hoạt động giao dịch kinh tế - tài nước với nước khác giới thời kỳ định Tình trạng cân đối cán cân toán quốc tế ảnh hưởng đến... học Kinh tế Quốc dân Hà Nội - Giáo trình toán quốc tế ngoại thương – NXB Giáo dục 1996 PTS Đinh Xuân Trình - Lý thuyết tài tiền tệ, lý thuyết tiền tệ tín dụng trường Đại học Kinh tế Quốc dân