Luận văn giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ (LC) tại ngân hàng NHTMCP đông á (donga bank)

Li Núi u Ngày nay, không quốc gia giới tồn phát triền mà thiếu hoạt động giao lu kinh tế quốc tế Xuất nhập trở thành cầu nối quan trọng để nớc tham gia vào đời sống kinh tế sôi động, đa dạng phong phú toàn cầu nhằm tìm kiếm nguồn nguyên liệu dồi với chi phí thấp, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm, thúc đẩy phát triển sản xuất nớc, mang lại thu nhập ngày cao cho nhà sản xuất, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần tăng nhanh tốc độ phát triển kinh tế nâng cao vị quốc gia trờng quốc tế Với t cách nhân tố quan trọng, thiếu đợc cho phát triển thơng mại quốc tế, công tác toán quốc tế không ngừng đợc đổi hoàn thiện với phơng thức toán an toàn hiệu cho bên tham gia, đợc sử dụng nhiều phơng thức toán tín dụng chứng từ Phơng thức thật góp phần đáng kể vào phát triển kinh doanh xuất nhập nói riêng kinh tế nói chung Tại Việt Nam, với hội nhập kinh tế Thế giới, hoạt động xuất nhập thực bùng nổ kéo theo phát triển mạnh mẽ công tác toán quốc tế Ngân hàng thơng mại Phơng thức toán th tín dụng đợc sử dụng ngày nhiều toán hàng hoá xuất nhập Qua thực tế tìm hiểu Ngân hàng Đông hình thức dịch vụ quan trọng, gắn liền ảnh hởng trực tiếp đến thơng mại quốc tế, hoạt động toán quốc tế, đặc biệt toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Nó phục vụ cho việc mở rộng, phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động kinh tế đối ngoại, mà yếu tố quan trọng định phát triển Ngân hàng Từ thực tiễn trên, em mạnh dạn chọn đề tài Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp Với đề tài này, em hy vọng góp phần thúc đẩy phát triển, hoàn thiện hoạt động toán quốc tế phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông Kết cấu chuyên đề gồm chơng: Chơng 1: Những vấn đề toán quốc tế toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông Chơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông Tác giả xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn tới: Thầy giáo hớng dẫn : PGS.TS Lê Đức Lữ - Giáo viên khoa Ngân hàng Tài Chính - trờng Đại học Kinh tế Quốc Dân Ban Giám đốc anh chị cán Phòng Thanh toán Quốc tế Ngân hàng Đông Hà Nội tận tình giúp đỡ, dẫn tác giả trình thực hoàn thiện chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chơng vấn đề toán quốc tế toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.1 toán quốc tế vai trò toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực chi trả tiền liên quan đến dịch vụ mua bán hàng hoá hay cung ứng lao vụ tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua quan hệ ngân hàng nớc liên quan Dới giác độ kinh tế, quan hệ quốc tế đợc phân chia thành hai loại: quan hệ mậu dịch quan hệ phi mậu dịch Do toán quốc tế bao gồm: toán phi mậu dịch toán mậu dịch - Thanh toán phi mậu dịch: Là quan hệ toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, không mang tính chất thơng mại Đó chi phí quan ngoại giao, ngoại thơng nớc sở tại, chi phí vận chuyển lại đoàn khách Nhà nớc, tổ chức, cá nhân - Thanh toán mậu dịch: Khác hoàn toàn với toán phi mậu dịch, toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thơng mại theo giá quốc tế Thông thờng nghiệp vụ toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thơng mại, hình thức cam kết khác (th, điện giao dịch ) Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải quy định điều kiện toán cụ thể Ngoài hai loại hình toán nêu trên, toán quốc tế có: toán vay nợ viện trợ Thực chất loại toán toán mậu dịch, nhng khác nguồn vốn Thanh toán mậu dịch đợc thực nguồn vốn tự có, toán vay nợ viện trợ nớc cấp vốn 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế - Thanh toán quốc tế đòi hỏi tất yếu khách quan phát triển kinh tế đối ngoại Với gia tăng mạnh mẽ hoạt động giao lu quốc tế, nhu cầu hợp tác, phân công lao động quốc tế, trao đổi hàng hóa nớc gia tăng không ngừng Từ bắt đầu phát sinh mối liên hệ ngời mua ngời bán, ngời cho vay ngời trả nợ, ngời đầu t ngời nhận đầu t bên liên quan quan hệ quốc tế có khác địa lý, loại tiền sử dụng, tập quán kinh doanh toán quốc tế đời đòi hỏi tất yếu để giải phần làm hài hoà mối quan hệ - Thanh toán quốc tế hình thức dịch vụ quan trọng gắn liền với hoạt động kinh doanh xuất nhập Kể từ tiền tệ đời, hoạt động toán trở thành phận riêng nhng lại gắn bó hữu với hoạt động buôn bán hàng hoá Có thể thấy hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ điều khoản toán luôn điều khoản thiếu quan trọng Thực toán nh liên quan chặt chẽ tới quyền lợi, trách nhiệm, nghĩa vụ bên hợp đồng Các điều khoản toán đợc quy định thỏa thuận cách thống chặt chẽ tạo điều kiện cho bên tham gia tránh đợc rủi ro, nh có biện pháp để phòng ngừa rủi ro Việc thực điều khoản toán có nghiêm túc hay không ảnh hởng tới uy tín độ bền vững quan hệ mua bán bên thơng trờng Do nói hiệu kinh tế lĩnh vực kinh doanh XNK phần lớn nhờ vào chất lợng khâu toán, từ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển - Thanh toán quốc tế thớc đo, nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Thanh toán quốc tế ảnh hởng trực tiếp đến vòng quay vốn doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu, ảnh hởng đến doanh thu nh lợi nhuận bên tham gia Thông qua hoạt động toán, đánh giá khả tài chính, uy tín nh tiềm lực đơn vị Chính xem xét tình hình toán sở để tìm đối tác, bạn hàng quan hệ kinh doanh cho có lợi cho nhiều Có thể nói rằng, kinh tế đối ngoại có đợc mở rộng hay không phần nhờ vào hoạt động toán quốc tế có đợc thực tốt hay không Thanh toán quốc tế hoạt động tốt tạo điều kiện đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, phát triển sản xuất nớc, khuyến khích nâng cao chất lợng hàng hoá, thực mục tiêu chiếm lĩnh thị trờng xuất quốc gia 1.1.2.2 Đối với Ngân hàng Đối với Ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế có vị trí vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Đây không dịch vụ tuý mà đợc coi thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng, bổ sung hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh khác Ngân hàng Hoạt động toán quốc tế giúp cho Ngân hàng thu hút thêm nhiều khách hàng có nhu cầu toán quốc tế, phần lớn khách hàng hoạt động lĩnh vực kinh doanh xuất nhập Trên sở đó, Ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động, tăng thêm nguồn thu nhập, củng cố khả cạnh tranh thị trờng Trên phơng diện quản lý nhà nớc, thông qua hoạt động toán quốc tế, Chính phủ thực tốt quản lý nguồn ngoại tệ vào quốc gia dựa cán cân toán quốc tế làm sở cho việc xây dựng thực sách tài khoá-tiền tệ Nh vậy, xu phát triển toán quốc tế có vị trí quan trọng đòi hỏi Ngân hàng phải nâng cao chất lợng dịch vụ toán quốc tế Cũng toán quốc tế loại hình dịch vụ thiếu hoạt động kinh doanh NHTM, ngân hàng có vai trò lớn để đẩy mạnh phát triển dịch vụ Nhờ có tham gia mạng lới ngân hàng rộng lớn khắp giới với chức làm trung gian toán, việc toán quốc gia đợc diễn thuận lợi, tiết kiệm đợc thời gian chi phí, từ thúc đẩy quan hệ kinh tế quốc tế phát triển Bên cạnh đó, Ngân hàng không thực dịch vụ toán quốc tế đơn mà tham gia vào việc t vấn hỗ trợ cho doanh nghiệp hoàn thiện nghiệp vụ tránh rủi ro dựa vào hiểu biết ngân hàng 1.2 phơng thức toán quốc tế chủ yếu 1.2.1 Khái quát trình phát triển toán quốc tế Thanh toán quốc tế xuất từ lâu, nhng thực đợc phát triển từ chủ nghĩa t đời từ đến trở thành phận tách rời kinh tế Quan hệ kinh tế quốc tế ngày đợc mở rộng Hàng năm, khối lợng lớn hàng hoá đợc giao lu Thế giới, toán quốc tế đòi hỏi khách quan Cùng với phát triển thơng mại quốc tế, yêu cầu toán quốc tế phải có phơng thức toán cho phù hợp Do đặc tính thuận lợi hình thức toán không dùng tiền mặt, với phát triển hệ thống Ngân hàng nớc toán quốc tế sử dụng toán không dùng tiền mặt (tức chuyển khoản) chủ yếu Sau chiến tranh Thế giới lần thứ 2, hệ thống nớc Xã hội chủ nghĩa đợc thành lập, quan hệ kinh tế nớc Xã hội chủ nghĩa đợc hình thành phát triển quan hệ toán đợc mở rộng Trong thời gian đầu, Liên xô nớc cung cấp hàng hoá chủ yếu cho nớc Xã hội chủ nghĩa khác, việc toán hàng hóa toán Clearing tay đôi Liên xô với nớc Xã hội chủ nghĩa Sau thời gian, kinh tế nớc Xã hội chủ nghĩa đợc phục hồi phát triển quan hệ trao đổi hàng hoá nớc đợc mở rộng, từ hình thành quan hệ toán Clearing tay đôi nớc Xã hội chủ nghĩa với Quá trình phát triển quan hệ toán quốc tế Việt Nam với nớc Xã hội chủ nghĩa chế độ toán Clearing hai bên (Việt nam với Liên xô, Việt nam với Tiệp khắc ), tiếp đến chế độ toán Clearing nhiều bên toán Clearing nhiều bên đồng Rup chuyển khoản qua Ngân hàng Hợp tác kinh tế quốc tế (RCK) Bớc sang năm 90, tình hình Thế giới có nhiều biến động lĩnh vực kinh tế, trị Theo xu hớng mới, hệ thống nớc Xã hội chủ nghĩa ngày giảm sút, tan rã , chế toán nhiều bên RCK không phù hợp từ năm 1991, đồng RCK bị loại bỏ khỏi Ngân hàng hợp tác kinh tế quốc tế, đồng thời Ngân hàng hợp tác kinh tế quốc tế đợc cải tổ lại thành Ngân hàng thơng mại khu vực Từ năm 1990 trở trớc, song song với hệ thống toán khối nớc Xã hội chủ nghĩa nớc T chủ nghĩa thiết lập cho riêng hệ thống toán T chủ nghĩa Trong giai đoạn nay, với tác động mạnh mẽ thành tựu khoa học kỹ thuật, với xu hớng thời đại, quan hệ quốc tế chuyển sang thời kỳ Sự giao lu hàng hoá không bị giới hạn chế độ trị quốc gia, thị trờng quốc tế mở rộng, việc mua bán, trao đổi hàng hoá, dịch vụ sử dụng hệ thống giá thống nội dung toán quốc tế nớc đổi sử dụng điều kiện toán (phơng thức, tiền tệ) thống phạm vi toàn Thế giới, không phân biệt màu sắc trị nh trớc 1.2.2 Các phơng thức toán quốc tế chủ yếu 1.2.2.1 Phơng thức chuyển tiền Phơng thức chuyển tiền phơng thức toán, khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu Ngân hàng chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) địa điểm định phơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu, điện (Telegaphic tranfer-T/T) th (Mail tranfer-M/T) Hiện ngân hàng sử dụng hình thức chuyển tiền điện chủ yếu Ưu điểm: Phơng thức có thủ tục đơn giản, dễ thực hiện, phí toán không cao nên thờng đợc áp dụng trờng hợp sau: - Thanh toán lô hàng có giá trị nhỏ, hai bên mua bán có tin cậy lẫn - Thanh toán lĩnh vực phi mậu dịch chi phí có liên quan đến hoạt động xuất nhập nh phí vận tải, tiền hoa hồng, tiền bồi thờng - Chuyển tiền kiều hối - Chuyển tiền nớc để đầu t Nhợc điểm: bên cạnh u điểm nêu phơng thức chuyển tiền có nhiều hạn chế nh không đảm bảo ngời bán thu đợc tiền hàng trờng hợp toán sau không bảo bảm cho ngời mua nhận đợc hàng nh yêu cầu trờng hợp toán trớc 1.2.2.2 Phơng thức nhờ thu Phơng thức nhờ thu phơng thức toán mà ngời bán sau giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua, đến Ngân hàng nhờ thu hộ số tiền ghi hối phiếu Các bên tham gia: - Ngời bán (ngời hởng lợi) - Ngời mua (ngời trả tiền) - Ngân hàng bên bán: Ngân hàng nhận uỷ thác ngời hởng lợi (ngời bán) để thực nghiệp vụ uỷ thác thu - Ngân hàng bên mua: Ngân hàng phục vụ ngời mua Ngân hàng th- ờng Ngân hàng đại lý Ngân hàng bên bán nớc ngời mua - Ngân hàng trung gian: Đứng làm trung gian toán Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua quan hệ đại lý với (Ngân hàng trung gian có không) Phơng thức nhờ thu đợc phân thành hai loại: phơng thức nhờ thu phiếu trơn phơng thức nhờ thu kèm chứng từ 1.2.2.2.1 Phơng thức nhờ thu phiếu trơn Đây phơng thức toán mà ngời bán ký phát hối phiếu nhờ Ngân hàng thu hộ số tiền bán hàng ghi hối phiếu từ ngời mua, mà không gửi kèm theo chứng từ thơng mại Cùng với việc gửi hàng hoá cho ngời mua, ngời bán gửi thẳng chứng từ cho ngời mua để ngời mua nhận hàng Phơng thức đợc áp dụng trờng hợp: - Ngời bán ngời mua tin cậy lẫn nhau, có quan hệ liên doanh với dới dạng công ty mẹ công ty chi nhánh - Thanh toán dịch vụ có liên quan tới xuất nhập hàng hoá nh tiền cớc phí vận tải, bảo hiểm, phạt Do toán không cần thiết phải kèm theo chứng từ Phơng thức đợc sử dụng toán quốc tế không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán ngời mua việc nhận hàng toán hoàn toàn tách rời 1.2.2.2.2 Phơng thức nhờ thu kèm chứng từ Nhờ thu kèm chứng từ phơng thức toán ngời bán sau giao hàng, ký phát hối phiếu kèm theo với chứng từ gửi hàng hoá để nhờ Ngân hàng thu hộ tiền từ ngời mua Với điều kiện Ngân hàng trao chứng từ cho ngời mua để nhận hàng sau ngời mua trả tiền, ký chấp nhận toán (trong trờng hợp bán chịu) Trong phơng thức nhờ thu kèm chứng từ, ngời bán uỷ thác cho Ngân hàng việc thu hộ tiền có nhiệm vụ khống chế chứng từ hàng hoá ngời mua Đây khác nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ Với cách khống chế này, quyền lợi ngời bán đợc đảm bảo Những mặt hạn chế phơng thức này: - Tuy khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá ngời mua nhng cha khống chế đợc việc ngời mua có trả tiền hay không Ngời mua chậm trễ không toán cách trì hoãn việc nhận chứng từ hàng hoá không nhận hàng hoá - Việc toán diễn chậm chạp - Ngân hàng đóng vai trò trung gian thu tiền hộ, trách nhiệm dến việc trả tiền ngời mua Có hai loại nhờ thu kèm chứng từ: - D/P (Document again payment): có nghĩa Ngân hàng trao chứng từ cho ngời mua ngời mua trả tiền - D/A (Document again acceptance): có nghĩa Ngân hàng trao chứng từ cho ngời mua ngời mua ký hối phiếu chấp nhận toán 1.2.2.3 Phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngày toán quốc tế, phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức đợc sử dụng phổ biến buôn bán quốc tế đợc coi phơng thức hiệu Tuỳ theo thói quen thông lệ nớc mà Tín dụng chứng từ đợc gọi với nhiều tên khác nhau: Letter of Credit, Credit, Document Credit Việt Nam, tên Tín dụng chứng từ đợc gọi dới nhiều tên khác nh Tín dụng th, Th tín dụng, L/C thông dụng từ Tín dụng chứng từ (Document Letter of Credit) thể ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ Khi áp dụng phơng thức toán này, đem lại bình đẳng quyền lợi trách nhiệm bên tham gia trình mua bán Cùng vớí tham gia ngân hàng trình toán, rủi ro đợc hạn chế chia cho ngời mua ngời bán Đây nội dung đề tài nghiên cứu 1.2.2.3.1 Khái niệm đặc điểm th tín dụng Theo định nghĩa UCP 500 (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, sửa đổi năm 1993, số xuất 500 phòng Thơng mại quốc tế Paris phát hành), tín dụng chứng từ thỏa thuận Ngân hàng phát hành hành động theo yêu cầu thị khách hàng (ngời yêu cầu mở th tín dụng) nhân danh thân để: - Thanh toán cho, theo lệnh phía thứ ba (ngời hởng lợi) chấp nhận toán hối phiếu ngời hởng lợi ký phát, - Uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận toán hối phiếu - Cho phép Ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định th tín dụng với điều kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điều kiện th tín dụng Với giác độ phơng thức toán, tín dụng chứng từ có lợi cho ngời mua ngời bán Ngời mua yêu cầu ngân hàng mở th tín dụng ngân hàng cam kết trả tiền cho ngời bán họ xuất trình cho ngân hàng chứng từ chứng tỏ họ giao hàng theo yêu cầu th tín dụng Nh vậy, ngời bán tin nhận đợc tiền hàng xuất thực nghĩa vụ lập xuất trình chứng từ đầy đủ, hạn nh quy định Th tín dụng ngân hàng đợc định Còn ngời mua quyền lợi 10 từ biết: Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, viết tắt UCP 500 Trong thực tế, bên liên quan thừa nhận UCP 500 chuẩn mực để thực thi quyền lợi nghĩa vụ UCP 500 có nhiều tiện dụng u điểm, nhiên, có số vấn đề tồn cha có biện pháp hữu hiệu để ngăn chặn Đó hành vi lừa đảo việc lập chứng từ giả mạo để nhận tiền từ Ngân hàng mà thực tế không giao hàng hoá hàng hoá không theo điều khoản quy định th tín dụng UCP 500 nh quy tắc trớc có số điều khoản quy định cho Ngân hàng đợc quyền miễn trách nhiệm việc Cụ thể, điều 15 UCP 500 quy định: Các Ngân hàng không chịu trách nhiệm về: hình thức, hoàn bị, xác, tính chân thực, giả mạo hiệu lực pháp lý chứng từ không chịu trách nhiệm tên hàng, số lợng, trọng lợng, phẩm chất, điều kiện chế biến, đóng gói, giao hàng, giá trị hay tồn hàng hoá ghi chứng từ Cả Thế giới thừa nhận quy định Ngân hàng cha có biện pháp hữu hiệu để hạn chế đợc lừa đảo Sau vài đề xuất để hạn chế lừa đảo phơng thức toán tín dụng chứng từ: - Trớc ký hợp đồng thơng mại, việc quan trọng bên mua cần kiểm tra xem xét chọn lọc đối tác (bên bán) thật kỹ, qua nhiều nguồn thông tin khác nhau, thẩm tra qua Ngân hàng đối tác, qua đại diện Việt nam nớc Các thông tin quan trọng khả tài chính, lịch sử công ty, phong cách đạo đức kinh doanh tuyệt đối không tin vào lời quảng cáo hoa mỹ, thông tin ngời môi giới ngời có chung quyền lợi với bên bán - Trớc lúc cho bên bán rút tiền theo chứng từ, Ngân hàng mở th tín dụng nên liên hệ chặt chẽ với bên mua (ngời nhập khẩu) để nắm vững thông tin xem bên bán giao hàng nh nào, có điều nghi vấn hay không để đối phó kịp thời, tránh hậu xảy - Khi mở th tín dụng cần quy định: giao hàng bên bán phải dùng phơng tiện nhanh (Telex, fax, điện báo ) để thông báo cho bên mua Ngân hàng mở th tín dụng biết số lợng hàng hoá giao, tên tầu chở hàng, số vận đơn, tên cảng đi, cảng đến, ngày tàu ngày dự kiến tàu đến, điều kiện bảo hiểm Khi cần thiết, bên mua Ngân hàng mở th tín dụng phối hợp qua 67 trung gian, quan chức phơng tiện riêng để xác minh lại nội dung thông báo giao hàng trên, có hành vi lừa đảo ngời mua Ngân hàng mở th tín dụng phát sớm có biện pháp ngăn chặn kịp thời - Với lô hàng nhập có số lợng lớn, phẩm chất, quy cách kỹ thuật cao, số tiền lớn, th tín dụng nên quy định việc toán tiền đợc thực nhiều đợt, cần găm giữ lại phần tiền toán theo kết tái giám định hàng hoá cảng đến vào cuối kỳ hạn bảo hành - Thanh toán tiền theo giấy bảo đảm Ngân hàng: trờng hợp cần thiết, th tín dụng nên quy định xuất trình chứng từ để toán Ngân hàng trả tiền, ngời bán phải xuất trình th bảo lãnh Ngân hàng có uy tín đợc bên mua chấp thuận, thời gian bảo lãnh từ 30 đến 45 ngày kể từ ngày toán Trong thời gian này, phát bên bán vi phạm hợp đồng, gây tổn thất cho bên mua Ngân hàng bảo lãnh chịu trách nhiệm bồi hoàn cho bên mua thông qua Ngân hàng bên mua sau nhận đợc khiếu nại bên mua có chứng kèm theo Những điều đây, điều cuối bị số ngời thiếu thiện chí từ bên bán phản ứng, chí găy gắt Tuy nhiên, nên hiểu rằng: UCP 500 tập quán thơng mại quốc tế, bên có liên quan có quyền lựa chọn áp dụng, có quyền ghi vào th tín dụng điều mà UCP 500 không quy định, miễn đợc bên thỏa thuận đồng ý 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nớc Với chủ trơng phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, theo chế thị trờng, có quản lý Nhà nớc, theo định hớng Xã hội chủ nghĩa Vai trò điều khiển vĩ mô kinh tế Nhà nớc ngày đợc khẳng định Xu hớng 68 hội nhập vào kinh tế Thế giới, đem lại hội lớn cho quốc gia đồng thời thách thức lớn quốc gia Lúc này, cần đến bàn tay định hớng Nhà nớc để đất nớc đến mục tiêu Thanh toán quốc tế nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng cần đến sách phù hợp với mục tiêu thời kỳ để hoạt động ngày đợc mở rộng phát triển, đồng thời tránh đợc rủi ro xảy cho Ngân hàng nh đơn vị xuất nhập 3.3.1.1 Tạo môi trờng pháp lý cho hoạt động toán quốc tế Việt nam bớc vào kinh tế thị trờng hoà nhập vào mậu dịch Thế giới từ cuối thập kỷ 80 Hoạt động thơng mại hoạt động Ngân hàng sôi động phát triển, từ có diện ngày nhiều nhà đầu t nớc ngoài, đặc biệt chi nhánh Ngân hàng lớn Thế giới Thanh toán quốc tế phát triển nhanh chóng nhng mặt trái tranh chấp phát sinh ngày nhiều phức tạp Điều đòi hỏi có phán xét công minh quan pháp luật dựa vào luật pháp Việt nam thông lệ, tập quán quốc tế Các quốc gia có luật văn dới luật quy định giao dịch tín dụng chứng từ sở thông lệ quốc tế có tính đến đặc thù nớc họ Nhng nay, nớc ta cha có văn quy định, hớng dẫn giao dịch toán tín dụng chứng từ để Ngân hàng thơng mại áp dụng vào thực tế Các văn nh cần thiết không Ngân hàng mà sở để tòa án, trọng tài xét xử tranh chấp đối tác giao dịch tín dụng chứng từ Các quan pháp luật dựa hoàn toàn vào thông lệ quốc tế để xét xử vụ kiện phát sinh Việt nam thay cho luật pháp quốc gia Rõ ràng, việc áp dụng thông lệ tập quán quốc tế vào nớc, hiệu đến mức tùy thuộc vào nét đặc thù, vào luật pháp quốc gia Trong bối cảnh nớc, với hệ thống luật thiếu cha đồng nh Việt nam 69 doanh nghiệp đặc biệt Ngân hàng thơng mại gặp rủi ro giao dịch toán tín dụng chứng từ họ tìm cách để tự bảo vệ Chính vậy, Chính phủ cần phải nhanh chóng có quy chế, văn hớng dẫn giao dịch toán tín dụng chứng từ Nh biết, hoạt động toán tín dụng chứng từ, tham gia Ngân hàng có tham gia nhiều ban ngành khác nh: Bộ thơng mại, Tổng cục hải quan, Phòng thơng mại công nghiệp Việt nam nên Chính phủ cần phối hợp chặt chẽ với quan hữu quan, nhằm tạo quán cho việc ban hành nh áp dụng thi hành văn pháp quy Những văn không nên đối nghịch với thông lệ, tập quán quốc tế nhng phải phù hợp với luật Việt nam phải tính đến đặc thù kinh tế-xã hội, tập quán, môi trờng đầu t đất nớc 3.3.1.2 Cải thiện cán cân toán Cán cân toán quốc tế công cụ tổng hợp quan trọng để phân tích, đánh giá mối quan hệ kinh tế đối ngoại, thể hoạt động xuất nhập hàng hoá, dịch vụ, hoạt động đầu t vay nợ viện trợ nớc Tình trạng cán cân toán quốc tế liên quan đến khả toán đất nớc, Ngân hàng nh tác động đến tỷ giá hối đoái dự trữ ngoại tệ Vì việc cải thiện cán cân toán quốc tế có vai trò quan trọng Để cải thiện cân toán quốc tế cần phải: Cải thiện cán cân thơng mại: Trong thời gian vừa qua cán cân thơng mại Việt nam tình trạng thâm hụt Việc cải thiện cán cân thơng mại vấn đề quan trọng cấp bách Để cải thiện cán cân thơng mại giải pháp cần thiết đẩy mạnh hoạt động xuất đồng thời quản lý chặt chẽ hoạt động nhập Muốn Nhà nớc phải: - Đẩy mạnh hoạt động đối ngoại, đặc biệt hoạt động thơng mại với thị trờng lớn nh: Nhật bản, Mỹ, nớc khối ASEAN, nớc khối EU Đông Âu bớc tham gia vào tổ chức thơng mại Thế giới (WTO) - Cần phải khai thác có hiệu tiềm có, cải tiến cấu hàng xuất cho phù hợp với nhu cầu thị trờng Thế giới, tăng tỷ trọng mặt hàng gia công chế biến, giảm tỷ trọng sản phẩm thô Xác định mặt hàng 70 chủ lực đôi với việc xây dựng phát triển thị trờng trọng điểm, đồng thời mở rộng thêm mặt hàng thị trờng mới, tăng khối lợng mặt hàng có giá trị Đầu t thích đáng cho sản phẩm mà Việt nam có u nh gạo, hàng thuỷ sản, dầu mỏ - Nhà nớc phải có sách khuyến khích sản xuất chế biến hàng xuất khẩu, sử dụng công cụ quản lý vĩ mô nh thuế, lãi suất cho vay đơn vị sản xuất chế biến hàng xuất để đơn vị có điều kiện giảm giá thành nâng cao khả cạnh tranh hàng hoá thị trờng Thế giới Đối với hàng nông sản, Nhà nớc cần có sách trợ giá để giúp ngời nông dân tránh đợc thiệt thòi, đồng thời biện pháp để họ yên tâm sản xuất, nâng cao đời sống thân - Nhà nớc nên thực sách tỷ giá hối đoái thích hợp, cho tỷ giá phải đảm bảo có lợi cho nhà xuất Bên cạnh biện pháp thúc đẩy xuất khẩu, Nhà nớc cần có giải pháp nhằm hạn chế nhập nh sách bảo hộ sản xuất nớc, thông qua việc cấp giấy phép nhập khẩu, quản lý hạn ngạch công cụ thuế nhằm hạn chế nhập mặt hàng nớc sản xuất đợc, mặt hàng sa sỉ, mặt hàng gây ô nhiễm môi trờng, ảnh hởng đến an ninh phong mỹ tục quốc gia Riêng máy móc, thiết bị có công nghệ cao, loại thuộc công nghệ nguồn, Nhà nớc nên khuyến khích doanh nghiệp nhập sản phẩm phục vụ đắc lực cho việc sản xuất hàng thay nhập hàng phục vụ cho xuất thời gian tới Đẩy mạnh thu hút vốn đầu t nớc ngoài, quản lý chặt chẽ vay nợ viện trợ nớc ngoài: Vốn đầu t nớc có vai trò quan trọng nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Để thu hút ngày nhiều vốn đầu t nớc ngoài, Nhà nớc cần tiếp tục tạo môi trờng pháp lý thuận lợi cho hoạt động đầu t nớc đầu t trực tiếp Việc vay nợ viện trợ phải đợc cải thiện, phải đảm bảo nâng cao hiệu 71 vốn vay giữ đợc mức nợ nớc tỷ lệ tơng ứng với lực trả nợ đất nớc Phải có chiến lợc vay nợ viện trợ quy chế sử dụng hợp lý Việc quản lý vay nợ viện trợ phải bao quát tất khoản vay nợ viện trợ Chính phủ, Ngân hàng thơng mại doanh nghiệp Phải có kết hợp đồng ngành, cấp việc quản lý sử dụng vay nợ viện trợ 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc: 3.3.2.1 Hoàn thiện phát triển thị trờng ngoại tệ liên Ngân hàng, tiến tới thành lập thị trờng hối đoái Việt nam Thị trờng ngoại tệ liên Ngân hàng thị trờng trao đổi, cung cấp ngoại tệ nhằm giải mối quan hệ ngoại tệ Ngân hàng Nhà nớc với Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại với Việc hoàn thiện phát triển thị trờng ngoại tệ liên Ngân hàng điều kiện quan trọng để Ngân hàng thơng mại mở rộng hoạt động kinh doanh ngoại tệ hoạt động toán quốc tế Thông qua thị trờng này, Ngân hàng Nhà nớc điều hành tỷ giá cuối Để hoàn thiện phát triển thị trờng Chính phủ, Ngân hàng Nhà nớc, Ngân hàng thơng mại đối tợng có liên quan cần phải thực công việc sau: - Đa dạng hoá loại ngoại tệ, phơng tiện toán thị trờng - Đa dạng hoá hình thức mua bán ngoại tệ nh: mua bán trao (Spot), mua bán có kỳ hạn (Forword), mua bán quyền lựa chọn (Option) - Phát triển dịch vụ vay mợn ngoại tệ, nghiệp vụ gửi tiền qua đêm thị trờng ngoại tệ liên Ngân hàng - Mở rộng đối tợng tham gia thị trờng ngoại tệ liên Ngân hàng: Ngân hàng Nhà nớc: tham gia thị trơng với vai trò ngời kiểm soát, điều tiết thị trờng sở mà thực thi sách tỷ giá, sách tiền tệ quốc gia Các Ngân hàng thơng mại (bao gồm hội sở chi nhánh): tham gia với t cách ngời kinh doanh, nhằm mục đích phục vụ cho 72 họ khách hàng họ Những ngời môi giới: tham gia với t cách ngời môi giới để hởng hoa hồng, nhờ ngời môi giới mà cung cầu sớm gặp thân ngời môi giới ngời có nhiều thông tin mối quan hệ 3.3.2.2 Hiện đại hoá công nghệ toán hệ thống Ngân hàng Việt nam Hiện đại hoá công nghệ toán hệ thống Ngân hàng Việt nam có vai trò quan trọng, Ngân hàng thiếu đợc công nghệ toán đại, đặc biệt giai đoạn nay- kinh tế nớc đờng hội nhập với kinh tế khu vực kinh tế Thế giới Thời gian qua, hệ thống Ngân hàng Việt nam có nhiều cố gắng nhằm đại hoá công nghệ toán nh trang bị máy vi tính, phát triển phần mềm ứng dụng, đại hoá toán nội bộ, nối mạng toán với hệ thống viễn thông tài liên Ngân hàng quốc tế (SWIFT) Tuy nhiên, công nghệ toán hệ thống Ngân hàng Việt nam manh mún, cha đồng bộ, mức độ tự động hoá cha cao, cha đợc cập nhật tức thời cha đáp ứng đợc nhu cầu hoạt động toán nói chung hoạt động toán quốc tế nói riêng thời đại Hiện đại hoá công nghệ toán hệ thống Ngân hàng Việt nam đòi hỏi cấp bách Tuy nhiên, đại hoá hệ thống toán Ngân hàng phụ thuộc vào phát triển ngành bu viễn thông đồng thời cần có đầu t lớn, riêng ngành Ngân hàng thực đợc mà cần phải có đầu t hỗ trợ Nhà nớc Giai đoạn trớc mắt, hệ thống Ngân hàng Việt nam cần phải xây dựng đợc trung tâm toán bù trừ, hệ thống chuyển tiền liên Ngân hàng toán bù trừ tỉnh, thành phố Hệ thống toán Ngân hàng thơng mại có trung tâm xử lý trung ơng mạng toán xuống Ngân hàng thơng mại sở Các Ngân hàng thơng mại phải xây dựng hệ thống toán với quy mô thích hợp để có đủ điều kiện tham gia hệ thống toán bù trừ quốc gia 73 Hiện đại hoá công nghệ toán hệ thống Ngân hàng phải sở tận dụng triệt để mà có, đồng thời với việc thiết kế hệ thống toán phần mềm ứng dụng phải tạo khả linh hoạt để cải tạo, kế thừa phát triển không gây lãng phí Để có hệ thống toán đại nh ngày nay, nớc trớc phải tự nghiên cứu phát triển hàng chục năm Đối với nớc ta nớc sau việc học hỏi kinh nghiệm tận dụng giúp đỡ Ngân hàng trớc việc làm cần thiết nhằm nhanh chóng đại hoá công nghệ toán hệ thống Ngân hàng Việt nam Kết luận Cùng với phát triển chung kinh tế nớc ta thời gian qua, hoạt động xuất nhập nở rộ Đóng góp vào thành công phải kể đến tham gia tích cực ngân hàng thơng mại với t cách trung gian toán Thông qua công tác toán quốc tế mà phơng thức chủ yếu tín dụng chứng từ ngân hàng củng cố đợc niềm tin cho doanh nghiệp xuất nhập nớc nh bạn hàng nớc Bản báo cáo thực tập vào phân tích làm rõ đợc vấn đề sau đây: 74 - Bản báo cáo làm rõ đợc vấn đề toán quốc tế toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ sở lý luận - Bản báo cáo phân tích đợc thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NH Đông năm trở lại - Trên sở phân tích trạng thực toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông á, em mạnh dạn đa số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông Với báo cáo này, thân em hy vọng đóng góp phần nhỏ kiến thức vào việc hoàn thiện công tác toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ, đa phơng thức thực trở thành phơng thức toán nhanh chóng, hiệu an toàn Ngân hàng Đông Tuy nhiên, đề tài rộng phức tạp mà thân em trình nghiên cứu tìm hiểu thực tế có hạn chế định thời gian nhận thức nên báo cáo khong tránh khỏi khiếm khuyết Một lần em xin chân thành cám ơn thầy giáo Lê Đức Lữ, Ban Giám đốc toàn thể anh chị cán phòng toán quốc tế NH Đông Hà Nội tận tình hớng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp 75 Danh mục ký hiệu chữ viết tắt L/C: Letter of Credit NH: Ngân hàng UCP: Uniform Customs and Practice for Documentary Credit XNK: Xuất nhập XK: Xuất NK: Nhập 76 Mục lục Lời mở đầu: Chơng 1: Những vấn đề toán quốc tế toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ 1.1 Thanh toán quốc tế vai trò toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế 1.1.2.2 Đối với ngân hàng 1.2 Các phơng thức toán quốc tế chủ yếu 1.2.1 Khái quát trình phát triển toán quốc tế 1.2.2 Các phơng thức toán quốc tế chủ yếu 1.2.2.1 Phơng thức chuyển tiền 1.2.2.2 Phơng thức nhờ thu 1.2.2.3 Phơng thức toán tín dụng chứng từ 10 1.2.2.3.1 Khái niệm đặc điểm th tín dụng 10 1.2.2.3.2 Các bên tham gia 11 1.2.2.3.3 Quy trình toán th tín dụng 12 77 3 1.2.2.3.4 Nội dung th tín dụng 14 1.2.2.3.5 Các chứng từ toán th tín dụng 24 1.2.2.3.6 u, nhợc điểm toán tín dụng chứng từ 26 1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến toán quốc tế theo phơng thức TD chứng từ 28 Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán TD chứng từ NH Đông 31 2.1 Một vài nét trình hình thành, phát triển hoạt động NH Đông 31 2.1.1 Khái quát trình hình thành, phát triển nhiệm vụ NH Đông 31 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển NH Đông 31 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ NH Đông 32 2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức phòng ban 33 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh NH Đông 34 2.1.2.1 Tình hình kinh doanh sản phẩm, giá cả, hệ thống phân phối xúc tiến thơng mại NH Đông 35 2.1.2.2 Tình hình thị trờng khách hàng 36 2.1.2.3 Tình hình hoạt động NH Đông 37 2.1.2.4 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng 78 41 2.2 Thực trạng thực toán tín dụng chứng từ NH Đông 42 2.2.1 Quy trình toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NH Đông 42 2.2.2 Kết hoạt động toán quốc tế dịch vụ toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đông 48 2.2.3 Phân tích nhân tố ảnh hởng môi trờng tác động tới hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NH Đông 50 2.2.2.1.1 ảnh hởng môi trờng vi mô 50 2.2.2.1.2 ảnh hởng môi trờng vĩ mô 50 2.3 Những thành tựu đạt đợc mặt tồn hoạt động toán tín dụng chứng từ NH Đông 53 2.3.1 Những thành tựu đạt đợc 53 2.3.2 Những mặt tồn hoạt động toán tín dụng chứng từ NH Đông 54 Chơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NH Đông 57 3.1 Định hớng công tác toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NH Đông thời gian tới 57 3.1.1 Định hớng phát triển 57 79 3.1.2 Yêu cầu đổi 58 3.2 Giải pháp hoàn thiện toán tín dụng chứng từ NH Đông 59 3.2.1 Hoàn thiện quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ 59 3.2.2 Hoàn thiện mở rộng sở vật chất kỹ thuật 62 3.2.3 Chủ động mở rộng mối quan hệ đại lý với Ngân hàng nớc 62 3.2.4 Tiếp tục xây dựng sách khách hàng phù hợp, phân tích đối thủ cạnh tranh áp dụng mạnh Marketing ngân hàng vào hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ 63 3.2.5 Nâng cao trình độ nghiệp vụ toán viên 66 3.2.6 Nâng cao hiểu biết toán tín dụng chứng từ cho khách hàng 66 3.2.7 Một số biện pháp tránh lừa đảo phơng thức toán tín dụng chứng từ 68 3.3 Kiến nghị 70 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nớc 70 3.3.1.1 Tạo môi trờng pháp lý cho hoạt động toán quốc tế 70 3.3.1.2 Cải thiện cán cân toán 71 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nớc 73 3.3.2.1 Hoàn thiện phát triển thị trờng ngoại tệ liên Ngân hàng, 80 tiến tới thành lập thị trờng hối đoái Việt Nam 73 3.3.2.2 Hiện đại hoá công nghệ toán hệ thống Ngân hàng VN 74 Kết luận 76 81