Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ.doc

Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

lời mở đầu

Ngày nay, không một quốc gia nào trên thế giới có thể tồn tại và phát triền mà thiếu các hoạt động giao lu kinh tế quốc tế Xuất nhập khẩu trở thành chiếc cầu nối quan trọng để một nớc tham gia vào đời sống kinh tế sôi động, đa dạng và phong phú của toàn cầu nhằm tìm kiếm các nguồn nguyên liệu dồi dào với chi phí thấp, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm, thúc đẩy sự phát triển sản xuất trong nớc, mang lại thu nhập ngày càng cao cho các nhà sản xuất, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần tăng nhanh tốc độ phát triển kinh tế và nâng cao vị thế của quốc gia trên trờng quốc tế

Với t cách là một nhân tố quan trọng, không thể thiếu đợc cho sự phát triển của thơng mại quốc tế, công tác thanh toán quốc tế đã không ngừng đợc đổi mới và hoàn thiện với những phơng thức thanh toán an toàn và hiệu quả cho các bên tham gia, trong đó đợc sử dụng nhiều nhất hiện nay là phơng thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ Phơng thức này thật sự đã góp phần đáng kể vào sự phát triển của kinh doanh xuất nhập khẩu nói riêng và của cả nền kinh tế nói chung

Tại Việt Nam, cùng với sự hội nhập nền kinh tế Thế giới, hoạt động xuất nhập khẩu đã thực sự bùng nổ kéo theo sự phát triển mạnh mẽ của công tác thanh toán quốc tế tại các Ngân hàng thơng mại Phơng thức thanh toán bằng th tín dụng cũng đợc sử dụng ngày càng nhiều trong thanh toán hàng hoá xuất nhập khẩu

Qua thực tế tìm hiểu tại Ngân hàng Đông á thì hình thức dịch vụ rất quan trọng, gắn liền và ảnh hởng trực tiếp đến thơng mại quốc tế, đó là hoạt động thanh toán quốc tế, đặc biệt là thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Nó không những phục vụ cho việc mở rộng, phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động kinh tế đối ngoại, mà còn là một yếu tố quan trọng quyết định sự phát triển của Ngân hàng

Từ thực tiễn trên, em đã mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp hoàn thiệnnghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại Ngânhàng Đông á” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình Với đề tài này, em hy

vọng sẽ góp phần thúc đẩy sự phát triển, hoàn thiện hoạt động thanh toán quốc tế bằng phơng thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Đông á.

Kết cấu chuyên đề gồm 3 chơng:

Chơng 1: Những vấn đề cơ bản về thanh toán quốc tế và thanh toán quốc tế

Tác giả xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn tới:

Thầy giáo hớng dẫn : PGS.TS Lê Đức Lữ - Giáo viên khoa Ngân hàng Tài Chính - trờng Đại học Kinh tế Quốc Dân.

Ban Giám đốc và các anh chị cán bộ tại Phòng Thanh toán Quốc tế của Ngân hàng Đông á Hà Nội đã tận tình giúp đỡ, chỉ dẫn tác giả trong quá trình thực hiện và hoàn thiện bản chuyên đề thực tập tốt nghiệp này

Ch ơng 1

những vấn đề cơ bản về thanh toán quốc tế và thanh toán quốc tế theo phơng thức

tín dụng chứng từ

1.1 thanh toán quốc tế và vai trò của thanh toán quốc tế.

1.1.1 Khái niệm về thanh toán quốc tế

Thanh toán quốc tế là việc thực hiện chi trả bằng tiền liên quan đến các dịch vụ mua bán hàng hoá hay cung ứng lao vụ giữa các tổ chức hay cá nhân nớc này với các tổ chức hay cá nhân nớc khác, hay giữa một quốc gia với một tổ chức quốc tế thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nớc liên quan.

Dới giác độ kinh tế, các quan hệ quốc tế đợc phân chia thành hai loại: quan hệ mậu dịch và quan hệ phi mậu dịch Do đó thanh toán quốc tế cũng bao gồm: thanh toán phi mậu dịch và thanh toán mậu dịch.

- Thanh toán phi mậu dịch:

Là quan hệ thanh toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá cũng nh cung ứng lao vụ, nó không mang tính chất thơng mại Đó là những chi phí của các cơ quan ngoại giao, ngoại thơng ở nớc sở tại, các chi phí về vận chuyển và đi lại của các đoàn khách Nhà nớc, các tổ chức, cá nhân.

- Thanh toán mậu dịch:

Khác hoàn toàn với thanh toán phi mậu dịch, thanh toán mậu dịch phát sinh trên cơ sở trao đổi hàng hoá và các dịch vụ thơng mại theo giá cả quốc tế Thông thờng trong nghiệp vụ thanh toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với nhau bởi hợp đồng thơng mại, hoặc một hình thức cam kết khác (th, điện giao dịch ) Mỗi hợp đồng chỉ ra một mối quan hệ nhất định, nội dung hợp đồng phải quy định điều kiện thanh toán cụ thể

Ngoài hai loại hình thanh toán nêu trên, trong thanh toán quốc tế còn có: thanh toán vay nợ viện trợ Thực chất loại thanh toán này cũng là thanh toán mậu dịch, nhng chỉ khác nhau ở nguồn vốn Thanh toán mậu dịch đợc thực hiện bằng nguồn vốn tự có, còn thanh toán vay nợ viện trợ do nớc ngoài cấp vốn.

1.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế1.1.2.1 Đối với nền kinh tế

- Thanh toán quốc tế là đòi hỏi tất yếu khách quan trong sự phát triểnkinh tế đối ngoại.

Với sự gia tăng mạnh mẽ của hoạt động giao lu quốc tế, nhu cầu hợp tác, phân công lao động quốc tế, trao đổi hàng hóa giữa các nớc gia tăng không ngừng Từ đây bắt đầu phát sinh các mối liên hệ giữa ngời mua và ngời bán, ngời cho vay và ngời trả nợ, ngời đầu t và ngời nhận đầu t và các bên liên quan trong quan hệ quốc tế có sự khác nhau về địa lý, về loại tiền sử dụng, về tập quán kinh doanh vì vậy thanh toán quốc tế ra đời là đòi hỏi tất yếu để giải quyết một phần và làm hài hoà các mối quan hệ đó.

- Thanh toán quốc tế là một hình thức dịch vụ quan trọng gắn liền với hoạtđộng kinh doanh xuất nhập khẩu.

Kể từ khi tiền tệ ra đời, hoạt động thanh toán đã trở thành bộ phận riêng nh-ng lại gắn bó hữu cơ với hoạt độnh-ng buôn bán hành-ng hoá Có thể thấy trên một hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ điều khoản thanh toán luôn luôn là điều khoản không thể thiếu và rất quan trọng Thực hiện thanh toán nh thế nào liên quan chặt chẽ tới quyền lợi, trách nhiệm, nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng Các điều khoản thanh toán đợc quy định và thỏa thuận một cách thống nhất và chặt chẽ sẽ tạo điều kiện cho các bên tham gia tránh đợc những rủi ro, cũng nh có biện pháp để phòng ngừa rủi ro Việc thực hiện các điều khoản thanh toán có nghiêm túc hay không ảnh hởng tới uy tín và độ bền vững trong quan hệ mua bán giữa các bên trên thơng trờng Do đó có thể nói hiệu quả kinh tế trong lĩnh vực kinh doanh XNK một phần lớn nhờ vào chất lợng của khâu thanh toán, từ đó thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển.

- Thanh toán quốc tế là thớc đo, là nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quảkinh doanh.

Thanh toán quốc tế ảnh hởng trực tiếp đến vòng quay vốn của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu, do vậy ảnh hởng đến doanh thu cũng nh lợi nhuận của các bên tham gia Thông qua hoạt động thanh toán, chúng ta có thể đánh giá khả năng tài chính, uy tín cũng nh tiềm lực của mỗi đơn vị Chính vì vậy xem xét tình hình thanh toán là một trong những cơ sở để tìm đối tác, bạn hàng trong quan hệ kinh doanh sao cho có lợi cho mình nhiều nhất Có thể nói rằng, kinh tế đối ngoại có đợc mở rộng hay không một phần là nhờ vào hoạt động thanh toán quốc tế có đợc thực hiện tốt hay không Thanh toán quốc tế hoạt động tốt sẽ tạo điều kiện đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, phát triển sản xuất trong nớc, khuyến khích nâng cao chất lợng hàng hoá, thực hiện mục tiêu chiếm lĩnh thị trờng xuất khẩu của các quốc gia.

1.1.2.2 Đối với Ngân hàng

Đối với Ngân hàng, việc hoàn thiện và phát triển hoạt động thanh toán quốc tế có vị trí và vai trò rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Đây không chỉ là một dịch vụ thuần tuý mà còn đợc coi là không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của mỗi Ngân hàng, bổ sung và hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh khác trong Ngân hàng.

Hoạt động thanh toán quốc tế giúp cho Ngân hàng thu hút thêm nhiều khách hàng có nhu cầu thanh toán quốc tế, phần lớn là các khách hàng hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh xuất nhập khẩu Trên cơ sở đó, Ngân hàng có thể mở rộng qui mô hoạt động, tăng thêm nguồn thu nhập, củng cố khả năng cạnh tranh trên thị trờng

Trên phơng diện quản lý nhà nớc, thông qua hoạt động thanh toán quốc tế, Chính phủ thực hiện tốt quản lý nguồn ngoại tệ ra vào của một quốc gia dựa trên cán cân thanh toán quốc tế và làm cơ sở cho việc xây dựng và thực hiện chính sách tài khoá-tiền tệ Nh vậy, trong xu thế phát triển hiện nay thanh toán quốc tế có một vị trí rất quan trọng và đòi hỏi các Ngân hàng phải nâng cao hơn nữa chất lợng dịch vụ thanh toán quốc tế.

Cũng chính bởi thanh toán quốc tế là một loại hình dịch vụ không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của mỗi NHTM, vì thế các ngân hàng cũng có một vai trò rất lớn để đẩy mạnh và phát triển dịch vụ này Nhờ có sự tham gia của mạng lới các ngân hàng rộng lớn trên khắp thế giới với chức năng làm trung gian thanh toán, việc thanh toán giữa các quốc gia đợc diễn ra thuận lợi, tiết kiệm đợc thời gian và chi phí, từ đó nó thúc đẩy các quan hệ kinh tế quốc tế phát triển Bên cạnh đó, Ngân hàng không chỉ thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế đơn thuần mà còn tham gia vào việc t vấn và hỗ trợ cho các doanh nghiệp hoàn thiện nghiệp vụ này tránh những rủi ro dựa vào sự hiểu biết của ngân hàng

1.2 các phơng thức thanh toán quốc tế chủ yếu1.2.1 Khái quát về quá trình phát triển thanh toán quốc tế

Thanh toán quốc tế đã xuất hiện từ lâu, nhng thực sự chỉ đợc phát triển từ khi chủ nghĩa t bản ra đời và từ đó đến nay nó trở thành một bộ phận không thể tách rời của nền kinh tế Quan hệ kinh tế quốc tế ngày càng đợc mở rộng Hàng năm, một khối lợng lớn hàng hoá đợc giao lu trên Thế giới, vì vậy thanh toán quốc tế là một đòi hỏi khách quan Cùng với sự phát triển của thơng mại quốc tế, yêu cầu trong thanh toán quốc tế phải có những phơng thức thanh toán mới cho phù hợp Do đặc tính thuận lợi của hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, cùng với sự phát triển của hệ thống Ngân hàng ở các nớc cho nên trong thanh toán quốc tế sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt (tức chuyển khoản) là chủ yếu.

Sau chiến tranh Thế giới lần thứ 2, hệ thống các nớc Xã hội chủ nghĩa đợc thành lập, quan hệ kinh tế giữa các nớc Xã hội chủ nghĩa đợc hình thành và phát triển thì quan hệ thanh toán cũng đợc mở rộng Trong thời gian đầu, Liên xô là

n-ớc cung cấp hàng hoá chủ yếu cho các nn-ớc Xã hội chủ nghĩa khác, cho nên việc thanh toán hàng hóa mới chỉ là thanh toán Clearing tay đôi giữa Liên xô với từng nớc Xã hội chủ nghĩa Sau một thời gian, nền kinh tế của các nớc Xã hội chủ nghĩa đợc phục hồi và dần dần phát triển thì quan hệ trao đổi hàng hoá giữa các n-ớc cũng đợc mở rộng, từ đó hình thành quan hệ thanh toán Clearing tay đôi giữa các nớc Xã hội chủ nghĩa với nhau.

Quá trình phát triển quan hệ thanh toán quốc tế giữa Việt Nam với các nớc Xã hội chủ nghĩa cũng bắt đầu từ chế độ thanh toán Clearing hai bên (Việt nam với Liên xô, Việt nam với Tiệp khắc ), tiếp đến là chế độ thanh toán Clearing nhiều bên và thanh toán Clearing nhiều bên bằng đồng Rup chuyển khoản qua Ngân hàng Hợp tác kinh tế quốc tế (RCK)

Bớc sang những năm 90, tình hình Thế giới có nhiều biến động trên các lĩnh vực kinh tế, chính trị Theo xu hớng mới, hệ thống các nớc Xã hội chủ nghĩa ngày càng giảm sút, tan rã , cơ chế thanh toán nhiều bên bằng RCK không còn phù hợp nữa vì vậy từ năm 1991, đồng RCK đã bị loại bỏ khỏi Ngân hàng hợp tác kinh tế quốc tế, đồng thời Ngân hàng hợp tác kinh tế quốc tế cũng đợc cải tổ lại thành một Ngân hàng thơng mại khu vực.

Từ năm 1990 trở về trớc, song song với hệ thống thanh toán của khối các n-ớc Xã hội chủ nghĩa thì các nn-ớc T bản chủ nghĩa cũng thiết lập cho riêng mình một hệ thống thanh toán T bản chủ nghĩa.

Trong giai đoạn hiện nay, với sự tác động mạnh mẽ của thành tựu khoa học kỹ thuật, cùng với xu hớng mới của thời đại, quan hệ quốc tế đã và đang chuyển sang một thời kỳ mới Sự giao lu hàng hoá không còn bị giới hạn bởi chế độ chính trị của mỗi quốc gia, thị trờng quốc tế mở rộng, việc mua bán, trao đổi hàng hoá, dịch vụ sử dụng hệ thống giá cả thống nhất vì vậy nội dung thanh toán quốc tế của mỗi nớc cũng đổi mới sử dụng các điều kiện thanh toán (phơng thức, tiền tệ) thống nhất trên phạm vi toàn Thế giới, không còn phân biệt màu sắc chính trị nh trớc đây.

1.2.2 Các phơng thức thanh toán quốc tế chủ yếu.1.2.2.1 Phơng thức chuyển tiền.

Phơng thức chuyển tiền là phơng thức thanh toán, trong đó khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu Ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một ngời khác (ngời hởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phơng tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu, hoặc bằng điện (Telegaphic tranfer-T/T) hoặc bằng th (Mail tranfer-M/T) Hiện nay các ngân hàng sử dụng hình thức chuyển tiền bằng điện là chủ yếu.

Ưu điểm: Phơng thức này có thủ tục đơn giản, dễ thực hiện, phí thanh toán

không cao nên thờng đợc áp dụng trong những trờng hợp sau:

- Thanh toán những lô hàng có giá trị nhỏ, hai bên mua bán có sự tin cậy lẫn nhau.

- Thanh toán trong lĩnh vực phi mậu dịch và chi phí có liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu nh phí vận tải, tiền hoa hồng, tiền bồi thờng.

- Chuyển tiền kiều hối.

- Chuyển tiền ra nớc ngoài để đầu t.

Nhợc điểm: bên cạnh những u điểm nêu trên thì phơng thức chuyển tiền

còn có nhiều hạn chế nh không đảm bảo rằng ngời bán sẽ thu đợc tiền hàng trong trờng hợp thanh toán sau và không bảo bảm cho ngời mua nhận đợc hàng nh yêu cầu trong trờng hợp thanh toán trớc.

1.2.2.2 Phơng thức nhờ thu.

Phơng thức nhờ thu là phơng thức thanh toán mà ngời bán sau khi giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua, rồi đến Ngân hàng nhờ thu hộ số tiền ghi trên hối phiếu đó.

Các bên tham gia:

- Ngời bán (ngời hởng lợi) - Ngời mua (ngời trả tiền).

- Ngân hàng bên bán: Ngân hàng nhận sự uỷ thác của ngời hởng lợi (ngời bán) để thực hiện nghiệp vụ uỷ thác thu.

- Ngân hàng bên mua: là Ngân hàng phục vụ ngời mua Ngân hàng này th-ờng là Ngân hàng đại lý của Ngân hàng bên bán và ở nớc của ngời mua.

- Ngân hàng trung gian: Đứng ra làm trung gian thanh toán khi Ngân hàng bên bán và Ngân hàng bên mua không có quan hệ đại lý với nhau (Ngân hàng trung gian có thể có hoặc không).

Phơng thức nhờ thu đợc phân thành hai loại: đó là phơng thức nhờ thu phiếu trơn và phơng thức nhờ thu kèm chứng từ.

1.2.2.2.1 Phơng thức nhờ thu phiếu trơn.

Đây là phơng thức thanh toán mà ngời bán ký phát hối phiếu nhờ Ngân hàng thu hộ số tiền bán hàng ghi trên hối phiếu từ ngời mua, mà không gửi kèm theo bất cứ một chứng từ thơng mại nào Cùng với việc gửi hàng hoá cho ngời mua, ngời bán gửi thẳng bộ chứng từ cho ngời mua để ngời mua đi nhận hàng.

Phơng thức này chỉ đợc áp dụng trong trờng hợp:

- Ngời bán và ngời mua tin cậy lẫn nhau, hoặc có quan hệ liên doanh với nhau dới dạng công ty mẹ và công ty con hoặc giữa các chi nhánh.

- Thanh toán các dịch vụ có liên quan tới xuất nhập khẩu hàng hoá nh tiền c-ớc phí vận tải, bảo hiểm, phạt Do đó thanh toán này không cần thiết phải kèm theo chứng từ.

Phơng thức này ít đợc sử dụng trong thanh toán quốc tế vì không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán và ngời mua do việc nhận hàng và thanh toán hoàn toàn tách rời nhau.

1.2.2.2.2 Phơng thức nhờ thu kèm chứng từ

Nhờ thu kèm chứng từ là phơng thức thanh toán trong đó ngời bán sau khi giao hàng, ký phát hối phiếu và kèm theo với bộ chứng từ gửi hàng hoá để nhờ Ngân hàng thu hộ tiền từ ngời mua Với điều kiện là Ngân hàng chỉ trao bộ chứng từ cho ngời mua để đi nhận hàng sau khi ngời mua trả tiền, hoặc ký chấp nhận thanh toán (trong trờng hợp bán chịu) Trong phơng thức nhờ thu kèm chứng từ, ngời bán uỷ thác cho Ngân hàng ngoài việc thu hộ tiền còn có nhiệm vụ khống chế chứng từ hàng hoá đối với ngời mua Đây là sự khác nhau cơ bản giữa nhờ thu phiếu trơn và nhờ thu kèm chứng từ Với cách khống chế này, quyền lợi ngời bán đợc đảm bảo hơn.

Những mặt còn hạn chế của phơng thức này:

- Tuy đã khống chế đợc quyền định đoạt đối với hàng hoá của ngời mua nh-ng cha khốnh-ng chế đợc việc nh-ngời mua có trả tiền hay khônh-ng Ngời mua có thể chậm trễ hoặc không thanh toán bằng cách trì hoãn việc nhận chứng từ hàng hoá hoặc không nhận hàng hoá nữa.

- Việc thanh toán diễn ra chậm chạp.

- Ngân hàng chỉ đóng vai trò là một trung gian thu tiền hộ, còn không có trách nhiệm dến việc trả tiền của ngời mua

Có hai loại nhờ thu kèm chứng từ:

- D/P (Document again payment): có nghĩa Ngân hàng chỉ trao chứng từ cho ngời mua khi ngời mua đã trả tiền.

- D/A (Document again acceptance): có nghĩa Ngân hàng chỉ trao chứng từ cho ngời mua khi ngời mua ký hối phiếu chấp nhận thanh toán.

1.2.2.3 Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ.

Ngày nay trong thanh toán quốc tế, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là phơng thức đợc sử dụng phổ biến nhất trong buôn bán quốc tế và đợc coi là phơng thức khá hiệu quả Tuỳ theo thói quen và thông lệ của từng nớc mà Tín

dụng chứng từ đợc gọi với nhiều tên khác nhau: Letter of Credit, Credit, Document Credit ở Việt Nam, ngoài tên là Tín dụng chứng từ còn đợc gọi dới nhiều tên khác nh Tín dụng th, Th tín dụng, L/C và thông dụng nhất là từ “ Tín dụng chứng từ” (Document Letter of Credit) vì nó thể hiện đúng nhất ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ Khi áp dụng phơng thức thanh toán này, nó đem lại sự bình đẳng về quyền lợi và trách nhiệm của các bên tham gia trong quá trình mua bán Cùng vớí sự tham gia của các ngân hàng trong quá trình thanh toán, rủi ro đợc hạn chế và chia đều cho ngời mua và ngời bán Đây cũng chính là nội dung chính của đề tài nghiên cứu

1.2.2.3.1 Khái niệm và đặc điểm th tín dụng.

Theo định nghĩa trong UCP 500 (Quy tắc và thực hành thống nhất tín dụng chứng từ, bản sửa đổi năm 1993, số xuất bản 500 do phòng Thơng mại quốc tế Paris phát hành), tín dụng chứng từ là bất cứ thỏa thuận nào trong đó Ngân hàng phát hành hành động theo yêu cầu và chỉ thị của khách hàng (ngời yêu cầu mở th tín dụng) hoặc nhân danh chính bản thân mình để:

- Thanh toán cho, hoặc theo lệnh của phía thứ ba (ngời hởng lợi) hoặc chấp nhận và thanh toán hối phiếu do ngời hởng lợi ký phát,

- Uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận và thanh toán hối phiếu hoặc

- Cho phép Ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định trong th tín dụng với điều kiện chúng phù hợp với tất cả các điều khoản và điều kiện của th tín dụng.

Với giác độ là một phơng thức thanh toán, tín dụng chứng từ có lợi cho cả ngời mua và ngời bán Ngời mua yêu cầu ngân hàng mở một th tín dụng trong đó ngân hàng cam kết sẽ trả tiền cho ngời bán nếu họ xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ chứng tỏ rằng họ đã giao hàng theo đúng yêu cầu của th tín dụng Nh vậy, ngời bán tin chắc sẽ nhận đợc tiền hàng đã xuất khi anh ta thực hiện nghĩa vụ của mình là lập và xuất trình chứng từ đầy đủ, đúng hạn nh đã quy định trong Th tín dụng tại ngân hàng đợc chỉ định Còn đối với ngời mua thì quyền lợi của anh ta cũng đợc đảm bảo chỉ trả tiền khi hàng hoá đã đợc giao thể hiện qua bộ chứng từ mà ngời bán xuất trình theo L/C.

Ngân hàng không đơn thuần là một trung gian thu hộ mà là ngời đại diện bên nhập khẩu, trực tiếp cam kết thanh toán tiền hàng cho bên xuất khẩu Đối với ngân hàng đây đợc coi là một khoản tín dụng của ngân hàng đối với ngời mua vì nếu ngời mua không trả đợc thì ngân hàng vẫn phải trả tiền cho ngời bán Do đó ngân hàng phải xem xét khả năng thanh toán của ngời mua trớc khi chấp nhận mở

th tín dụng Khi ngân hàng mở th tín dụng cho ngời mua vay một phần hoặc toàn bộ giá trị của th tín dụng là ngân hàng đã thực hiện một khoản tín dụng thực sự Nhng khi ngân hàng buộc nhà nhập khẩu kí quỹ 100% trị giá của th tín dụng thì lúc này ngân hàng không cấp cho nhà nhập khẩu khoản tín dụng bằng tiền nào mà chỉ cho họ vay uy tín của mình bằng cam kết thanh toán

Tính độc lập của L/C là điều đáng lu ý nhất Tuy đợc hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán nhng sau khi đợc mở, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán, có nghĩa là khi thanh toán, các ngân hàng chỉ căn cứ vào bộ chứng từ mà thôi Sự tồn tại của bộ chứng từ này cũng nh sự phù hợp của nó với các thời hạn tín dụng, tạo nên cơ sở nền tảng của tín dụng kèm chứng từ, bởi vì ngân hàng không cần nhìn thấy hàng hoá, mà chỉ xét các chứng từ Tính độc lập của L/C đã chi phối toàn bộ các khâu của quá trình thanh toán, quy định toàn bộ quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia.

1.2.2.3.2 Các bên tham gia:

Trong phơng thức tín dụng chứng từ truyền thống có sự tham gia của:

- Ngời xin mở th tín dụng (Applicant): là ngời mua, ngời nhập khẩu hàng hoá.

- Ngời hởng lợi th tín dụng (Beneficiary): là ngời bán, ngời xuất khẩu, hay bất cứ ngời nào khác đợc chỉ định.

- Ngân hàng mở th tín dụng (Issuing bank): là Ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, có thể cấp tín dụng cho ngời nhập khẩu Khi nhận đợc bộ chứng từ phù hợp, ngân hàng mở sẽ thay ngời mua trả tiền cho ngời hởng lợi

- Ngân hàng thông báo th tín dụng (Advising bank): thờng là Ngân hàng đại lý của Ngân hàng mở th tín dụng hoặc Ngân hàng bên bán Đây là Ngân hàng ở n-ớc ngời bán.

- Ngân hàng xác nhận (Confirming bank), Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank), Ngân hàng trả tiền (Reimbursing bank): các Ngân hàng này có thể có hoặc không tùy thuộc vào yêu cầu của ngời mua trong đơn xin mở th tín dụng và sự uỷ nhiệm của Ngân hàng mở th tín dụng.

1.2.2.3.3 Quy trình thanh toán bằng tín dụng chứng từ.

Tùy từng trờng hợp cụ thể, tùy vào yêu cầu của ngời xin mở th tín dụng và tùy vào sự uỷ nhiệm của Ngân hàng mở th tín dụng mà trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ có sự tham gia của bao nhiêu Ngân hàng, Ngân hàng nào là Ngân hàng thông báo, Ngân hàng trả tiền, Ngân hàng chấp nhận hay Ngân hàng chiết khấu và với mỗi trờng hợp thì trình tự thực hiện của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ cũng lại khác nhau Trong khuôn khổ của mục này, em xin

trình bày trình tự thực hiện của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ khi có sự tham gia của hai Ngân hàng đó là Ngân hàng mở th tín dụng và Ngân hàng thông báo (là Ngân hàng đại lý của Ngân hàng mở th tín dụng ở nớc ngời xuất khẩu), trong đó Ngân hàng mở th tín dụng là Ngân hàng trả tiền Đây là trờng hợp thờng xảy ra trong thực tế.

Sơ đồ thực hiện.

(1) Nhà xuất khẩu và nhập khẩu tiến hành giao dịch thơng mại.

(2) Nhà nhập khẩu làm đơn xin mở th tín dụng gửi đến Ngân hàng của mình yêu cầu mở một th tín dụng cho ngời xuất khẩu hởng.

(3) Căn cứ vào yêu cầu và nội dung của đơn xin mở th tín dụng và hợp đồng thơng mại, Ngân hàng mở th tín dụng sẽ lập một th tín dụng và thông qua Ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngời xuất khẩu để thông báo việc mở th tín dụng và chuyển th tín dụng đến ngời xuất khẩu.

(4) Khi nhận đợc thông báo này, Ngân hàng thông báo sẽ thông báo cho ng-ời xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo về việc mở th tín dụng đó, và khi nhận đ-ợc bản gốc th tín dụng thì chuyển ngay cho ngời xuất khẩu.

(5) Ngời xuất khẩu kiểm tra kỹ nội dung của th tín dụng, nếu chấp nhận thì tiến hành giao hàng, nếu không thì trực tiếp hoặc thông qua Ngân hàng mở th tín dụng đề nghị ngời nhập khẩu sửa đổi, bổ sung th tín dụng cho phù hợp với hợp đồng Mọi nội dung sửa đổi phải có sự xác nhận của Ngân hàng mở th tín dụng mới có hiệu lực Văn bản sửa đổi trở thành một bộ phận cấu thành không thể tách rời th tín dụng cũ và huỷ bỏ th tín dụng cũ.

Sau khi giao hàng, ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của th tín dụng, xuất trình thông qua Ngân hàng thông báo cho Ngân hàng mở th tín dụng xin thanh toán.

(6) Ngân hàng mở th tín dụng kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp với th tín dụng thì tiến hành thanh toán cho ngời xuất khẩu Nếu thấy không phù hợp, Ngân hàng từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho ngời xuất khẩu.

(7) Ngân hàng mở th tín dụng đòi tiền ngời nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ hàng hoá cho họ.

(8) Ngời nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu phù hợp với th tín dụng thì trả tiền cho Ngân hàng mở th tín dụng (trong trờng hợp trả tiền ngay) hoặc chấp nhận trả tiền (trong trờng hợp trả chậm), nếu chứng từ không phù hợp thì ngời nhập khẩu có quyền từ chối thanh toán.

1.2.2.3.4 Nội dung của th tín dụng.

Th tín dụng là một phơng tiện thanh toán rất quan trọng trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ Không mở đợc th tín dụng chứng từ thì phơng thức thanh toán này không đợc xác lập và ngời bán không thể giao hàng cho ngời mua Th tín dụng là một văn bản pháp lý trong đó Ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền cho ngời bán trong một thời hạn nhất định đợc quy định trong th tín dụng.

a Nội dung của th tín dụng bao gồm:

- Số hiệu th tín dụng: mỗi th tín dụng đều phải có số hiệu riêng của nó Tác dụng của số hiệu là dùng để trao đổi th từ, điện tín có liên đến th tín dụng Số hiệu này còn đợc dùng để ghi vào các chứng từ có liên quan trong bộ chứng từ thanh toán của th tín dụng.

- Địa điểm và ngày mở th tín dụng: địa điểm mở th tín dụng là nơi mà Ngân hàng mở th tín dụng viết cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu Địa điểm này có ý nghĩa trong việc chọn luật áp dụng khi xảy ra tranh chấp nếu có xung đột pháp luật về th tín dụng đó.

- Ngày mở th tín dụng là ngày bắt đầu phát sinh sự cam kết của Ngân hàng mở th tín dụng với ngời xuất khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của th tín dụng và cuối cùng là căn cứ của ngời xuất khẩu kiểm tra xem ngời nhập khẩu thực hiện việc mở th tín dụng có đúng hạn đã quy định trong hợp đồng hay không - Loại th tín dụng: đây là nội dung quan trọng có tác dụng điều khiển tính chất, nghiệp vụ, quyền lợi của các bên tham gia.

- Tên, địa chỉ của những ngời có liên quan đến phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ:

Ngời nhập khẩu (ngời yêu cầu mở th tín dụng) và ngời xuất khẩu (ngời h-ởng lợi th tín dụng).

Các Ngân hàng tham gia trong phơng thức tín dụng chứng từ gồm có Ngân hàng mở th tín dụng, Ngân hàng thông báo, Ngân hàng trả tiền, Ngân hàng chiết khấu, Ngân hàng xác nhận tùy từng trờng hợp cụ thể mà các Ngân hàng trên có hay không Trên thực tế, trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ thờng chỉ có sự tham gia của Ngân hàng mở th tín dụng và Ngân hàng thông báo.

- Số tiền của th tín dụng: số tiền của th tín dụng vừa đợc ghi bằng số vừa đ-ợc ghi bằng chữ và thống nhất với nhau Không thể chấp nhận một th tín dụng có số tiền ghi bằng số và bằng chữ mâu thuẫn với nhau Tên của đơn vị tiền tệ phải rõ ràng.

- Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng ghi trong th tín dụng:

Thời hạn hiệu lực của th tín dụng là thời hạn mà Ngân hàng mở th tín dụng cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu ngời xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ thanh toán trong thời hạn đó và phù hợp với những quy định trong th tín dụng Thời hạn hiệu lực của th tín dụng tính từ ngày mở th tín dụng đến ngày hết hiệu lực của th tín dụng.

Thời hạn trả tiền của th tín dụng là chỉ việc trả tiền ngay hay trả tiền về sau Điều khoản này hoàn toàn phụ thuộc vào quy định của hợp đồng Nếu việc đòi tiền bằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền đợc quy định ở yêu cầu ký phát hối phiếu Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của th tín dụng nếu nh trả tiền ngay hoặc có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của th tín dụng nếu trả tiền có thời hạn.

Thời hạn giao hàng cũng phải đợc ghi trong th tín dụng và do hợp đồng mua bán quy định Đó là thời hạn quy định bên bán phải giao hàng cho bên mua kể từ khi th tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của th tín dụng

- Các nội dung về hàng hoá nh tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu

- Các nội dung về vận tải, giao nhận hàng hoá nh điều kiện cơ sở giao hàng, nơi gửi, nơi giao nhận hàng hoá, cách vận chuyển và cách giao hàng

- Những chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình: đây là nội dung then chốt của th tín dụng, là bằng chứng để chứng minh rằng ngời xuất khẩu hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những điều quy định trong th tín dụng.

- Tính xác thực của th tín dụng: có hai hình thức phát hành th tín dụng bằng th và bằng điện nếu là phát hành bằng th thì ngơì ký phát th tín dụng phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý, nghĩa là th tín dụng phải đợc đại diện

ngân hàng có thẩm quyền ký Nếu th tín dụng đợc phát hành bằng điện thì phải đảm bảo tính chân thực và xác thực thông qua mã khoá (testkey) giữa ngân hàng mở và ngân hàng thông báo Ngày nay, các ngân hàng thờng áp dụng cách phát hành th tín dụng bằng điện vừa nhanh, vừa đảm bảo an toàn, chính xác.

- Các điều kiện khác.

b Các loại th tín dụng:

Hoạt động xuất nhập khẩu vốn rất phong phú về hình thức hợp đồng, hình thức vận chuyển hàng hoá cũng nh chủng loại hàng hoá dẫn đến việc áp dụng các hình thức thanh toán cũng khác nhau Thêm vào đó sự tin cậy giữa ngời bán và ngời mua cũng ở nhiều cấp độ khác nhau, những sự khác biệt này dẫn đến sự tồn tại đồng thời của rất nhiều loại th tín dụng.

 Nếu phân theo loại hình th tín dụng, ta có:

- Th tín dụng không huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit) - Th tín dụng có huỷ ngang (Revocable Letter of Credit)  Nếu phân theo phơng thức sử dụng, ta có:

- Th tín dụng không huỷ ngang, không xác nhận (Unconfirmed Irrevocable L/C)

- Th tín dụng không huỷ ngang, có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) - Th tín dụng không huỷ ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without recouse L/C).

- Th tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C).

- Th tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause L/C) - Th tín dụng dự phòng (Standby L/C).

- Th tín dụng chuyển nhợng (Irrevocable transferable L/C) - Th tín dụng giáp lng (Back to back L/C).

- Th tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C).

 Nếu phân theo phơng thức thanh toán, ta có: - Th tín dụng trả ngay (L/C at sight).

- Th tín dụng trả chậm (Defferred L/C).

Chúng ta sẽ đi sâu tìm hiểu một số loại th tín dụng thờng đợc sử dụngtrong thanh toán quốc tế bao gồm:

- Th tín dụng không huỷ ngang: là loại L/C mà Ngân hàng mở không có quyền sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ nó mà cha có sự thoả thuận của các bên tham gia Nếu không đợc sự đồng ý của bên bán thì NH mở không đợc phép thực hiện theo yêu cầu đơn phơng của bên mua, do đó quyền lợi của bên bán đợc đảm bảo Đây là loại L/C đợc sử dụng rộng rãi trong thơng mại quốc tế ngày nay

- Th tín dụng không huỷ ngang có xác nhận: là loại th tín dụng không thể huỷ ngang đợc một Ngân hàng khác xác nhận theo yêu cầu của NH mở Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm trả tiền cho ngời hởng lợi nếu nh Ngân hàng mở th tín dụng không trả tiền đợc (bị phá sản) Đối với loại th tín dụng này, quyền lợi của ngời hởng lợi đợc đảm bảo hơn.

Sở dĩ có loại th tín dụng này là do ngời hởng lợi không tin tởng vào Ngân hàng mở th tín dụng, cho nên họ yêu cầu một ngân hàng khác có uy tín xác nhận th tín dụng đó, trách nhiệm của Ngân hàng xác nhận cũng nặng nh trách nhiệm của Ngân hàng mở th tín dụng Vì vậy, để đợc xác nhận th tín dụng thông thờng Ngân hàng mở th tín dụng phải ký quỹ một khoản tiền tại Ngân hàng xác nhận và phải trả phí xác nhận khá cao.

- Th tín dụng không thể hủy ngang miễn truy đòi: là loại th tín dụng không thể huỷ ngang mà sau khi ngời bán đợc trả tiền thì NH mở không có quyền đòi lại tiền trong bất kỳ trờng hợp nào Đối với loại th tín dụng này, ngời bán đợc ghi lên hối phiếu chữ “ không đợc truy đòi ngời ký phát phiếu ” nhất là đối với loại hối phiếu trả tiền sau Th tín dụng không thể huỷ ngang miễn truy đòi cũng đợc sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế.

- Th tín dụng chuyển nhợng: là loại th tín dụng không thể hủy ngang mà Ngân hàng trả tiền đợc phép trả toàn bộ hay một phần số tiền cho một hay nhiều ngời theo lệnh của ngời hởng lợi đầu tiên.

Một th tín dụng muốn đợc chuyển nhợng phải có lệnh đặc biệt của Ngân hàng mở th tín dụng và trên th tín dụng phải ghi chữ “ chuyển nhợng ” Th tín dụng chuyển nhợng chỉ đợc chuyển nhợng một lần nhng có thể chuyển nhợng cho nhiều ngời Ngời đợc chuyển nhợng có thể là ở trong nớc hoặc ở ngoài nớc Chi phí chuyển nhợng thờng do ngời hởng lợi thứ nhất của th tín dụng chịu.

Sở dĩ có loại th tín dụng này là do có nhiều ngời trung gian đứng ra giao dịch mua bán để hởng hoa hồng nhng họ thực sự không phải là thơng nhân xuất nhập khẩu Ngoài ra, còn vì lý do ngời có giấy phép xuất khẩu không nhất thiết là ngời xuất khẩu thực sự Cho nên những ngời trung gian này yêu cầu mở th tín dụng chuyển nhợng.

- Th tín dụng tuần hoàn: là loại th tín dụng mà sau khi đã sử dụng xong hoặc đã hết thời hạn hiệu lực lại tự động có hiệu lực nh cũ và đợc tiếp tục sử dụng sau một thời gian nhất định.

Loại th tín dụng này thờng đợc dùng trong việc mua bán những mặt hàng có số lợng lớn, giao thờng xuyên, nhiều kỳ trong một năm với số lợng ít thay đổi nhằm tránh đọng vốn bên mua và đơn giản hoá thủ tục mở th tín dụng.

Có hai loại th tín dụng tuần hoàn tích luỹ và không tích luỹ.

- Th tín dụng điều khoản đỏ: là loại th tín dụng theo đó Ngân hàng phát hành cam kết ứng một số tiền nhất định (30% hoặc 50%) số tiền của th tín dụng cho ngời hởng lợi khi nhận đợc các chứng từ, thông thờng là: hối phiếu của số tiền ứng trớc, hoá đơn, cam kết trả nợ hoặc cam kết giao hàng.

Trong rất nhiều trờng hợp, ngời hởng phải thơng lợng với Ngân hàng của mình để phát hành bảo lãnh th trớc khi nhận đợc khoản tiền theo điều khoản đỏ.

- Th tín dụng giáp lng: là loại th tín dụng đợc mở ra căn cứ vào th tín dụng khác làm bảo đảm Một thơng nhân dùng th tín dụng đợc mở thanh toán cho mình để mở một th tín dụng khác cho một ngời hởng lợi khác Hai th tín dụng này đại bộ phận có nội dung nh nhau, trừ một số điểm sau đây:

Số chứng từ của th tín dụng thứ hai thờng nhiều hơn.

Kim ngạch th tín dụng thứ hai ít hơn kim ngạch th tín dụng thứ nhất, khoản chênh lệch này dành cho ngời trung gian trả chi phí mở th tín dụng thứ hai

- Th tín dụng đối ứng: là loại th tín dụng chỉ có hiệu lực khi th tín dụng của đối tác mở ra Loại th tín dụng này đợc sử dụng trong phơng thức mua bán hàng đổi hàng, hoặc gia công Trong hai th tín dụng này, sẽ có một th tín dụng mở trớc, th tín dụng này ghi nh sau: “ th tín dụng này chỉ có giá trị khi ngời hởng lợi đã mở lại một th tín dụng đối ứng cho ngời mở th tín dụng này với số tiền là để mua số hàng hoá là ” và bên mở th tín dụng sẽ ghi “ th tín dụng này đối ứng với th tín dụng số mở ngày tại Ngân hàng “ và thông báo kịp thời cho đối tác biết.

- Th tín dụng dự phòng: là loại th tín dụng, trong đó ngời nhập khẩu sau khi yêu cầu Ngân hàng của mình mở th tín dụng cho ngời xuất khẩu hởng cũng sẽ yêu cầu ngời xuất khẩu mở th tín dụng dự phòng cho mình hởng Th tín dụng dự phòng không giống nh một phơng tiện cấp vốn hay là phơng tiện trả tiền mà là

một phơng thức đảm bảo thực hiện hợp đồng Nếu ngời xuất khẩu không thực hiện đúng việc giao hàng thì ngân hàng mở th tín dụng dự phòng phải chịu trách nhiệm tài chính đối với nhà nhập khẩu Th tín dụng dự phòng ra đời do yêu cầu của nhập khẩu ngày càng cao, ngời nhập khẩu phải cấp tín dụng trớc cho ngời xuất khẩu (thông thờng từ 10-30% giá trị hợp đồng) Do đó, th tín dụng dự phòng sẽ đảm bảo cho việc hoàn trả số tiền đặt cọc trong trờng hợp hợp đồng không đợc nhà nhập khẩu thực hiện Loại th tín dụng này thờng đợc áp dụng ở Mỹ

c.Quyền lợi và nghĩa vụ của những ngời có liên quan trong phơng thứcthanh toán tín dụng chứng từ.

Trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ có ba bên tham gia có quan hệ chặt chẽ với nhau, đó là ngời mua, ngời bán và Ngân hàng.

 Ngân hàng.

Ngân hàng mở th tín dụng: có nghĩa vụ căn cứ vào đơn xin mở th tín dụng của ngời mua để mở th tín dụng cho ngời bán hởng và thông báo việc mở th tín dụng này cho ngời bán biết Ngân hàng mở th tín dụng chịu trách nhiệm thẩm tra các chứng từ do ngời bán xuất trình xem bề ngoài có phù hợp với th tín dụng hay không Sau khi kiểm tra chứng từ xong, Ngân hàng mở th tín dụng phải báo cho ngời mua biết rằng Ngân hàng đã nhận đợc bộ chứng từ hoàn hảo hay không hoàn hảo Trờng hợp bộ chứng từ hoàn hảo thì ngời mua sẽ có 7 ngày (đối với L/C thông thờng) kể từ ngày ngân hàng nhận đợc bộ chứng từ để thực hiện việc thanh toán Trờng hợp bộ chứng từ không hoàn hảo, thì Ngân hàng phải thực hiện theo chỉ thị của ngời mua, nếu Ngân hàng làm sai thì Ngân hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm Sau khi ngời mua chấp nhận trả tiền cho ngời bán, Ngân hàng sẽ trao bộ chứng từ cho ngời mua để đi nhận hàng Ngân hàng mở th tín dụng thông th-ờng là Ngân hàng ở nớc ngời mua Ngân hàng mở th tín dụng đợc ngời mua trả một khoản thủ tục phí từ 0,125% đến 0,5% số tiền của th tín dụng

Ngân hàng thông báo: thờng là Ngân hàng đại lý của Ngân hàng mở th tín dụng ở tại nớc ngời bán, có trách nhiệm thông báo th tín dụng cho ngời bán.

Ngân hàng trả tiền: có thể là bản thân Ngân hàng mở th tín dụng hoặc có thể là một Ngân hàng khác đợc Ngân hàng mở th tín dụng uỷ thác trả tiền cho ng-ời bán Nếu trả tiền tại nớc ngng-ời bán thì thờng là Ngân hàng thông báo đảm nhiệm việc trả tiền.

Ngân hàng xác nhận: là Ngân hàng theo yêu cầu của Ngân hàng mở th tín dụng đứng ra xác nhận trả tiền cho Ngân hàng mở th tín dụng Sở dĩ có sự xác nhận này là do ngời bán cha hoàn toàn tin tởng vào khả năng trả tiền của Ngân hàng mở th tín dụng.

Ngân hàng chiết khấu: là Ngân hàng đứng ra mua hối phiếu có kỳ hạn cha đến hạn trả tiền do ngời bán ký phát cho Ngân hàng trả tiền theo uỷ quyền của Ngân hàng mở th tín dụng.

Trong thực tế, nghiệp vụ về tín dụng chứng từ không nhất thiết phải có sự tham gia của đầy đủ các Ngân hàng nói trên Thông thờng chỉ có hai Ngân hàng tham gia vào quá trình thanh toán tín dụng chứng từ, đó là Ngân hàng mở th tín dụng và Ngân hàng thông báo.

 Ngời mua.

Khi hợp đồng mua bán áp dụng phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ thì việc ngời mua yêu cầu Ngân hàng mở th tín dụng cho ngời bán là điều kiện tiên quyết để ngời bán thực hiện hợp đồng Ngời mua phải căn cứ vào nội dung của hợp đồng mua bán để làm đơn xin mở th tín dụng gửi tới Ngân hàng Ngời mua phải trả một khoản thủ tục phí cho Ngân hàng mở th tín dụng và thờng phải có một số tiền ký quỹ, tỷ lệ cao thấp phụ thuộc vào uy tín, tính chất hàng hoá nhập khẩu, uy tín của bên xuất khẩu và nớc xuất khẩu.

Ngời mua có quyền từ chối hay hoàn trả toàn bộ hay một phần của số tiền th tín dụng cho Ngân hàng nếu xét về bề ngoài bộ chứng từ không phù hợp với những điều kiện của th tín dụng Trong trờng hợp này, Ngân hàng mở th tín dụng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về những thiếu sót của mình khi kiểm tra chứng từ.

 Ngời bán

Ngời bán chỉ giao hàng khi nào đợc biết Ngân hàng phục vụ ngời mua đã mở th tín dụng cam kết trả tiền cho mình Ngời bán phải kiểm tra th tín dụng xem có đúng với nội dung hợp đồng mua bán hay không, nếu sai với hợp đồng mua bán hoặc có những điều kiện gì không rõ ràng, không có lợi cho mình thì có quyền yêu cầu ngời mua sửa đổi hoặc bổ sung th tín dụng Nội dung sửa đổi và bổ sung th tín dụng phải dợc Ngân hàng mở th tín dụng xác nhận thì mới có hiệu lực thanh toán.

Sau khi giao hàng, ngời bán phải lập đầy đủ các chứng từ theo yêu cầu của th tín dụng và xuất trình cho Ngân hàng trong thời hạn hiệu lực của th tín dụng Ngời bán chỉ thu đợc tiền nếu nh Ngân hàng thấy các chứng từ đó về hình thức phù hợp với các điều kiện của th tín dụng.

d Vận dụng phơng thức tín dụng chứng từ trong hợp đồng thơng mại quốc tế.

Trong thơng mại quốc tế, phơng thức thanh toán đợc sử dụng phổ biến nhất là phơng thức tín dụng chứng từ Phơng thức này đảm bảo quyền lợi cho ngời xuất khẩu thu đợc đúng, đủ tiền hàng hoá, dịch vụ và đảm bảo cho ngời nhập khẩu chỉ phải thanh toán khi ngời bán đã giao hàng, lập hoàn chỉnh bộ chứng từ thanh toán.

Khi sử dụng phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ trong việc đàm phán, ký kết hợp đồng thơng mại quốc tế, chúng ta cần đặc biệt chú ý tới một số nội dung quan trọng trong điều khoản thanh toán sau:

- Loại th tín dụng: loại th tín dụng tốt nhất đảm bảo quyền lợi cho ngời bán là loại th tín dụng không thể huỷ bỏ, có xác nhận và miễn truy đòi Vì loại th tín dụng này đảm bảo chắc chắn thu đợc tiền, ổn định và không phải truy hoàn lại tiền Đối với ngời mua thì không nên chấp nhận loại th tín dụng nêu trên Trên thực tế, loại th tín dụng không huỷ ngang thờng đợc ngời mua và ngời bán sử dụng nhiều nhất.

- Ngân hàng mở th tín dụng và Ngân hàng xác nhận: Ngân hàng mở th tín dụng phải là ngân hàng có địa vị và uy tín trên trờng quốc tế Khi ngời xuất khẩu cha tin cậy lắm vào Ngân hàng mở th tín dụng thì nên yêu cầu Ngân hàng mở th tín dụng phải có một Ngân hàng khác xác nhận Trong trờng hợp sử dụng th tín dụng xác nhận, chúng ta cần phải quy định rõ những phí tổn do phải đặt tiền trớc cho Ngân hàng xác nhận (nếu có) và trả thủ tục phí xác nhận do ai chịu Thông thờng và hợp lý, những phí tổn này đợc tính cho ngời bán vì họ là ngời đa ra yêu cầu xác nhận th tín dụng.

- Ngày mở th tín dụng và ngày hết hạn hiệu lực của th tín dụng:

Ngời mua thờng muốn mở th tín dụng chậm, càng gần sát ngày giao hàng càng tốt, để đỡ bị ứ đọng vốn Ngời bán thì ngợc lại muốn th tín dụng đợc mở càng sớm càng tốt, để kịp thời gian làm hàng.

Đối với thời hạn hiệu lực của th tín dụng cũng vậy Nếu bộ chứng từ thanh toán không đợc xuất trình trong thời hạn hiệu lực của th tín dụng thì ngời bán sẽ không đòi đợc tiền từ Ngân hàng mở th tín dụng Vì vậy, ngời bán thờng muốn kéo dài thời hạn hiệu lực của th tín dụng, để có đủ thời gian chuẩn bị bộ chứng từ thanh toán sau khi giao hàng Còn ngời mua thì lại muốn rút ngắn thời hạn hiệu lực của th tín dụng để tránh đọng vốn và thúc đẩy ngời bán nhanh chóng thực hiện nghĩa vụ hợp đồng.

Khi quy định thời hạn hiệu lực của th tín dụng cần chú ý đảm bảo một khoảng thời gian hợp lý đủ để ngời bán giao hàng xong, lập bộ chứng từ thanh toán chuyển tới Ngân hàng Ngoài việc quy định ngày hết hạn th tín dụng là một ngày cụ thể, cần quy định số ngày tối đa phải xuất trình chứng từ kể từ ngày giao hàng xong Nếu trong th tín dụng không quy định thời hạn này thì theo UCP 500 là 21 ngày.

- Thời gian nhận đợc tiền sau khi giao chứng từ: ngời bán cần giảm thời gian này để thu hồi vốn nhanh bằng cách thỏa thuận địa điểm kiểm tra chứng từ là ở n-ớc ngời bán và / hoặc địa điểm thanh toán là ở nn-ớc ngời bán và / hoặc phơng thức

chuyển tiền bằng điện Đối với ngời mua thì quy định ngợc lại sẽ tạo điều kiện cho họ nhận đợc ngay chứng từ khi thanh toán, và nếu quy định trả tiền bằng điện thì phải yêu cầu ngời bán thanh toán tiền điện phí.

- Bộ chứng từ thanh toán là vấn đề quan trọng nhất trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ.

Ngời nhập khẩu khi yêu cầu về chứng từ trong th tín dụng phải chú ý làm sao để đảm bảo nhận đợc hàng đúng nh thỏa thuận trong hợp đồng Bộ chứng từ phải bao gồm: vận đơn, hoá đơn thơng mại, phiếu đóng gói, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy chứng nhận chất lợng, giấy chứng nhận số lợng Ngoài ra, tùy thuộc vào từng trờng hợp, ngời hởng lợi có thể phải yêu cầu các chứng từ khác nh: giấy chứng nhận bảo hiểm hoặc bảo hiểm đơn, giấy chứng nhận kiểm dịch và giấy chứng nhận vệ sinh.

Ngời xuất khẩu cần chú ý kiểm tra th tín dụng đợc mở có phù hợp với hợp đồng thơng mại hay không, tránh việc ngời mua lợi dụng đa vào những điều khoản không quy định trong hợp đồng gây bất lợi cho ngời bán Ngay sau khi giao hàng, ngời xuất khẩu phải nhanh chóng lập bộ chứng từ thanh toán, xuất trình cho Ngân hàng để đợc thanh toán, chấp nhận hoặc chiết khấu Khi lập bộ chứng từ phải hết sức lu ý, tìm mọi cách để có đợc bộ chứng từ phù hợp với th tín dụng.

1.2.2.3.5 Các chứng từ cơ bản của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ.

Trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ có một nội dung quan trọng, ảnh hởng trực tiếp đến kết quả cuối cùng của quá trình thanh toán đó là bộ chứng từ quy định trong th tín dụng mà ngời bán phải xuất trình tại Ngân hàng Thông thờng bộ chứng từ đợc quy định gồm những chứng từ cơ bản sau:

a Hối phiếu.

Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một ngời ký phát cho một ngời khác, yêu cầu ngời này khi nhìn thấy hối phiếu hoặc đến một ngày cụ thể nhất định hoặc đến một ngày có thể xác định trong tơng lai, phải trả một số tiền nhất định cho một ngời nào đó hoặc theo lệnh của ngời này trả cho một ngời khác hoặc trả cho ngời cầm phiếu.

Đặc điểm của hối phiếu: - Hối phiếu có tính trừu tợng.

- Hối phiếu có tính bắt buộc trả tiền - Hối phiếu có tính lu thông.

b Chứng từ hàng hoá.

Gồm các hoá đơn thơng mại, giấy chứng nhận về phẩm chất, quy cách, số l-ợng, chất ll-ợng, giấy chứng nhận xuất xứ của hàng hoá

Hoá đơn thơng mại bao gồm tất cả các chi tiết về tên, địa chỉ của ngời mua, ngời bán, nhãn hiệu, số lợng của hàng hoá, điều kiện giao hàng, đơn giá Trong thơng mại quốc tế hiện đại, hoá đơn thơng mại không chỉ gói gọn trong một hoá đơn mà bao gồm nhiều hoá đơn khác nhau nh Invoice (trong đó nêu rõ tên, nhãn hiệu, số lợng và tổng giá trị của hàng hoá), Packing List (trong đó nêu rõ danh mục hàng hoá và quy cách đóng gói)

Giấy chứng nhận kiểm tra hàng hoá của tổ chức trung gian (Analysis Certificate, Weight Certificate, Clean Report of Finding): chứng nhận hàng hoá có số lợng và chất lợng phù hợp với hợp đồng, nhằm chống lại sự lừa đảo của ngời xuất khẩu.

Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin): nêu rõ về nơi sản xuất hàng hoá, tên cơ sở sản xuất, giấy phép hoạt động kinh doanh của đơn vị sản xuất do Phòng công nghiệp và thơng mại nớc xuất khẩu phát hành để chứng minh rằng hàng hoá đó có nguồn gốc hợp pháp.

Giấy chứng nhận kiểm dịch (Certificate of Health): chứng nhận kiểm dịch vệ sinh an toàn thực phẩm và miễn dịch cho các hàng hoá là thực phẩm, hàng hoá tơi sống, thực vật

c.Chứng từ vận tải.

Đây là một trong những chứng từ quan trọng nhất để Ngân hàng tiến hành thanh toán cho một th tín dụng, nó đảm bảo hàng hoá đã đợc chuyên trở theo đúng yêu cầu của ngời mua về cả thời gian, địa điểm và phơng tiện vận tải.

Tùy theo phơng tiện vận tải mà chứng từ vận tải có thể là một trong những loại: chứng từ gửi theo đờng hàng không (Airway Bill), chứng từ gửi hàng đờng bộ (Way Bill), chứng từ gửi hàng đờng sắt (Railway Bill) hay vận đơn đờng biển (Bill of Lading).

Những nội dung quan trọng trong vận đơn là: số vận đơn, địa điểm cảng đi, cảng đến, tên ngời nhận hàng, tên ngời gửi hàng, ngày giờ đi, ngày giờ đến, tình trạng hàng hoá trong quá trình vận chuyển Những nội dung này buộc phải phù hợp với các điều khoản tơng ứng của th tín dụng thì mới coi là một chứng từ phù hợp và mới đợc Ngân hàng chấp nhận, thanh toán hay chiết khấu.

d.Chứng từ bảo hiểm.

Tùy theo từng th tín dụng mà chứng từ về bảo hiểm là bắt buộc hay không bắt buộc Theo các điều khoản của Incoterms và UCP 500, ngời đứng ra mua bảo hiểm cho chuyến hàng có thể là ngời bán hoặc ngời mua Nếu ngời mua đứng ra

ký kết hợp đồng bảo hiểm và trả phí bảo hiểm thì chứng từ bảo hiểm coi nh không thuộc bộ chứng từ mà ngời bán phải xuất trình với Ngân hàng Nếu ngời bán đứng ra ký kết hợp đồng bảo hiểm cho lô hàng thì chứng từ bảo hiểm là một chứng từ quan trọng mà ngời bán phải xuất trình với Ngân hàng để đợc thanh toán, chấp nhận hay chiết khấu.

Trong chứng từ bảo hiểm, cần ghi rõ tên ngời đứng ra ký kết hợp đồng, tên và số lợng hàng hoá đợc bảo hiểm, tên và số hiệu của phơng tiện vận chuyển, hãng vận chuyển Tất cả các nội dung trong hợp đồng bảo hiểm phải phù hợp với các điều khoản của th tín dụng và không đợc mâu thuẫn với các chứng từ khác.

1.2.2.3.6 Ưu, nhợc điểm của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ.

a Ưu điểm.

 Đối với ngời mua:

Nhà nhập khẩu có thể mở rộng nguồn cung cấp hàng hoá cho mình mà không phải tốn kém thời gian, công sức trong việc tìm kiếm đối tác uy tín và tin cậy Bởi vì hầu hết các chứng từ, giấy tờ (về mặt hình thức) đều đ ợc Ngân hàng kiểm tra và chịu trách nhiệm hoàn toàn về các sai sót do mình gây ra Ngời mua đợc đảm bảo về mặt tài chính rằng chỉ khi nào bên bán đã gửi hàng và lập xong bộ chứng từ cần thiết thì mới đợc nhận tiền hàng Ngoài ra, các khoản ký quỹ mở th tín dụng cũng đợc hởng lãi suất theo quy định Và khoản ký quỹ này sẽ đợc hoàn lại đầy đủ khi bên bán vi phạm hợp đồng Để tăng khả năng đảm bảo về chất lợng hàng hoá, trong nội dung của th tín dụng, ngời mua có thể yêu cầu bên bán xuất trình bộ chứng từ trong đó có giấy kiểm tra chất lợng đợc cấp bởi một trung tâm kiểm tra chất lợng có uy tín trên Thế giới

 Đối với ngời bán:

Ngời xuất khẩu hoàn toàn đợc đảm bảo thanh toán với bộ chứng từ hoàn hảo Việc thanh toán của Ngân hàng không phụ thuộc vào nhà nhập khẩu Nhà xuất khẩu sau khi gửi hàng, tiến hành lập bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản của th tín dụng sẽ đợc thanh toán bất kể trờng hợp nào, kể cả trờng hợp ngời nhập khẩu mất khả năng thanh toán Do vậy, nhà xuất khẩu sẽ thu hồi vốn nhanh, không bị ứ đọng vốn Nhà xuất khẩu còn tránh đợc các rủi ro về ngoại hối vì khi làm đơn xin mở th tín dụng nhà nhập khẩu đã có giấy phép chuyển ngoại tệ của các cơ quan quan quản lý ngoại hối.

 Đối với Ngân hàng:

Ngân hàng mở rộng nghiệp vụ kinh doanh để tăng thu nhập.

Ngân hàng thu đợc một khoản thủ tục phí khá lớn, ngoài ra Ngân hàng còn thu đợc một khoản tiền gửi đáng kể khi nhà nhập khẩu ký quỹ Xoay quanh hoạt động này, Ngân hàng còn thực hiện một số hoạt động khác và cũng thu đ ợc một

khoản phí nh: tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh, xác nhận và Ngân hàng còn thu đợc một lợi ích vô hình to lớn đó là uy tín, địa vị của Ngân hàng trên thị trờng tài chính, tín dụng quốc tế

Ngoài ra, thông qua nghiệp vụ của ngân hàng sẽ góp phần giúp đỡ các khách hàng xuất nhập khẩu của mình đồng thời thúc đẩy quá trình thanh toán quốc tế đ-ợc phát triển.

b Nhợc điểm.

Hiện nay, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là phơng thức u việt nhất trong thanh toán quốc tế nhng nó cũng không tránh khỏi những nhợc điểm.

Nếu bên mua và bên bán không thiện chí với nhau thì bên mua có thể viện những lỗi rất nhỏ trên chứng từ để từ chối thanh toán, mặc dù bên bán giao hàng đúng số lợng, chất lợng, thời gian nh trong quy định của hợp đồng Do tính chặt chẽ và chi tiết của bộ chứng từ, đôi khi bên bán gặp khó khăn trong việc đáp ứng những điều kiện quá khắt khe của bộ chứng từ.

Trong quá trình áp dụng và thực hiện các điều khoản của th tín dụng, Ngân hàng không chịu trách nhiệm về tính chân thực của bộ chứng từ cũng nh tình trạng thực tế của hàng hoá, do đó bộ chứng từ mà ngời mua nhận đợc từ Ngân hàng có thể là bộ chứng từ giả mạo và nếu Ngân hàng đã trả tiền cho ngời bán tr-ớc khi có sự phán quyết của toà án thì toàn bộ thiệt hại đó thuộc về ngời mở th tín dụng (tức ngời mua).

Ngân hàng cũng gặp phải rủi ro rất lớn khi tham gia vào quá trình thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ, nếu ngời nhập khẩu mất khả năng thanh toán khi th tín dụng đến hạn trả tiền hoặc ngời nhập khẩu cố tình không nhận bộ chứng từ để đi nhận hàng, hoặc NH gặp rủi ro khi bị xuất trình bộ chứng từ giả mạo, ng-ời mua từ chối hoàn trả tiền.

1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến thanh toán quốc tế theophơng thức tín dụng chứng từ

Thanh toán Quốc tế là một công cụ thanh toán quan trọng trong mối quan hệ thơng mại, dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân của nớc này với các tổ chức, cá nhân của nớc khác, hay trong mối quan hệ giữa các nớc với nhau qua các khoản viện trợ, quà biếu Do đó thanh toán quốc tế cũng bị ảnh hởng bởi nhiều nhân tố khác nhau : tình hình kinh tế toàn cầu, tình hình chính trị tại các quốc gia, mối quan hệ giữa các nớc trên thế giới, chính sách vĩ mô của mỗi nớc, hoạt động giao thơng của các nớc với nhau, trình độ chuyên môn của các ngân hàng

Ngoài ra, thanh toán quốc tế còn bị ảnh hởng bởi các nhân tố bất khả kháng nh chiến tranh, thiên tai, dịch bệnh

Tất cả các nhân tố này đều có thể thúc đẩy hay đình trệ hoạt động thanh toán quốc tế, có thể làm cho quá trình thanh toán quốc tế diễn tiến nhanh hay chậm, mạnh mẽ hay trì trệ

Là một phơng thức thanh toán phổ biến trong hoạt động giao thơng quốc tế, thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ cũng bị ảnh hởng bởi nhiều nhân tố Sau đây là các nhân tố cơ bản ảnh hởng đến thanh toán quốc tế theo ph-ơng thức thanh toán tín dụng chứng từ :

a Các Ngân hàng với vai trò làm trung gian trong quá trình thanh toán

Bản thân các Ngân hàng tham gia có ảnh hởng mạnh tới quá trình thanh toán đợc thực hiện nhanh hay chậm, chính xác hay có sai sót trong đó trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cũng nh phong cách phục vụ khách hàng của cán bộ Ngân hàng đóng vai trò quyết định.

Nếu các Ngân hàng tham gia đều có uy tín và trách nhiệm trong việc thực hiện đúng đắn những điều khoản của th tín dụng thì công tác thanh toán sẽ có chất lợng cao Quá trình thực hiện các nghiệp vụ sẽ đợc rút ngắn nếu các cán bộ Ngân hàng hớng dẫn đầy đủ cho khách hàng Thêm vào đó, trách nhiệm và chuyên môn của cán bộ Ngân hàng trong khâu kiểm tra chứng từ có ảnh hởng lớn tới chất lợng của dịch vụ thanh toán.

Nếu Ngân hàng bên mua và Ngân hàng bên bán có quan hệ đại lý thì sẽ thu hẹp phạm vi thanh toán chỉ trong hai hoặc ba Ngân hàng Điều này sẽ tiết kiệm chi phí cho khách hàng và rút ngắn thời gian thanh toán Nh vậy, nếu các Ngân hàng tham gia thiết lập đợc quan hệ đại lý rộng rãi thì chất lợng của thanh toán tín dụng chứng từ sẽ đợc nâng cao.

Khả năng ứng dụng công nghệ Ngân hàng vào hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng tham gia cũng ảnh hởng không nhỏ tới thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ Hiện nay, trong giao dịch tín dụng chứng từ, hầu hết các giao dịch tín dụng chứng từ đều đợc truyền qua mạng SWIFT, nếu có một Ngân hàng tham gia không nối mạng này thì tốc độ chuyển chứng từ sẽ chậm lại, việc tiến hành sửa chữa, huỷ bỏ th tín dụng hay thanh toán đều bị ảnh hởng.

b Sự hiểu biết và trách nhiệm của ngời xuất khẩu, ngời nhập khẩu.

Ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu có ảnh hởng rất lớn đến quá trình thanh toán Họ đợc xem là chủ thể của các hợp đồng và chủ thể trong thanh toán quốc tế Thanh toán quốc tế đợc coi là quyền lợi và đồng thời là trách nhiệm của bên xuất khẩu và nhập khẩu Thanh toán diễn ra tốt đẹp khi mà các bên tham gia tôn trọng hợp đồng đã ký và thực hiện đầy đủ trách nhiệm của mình trong cả chu trình đó.

Về phía ngời nhập khẩu: ngời nhập khẩu có ảnh hởng lớn tới quá trình thanh toán, bởi chính họ là ngời phải trả tiền cho ngời xuất khẩu (ngời hởng lợi) thông qua các Ngân hàng Nghĩa vụ của họ trong hợp đồng thơng mại quốc tế là phải thông qua Ngân hàng để mở th tín dụng hợp lệ, chủ động trong việc thanh toán, nhận hàng, mua bảo hiểm, thuê tầu (nếu có) Nếu ngời nhập khẩu không thực hiện tốt các nghĩa vụ trên thì quá trình thanh toán sẽ diễn ra không thuận lợi.

Về phía ngời xuất khẩu: ngời xuất khẩu thờng đợc coi là gặp nhiều vấn đề nhất trong việc thực hiện hợp đồng thơng mại quốc tế Nghĩa vụ của ngời xuất khẩu khi thực hiện hợp đồng thơng mại quốc tế là kiểm tra th tín dụng do ngời nhập khẩu mở, giao hàng đúng chất lợng, số lợng, đúng thời gian và địa điểm và đặc biệt quan trọng là phải lập đợc bộ chứng từ đúng theo yêu cầu của th tín dụng Đây đợc coi là một vấn đề gặp nhiều trở ngại nhất Nếu ngời xuất khẩu thực hiện không tốt một trong các điều khoản của th tín dụng thì có thể dẫn tới việc thanh toán chậm lại, có khi còn phải huỷ bỏ hợp đồng đã ký.

Ngời mua và ngời bán có kiến thức và có kinh nghiệm tham gia quan hệ th-ơng mại quốc tế thì trách nhiệm của Ngân hàng sẽ nhẹ hơn và thanh toán theo ph-ơng thức tín dụng chứng từ sẽ diễn ra thuận lợi hơn, có chất lợng cao hơn.

c.Các nhân tố vĩ mô và các nhân tố bất khả kháng.

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đợc sử dụng chủ yếu trong thanh toán xuất nhập khẩu, mà quan hệ xuất nhập khẩu lại phụ thuộc vào môi trờng vĩ mô của hai nớc xuất khẩu và nhập khẩu Cụ thể, nó phụ thuộc vào chính trị, xã hội, môi trờng kinh tế, tình hình an ninh của hai nớc Ví dụ nh Chính phủ nớc nhập khẩu mới ban bố các chính sách hạn chế nhập khẩu sẽ cản trở quá trình thanh toán của hợp đồng kinh tế.

Những chính sách kinh tế nh chính sách tỷ giá, chính sách thuế cũng tác động tới việc thanh toán Giá trị thanh toán xuất nhập khẩu đợc tính bằng ngoại tệ, do đó tỷ giá thờng biến động sẽ gây thiệt hại cho các bên.

Nh bất kỳ một quan hệ kinh tế nào, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ cũng bị ảnh hởng bởi các nhân tố bất khả kháng nh chiến tranh, thiên tai, hoả hoạn, cớp biển

Trên đây là cái nhìn tổng quan về thanh toán quốc tế nói chung và phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ nói riêng xét trên phơng diện cơ sở lý luận Nh-ng việc ứNh-ng dụNh-ng phơNh-ng thức thanh toán tín dụNh-ng chứNh-ng từ troNh-ng thực tế ra sao cần phải đặt nó trong bối cảnh của một ngân hàng cụ thể Ngân hàng Đông á chính là nơi em lựa chọn để nghiên cứu đề tài này Thực trạng ra sao sẽ đợc trình bày chi tiết trong chơng II.

chính thức đi vào hoạt động vào ngày 01 tháng 7 năm 1992 với mức vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng Tháng 7/2003, Ngân hàng Đông á đã tiến hành tăng vốn điều lệ lên 253 tỷ đồng, trong đó 35% thuộc vốn sở hữu của Nhà Nớc, 65% thuộc sở hữu của các tổ chức công đoàn và t nhân Cổ đông lớn nhất của Ngân hàng Đông á là Ban Quản trị Tài chính Thành ủy và Công ty Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận (PNJ)

Tên giao dịch quốc tế của Ngân hàng là Eastern Asia Commercial Bank Tên viết tắt là EAB

Tên giao dịch là: EABANK hay Ngân hàng Đông á

Trụ sở chính đặt tại số 130 Phan Đăng Lu - Quận Phú Nhuận - TP.Hồ Chí

Qua hơn 11 năm hoạt động, Ngân hàng Đông á đã khẳng định đợc vị trí của mình trong hệ thống các Ngân hàng Thơng mại của Việt Nam Với chỉ một trụ sở chính vào năm 1992, hiện nay Ngân hàng Đông á đã có 1 hội sở, 29 chi nhánh và điểm giao dịch tại khắp các tỉnh, thành phố lớn trong cả nớc và có 2 công ty trực thuộc là Công ty Kiều hối Đông á và Công ty Chứng khoán Đông á

Lĩnh vực kinh doanh của Ngân hàng Đông á :

- Nhận tiền gửi ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các tổ chức và cá nhân - Cho vay vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.

- Hỗ trợ vốn cho khách hàng cá nhân để kinh doanh, tiêu dùng, xây dựng, sửa chữa nhà cửa.

- Chiết khấu thơng phiếu, trái phiếu và những chứng từ có giá - Kinh doanh ngoại hối, vàng bạc.

- Thực hiện các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, bảo lãnh, cho vay đồng tài trợ.

- Đợc phép mở tài khoản ngoại tệ ở nớc ngoài để thực hiện kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế.

- Thực hiện các dịch vụ cho các đối tợng du học nớc ngoài : chọn trờng, xác nhận khả năng tài chính, cho vay, bán ngoại tệ và chuyển ngoại tệ thanh toán.

- Thực hiện dịch vụ khác nh : thu hộ, chi trả lơng hộ cho các doanh nghiệp; xác nhận số d tài khoản, cho thuê kho, bảo lãnh ngân hàng, quản lý hộ tài sản, đầu t liên doanh và ủy thác đầu t, thanh toán Séc du lịch

2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Ngân hàng Đông á :

Ngân hàng Đông á đợc thành lập để kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng trên cơ sở thực hiện các nghiệp vụ tổng hợp, đa năng của Ngân hàng thơng mại.

 Chức năng trung gian tín dụng.

Ngân hàng Đông á hoạt động nh một trung gian tài chính với khả năng thu hút mọi khoản tiền tạm thời nhàn rỗi của ngời tiết kiệm và đáp ứng nhu cầu đa dạng của ngời đi vay Nhờ chuyên môn hoá, Ngân hàng Đông á có thể giảm đợc chi phí giao dịch, giảm đợc mức độ rủi ro xuống mức thấp, góp phần đẩy mạnh tốc độ tăng trởng kinh tế, tăng hiệu quả của đồng vốn lu thông trên thị trờng.

 Chức năng thủ quỹ của các doanh nghiệp.

Đại bộ phận các khoản chi trả về hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp, các cá nhân đợc chuyển giao cho Ngân hàng thực hiện Điều này có ý nghĩa rất lớn trong việc thúc đẩy quá trình lu thông hàng hoá, tiết kiệm chi phí giao dịch, tạo cơ sở cho Ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ cho vay, đồng thời kiểm soát đợc lợng tiền cần cung ứng trên thị trờng.

Qua thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, Ngân hàng Đông á đã trở thành ng-ời thủ quỹ của các doanh nghiệp Các giao dịch thanh toán giữa các doanh nghiệp,

cá nhân chỉ cần thông qua tài khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng mà không cần trực tiếp thanh toán bằng tiền mặt nữa Doanh nghiệp, cá nhân thông qua Ngân hàng để thực hiện các khoản chi trả, đồng thời uỷ nhiệm cho Ngân hàng thu nhận các khoản tiền.

 Chức năng tạo tiền.

Tạo tiền là chức năng quan trọng của Ngân hàng Thơng mại nói chung và của Ngân hàng Đông á nói riêng, chức năng này đợc thực hiện thông qua các hoạt động tín dụng và đầu t của Ngân hàng trong mối quan hệ với Ngân hàng Nhà nớc, đặc biệt là trong quá trình thực hiện chính sách tiền tệ.

Cung tiền cần đợc đảm bảo bình thờng cho lu thông, nếu cung tiền tăng quá nhanh sẽ gây tác động tiêu cực cho nền kinh tế Mục đích của chính sách tiền tệ là thông qua các Ngân hàng thơng mại, đa ra khối lợng tiền cung ứng phù hợp với chính sách ổn định giá cả, thực hiện sự tăng trởng kinh tế, tạo nhiều công ăn việc làm

2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức của các phòng ban trong Ngân hàng Đông á :

Ngân hàng Đông á hoạt động theo đúng pháp luật nhà nớc, Pháp lệnh Ngân hàng, luật các tổ chức tín dụng của nớc CHXHCN Việt nam, điều lệ và nghị quyết của Đại hội cổ đông Đại hội cổ đông của Ngân hàng Đông á là cơ quan quyết định cao nhất bao gồm: Đại hội cổ đông đầu tiên, Đại hội cổ đông thờng niên, Đại hội cổ đông bất thờng Đại hội cổ đông đầu tiên bầu ra Hội đồng Quản trị và Ban Kiểm soát Hội đồng Quản trị bổ nhiệm Ban điều hành Trong Ban điều hành có 1 Tổng Giám đốc và 5 Phó Tổng Giám đốc Giúp việc cho Ban điều hành là các

 Phòng Thanh toán Quốc tế  Phòng Kinh doanh Đầu t  Phòng Nghiên cứu - Phát triển

 Phòng Hành chính

 Trung tâm thẻ thanh toán

 Chi nhánh cấp I - chi nhánh cấp II  Phòng Giao dịch và điểm Giao dịch  Công ty trực thuộc

2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đông á :

Năm 2002 và 2003, nền kinh tế Việt Nam phát triển tích cực Số lợng doanh nghiệp ngày càng tăng với chất lợng hoạt động ngày càng cao nên đã tạo nguồn khách hàng dồi dào cho hoạt động của ngành ngân hàng

Trong lĩnh vực ngân hàng, Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam tiếp tục ban hành nhiều quy định mới, giúp các ngân hàng thơng mại chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh nh cho phép các ngân hàng thơng mại cấp tín dụng theo lãi suất thỏa thuận, giảm tỷ lệ kết hối, nới rộng biên độ tỷ giá ngoại tệ

Tuy vậy, nền kinh tế thế giới và Việt Nam vẫn gặp không ít các khó khăn Trong nớc, đầu t nớc ngoài giảm, xuất khẩu gặp nhiều khó khăn trớc sự cạnh tranh mạnh về giá cả, chất lợng Sự cạnh tranh giữ các ngân hàng thơng mại cũng diễn ra ngày càng gay gắt hơn.

Trớc những thuận lợi và khó khăn chung, Ngân hàng Đông á vẫn giữ đợc tốc độ tăng trởng, phát triển ổn định và hiệu quả Bên cạnh việc hoàn thành tốt kế hoạch kinh doanh, trong năm 2002 và 2003, Ngân hàng Đông á tiếp tục xây dựng và áp dụng thành công Hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001 : 2000 trên toàn hệ thống với quyết tâm ngày càng nâng cao chất lợng quản lý và điều hành.

2.1.2.1 Tình hình kinh doanh về sản phẩm, giá cả, hệ thống phân phối và xúctiến thơng mại của Ngân hàng Đông á :

 Về sản phẩm:

Sản phẩm của Ngân hàng thực chất là các dịch vụ Ngân hàng Khách hàng mua sản phẩm của Ngân hàng thực chất là mua khả năng thỏa mãn một nhu cầu nào đó của mình Các dịch vụ của Ngân hàng bao gồm: dịch vụ tiền gửi, dịch vụ tín dụng, nghiệp vụ đầu t và các dịch vụ khác Trong đó, tiền gửi là dịch vụ tạo nguồn chủ yếu cho Ngân hàng, còn cho vay là hoạt động quan trọng nhất, là nguồn thu chủ yếu của Ngân hàng Ngoài hai nghiệp vụ trên, để sử dụng số vốn nhàn rỗi thì Ngân hàng tiến hành nghiệp vụ đầu t vào các giấy tờ có giá nhằm mục đích tạo thu nhập và tăng khả năng thanh khoản cho Ngân hàng Để bổ sung cho lợi nhuận và mở rộng hoạt động kinh doanh thì Ngân hàng Đông á còn thực hiện các dịch vụ khác nh: thanh toán trong nớc và quốc tế, kinh doanh ngoại hối,

bảo lãnh, cho thuê kho, quản lý hộ tài sản, đầu t liên doanh và ủy thác đầu t Trong những năm qua, để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, Ngân hàng Đông á đã không ngừng nâng cao chất lợng của các các sản phẩm và dịch vụ sẵn có và luôn tích cực, chủ động đa ra các dịch vụ mới.

 Về giá cả:

Giá của dịch vụ Ngân hàng chính là số tiền mà khách hàng phải bỏ ra khi đ -ợc Ngân hàng cung cấp cho một dịch vụ nào đó Nhìn chung, Ngân hàng Đông á luôn có một biểu giá hợp lý và linh hoạt, nó vừa bảo đảm cho Ngân hàng thu đ ợc lãi, vừa đảm bảo sự cạnh tranh với các Ngân hàng khác và đợc khách hàng chấp nhận Khi đa ra mức giá cho các dịch vụ của mình, Ngân hàng Đông á không chỉ căn cứ vào tổng chi phí bỏ ra mà còn đặt trong mối quan hệ với biểu giá chung của thị trờng liên Ngân hàng và còn dựa vào mối quan hệ giữa Ngân hàng với khách hàng, với những khách hàng lớn, có mối quan hệ truyền thống thì Ngân hàng Đông á luôn giành cho họ mức giá u đãi.

 Về hệ thống phân phối:

Để đáp ứng nhu cầu về tiền gửi, tín dụng cũng nh nhu cầu về các dịch vụ thanh toán quốc tế, bảo lãnh, ngoại hối, t vấn của khách hàng, Ngân hàng Đông á đã không ngừng hoàn thiện và mở rộng hệ thống phòng giao dịch cũng nh mối quan hệ đại lý với các Ngân hàng trong và ngoài nớc Hiện nay, ngoài hội sở chính đặt tại Số 130 Phan Đăng Lu - Quận Phú nhận - TP.HCM, Ngân hàng Đông á còn có 29 chi nhánh và điểm giao dịch tại khắp các tỉnh, thành phố lớn trong cả nớc.

 Về xúc tiến thơng mại:

Ngày nay, với sự tham gia của rất nhiều Ngân hàng quốc doanh, Ngân hàng cổ phần, Ngân hàng liên doanh cũng nh chi nhánh của các Ngân hàng nớc ngoài tại Việt Nam nên sự cạnh tranh trong trong hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng trở nên gay gắt hơn bao giờ hết Trong những năm qua, Ngân hàng Đông á đã nhiều lần mở chiến dịch phát tờ rơi, quảng cáo trên đài truyền hình, tổ chức hội nghị khách hàng Bộ phận Quan hệ Khách hàng luôn đóng vai trò quan trọng và dẫn đầu trong việc xác định khách hàng mục tiêu, xác định mục đích của việc xúc tiến, lựa chọn kênh thông tin, chuẩn bị nội dung, kế hoạch hoá sử dụng các phơng pháp truyền thông tin, lập ngân sách kích thích và phân tích thông tin phản hồi Chính nhờ những chiến dịch xúc tiến hợp lý mà Ngân hàng Đông á đã nâng cao đợc hình ảnh, địa vị của mình trên thơng trờng, thu hút đợc ngày càng đông khách hàng đến giao dịch.

2.1.2.2 Tình hình về thị trờng khách hàng :

Từ đặc thù về lĩnh vực kinh doanh của Ngân hàng mà khách hàng của Ngân hàng Đông á chủ yếu là những cá nhân, tổ chức thuộc mọi thành phần kinh tế có nguồn vốn nhàn rỗi muốn gửi tại Ngân hàng và các cá nhân, tổ chức có nhu cầu về vốn muốn thông qua Ngân hàng để đợc cấp tín dụng Bên cạnh đó, khách hàng của Ngân hàng Đông á còn là những ngời muốn thông qua Ngân hàng để thực hiện các dịch vụ về bảo lãnh, thanh toán quốc tế và các dịch vụ khác.

2.1.2.3 Tình hình hoạt động của Ngân hàng Đông á :* Nguồn vốn hoạt động :

Nhằm nâng cao năng lực tài chính, vào tháng 7/2003, Ngân hàng Đông á đã thực hiện việc tăng vốn điều lệ lên 253 tỷ đồng.

Với lãi suất linh hoạt, loại hình huy động đa dạng, mạng lới chi nhánh không ngừng đợc mở rộng, hoạt động huy động vốn của Ngân hàng Đông á năm 2002 và 2003 vẫn đạt mức tăng trởng cao Năm 2002, số d huy động vốn bình quân (tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi thanh toán) đạt 1.638, 5 tỷ đồng, tăng 49% so với năm 2001.

Tổng tài sản của Ngân hàng Đông á đến cuối năm 2002 đạt 3.125,4 tỷ đồng, tăng 54,3% so với năm 2001.Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản đạt 6,9%

* Tín dụng :

Việc ban hành các nghị định, quyết định của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nớc, những khó khăn, vớng mắc về cơ chế cho vay đợc tháo gỡ, hoạt động tín dụng của các ngân hàng thơng mại nói chung và Ngân hàng Đông á nói riêng phát triển khá mạnh trong năm 2002.

Ngân hàng Đông á rất chú trọng đến việc nâng cao chất lợng tín dụng, giảm tỷ lệ nợ quá hạn, đa dạng hóa sản phẩm tín dụng, đơn giản hóa thủ tục cho vay Đặc biệt, sản phẩm mới "Tín dụng Du học" ra đời nhằm hỗ trợ tài chính cho các phụ huynh du học sinh đã tạo tiền đề cho việc cung cấp sản phẩm "Du học trọn gói" của ngân hàng.

Hoạt động tín dụng của Ngân hàng Đông á đã đáp ứng đợc yêu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng Tổng d nợ cho vay bình quân đạt 1.712,4 tỷ đồng, tăng 43,6% so với năm 2001 D nợ cho vay đến 31/12/2002 đạt 2.575 tỷ đồng, tăng 102% so với năm 2001 Tỷ lệ nợ xấu đến 31/12/2002 giảm mạnh so với năm 2001, chiếm tỷ trọng 0,4% trên tổng d nợ cho vay.

* Thanh toán Quốc tế :

Với định hớng xem hoạt động thanh toán quốc tế là nghiệp vụ trọng tâm, là đòn bẩy thúc đẩy các hoạt động khác, Ngân hàng Đông á luôn đảm bảo đáp ứng

đầy đủ ngoại tệ cho khách hàng, tài trợ u đãi cho doanh nghiệp xuất - nhập khẩu, giảm phí thanh toán, phí gửi chứng từ, đơn giản hóa thủ tục

Hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng Đông á năm 2002 tăng 24,2% so với năm 2001 Tổng doanh số cả năm đạt 611,4 triệu USD.

* Kinh doanh ngoại tệ :

Trong năm 2002 và 2003, thị trờng tiền tệ thế giới diễn biến hết sức phức tạp Giá vàng thế giới tăng cao, đô la Mỹ giảm giá so với đồng EURO, Cục Dự trữ Liên bang Mỹ (FED) cắt giảm lãi suất Tất các yếu tố đó đã ảng hởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng.

Tuy giá vàng trong nớc có biến động do ảnh hởng của giá vàng thế giới, nh-ng nhờ các chính sách điều hành quản lý nh-ngoại hối của Ngân hành-ng Nhà nớc, thị tr-ờng ngoại hối trong nớc tơng đối ổn định, tỷ giá biến động không nhiều Với chính sách giả cả linh hoạt, mạng lới rộng khắp, Ngân hàng Đông á đã thu hút đ-ợc nguồn ngoại tệ từ dân c, các doanh nghiệp và các tổ chức tài chính để đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán xuất nhập khẩu và chi trả kiều hối Tổng doanh số mua bán ngoại tệ năm 2002 đạt 1.225,6 triệu USD, tăng 16,2% so với năm 2001, trong đó doanh số bán ngọai tệ chiếm 49,8%.

* Quan hệ Đối ngoại :

Ngân hàng Đông á rất chú trọng đến việc tăng cờng mối quan hệ đối ngoại thông qua việc đẩy mạnh hợp tác với các tổ chức quốc tế và mở rộng mạng lới ngân hàng đại lý.

Ngân hàng Đông á đã đợc Tổ chức Hợp tác Phát triển Quốc tế Thụy Điển (SIDA) và Ngân hàng Hợp tác Quốc tế Nhật Bản (JBIC) chọn tham gia chơng trình tài trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam.

Với dự án "Tài chính Phát triển Nông thôn" của Ngân hàng Thế giới sau khi triển khai thành công giai đoạn 1 từ năm 1997, Ngân hàng Đông á tiếp tục đợc chọn để triển khai giai đoạn 2 từ năm 2002 Dự án này ngoại việc góp phần phát triển kinh tế xã hội cho khu vực nông thôn, còn giúp Ngân hàng Đông á nâng cao năng lực tài chính, trình độ nhân viên, công nghệ thông tin và ứng dụng của chính ngân hàng.

Về quan hệ ngân hàng đại lý, đến cuối năm 2002, Ngân hàng Đông á đã có quan hệ đại lý với 1026 ngân hàng và chi nhánh ngân hàng thuộc 95 nớc trên thế giới

* Nghiệp vụ thẻ thanh toán :

Nhằm từng bớc thực hiện chủ trơng khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt của Ngân hàng Nhà nớc, Ngân hàng Đông á đã triển khai thử nghiệm dịch vụ thẻ thanh toán Thẻ thanh toán Đông á là thẻ ghi nợ (Debit Card), đợc

bảo mật bằng pincode, đem lại cho khách hàng nhiều tiện ích nh : rút tiền mặt tại nhiều điểm trên toàn quốc, thanh toán chi phí hàng hóa dịch vụ tại các siêu thị, trung tâm thơng mại, thanh toán tiền điện, nớc, điện thọai chuyển khoản thanh toán từ tài khoản thẻ sang các tài khoản khác.

* Chuyển tiền nhanh :

Mạng lới Ngân hàng Đông á mở rộng đã tạo điều kiện phát triển dịch vụ chuyển tiền nhanh, đáp ứng nhu cầu thanh toán của khách hàng tại nhiều địa bàn trong cả nớc Tổng số lợt chuyển tiền năm 2002 tăng 4.831 lợt so với năm 2001 Tuy nhiên, do nhu cầu thanh toán của khách hàng giảm nên doanh số chuyển tiền giảm nhẹ so với năm 2001, đạt 4.344 tỷ đồng.

* Thu - Chi hộ :

Nhờ mở rộng mạng lới hoạt động và nâng cao chất lợng dịch vụ, Ngân hàng Đông á ngày càng thu hút nhiều công ty, tổ chức sử dụng dịch vụ thu - chi hộ, đặc biệt là dịch vụ chi lơng hộ Tổng doanh số thu - chi hộ năm 2002 đạt 3.540,5 tỷ đồng, tăng 75% so với năm 2001.

* Hoạt động đầu t - liên doanh :

Ngân hàng Đông á tham gia đầu t - liên doanh vào các lĩnh vực hoạt động có hiệu quả Vốn đầu t - liên doanh của Ngân hàng luôn đảm bảo tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà Nớc Tổng thu nhập của Ngân hàng Đông á từ hoạt động đầu t - liên doanh là 2,8 tỷ đồng.

* Hoạt động nghiên cứu - phát triển :

Ngân hàng Đông á tiếp tục đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu - phát triển, tập trung vào thiết kế sản phẩm mới, cải tiến các sản phẩm dịch vụ hiện có Ngân hàng Đông á đã nghiên cứu và đa vào sử dụng hệ thống Xếp hàng điện tử hỗ trợ cho mô hình dịch vụ "một cửa" tại Hội sở để rút ngắn thời gian giao dịch Bên cạnh đó, Ngân hàng Đông á cũng đang triển khai một số đề tài nghiên cứu khác nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và mang lại cho khách hàng nhiều tiện ích ngân hàng hiện đại.

* Hoạt động Đổi mới Công nghệ Thông tin :

Là một doanh nghiệp thực hiện các nghiệp vụ ở trình độ cao nên Ngân hàng Đông á đã chú trọng xây dựng chơng trình hiện đại hoá công nghệ thông tin để phục vụ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Ban Quản lý Dự án đổi mới công nghệ thông tin đã đợc thành lập nhằm xây dựng kế hoạch triển khai Dự án đổi mới hệ thống tin học, hiện đại hoá công nghệ ngân hàng trong tiến trình hội nhập với khu vực và thế giới

Sự đổi mới về công nghệ thông tin trong thời gian qua đã đóng góp đáng kể vào kết quả đổi mới các lĩnh vực nghiệp vụ Ngân hàng cũng nh nâng cao hiệu suất công việc.

* Công tác Đào tạo và Phát triển Nguồn Nhân lực :

Với quy mô, mạng lới hoạt động phát triển ngày càng mạnh, công tác tuyển dụng - đào tạo nhân sự đặc biệt đợc chú trọng Năm 2002, ngân hàng Đông á đã tuyển dụng thêm gần 200 cán bộ nhân viên cho các chi nhánh và các bộ phận có yêu cầu, nâng số nhân sự của hệ thống Ngân Hàng Đông á lên 537 ngời.

Trong năm, Đông á đã tổ chức 57 khoá đào tạo, hội thảo để nâng cao trình độ nghiệp vụ, nâng cao kiến thức chính trị - xã hội cho cán bộ nhân viên

* Hoạt động của các Chi nhánh :

Hiện tại Ngân hàng Đông á có 29 chi nhánh và điểm Giao dịch Mạng lới hoạt động của Ngân hàng Đông á đã phủ khắp các khu vực kinh tế trọng điểm.

* Hoạt động của Công ty Kiều Hối :

Khai trơng vào tháng 11/2001, đến nay, Công ty THHH Kiều Hối Đông á đã triển khai hoạt động chi trả kiều hối rộng khắp cả nớc thông qua mạng lới hoạt động của Ngân hàng Đông á và hai chi nhánh của Công ty tại Huế và Trà Vinh Hiện tại, Công ty TNHH Kiều Hối Đông á đang ký hợp đồng đại lý chi trả với 29 công ty kiều hối nớc ngoài, tăng 5 công ty so với năm 2001.

Ngoài chức năng chi trả kiều hối, Công ty TNHH Kiều Hối Đông á còn thực hiện dịch vụ thu đổi ngoại tệ và thu chi hộ qua thẻ thanh toán Đông á Năm 2002, doanh số chi trả kiều hối đạt 407,6 triệu USD, tăng 50% so với năm 2001.

2.1.2.4 Kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận :

Tổng thu nhập của Ngân hàng Đông á năm 2002 đạt 244 tỷ đồng, tăng 17,4% so với nă 2001, trong đó thu từ dịch vụ chiếm tỷ lệ 39,6% Nhờ chính sách tiết kiệm triệt để, chi phí hoạt động của Ngân hàng Đông á chỉ tăng 7,5% so với năm 2001 Năm 2002, Ngân hàng đạt mức lợi nhuận trớc thuế là 81,5 tỷ (cha tính phần trích từ quỹ dự phòng rủi ro là 12,2 tỷ), tăng 44,3% so với năm 2001.

Trong năm 2002, Ngân hàng Đông á đã nộp vào Ngân sách Nhà nớc 32,7 tỷ đồng, trong đó thuế thu nhập doanh nghiệp là 20,5 tỷ, chiếm tỷ lệ 62,7%; thuế VAT là 8,9 tỷ, chiếm tỷ lệ 27,2% và các lọai thuế khác là 3,3 tỷ, chiếm tỷ lệ 10,1%.

Sau khi hoàn thanh nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nớc, lợi nhuận ròng của Ngân hàng Đông á là 56,2 tỷ, trong đó phần dùng để chia cổ thức cho cổ đông chiếm 63,5%, phần còn lại để trích vào các quỹ nh : Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, Quỹ dự phòng Tài chính, Quỹ phúc lợi khen thởng