Giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động thanh toán quốc tế thông qua phương thức tín dụng chứng từ tại NHĐT&PT Hà Nội.doc.DOC

Giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động thanh toán quốc tế thông qua phương thức tín dụng chứng từ tại NHĐT&PT Hà Nội

Lời nói đầu

oạt động kinh tế đối ngoại nói chung, hoạt động ngoại thơng nói riêng ngày càng có vị trí quan trọng trong quá trình phát triển nền kinh tế đất n -ớc, đặc biệt trong giai đoạn hiện nay, chúng ta đang tiến hành sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc Chỉ có thông qua hoạt động kinh tế đối ngoại chúng ta mới tạo đợc nguồn ngoại tệ để nhập khẩu máy móc thiết bị tiên tiến hiện đại, phát huy tiềm năng của đất nớc đồng thời tận dụng đợc vốn, công nghệ kĩ thuật, kinh nghiệm quản lý của nớc ngoài Từ đó, góp phần đẩy nhanh quá trình hiện đại hoá, công nghiệp hóa đất nớc, rút ngắn khoảng cách tụt hậu về kinh tế và đa nền kinh tế đất nớc hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới

Nh một mắt xích không thể thiếu trong hoạt động kinh tế đối ngoại, hoạt động thanh toán quốc tế(TTQT) bằng tín dụng chứng từ(TDCT) của các Ngân hàng ngày càng có vị trí và vai trò quan trọng, nó đợc coi là công cụ, là cầu nối trong quan hệ kinh tế đối ngoại, quan hệ kinh tế và thơng mại giữa các quốc gia.

Phơng thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ đã đợc NHĐT&PT Hà Nội thực hiện từ những năm 95 trở lại đây, bớc đầu đã đạt đợc những thành quả nhất định Song bên cạnh đó, hoạt động TTQT bằng TDCT có quy mô nhỏ bé, mới mẻ và cha tơng xứng với tiềm năng của Ngân hàng Một mặt do bản thân Ngân hàng gặp khó khăn trong quá trình tác nghiệp của mình Mặt khác, về phía khách hàng cũng cha thực sự am hiểu hoạt động ngoại thơng, nhất là trong khâu thanh toán bằng TDCT Trên bình diện vĩ mô còn có khá nhiều vớng mắc liên quan đến cơ chế chính sách

Tìm kiếm một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động TTQT thông qua ph-ơng thức TDCT hiện nay là một đòi hỏi cấp bách cả về phph-ơng diện lý luận cũng nh thực tiễn Vì vậy, em chọn đề tài “ Giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động thanh toán quốc tế thông qua phơng thức tín dụng chứng từ tại NHĐT&PT Hà

ơng III : Giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh toán bằng Tín dụng chứng

từ tại NHĐT&PT Hà Nội

Do còn nhiều hạn chế về nguồn tài liệu, trình độ, cũng nh thời gian nghiên cứu nên Luận văn thực tập tốt nghiệp của em còn có nhiều thiếu sót Vì vậy, em rất mong có sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để bài viết đợc hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Đỗ Đức Bình, CN Trịnh Anh Đức, Phóphòng KTĐN&TTQT Trịnh Ngọc Sơn và tập thể cán bộ Phòng KTĐN&TTQT

đã tận tình chỉ bảo và hớng dẫn cho em hoàn thành tốt Luận văn tốt nghiệp của mình.

chơng 1 : tổng quan về phơng thức tín dụng chứng từ1 Khái niệm chung phơng thức tín dụng chứng từ (TDCT)

Điều 2, khoản mục a của bản “Các Qui tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ”(Bản sửa đổi 1993, số xuất bản 500 của phòng thơng mại quốc tế) gọi tắt là UCP 500 qui định:

“Tín dụng chứng từ và th tín dụng dự phòng(dới đây gọi là Tín dụng) có nghĩa là

bất cứ một sự thoả thuận nào, dù cho đợc gọi hoặc mô tả nh thế nào, mà theo đómột Ngân hàng(Ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu và theo chỉ thị củamột khách hàng(ngời yêu cầu phát hành th tín dụng) hoặc nhân danh chính mình

i)phải tiến hành việc trả tiền theo lệnh của một ngời thứ ba(Ngời hởng lợi)hoặc phải chấp nhận và trả tiền các hối phiếu do ngời hởng lợi kí phát

ii)hoặc uỷ quyền cho một Ngân hàng khác tiến hành thanh toán nh thếhoặc chấp nhận và trả tiền các hối phiếu nh thế

iii)hoặc uỷ quyền cho một Ngân hàng khác chiết khấu khii các chứng từ quiđịnh đợc xuất trình với điều kiện Tín dụng đợc thực hiện đúng”

Theo định nghĩa trên thì Những nội dung chính của định nghĩa đợc hiểu nh sau:

1.1 Hình thức của L/C

L/C là một chứng th tồn tại dới dạng th, điện và điện th hỗn hợp:

+Phát hành L/C bằng th(By Mail): Khi công nghệ thông tin cha phát triển,

việc truyền thông tin trong phơng thức tín dụng chứng từ giữa các Ngân hàng trên

thế giới chủ yếu đợc thực hiện bằng Th (theo mẫu của Ngân hàng) gửi bảo đảm

qua Bu điện và có xác thực bằng mẫu chữ ký và chữ ký uỷ quyền Trong hình thức L/C bằng th này, các bức Telex/Fax chỉ có giá trị tham khảo để cho Ngời hởng lợi biết trớc Giao dịch bằng th có u điểm là chi phí rẻ, nhng mất nhiều thời gian để giao dịch và độ an toàn không cao vì có khả năng giả mạo chữ ký đăng ký.

+L/C phát hành bằng điện(By Telex, SWIFT): Sự phát triển của kĩ thuật viễn

thông đã đợc các Ngân hàng áp dụng trong hoạt động thanh toán tín dụng chứng

từ Phần lớn các L/C này đợc gửi đi dới dạng điện thông thờng(clair) hoặc Telex

có mã khoá xác thực Testkey, còn L/C bằng th chỉ sử dụng khi nội dung L/C quá dài hoặc có các kí tự lạ không thể chuyển tải bằng Telex và các loại điện khác Ưu điểm của L/C phát hành bằng điện là nhanh, thời gian gửi điện và nhận điện diễn

ra gần nh đồng thời, nhng chi phí khá cao Hơn nữa, cha khống chế hoàn toàn việc tạo ra các bức điện giả mạo trong phát hành L/C.

Sau khi Hiệp hội viễn thông Tài chính liên Ngân hàng toàn Cầu(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication- SWIFT) đợc thành lập tháng 5/1973, các Ngân hàng thành viên đợc sử dụng một chơng trình riêng trên mạng SWIFT theo đó L/C đợc phát hành dới dạng mẫu điện MT700 hoặc MT701 và đợc mã hóa tự động và xác thực bằng Swiftkey Việc sử dụng mạng SWIFT trong thanh toán tín dụng chứng từ có u điểm hơn hẳn so với các hình thức khác về mức độ an toàn, chính xác, tiết kiệm thời gian và chi phí.

+L/C phát hành hỗn hợp( cả điện và th): L/C chính đợc gửi tới Ngân hàng

thông báo bằng điện, còn các văn bản phụ lục đi kèm - là một bộ phận cấu thành của L/C – sẽ đợc gửi bằng th cho ngân hàng thông báo để tiết kiệm chi phí.

1.2 Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu của các đối tợng

Các đối tợng yêu cầu mở L/C có thể là:

1.2.1 - Khách hàng(Ngời yêu cầu phát hành L/C- Applicant)

+Ngời yêu cầu mở L/C là Ngời mua(Buyer)/Ngời Nhập khẩu hàng hoá(Importer)

Theo Nghị định của Chính phủ số 63/1998/NĐ-CP ngày 17/08/1998 về quản lý ngoại hối; Luật thơng mại 1997, Nghị định 57-1998 về vấn đề xuất nhập khẩu trong thời kỳ mới của nớc ta, ngời yêu cầu mở L/C đợc qui định là: “Các doanh nghiệp đợc thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam có giấy phép kinh doanh, nhập khẩu hàng hoá phải phù hợp với chính sách xuất nhập khẩu hàng năm của Nhà nớc liên quan đến vay, trả nợ nớc ngoài

+Ngời yêu cầu mở L/C có thể uỷ quyền mở L/C cho một ngời khác, ngời đó là Ngân hàng thơng mại ở nớc ngời nhập khẩu nhận uỷ thác của ngời nhập khẩu yêu cầu Ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngoài phát hành L/C Quá cảnh(Transit L/C).Cụ thể: Trong trờng hợp ngời xuất khẩu không tin vào khả năng thanh toán của Ngân hàng phát hành L/C ở nớc ngời nhập khẩu( Vì có chiến tranh, bạo động, đình công ) hoặc trong trờng hợp nớc ngời nhập khẩu bị cấm vận( nh CuBa, Iraq, Bắc Triều Tiên, ) nên ngời xuất khẩu có thể uỷ quyền mở L/C ở nớc ngoài.

+ở Việt Nam, ngời yêu cầu mở L/C có thể uỷ quyền mở L/C cho các doanh nghiệp đợc phép nhập khẩu trực tiếp những mặt hàng trong đăng ký kinh doanh phù hợp với chính sách xuất nhập khẩu hàng năm của Nhà nớc.

1.2.2 - Ngân hàng phát hành nhân danh chính mình mở L/C:

Ngân hàng phát hành nhân danh chính mình yêu cầu Ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngoài chuyển một số tiền nhất định cho ngời hởng lợi L/C và cam kết sẽ hoàn trả số tiền đó cho Ngân hàng này Mục đích của L/C này là nhằm chuyển tiền từ nơi khách hàng yêu cầu đến nơi ngời đó sử dụng Dạng phổ biến của loại L/ C này là L/C du lịch(Traveller’s L/C), L/C tiền mặt(Cash L/C), L/C không kèm chứng từ(Clean L/C)

Nếu L/C đợc Ngân hàng phát hành nhân danh chính mình với mục đích đơn thuần để chuyển tiền thì đợc gọi là Th tín dụng ngân hàng(Bank’s L/C)

1.3 Tổ chức đợc quyền phát hành L/C

+Theo UCP

Chỉ có các tổ chức Ngân hàng mới đợc phép phát hành L/C, còn các tổ chức phi Ngân hàng nh Công ty tài chính, Công ty chứng khoán, Công ty Bảo hiểm nếu phát hành L/C thì trái với UCP 500 và những L/C đó không có giá trị hiệu lực.

+Theo luật Việt Nam

Chỉ có các tổ chức tín dụng là Ngân hàng mới đợc quyền phát hành L/C do Theo Luật các tổ chức tín dụng – 1997 qui định:

“ Tổ chức tín dụng là Ngân hàng đợc thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế

khi đợc Ngân hàng Nhà nớc cho phép ”(Điều 66)

“Tổ chức tín dụng phi Ngân hàng bao gồm Công ty tài chính , Công ty cho

thuê tài chính và các tổ chức tín dụng phi Ngân hàng khác không đợc phép nhậntiền gửi không kỳ hạn, không làm dịch vụ thanh toán.”(Điều 20)

1.4 Ngời hởng lợi L/C(Beneficiary)

+Theo UCP

Ngời hởng lợi là ngời Bán(Seller)/Ngời Xuất khẩu(Exporter) đợc hởng số tiền L/C nếu chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện và điều khoản của L/C Ng-ời hởng lợi có quyền chuyển nhợng quyền thực hiện L/C cho một ngNg-ời/hoặc nhiều ngời khác gọi là ngời hởng lợi thứ hai(trong trờng hợp L/C chuyển nhợng) Hay nói cách khác ngời hởng lợi có thể là một ngời hoặc có thể là nhiều ngời.

+Theo luật pháp Việt Nam

Ngời hởng lợi là những doanh nghiệp đợc phép kinh doanh xuất khẩu, uỷ thác ngời khác xuất khẩu hoặc nhận uỷ thác xuất khẩu cho ngời khác những mặt hàng trong đăng ký kinh doanh phù hợp với chính sách xuất nhập khẩu của Nhà n-ớc.

1.5 L/C là một chứng th cam kết có điều kiện

+L/C phải là một chứng th cam kết dới dạng văn bản hoặc chứng từ điện tử cam kết chắc chắn trả tiền hối phiếu của ngời xuất khẩu kí phát(trong một số trờng hợp thì có thể cam kết trả tiền hoá đơn) trong một thời gian nhất định(thời hạn hiệu lực của L/C),với điều kiện là bộ chứng từ xuất trình phải phù hợp với những điều kiện và điều khoản mà L/C qui định

+Mở L/C có điều kiện tức là ngời Bán phải thực hiện một số điều kiện nào đó đợc qui định trong hợp đồng thì ngời Mua mới đồng ý mở L/C qua Ngân hàng Phát hành, vì ngời Mua không tin chắc hoàn toàn vào khả năng thực hiện hợp đồng của ngời Bán.

Có 2 điều kiện có thể đợc sử dụng

- Điều kiện về tài chính : Nghĩa là ngời Bán phải đặt cọc( thông thờng là 5% - 10% giá trị hợp đồng) đảm bảo thực hiện hợp đồng xuất khẩu tại một Ngân hàng đợc chỉ định( Số tiền đó không đợc sử dụng tín dụng ngân hàng)

- Điều kiện về tín dụng : Tức là theo yêu cầu của ngời Bán, Ngân hàng của ngời Bán sẽ phát hành th Bảo đảm(Letter of Guarantee – L/G) hoặc th tín dụng dự phòng ( Stand-by L/C) cho ngời Mua hởng (khoảng 5% giá trị L/C).

Do đó mở L/C không điều kiện đồng nghĩa với việc Ngân hàng Phát hành mở L/C theo yêu cầu của ngời Mua mà không cần bất kỳ điều kiện nào từ phía ng-ời Bán ngoài việc xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo cho Ngân hàng.

1.6 Ngân hàng cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi

Điều đó đợc thể hiện qua các nội dung sau:

Thứ nhất, L/C là một chứng th cam kết có điều kiện, trong đó cam kết trả

tiền các hối phiếu của ngời hởng lợi ký phát đòi tiền Ngân hàng( hoặc Ngân hàng phát hành hoặc Ngân hàng trả tiền tuỳ thuộc vào qui định trong L/C) kèm theo bộ chứng từ hoàn hảo phù hợp với những điều kiện và điều khoản trong L/C.

Trong một số trờng hợp ( theo qui định trong L/C) thì Ngân hàng có thể cam kết trả tiền căn cứ theo Hoá đơn thơng mại( tức là ngời hởng lợi lúc này không kí phát hối phiếu) Do Hoá đơn thơng mại( Commercial Invoice) là chứng từ cơ bản của khâu thanh toán Nó thờng đợc ngời Bán lập ra làm nhiều bản và đợc dùng trong

nhiều việc khác nhau Nó chẳng những là một trong những hóa đơn quan trọng nhất để lập nên bộ chứng từ hoàn hảo đòi tiền Ngân hàng mà còn đợc dùng cho công ty bảo hiểm tính phí bảo hiểm khi mua bảo hiểm hàng hoá, cho cơ quan quản lý ngoại hối của nớc Nhập khẩu để xin cấp ngoại tệ, cho hải quan để tính thuế Bởi vậy, tuy Hoá đơn thơng mại không đợc coi là chứng từ tài chính đòi tiền, nhng Hoá đơn thơng mại vẫn đợc xem xét nh là căn cứ để thanh toán tiền hàng trong những trờng hợp sau:

+Đối với thanh toán kì hạn(Deffered payment)

Việc L/C không yêu cầu xuất trình hối phiếu là khá phổ biến ở các Ngân hàng Châu Âu và Bắc Mỹ Khi chứng từ mà ngời Bán lập ra phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C Ngân hàng Phát hành sẽ tự động thanh toán căn cứ theo trị giá ghi trên hoá đơn vào ngày đến hạn đă đợc xác minh mà không cần động tác chấp nhận vì không cần hối phiếu Do đó sẽ giản tiện đi khá nhiều thủ tục hành chính

+Đối với trờng hợp L/C chuyển nhợng(Tranferable L/C)

Hoá đơn thơng mại do ngời hởng lợi thứ hai lập có thể đợc Ngân hàng Chuyển nh-ợng L/C chấp nhận trả tiền ( trong trờng hợp chiết khấu chứng từ) để sau đó thông báo cho ngời hởng lợi thứ nhất thay thế hoá đơn và lúc này mới ký phát hối phiếu đòi tiền Ngân hàng Phát hành hoàn trả.

Thứ hai, Hối phiếu do ngời hởng lợi ký phát, muốn đòi đợc tiền Hối phiếuthì phải ký hậu chuyển nhợng.

Ngân hàng Phát hành mở L/C hay Ngân hàng Trả tiền(đợc qui định trong L/ C) cam kết trả tiền, chấp nhận hoặc chiết khấu hối phiếu trả ngay/có kỳ hạn nếu ngời hởng lợi xuất trình “bộ chứng từ sạch”cho Ngân hàng Nếu cần lấy tiền ngay ngời hởng lợi có thể “bán” lại tờ hối phiếu đó cho Ngân hàng Chiết khấu(NHB) Ngân hàng này sẽ thực hiện nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu( Nghĩa là khách hàng sẽ chuyển giao quyền sở hữu hối phiếu cha đáo hạn cho NHB bằng cách ký hậu hối phiếu(Endorsement), để nhận đợc một số tiền có giá trị bằng mệnh giá hối phiếu trừ đi lợi tức chiết khấu và lệ phí chiết khấu Do vậy, khi Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu, Ngân hàng sẽ khấu trừ tiền lãi ngay và chỉ chuyển cho khách hàng số tiền còn lại.

Giá trị chiết khấu có thể tính theo công thức:

Tck = M x (1 - t x Lck/360) - P

Trong đó : * Tck - Giá trị chiết khấu

*M - Mệnh giá hối phiếu

*Lck - Lãi suất chiết khấu(tính theo năm) *t - Thời hạn chiết khấu(tính theo ngày) *P - Lệ phí chiết khấu

Ngoài ra , trong trờng hợp ngời Mua yêu cầu mở L/C chuyển nhợng thì Ngân hàng Phát hành còn cam kết trả tiền cho một hoặc những ngời khác( Theo UCP 500 là những ngời chân thực giữ hối phiếu trong tay) gọi là ngời hởng lợi thứ hai nếu ngời hởng lợi thứ nhất ra lệnh cho Ngân hàng này.

1.7-Những bên tham gia chủ yếu vào phơng thức tín dụng chứng từ

+Ngời yêu cầu mở L/C(Applicant) là ngời yêu cầu phát hành hoặc thiết lập/

tu chỉnh L/C Thông thờng đây là ngời Mua, ngời Nhập khẩu

+Ngời hởng lợi L/C(Beneficiary) có thể là một hoặc nhiều ngời hởng lợi số

tiền L/C nếu chứng từ xuất trình phù hợp với những điều kiện và điều khoản trong L/C Thông thờng ngời hởng lợi là ngời Bán, ngời Xuất khẩu.

+Ngân hàng Mở/ Phát hành L/C(Opening/Issuing Bank) : là Ngân hàng đợc

yêu cầu mở/phát hành/ thiết lập L/C và cam kết trả tiền cho ngời hởng lợi L/C.

+ Ngân hàng Thông báo( Advising Bank): thờng là Ngân hàng đại lý của

Ngân hàng Phát hành ở nớc ngời hởng lợi Ngân hàng này xác minh tính chân thực bề ngoài của L/C và sau đó thực hiện thông báo cho ngời hởng lợi rằng L/C đã đợc thiết lập Trong trờng hợp Ngân hàng Phát hành không có quan hệ đại lý với Ngân hàng Thông báo( theo chỉ định của ngời yêu cầu mở L/C) thì phải thông qua Ngân hàng thứ ba(Correspondent Bank) có quan hệ đại lý với mình tại nớc ngời hởng lợi để chuyển tiếp tới Ngân hàng Thông báo thông báo cho ngời hởng biết L/C đã đợc

(1a) Ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu ký kết hợp đồng ngoại thơng trong hợp đồng qui định thanh toán bằng TDCT.

(1b) Ngời nhập khẩu lập thủ tục đề nghị NH phục vụ mình phát hành tín dụng theo những điều kiện và điều khoản trong hợp đồng ngoại thơng (2) NH sau khi xem xét đề nghị mở L/C, nếu chấp thuận sẽ phát hành L/C

cho NH phục vụ ngời nhập khẩu (NHTB) (3) NHTB thông báo L/C cho ngời xuất khẩu

(4) Ngời xuất khẩu sau khi xem xét ràng buộc trong L/C phù hợp với thoả thuận trong hợp đồng, sẽ tiến hành giao hàng nếu không sẽ đề nghị NHTB thực hiện việc tu chỉnh.

(5) Ngời xuất khẩu tập hợp chứng từ theo yêu cầu trong L/C, xuất trình chứng từ với NH phục vụ mình.

(6) NHTB chuyển chứng từ đòi tiền NHPH

(7) NHPH trả ngay hoặc ký chấp nhận (nếu trả sau) cho ngời hởng lợi qua NHTB.

(8) NHPH chuyển chứng từ cho ngời mua (nếu ngời mua chấp nhận thanh toán)

(9) Ngời mua kiểm tra chứng từ nếu phù hợp thì trả tiền ngay hoặc ký chấp nhận trả tiền để lấy bộ chứng từ đi lấy hàng.

2.2 Quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C theo tập quán của NH các nớc

(1a) Ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu ký kết hợp đồng ngoại thơng trong hợp đồng qui định thanh toán bằng TDCT.

(1b) Ngời nhập khẩu lập thủ tục đề nghị NH phục vụ mình phát hành tín dụng theo những điều kiện và điều khoản trong hợp đồng ngoại thơng (2) NH sau khi xem xét đề nghị mở L/C, nếu chấp thuận sẽ phát hành L/C

cho NH phục vụ ngời nhập khẩu (NHTB) (3) NHTB thông báo L/C cho ngời xuất khẩu

(4) Ngời xuất khẩu sau khi xem xét ràng buộc trong L/C phù hợp với thoả thuận trong hợp đồng, sẽ tiến hành giao hàng nếu không sẽ đề nghị NHTB thực hiện việc tu chỉnh.

(5) Ngời xuất khẩu tập hợp chứng từ theo yêu cầu trong L/C, xuất trình chứng từ với NH phục vụ mình.

(6) NHCK / NHTB trả tiền ngay cho ngời bán NHCK/NHTB chuyển chứng từ đòi tiền NHPH

(7) NHPH kiểm tra chứng từ, nếu hoàn hảo sẽ tiến hành trả tiền cho NHCK / NHTB.

(8) NHPH trả chứng từ cho ngời nhập khẩu để đòi tiền.

(9) Ngời mua kiểm tra chứng từ nếu hoàn hảo thì tiến hành trả tiền cho NHPH để lấy bộ chứng từ đã nhận hàng.

2.3 Quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C theo tập quán NHTM Việt nam

(1a) Ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu ký kết hợp đồng ngoại thơng trong hợp đồng qui định thanh toán bằng TDCT.

(1b) Ngời nhập khẩu lập thủ tục đề nghị NH phục vụ mình phát hành tín dụng theo những điều kiện và điều khoản trong hợp đồng ngoại thơng.

(2) NHPH sau khi xem xét đề nghị mở L/C, nếu chấp thuận sẽ phát hành L/ C cho NH phục vụ ngời nhập khẩu (NHTB).

(3) NHTB thông báo L/C cho ngời xuất khẩu

(4) Ngời xuất khẩu sau khi xem xét ràng buộc trong L/C phù hợp với thoả thuận trong hợp đồng, sẽ tiến hành giao hàng nếu không sẽ đề nghị NHTB thực hiện việc tu chỉnh.

(5) Ngời xuất khẩu tập hợp chứng từ theo yêu cầu trong L/C, xuất trình chứng từ với NH phục vụ mình.

(6) NHPH kiểm tra chứng từ, nếu phù hợp thông báo cho ngời nhập khẩu (7)Ngời Mua kiểm tra lần nữa nếu chứng từ hoàn hảo thì thanh toán ngay

hoặc ký chấp nhận thanh toán

(8) NHPH đồng thời chấp nhận thanh toán/ hoặc trả tiền ngay cho NHTB và đòi tiền ngời Mua.

(9) Ngời mua hoàn trả tiền cho NHPH để lấy bộ chứng từ đã nhận hàng.

Tóm lại: Qua nghiên cứu 3 qui trình trên tuy chúng không khác gì so với

qui định của UCP 500 nhng có thể thấy rằng sự khác nhau cơ bản là mức độ phát triển của các nền kinh tế là khác biệt nên việc áp dụng qui trình nào cũng đều có mặt mạnh, mặt yếu của nó Nhìn chung Qui trình 2 so với qui trình 1, tạo điều kiện cho ngời bán thu hồi vốn nhanh hơn( qua chiết khấu chứng từ hàng xuất) Qui trình 3 so với qui trình 1 Bảo vệ quyền lợi của ngời Mua thể hiện qua khâu Ngân hàng và khách hàng hợp tác trong việc cùng nhau kiểm tra chứng từ Qui trình 3 so với qui trình 2 phức tạp và kém hiệu quả hơn.

3 Phơng thức TDCT dới tác động của thông lệ quốc tế và luật pháp quốc gia

Khi tiến hành các giao dịch quốc tế bằng L/C , các bên đều phải tôn trọng luật pháp, thông lệ và tập quán quốc gia của mình và của đối tác Song điều đó nhiều khi lại gây trở ngại cho hoạt động thơng mại quốc tế, bởi vì mỗi quốc gia có một thể chế chính trị khác nhau, hệ thống luật pháp, thông lệ và tập quán khác nhau Do đó vấn đề đặt ra phải có những qui định mang tính thống nhất cho tất cả các quốc gia tham gia vào thanh toán TDCT Bản “Qui tắc thực hành thống nhất

về tín dụng chứng từ” của Phòng thơng mại quốc tế(The Uniform Customer and

Practice for documentary credits, ICC 1993) ra đời là một tất yếu khách quan của

sự phát triển hoạt động thơng mại quốc tế thanh toán bằng L/C UCP là tập quán quốc tế thống nhất điều chỉnh về TDCT

UCP không phải là Luật quốc tế mà chỉ là những qui tắc ấn hành bởi ICC một tổ chức phi Chính phủ có ảnh hởng sâu rộng, đặc biệt là trong lĩnh vực Thơng mại - Tài chính- Ngân hàng trên thế giới Việc áp dụng UCP đợc chấp nhận một cách rộng rãi trên thế giới là một mô tả đầy sức thuyết phục về khả năng của giới kinh doanh ở các nớc có hệ thống luật pháp khác nhau, nhng lại có thể áp dụng một qui chế chung điều chỉnh hoạt động buôn bán ngoại thơng của mình.

3.1 Quá trình ra đời và phát triển của UCP

UCP lần đầu tiên ra đời vào năm 1933 tại Đại hội 7 của Phòng thơng mại quốc tế ( ở Vienna, Austria), ICC ban hành UCP nhằm đáp ứng nhu cầu của giới Tài chính, Ngân hàng cũng nh các nhà xuất nhập khẩu về một văn bản qui định đầy đủ, dễ áp dụng và mọi ngời đều chấp nhận cho quá trình mở và xử lý một th tín dụng Cơ quan soạn thảo UCP của ICC là Uỷ ban Ngân hàng( Banking Commission) tập hợp những nhà chuyên gia hàng đầu trong lĩnh vực tài chính Ngân hàng khắp thế giới.

Kể từ đó đến nay, UCP đã qua 5 lần sửa đổi vào các năm 1951( do UCP 1933 đã bị lạc hậu), năm 1960( do sự phát triển của công nghệ vận tải), năm 1974( do sự phát triển của công nghệ thông tin, sao chép ), năm 1983( do sự phát triển toàn diện của công nghệ Ngân hàng, vận tải, bảo hiểm ) và năm 1993( do sự sắp xếp lại các điều khoản cho dễ tra cứu và chính xác hoá thêm nhiều vấn đề) với mục đích theo kịp sự phát triển chung của nền thơng mại, nền công nghiệp vận tải và truyền thông trên thế giới Bản qui tắc sau là bản sửa đổi của bản trớc,tuy vậy không làm mất đi tính hiệu lực của các bản qui tắc đã ban hành Vì vậy, các bên tham gia trong giao dịch bằng TDCT có quyền lựa chọn áp dụng một trong các Bản qui tắc ấy tuỳ thuộc theo trình độ phát triển của mình Nhng thực tế hiện nay cho thấy, hầu hết các nớc đều sử dụng UCP ấn bản số 500- xuất bản năm 1993 của ICC ( gọi tắt là UCP 500)

3.2.Tính chất pháp lý của UCP 500

Phòng Thơng mại Quốc tế(ICC) là một tổ chức mang tính xã hội chứ không phải một tổ chức liên chính phủ Chính vì vậy mà các văn bản pháp lý của ICC không đợc coi là Luật.

UCP chỉ là tập quán quốc tế, không mang tính bắt buộc phải áp dụng, nên nội dung mang tính chất khuyến nghị, hớng dẫn hơn là bắt buộc thi hành.

Nếu các bên muốn áp dụng thì phải ghi rõ vào L/C( subject to UCP 500) nếu không dùng thì không ghi và L/C sẽ áp dụng theo tập quán của mỗi nớc Nếu chỉ ghi tham chiếu UCP 500 vào hợp đồng, mà không ghi vào L/C thì cũng không có giá trị thi hành.

Phạm vi áp dụng UCP mang tính chất toàn cầu( trên 174 nớc)

Mặc dù thơng mại quốc tế đã phát triển và có nhiều thay đổi, TDCT vẫn là một phơng thức đợc sử dụng rộng rãi và UCP vẫn đợc coi là công cụ quan trọng của các Ngân hàng thơng mại và doanh nghiệp trên khắp thế giới.

3.3 áp dụng UCP vào Việt Nam.

Việt Nam bớc vào nền kinh tế thị trờng và hoà nhập vào nền mậu dịch thế giới từ cuối thập niên 80 Hoạt động thơng mại và Ngân hàng ngày càng sôi động và phát triển, nhất là khi có sự hiện diện ngày càng nhiều các nhà đầu t nớc ngoài, và các chi nhánh Ngân hàng lớn của thế giới.

Thanh toán xuất nhập khẩu của các nớc tăng lớn không những về kim ngạch mà còn tăng cả về quy mô và chất lợng Song song với nó là mặt trái, những tranh chấp nhiều hơn, phức tạp và tinh vi hơn Thực tế đòi hỏi Việt Nam phải nhanh chóng bắt kịp với tốc độ phát triển bằng cách tiến tới hoàn thiện hệ thống pháp luật, bổ sung và điều chỉnh kịp thời thông lệ và tập quán quốc gia trong hoạt động thơng mại quốc tế.

Bởi vậy, cho đến nay UCP 500 đợc tất cả các Ngân hàng ở Việt Nam áp dụng thực hiện trong hoạt động thanh toán quốc tế nhằm hoà nhập vào mạng lới xuất nhập khẩu toàn cầu.

UCP 500 đợc dịch ra các bản tiếng Việt để hớng dẫn thực hiện Bản dịch th-ờng đợc in song ngữ, bởi vì ngôn ngữ để vận hành UCP là tiếng Anh chứ không phải là tiếng địa phơng của các quốc gia thành viên nên Bản tiếng Việt chỉ có giá trị tham khảo.

Căn cứ vào UCP 500 các Ngân hàng Việt Nam thiết lập các qui trình thanh toán bằng TDCT của riêng mình, nhng không đi ngợc lại tinh thần của UCP 500.

3.4 Mối quan hệ giữa UCP 500 và hệ thống luật quốc gia

UCP là tập quán quốc tế đợc áp dụng trên toàn cầu, còn luật pháp quốc gia chỉ có giá trị hiệu lực thi hành trong biên giới của nớc đó.

Thông thờng, luật quốc gia rất ít có xung đột với thông lệ và tập quán quốc tế Bởi vì, ít nhiều luật quốc gia cũng đợc hình thành và phát triển trên cơ sở thông lệ quốc tế Tuy nhiên đối với UCP500 luật pháp của các quốc gia có những mâu thuẫn nhất định Mức độ khác biệt giữa hai hệ thống pháp lý này phụ thuộc phần lớn vào đặc thù của từng nớc, vào trình độ phát triển, vào quá trình mở cửa và hội nhập với nền thơng mại thế giới của đất nớc đó Song quan điểm mà UCP500 luôn nêu ra một cách rõ ràng là khi có những khác biệt hoặc thậm chí đối lập vơí UCP thì luật quốc gia sẽ đợc tôn trọng và tuân thủ Theo tài liệu của ICC số xuất bản 511 "Do đợc dẫn chiến áp dụng vào th tín dụng, UCP chi phối giao dịch TDCT là cơ bản nhng không phải là duy nhất Toà và trọng tài thờng vận dụng UCP bởi nó là một tuyển tập của các thông lệ và tập quán về TDCT đợc phổ biến và thông dụng nhất trên toàn thế giới Tuy nhiên một điều mà chúng ta phải thừa nhận là sự áp dụng của UCP và TDCT không ngăn cản việc toà áp dụng luật pháp quốc gia".

Trên thực tế, các quốc gia đều có những luật hoặc các văn bản dới luật quy định về giao dịch tín dụng chứng từ trên cơ sở thông lệ quốc tế có tính đến đặc thù của sự phát triển kinh tế và thông lệ, tập quán của nớc họ UCP500 đến nay đợc tất cả các NH áp dụng nhằm hoà nhập vào mạng lới thanh toán quốc tế trên toàn cầu.

Ngoại trừ Mỹ và Colombia là hai nớc duy nhất chấp nhận UCP là một bộ phận của hệ thống pháp luật của họ, các nớc còn lại trên thế giới đều nhìn nhận Incoterm và UCP là hai văn bản nằm trong hệ thống thông lệ và tập quán quốc tế mà khách hàng các nớc muốn trao đổi mậu dịch với nhau đều tuân thủ Tuy nhiên, mức độ vận dụng UCP vào thực tiễn của các nớc trên thế giới là khác nhau phụ thuộc vào trình độ phát triển, hệ thống pháp luật, thông lệ và tập quán của từng quốc gia Chẳng hạn, Theo Bộ luật dân sự(Civil Code) của Liên Bang Nga có hiệu lực từ 01-03-1996, qui định một số vấn đề về giao dịch tín dụng chứng từ liên quan đến UCP 500 Luật này điều chỉnh khá nhiều các điều khoản của UCP 500 thậm chí có một số điều khoản còn trái ngợc với thông lệ quốc tế Thí dụ Điều 873, ch-ơng 46 quy định nếu NH không nói rõ tín dụng th không đợc huỷ ngang, thì nó đ-ợc coi là huỷ ngang, trái ngđ-ợc với điều 5 của UCP 500, trong trờng hợp đó nó đđ-ợc xem là L/C không thể huỷ ngang.

Đối với nớc ta việc áp dụng UCP500 trong các tổ chức tín dụng NH đợc phép thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế gần nh tuyệt đối mà không bị bất cứ một sự điều chỉnh nào, chỉ khi nào có vụ việc phát sinh thì mới có sự can thiệp của

toà án Cho đến nay, chúng ta vẫn cha có văn bản nào quy định, hớng dẫn việc áp dụng UCP và các thông lệ khác trong giao dịch thanh toán xuất nhập khẩu bằng L/ C để các NH thơng mại áp dụng vào thực tế các văn bản nh vậy rất cần thiết không chỉ đối với NH mà còn là cơ sở để toà án, trọng tài kinh tế áp dụng, xét xử các tranh chấp nếu có.

4 Th tín dụng thơng mại

4.1 Khái niệm

L/C là một văn bản đợc NH lập ra theo yêu cầu của khách hàng (ngời yêu cầu mở L/C / ngời nhập khẩu) nhằm cam kết trả tiền cho ngời bán (ngời hởng lợi / ngời xuất khẩu) một số tiền nhất định, trong một thời hạn nhất định với điều kiện ngời này thực hiện đúng và đầy đủ các điều khoản quy định trong th tín dụng.

Thuật ngữ "tín dụng" bắt nguồn từ Creditum( gốc Latin) hay Credit không đợc hiểu duy nhất với nghĩa tín dụng, mà đợc sử dụng và hiểu theo nghĩa rộng là sự tín nhiệm Trong trờng hợp ngời nhập khẩu kí quĩ 100% số tiền của th tín dụng thì thực chất NH không cấp 1 khoản tín dụng nào cả mà là cho ngời nhập khẩu "vay" sự tín nhiệm của mình Tức là lời hứa trả tiền của NH thay cho lời hứa trả tiền của nhà nhập khẩu, vì ngời ta tin tởng NH hơn là tin tởng nhà nhập khẩu ít ra về phơng diện tài chính Vì lẽ đó, đối với NH phơng thức tín dụng chứng từ còn có

thể gọi là hình thức "tín dụng bằng chữ ký"

4.2 Chức năng của L/C

- L/C là công cụ quan trọng nhất trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ Bởi vì nếu L/C đợc lập ra thì phơng thức này cũng không còn tồn tại.

- L/C là một văn bản pháp lý thể hiện cam kết trả tiền của NH đối với ngời hởng lợi nếu ngời đó xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo phù hợp với những điều kiện và điều khoản trong L/C.

- L/C là phơng tiện cấp tín dụng cho ngời mở L/C, nhà nhập khẩu.

Bởi vì khi NH phát hành ra L/C thì NH đã chịu cấp cho nhà nhập khẩu

"khoản tín nhiệm" của mình Nghĩa là trong bất cứ trờng hợp nào ngời hởng lợi

tuân thủ chặt chẽ quy định của L/C thì NH đều phải trả tiền cho họ (trách nhiệm trả tiền chuyển từ ngời nhập khẩu sang NH).

4.3 Đặc điểm & tính chất của L/C

L/C hình thành trên cơ sở HĐMBNT nhng sau khi ra đời lại hoàn độc lậpvới HĐMB này.

 L/C đợc hình thành trên cơ sở HĐMBNT

- Việc đồng ý áp dụng phơng thức thanh toán bằng L/C do cả hai bên ngời mua ngời bán thống nhất và đợc quyết định trong HĐNT Khi HĐ quyết định sử dụng L/C thì ngời mua mới có trách nhiệm yêu cầu NH phục vụ mình mở L/C cho ngời bán hởng Sau khi L/C đã đợc mở và đợc ngời bán chấp nhận thì ngời bán sẽ tiến hành giao hàng.

- Xét về mặt bản chất, L/C là một chứng th cam kết của NH phục vụ ngời mua đối với ngời bán về nghĩa vụ thanh toán tiền hàng đợc quyết định trong hợp đồng mua bán (số lợng, giá cả) Vì vậy L/C phải phản ánh đợc thực tế giá trị của hợp đồng mua bán này.

- Trong trờng hợp nếu hợp đồng mua bán đợc điều chỉnh (chẳng hạn giá bán hàng hoá biến động làm tăng giá hàng hoá lên ) thì việc sửa đổi L/C sẽ đợc tiến hành sao cho phù hợp với vốn những quyết định trong hợp đồng mua bán sửa đổi trên.

 Sau khi ra đời th tín dụng hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Theo qui định của UCP: “ Th tín dụng và hợp đồng mua bán mà nó có thể căn cứ xác lập, là các giao dịch độc lập với nhau cho dù trong th tín dụng có đề cập đến hợp đồng, nhng NH không có trách nhiệm và liên quan đến hợp đồng đó, do vâỵ không bị nó ràng buộc”

Thật vậy:

- Trờng hợp phát hành L/C chỉ căn cứ trên cơ sở đơn xin mở L/C, số tiền trên tài khoản và hợp đồng mua bán của ngời mua để mở L/C cho ngời bán hởng Tuy nhiên quan trọng là NH sẽ mở L/C cho ngời mua hởng theo đơn xin mở L/C, còn HĐMB hàng hoá chỉ là bằng chứng kiểm tra tính chân thực của khách hàng mà thôi.

- Trong một số L/C thờng không phản ánh tất cả đợc các nội dung của hợp đồng ( chủng loại, phẩm chất, quy cách ) nhng nó sẽ đợc dẫn chiếu tới điều

khoản phẩm chất trong hợp đồng ngoại thơng Trong mọi trờng hợp NH chỉ căn cứ vào nội dung của L/C mà không quan tâm đến nội dung hợp đồng.

- Khi ngời Bán xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo phù hợp với điều kiện và điều khoản qui định trong L/C thì NH sẽ tiến hành trả tiền cho ngời hởng lợi mà không biết là hợp đồng có đợc thực hiện hay không Nói cách khác NH chỉ quan tâm đến bề mặt của các chứng từ để thanh toán cho ngời xuất khẩu chứ không quan tâm đến việc hoàn thành nghĩa vụ giao hàng( Đó là quan hệ thơng mại giữa ngời Mua và ngời Bán), kể cả trong trờng hợp chứng từ bị giả mạo.

- Sửa đổi hợp đồng mà không sửa đổi L/C thì NH chỉ căn cứ vào L/C để thực hiện nghĩa vụ của mình chứ không quan tâm đến hợp đồng nói trên.

Ngợc lại thông qua NH sửa đổi L/C nhng không sửa đổi hợp đồng thì đến khi xuất trình chứng từ tuy phù hợp với những điều khoản hợp đồng song lại không phù hợp với L/C NHPH có quyền từ chối thanh toán bộ chứng từ đó.

- Hợp đồng có thể bị huỷ bỏ, đó là quan hệ thơng mại giữa ngời nhập khẩu và ngời nhập khẩu song L/C đã đợc mở ra tức là quan hệ kinh tế giữa NH và ngời xuất khẩu đợc thiết lập, bởi vậy điều đó không có nghĩa huỷ bỏ trách nhiệm của NH đối với L/C.

Khi ngời mua và ngời bán huỷ hợp đồng thì đây là lý do chính đáng để yêu cầu NH huỷ bỏ L/C Song ngời hởng lợi là ngời đề nghị huỷ L/C và có sự đồng ý của ngời mở L/C.

4.4 Nội dung chủ yếu của L/C

a) Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C.

* Số hiệu: dùng để trao đổi th từ điện tín còn đợc dùng để ghi vào các chứng từ liên quan nh hối phiếu,

* Địa điểm mở L/C: là nơi NH mở L/C viết cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu Địa điểm này có trách nhiệm trong việc chọn luật áp dụng khi xảy ra tranh chấp nếu có xung đột về L/C đó.

* Ngày mở L/C: là ngày bắt đầu phát sinh cam kết giữa NH với ngời mở L/ C là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và là căn cứ để ngời xuất khẩu kiểm tra xem ngời nhập khẩu có mở L/C đúng hạn không.

b) Tên, địa chỉ những ngời có liên quan.c) Số tiền của L/C

Số tiền của L/C vừa đợc ghi bằng số, vừa đợc ghi bằng chữ và thống nhất với nhau Không thể chấp nhận một L/C có số tiền bằng số và bằng chữ mâu thuẫn nhau.

d) Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng.

- Thời hạn hiệu lực: là thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu nếu ngời xuất khẩu xuất trình bản chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với những quan điểm qui định L/C Thời hạn hiệu lực của L/C tính từ ngày mở L/C (date of issuing) đến hết ngày hiệu lực L/C (expiry date).

- Thời hạn trả tiền của L/C (date of payment): Là thời hạn trả tiền ngay hoặc trả sau phụ thuộc vào quy định của hợp đồng và đợc ghi trong hối phiếu khi ngời xuất khẩu ký phát hối phiếu (có thể nằm trong và nằm ngoài hiệu lực của L/C).

- Thời hạn giao hàng: cũng đợc ghi trong hợp đồng và trong L/C, nó có mối quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C và thờng nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C

e) Những nội dung về hàng hoá nh: tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cả,quy cách, phẩm chất, ký mã hiệu,

g) Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hoá nh điều kiện giao hàng,cách vận chuyển và cách giao hàng.

h) Sự cam kết trả tiền của NH mở L/C, ràng buộc trách nhiệm của NH mởL/C.

i) Những chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình.

Đây là nội dung then chốt của L/C Bởi vì, bộ chứng từ quy định trong L/C là một bằng chứng của ngời xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những điều quy định trong L/C Do vậy, NH mở L/C phải dựa vào đó để tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu bộ chứng từ phù hợp với những quy định trong L/C.

Chứng từ phải thoả mãn 3 điều kiện: + Số loại chứng từ

+ Số lợng chứng từ mỗi loại

+ Yêu cầu về việc ký phát chứng từ đó nh thế nào? Thông thờng một bộ chứng từ bao gồm:

*Hoá đơn thơng mại: là chứng từ do ngời bán lập bao gồm các thông tin

sau: số và ngày của đơn đặt hàng, mô tả chi tiết hàng hoá, đơn giá, số lợng hàng, điều khoản giao hàng, điều khoản thanh toán, cân nặng, chi tiết đóng gói Hoá đơn thơng mại đợc coi là một trong những chứng từ hàng hoá cần thiết phải có của bộ chứng từ Trong trờng hợp không dùng hối phiếu hoá đơn thơng mại đợc coi là căn cứ để tính tiền hàng.

*Chứng từ vận tải: là chứng từ do ngời chuyên chở cấp để xác nhận rằng

mình đã nhận hàng để chở Việc ngời vận tải ký phát một bộ vận đơn sạch chứng tỏ không có bất cứ điều khảon nào nói về tình trạng h hỏng của hàng hoá Điều này đồng nghĩa với trách nhiệm giao hàng của ngời bán đã hoàn thành Vận đơn có thể là vận đơn đờng biển (marine / Ocean Bill of ladding), đờng hàng không (airway bill), đờng sắt (Railway bill)

* Các chứng từ bảo hiểm: là chứng từ do công ty bảo hiểm cấp cho ngời

mua bảo hiểm hàng hoá trong quá trình chuyên chở hàng hoá Hàng hoá xuất khẩu luôn đợc bảo hiểm đầy đủ từ thời điểm rời nhà máy tới khi ngời mua nhận hàng Ngời mua phải trả bảo hiểm phí và công ty bảo hiểm chịu trách nhiệm bồi thờng những tổn thất rủi ro xảy ra theo những điều khoản đã đợc ký kết.

Chứng từ bảo hiểm thờng có 2 loại đợc sử dụng phổ biến - Bảo hiểm đơn (insurance policy)

- Giấy chứng nhận bảo hiểm (insurance certificate)

Sự khác biệt chủ yếu giữa hai loại chứng từ trên là, bảo hiểm đơn thông th-ờng đợc sử dụng cho các đối tợng bảo hiểm riêng biệt và đơn chuyến, theo từng đợt hàng nhất định Ngợc lại giấy chứng nhận bảo hiểm lại là loại chứng từ bảo hiểm do nhà cung cấp bảo hiểm phát ra xác nhận một lô hàng nào đó đã đợc bảo hiểm theo một hợp đồng dài hạn.

Ngân hàng sẽ không chấp nhận xuất trình phiếu bảo hiểm (cover note) vì đó không phải là hợp đồng hoặc chứng nhận bảo hiểm do công ty bảo hiểm hoặc đại

lý uỷ thác công ty lập, mà chỉ đơn thuần là chứng từ tạm thời đợc cấp phát trớc khi có các chứng từ chính của hợp đồng bảo hiểm.

* Các chứng từ hải quan

- Giấy chứng nhận kiểm định và giấy chứng nhận vệ sinh - Giấy chứng nhận kiểm định động vật (veterinary certificate) - Giấy chứng nhận kiểm định thực vật (phytosanitary certificate) - Giấy chứng nhận vệ sinh (sanitary certificate)

- Giấy chứng nhận xuất xứ (certificate of origin) (C/O)

là chứng từ do tổ chức có thẩm quyền( ví dụ: Bộ thơng mại, phòng thơng mại và công nghiệp ) cấp để xác nhận nơi sản xuất hoặc khai thác của hàng hoá Đây là chứng từ cần thiết cho hải quan để tính thuế đồng thời phản ánh phần nào phẩm chất hàng hoá Bởi vì đặc điểm phong thổ và điều kiện sản xuất ở đó có ảnh hởng đến chất lợng hàng hoá( Nh rợu vang Pháp, cà phê Brazil, )

Một số dạng form C/O đợc sử dụng:

+ Form “A” đợc sử dụng cho các nớc đợc hởng GSP

+ Form “B” thờng dùng cho các sản phẩm xuất khẩu mà ngời Mua yêu cầu cung cấp C/O( ở Việt Nam hay dùng loại này)

+ Form “C” dùng thực hiện các giao dịch có liên quan đến bản thoả thuận thơng mại song phơng

+ Form “D” sử dụng cho các nớc trong khối ASEAN tham gia vào CEPT/AFTA.

5 Các loại th tín dụng và trờng hợp vận dụng

Trong thanh toán quốc tế bằng L/C việc lựa chọn hình thức của phù hợp với tính chất của HĐMBHH, phù hợp với điều kiện tình hình cụ thể của các bên đối tá sẽ có tác dụng giảm thiểu rủi ro cho ngời Mua, ngời Bán thậm chí kể cả Ngân hàng Vì vậy, trong thanh toán quốc tế ngời ta thờng chia ra một số loại L/C và áp dụng nó trong một số trờng hợp sau:

5.1 L/C có thể huỷ ngang(Revocable L/C)

Là loại L/C mà ngời Mua có quyền tự ý yêu cầu NHPH sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ L/C mà không cần sự chấp thuận của ngời Bán Tuy nhiên khi hàng hoá đã giao, NH mới thông báo lệnh huỷ bỏ thì lệnh này không có giá trị, nghĩa là các NH vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán tiền hàng của mình nh cam kết( Nếu ngời Bán xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo).

Nh vậy, loại L/C này rất bất lợi đối với ngời Bán Họ hoàn toàn bị động, ng-ợc lại ngời Mua sẽ chủ động trong hoạt động thanh toán của mình Về phía NH, không phải chịu trách nhiệm pháp lý khi L/C đợc huỷ bỏ hoặc hiệu chỉnh mà không cần thông báo cho ngời hởng lợi biết.

5.2 L/C không thể huỷ ngang(Irrevocable L/C)

Đây là loại L/C mà sau khi đợc mở ra, tất cả các hành vi liên quan đến L/C nh sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ L/C NHPH chỉ đợc phép tiến hành trên cơ sở sự thoả thuận và đồng ý của các bên liên quan Kết quả, nếu không có sự đồng ý của ngời Bán thì ngời Mua không thể yêu cầu NHPH huỷ bỏ, thay đổi L/C đợc Nên quyền lợi của ngời Bán sẽ đợc đảm bảo.

Theo UCP 500: Nếu không có ghi chú gì đặc biệt thì L/C sẽ đợc hiểu là L/C

không thể huỷ ngang.

5.3 L/C không thể huỷ ngang có xác nhận( Confirmed irrevocable L/C)

Đây là loại L/C không thể huỷ ngang, đợc một NH có uy tín hơn đứng ra đảm bảo thanh toán tiền cho ngời hởng lợi khi NH mở L/C gặp rủi ro không có khả năng chi trả.

Do vậy, việc vận dụng loại L/C này trên cơ sở:

 Mức độ tín nhiệm của ngời Bán đối với NHPH về tình hình tài chính  Tình hình kinh tế - chính trị, xã hội của đất nớc có NHPH

5.4 L/C không thể huỷ ngang miễn truy đòi( Irrevocable without Recouse L/C)

Đây là loại L/C không thể huỷ ngang trong đó qui định rằng sau khi đã thanh toán cho ngời hởng lợi, NH mở L/C mất quyền truy đòi lại số tiền đó trong bất kỳ tình huống nào Khi phát hành hối phiếu theo L/C này, ngời hởng lợi phải ghi trên hối phiếu, không đợc truy đòi ngời ký phát( Without recouse to drawers)

Trờng hợp vận dụng: Loại L/C sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế

đặc biệt là đối với các Hợp đồng mua chịu hàng hoá.

5.5 L/C tuần hoàn(Revolving L/C)

Là loại L/C mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã kết thúc thời hạn hiệu lực của mình Ngay lập tức, L/C (sẽ tự động) có giá trị nh cũ và tiếp tục tuần hoàn trong một thời gian nhất định cho đến khi hoàn tất giá trị hợp đồng L/C tuần hoàn có hai loại:

 L/C tuần hoàn tích lũy

 L/C tuần hoàn không tích luỹ

Trờng hợp vận dụng:

 Thông thờng L/C loại này đợc sử dụng khi hai bên ngời Mua và ngời Bán giao dịch với nhau những mặt hàng có giá trị lớn, có quan hệ cung cấp hàng hoá, dịch vụ thờng xuyên, giao hàng nhiều lần trong năm với sốlợng đều đặn.

 L/C loại này có tính chất u đãi đối với nhà nhập khẩu vì nó cho phép nhà nhập khẩu không bị đọng vốn, không tính phí mở nhiều lần L/C.

5.6 L/C có thể chuyển nhợng( Transferable L/C)

Thờng là L/C không thể huỷ ngang cho phép chuyển từ ngời hởng lợi ban đầu sang một hay nhiều bên khác( ngời hởng lợi thứ hai) theo yêu cầu của ngời h-ởng lợi thứ nhất Một th tín dụng chuyển nhợng chỉ có thể chuyển nhợng một lần mà thôi Những phần tiền chuyển nhợng( mà tổng cộng không vợt qúa số tiền của th tín dụng) có thể đợc chuyển riêng rẽ và toàn bộ những lần chuyển đó đợc xem nh là 1 lần chuyển nhợng tín dụng.

Trờng hợp vận dụng: L/C này hay áp dụng trong giao dịch mua bán hàng

hoá quốc tế qua trung gian Nhà môi giới này không đủ tiền để mua hàng hoá từ ngời cung cấp nên anh ta có thể yêu cầu ngời nhập khẩu mở L/C cho nhà môi giới hởng Sau đó nhà môi giới sẽ mở L/C chuyển nhợng cho ngời hởng lợi là nhà cung cấp với giá trị L/C chuyển nhợng nhỏ hơn L/C gốc Chênh lệch giá trị của hai L/C là phần thu nhập của trung gian.

5.7 L/C giáp lng( Back-to-back L/C)

Là L/C thứ hai đợc mở trên cơ sở L/C thứ nhất đã đợc mở có nghĩa là nhà xuất khẩu căn cứ vào một L/C mà bên nhập khẩu đã mở cho mình( gọi là L/C gốc) sẽ yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình phát hành một L/C thứ hai cho ngời khác h-ởng(L/C sau gọi là L/C giáp lng).

Trờng hợp vận dụng: L/C giáp lng đợc sử dụng nhiều trong các giao dịch

mua bán qua trung gian, chủ yếu là buôn bán chuyển khẩu.

5.8 L/C có điều khoản đỏ (Red clause L/C) hay còn gọi là tín dụng ứng tr -ớc.

L/C có điều khoản đỏ, về bản chất là một sự uỷ quyền của NH mở đối với NHCK, ứng trớc một khoản tiền cho ngời hởng lợi để giúp họ có thêm nguồn vốn chuẩn bị hàng xuất khẩu.

Ta cần phân biệt hai loại L/C có điều khoản đỏ và L/C có điều khoản xanh.

+L/C có điều khoản đỏ không có bảo đảm: nghĩa là khoản tiền ứng trớc không đợc bảo đảm đối với NH mở L/C hoặc ngời yêu cầu mở L/C, cho nên khi nhà xuất khẩu xuất trình hoá đơn cho NH, NHCK sẽ thực hiện trả trớc một khoản tiền cho ngời xuất khẩu.

+ L/C có điều khoản đỏ có bảo đảm: Bên cạnh những giấy tờ nêu trên, ngời hởng lợi phải xuất trình thêm chứng từ có giá trị nh th bảo lãnh của NH phục vụ

nhà xuất khẩu.( loại L/C này giống nh L/C có điều khoản xanh, trên thực tế hiện

nay nó không còn tồn tại)

5.9 L/C dự phòng(Stand-by L/C)

Việc NHPH đứng ra thanh toán tiền hàng cho ngời xuất khẩu là thuộc khái niệm trớc đây về TDCT Nhng trong thời đại ngày nay không loại trừ khả năng ng-ời xuất khẩu nhận đợc L/C rồi nhng không có khả năng giao hàn Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi cho nhà nhập khẩu, NH của ngời Bán sẽ phát hành một L/C.Trong đó, cam kết với ngời Mua sẽ thanh toán lại cho họ trong trờng hợp ngời xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng của họ L/C nh vậy gọi là L/C dự phòng.

Điểm khác biệt quan trọng giữa L/C thông thờng và L/C dự phòng là khi hai bên ngời Mua và ngời Bán thực hiện tốt và đầy đủ các qui định trong L/C và trong hợp đồng thì L/C thông thờng đợc thực hiện Nhng khi các qui định không đợc thực hiện đúng đắn và đầy đủ thì lúc này L/C dự phòng sẽ có hiệu lực đảm bảo quyền lợi của các bên.

5.10 L/C đối ứng(Reciprocal L/C)

Là loại L/C không thể huỷ ngang chỉ có giá trị hiệu lực khi L/C đối ứng với nó đợc mở

Trờng hợp vận dụng: Trong quan hệ giao dịch ngoại thơng bằng L/C đối

ứng vai trò của ngời Bán cũng đồng thời là ngời Mua Bởi vậy có thích hợp cho các hoạt động thơng mại quốc tế bằng phơng thức mua bán đối lu( hàng đổi hàng) hoặc gia công, tái xuất Nó đảm bảo quyền lợi cho bên gia công vì sản phẩm làm ra có đặc điểm riêng do ngời đặt hàng qui định nên hầu nh chỉ có ngời đặt hàng tiêu thụ.

5.11 L/C trả chậm(Deffered payment L/C)

Là L/C không thể huỷ ngang trong đó NHPH mở L/C, hoặc NH xác nhận L/ C cam kết với ngời hởng lợi sẽ thanh toán (hoặc dần dần) toàn bộ số tiền của L/C tại một(hoặc những) thời điểm xác định trong tơng lai Thời điểm đó đợc xác định cụ thể trong L/C.

6 Quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan chủ yếu trong phơng thức TDCT

Khi áp dụng phơng thức TDCT có rất nhiều bên tham gia và giữa các bên tham gia có rất nhiều mối quan hệ chặt chẽ va phụ thuộc lẫn nhau Trong trờng hợp xảy ra tranh chấp thơng mạ, thì việc xác định trách nhiệm pháp lý của các bên liên quan là hết sức cần thiết Xuất phát từ bản chất và nội dung của Phơng thức TDCT quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia nh sau:

6.1 Đối với Nhà nhập khẩu [ngời xin mở L/C ( Applicant)]

 Căn cứ vào Hợp đồng ngoại thơng làm đơn xin mở L/C  Yêu cầu Tu chỉnh và chấp hành tu chỉnh(nếu có)

 Kí quĩ mở L/C(nếu phải thực hiện kí quĩ theo yêu cầu NH) và trả thủ tục phí  Hoàn trả lại tiền cho NHPH, nếu chứng từ xuất trình phù hợp với L/C

 Có quyền uỷ quyền cho ngời khác mở L/C (Transit L/C)

6.2 Đối với Nhà xuất khẩu[ Ngời hởng lợi( Beneficiary)] Chấp nhận hoặc từ chối L/C do NHPH đã mở ra

 Thực hiện L/C ( giao hàng, lập và xuất trình chứng từ)  Tu chỉnh và chấp nhận tu chỉnh L/C (nếu có)

 Đòi tiền NHPH L/C

 Có quyền chuyển nhợng L/C cho ngời khác

 Trả các thủ tục phí thông báo L/C, tu chỉnh L/C (nếu có), thanh toán L/C, xác nhận, hoàn tiền (nếu đợc qui định trong L/C)

6.3 Đối với Ngân hàng

6.3.1 Quyền và nghĩa vụ của Ngân hàng Phát hành(Issuing Bank)

 Mở, phát hành hoặc thiết lập L/C

 Trả tiền hối phiếu, nếu là trả tiền ngay, chấp nhận hối phiếu nếu là trả chậm Với điều kiện là các chứng từ đợc xuất trình phù hợp với L/C

 Kiểm tra chứng từ xuất trình trong vòng 7 ngày làm việc của Ngân hàng, qúa thời hạn đó, NHPH mất quyền từ chối thanh toán

 Đợc hởng thủ tục phí mở L/C

 Đợc yêu cầu khách hàng kí quĩ mở L/C

 Phải bồi thờng thiệt hại cho ngời Nhập khẩu, nếu gây thiệt hại cho họ do thực thi nghĩa vụ qui định trong UCP và L/C không đúng.

6.3.2 Quyền và nghĩa vụ của Ngân hàng Thông báo L/C (Advising Bank)

 Kiểm tra tính xác thực của L/C

 Thông báo L/C và tu chỉnh L/C (nếu có)

 Chuyển dịch thông tin và chứng từ( không chịu trách nhiệm về sơ suất trong dịch thuật sang tiếng địa phơng)

 Chuyển nhợng L/C (nếu đợc yêu cầu)

6.3.3 Quyền và nghĩa vụ của NH Xác nhận( Confirming Bank)

 Thông báo xác nhận L/C, nếu đồng ý xác nhận

 Thôngbáo xác nhận hay từ chối xác nhận việc tu chỉnh L/C

 Kiểm tra chứng từ xuất trình, nếu phù hợp với điều kiện và điều khoản của L/C thì trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền cho ngời hởng lợi(trong trờng hợp NHPH không có khả năng chi trả)

 Đợc hởng thủ tục phí xác nhận

 Đợc quyền yêu cầu NHPH kí quĩ xác nhận L/C

6.3.4 Quyền và nghĩa vụ của NH Chiết khấu( Negotiating Bank)

 Nhận và chiết khấu chứng từ (nếu đợc L/C qui định)  Đòi tiền NHPH / NH Hoàn tiền(nếu đợc L/C qui định)  Đợc hởng phí chiết khấu và các phí liên quan khác

 Đối với những NHCK chỉ định thì có nghĩa vụ chấp nhận chiết khấu nếu chứng từ phù hợp L/C, nếu không chấp nhận phải thông báo ngay cho NHPH và nêu rõ lý do hoặc chỉ gửi chứng từ trên cơ sở thu hộ

6.3.5 Quyền và nghĩa vụ của NH Chuyển nhợng( Transfering Bank)

 Thực hiện việc chuyển nhợng L/C

 Xác nhận lại với NHPH rằng đã chuyển nhợng một phần hay toàn bộ trị giá L/C

 Thay thế chứng từ để đòi tiền NHPH

 Đợc hởng phí chuyển nhợng và các phí liên quan

6.3.6 NH đợc chỉ định(Nominated Bank)/ NH thanh toán(Paying Bank)/ NHhoàn trả( Reimbursing Bank)/ NH chấp nhận( Accepting Bank)

 NH chỉ định: là NH đợc NHPH chỉ định thanh toán, chiết khấu hoặc cam

kết trả chậm theo L/C.

 NH thanh toán( NH trích tiền): Là NH giữ tài khoản của NHPH thực hiện

lệnh trích tài khoản của NHPH chuyển tiền cho NH của ngời hởng lợi hoặc NH đợc chỉ định

 NH hoàn tiền: là NH đợc NHPH chỉ định là NH hoàn trả khoản tiền cho

một NH khác đã thanh toán/ chiết khấu chứng từ theo L/C

 NH chấp nhận: Là NH đợc NHPH uỷ nhiệm là NH đứng ra chấp nhận và

thanh toán hối phiếu có kỳ hạn ký phát theo L/C trả chậm.

Tóm lại: Trên thực tế thanh toán TDCT không nhất thiết phải có đầy đủ các

bên tham gia nói trên Tuỳ từng trờng hợp cụ thể có hoặc không có một số bên tham gia nào đó Có thể có hai, ba, nhiều NH thực hiện trong giao dịch thanh toán bằng TDCT, nhng cũng có thể chỉ một NH thực hiện tất cả các nghiệp vụ khác nhau( vừa là NH thông báo, vừa là NH xác nhận / NHCK )

Tuy nhiên ở Việt Nam do trình độ phát triển kinh tế nói chung và trình độ phát triển hoạt động thanh toán bằng TDCT nói riêng cha phát triển nên hầu nh chỉ có NHPH và NHTB là đợc nói tới nhiều nhất mà thôi Song thực tế khách quan sẽ đòi hỏi hệ thống NH của Việt Nam làm quen với những khái niệm mới trong tơng lai.

Chơng 2

thực trạng thanh toán bằng TDCT tạiNHđt & pt hà nội

1 Tổng quan về quá trình hình thành và phát triển của NHĐT&PTHà Nội

gày 27/05/1957, Chi hàng kiến thiết Thành phố Hà nội, tiền thân của Ngân hàng ĐT&PT Hà nội ngày nay, đã đợc ra đời chỉ sau một tháng Ngân hàng Kiến thiết Việt nam đợc thành lập Trải qua hơn 45 năm hoạt động, ngân hàng đợc ghi dấu sự tồn tại và phát triển theo yêu cầu, nhiệm vụ cách mạng với các tên gọi lịch sử

N

- Chi hàng kiến thiết thành phố Hà Nội (1957 – 1981), Với nhiệm vụ là nhận vốn từ ngân sách Nhà nớc để tiến hành cấp phát và cho vay vốn trong lĩnh vực Xây dựng cơ bản.

- Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và Xây dựng Thành phố Hà nội (1982 – 1989) nằm trong hệ thống Ngân hàng đầu t và xây dựng Việt Nam.

- Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và phát triển thành phố Hà nội (1990 đến nay) Từ khi thành lập cho đến năm 1995, chi nhánh Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội trải qua 3 giai đoạn phát triển

+ Giai đoạn 1957-1965 phục vụ công cuộc khôi phục kinh tế sau chiến tranh chống Pháp và kế hoạch 5 năm lần thứ nhất.

+ Giai đoạn 1965-1975 phục vụ chống chiến tranh phá hoại của giặc Mỹ leo thang phá miền Bắc và đấu tranh giải phóng miền Nam thống nhất đất nớc.

+ Giai đoạn 1975-1995, bộ phận cấp phát vốn ngân sách tách khỏi Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam thành Tổng cục

Khi mới thành lập ngân hàng chỉ có hai phòng là phòng Cấp phát và Phòng Kế toán đã thực hiện cung ứng 350 triệu đồng phục vụ cho 912 công trình, các khu công nghiệp quan trọng, phục hồi giao thông và hạ tầng kỹ thuật đô thị, đầu t xây dựng mới vành đai công nghiệp phía Nam Hà nội Đến tháng 09/1963, chi hàng đã thành lập thêm 3 chi điểm phụ trách 3 huyện Thanh Trì, Từ Liêm, Gia Lâm

Đến nay ngân hàng đã mở rộng ra với 17 phòng, 04 chi nhánh trực thuộc với 12 quỹ tiết kiệm, các điểm giao dịch ngân hành bán lẻ tại các khu vực đông dân c, các trọng điểm kinh tế của thủ đô, thu hút khách hàng đến gửi tiền, quan hệ tín dụng và cung cấp dịch vụ ngân hàng tới từng cá nhân, tổ chức kinh tế

Với những thành tựu mà ngân hàng đã đạt đợc, Chi nhánh liên tục đợc công nhận là tập thể vững mạnh và đạt đợc các danh hiệu cao quý nh nhận đợc Huân ch-ơng Lao động hạng III năm 1996, Huân chch-ơng Lao động hạng II năm 2001

Tóm lại, trải qua hơn 45 năm tồn tại và phát triển, ngân hàng ĐT&PT Thành phố Hà nội đã không ngừng phát triển và trởng thành, trở thành một trong những chi nhánh lớn của Ngân hàng đầu t và phát triển, Ngân hàng đã phát huy sức mạnh nội lực, phấn đấu vơn lên nên hoạt động kinh doanh đã không ngừng đợc củng cố và phát triển, góp phần tích cực vào thành tựu chung của công cuộc đổi mới, đáp ứng nhu cầu vốn cho sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc Tập thể CBCNV Ngân hàng ĐT&PT Hà nội đã vững chí bền lòng, kiên trì thực hiện chức năng của một ngân hàng, đồng thời là một tổ chức luôn gắn liền với những biến đổi lớn lao và sâu sắc về kinh tế, chính trị, xã hội, văn hoá qua mỗi thời kỳ lịch sử thủ đô, góp phần tô thắm thêm nét đẹp của thủ đô ngàn năm văn hiến.

Cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban

1.1) Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT thành phố Hà nội

Hiện nay, trong toàn bộ hệ thống Ngân hàng ĐT&PT Hà nội có 341 cán bộ ngân hàng, trong đó nữ chiếm 220 ngời đợc tổ chức thành một hệ thống các phòng ban phù hợp với trình độ học vấn và khả năng của từng ngời nh sau

1.2 Chức năng, cơ cấu nhiệm vụ của một số bộ phận chính:1.2.1 Nhiệm vụ, chức năng của các phòng tín dụng

Hiện nay tại chi nhánh ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội có 4 phòng tín dụng Bao gồm các phòng tín dụng 1, 2, 3, 4 Tất cả các phòng tín dụng này đều có những nhiệm vụ đặc trng riêng để có thể phân biệt với các phòng ban khác trong Ngân hàng

 Phòng tín dụng thực hiện việc cho vay ngắn hạn, cho vay đầu t (trung hạn và dài hạn) đối với các dự án đầu t, bảo lãnh, tín dụng tài trợ cho các doanh nghiệp, đơn vị và cá nhân theo quy định hiện hành và quy trình nghiệp vụ  Thực hiện dịch vụ ngân hàng đối với các doanh nghiệp, đơn vị và cá nhân

theo cơ chế hiện hành.

 Phòng tín dụng có nhiêm vụ tổ chức thực hiện việc huy động vốn, từ mọi nguồn của các tổ chức kinh tế nh Tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi thanh toán, tiền gửi ký quỹ, cả nội tệ và ngoại tệ.

1.2.2 Nhiệm vụ, chức năng của phòng KTĐN&TTQT

 Tiếp nhận các văn bản chế đội quản lý ngoại tệ của các cấp quản lý nhà nớc Ra văn bản hớng dẫn thực hiện chế đội quản lý ngoại tệ của nhà nớc thống nhất trong toàn Chi nhánh Kiểm tra hoạt động ngoại tệ tại 4 CN trực thuộc, quỹ tiết kiệm, các phòng giao dịch.

 Thông báo tỷ giá các loại ngoại tệ hàng ngày cho các đơn vị liên quan trong Chi nhánh thành phố.

 Thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại nh thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ, đại lý thanh toán, quản lý các dự án nguồn vốn nớc ngoài nh ODA, WB, IFC; bảo lãnh vay vốn, tài trợ XNK

 Thực hiện báo cáo thống kê tín dụng tài trợ XNK,ODA; Báo cáo thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ; Báo cáo hoạt động TKTG ngoại tệ định kỳ tháng, quý hoặc đột xuất.

1.2.3 Nhiệm vụ, chức năng của phòng Nguồn vốn và QLKD

 Không ngừng tăng trởng vững chắc nguồn vốn với chi phí thấp để phục vụ tăng trởng trong hoạt động phục vụ đầu t phát triển và kinh doanh của Chi nhánh(Xác định, tìm hiểu nhu cầu vốn cụ thể cả về số lợng, thời hạn Xác định về cơ cấu vốn Xây dựng và vận hành các chính sách lãi suất, khách hàng, dịch vụ Đề xuất các giải pháp Marketing khơi tăng nguồn vốn, tổ chức các hình thức, biện pháp để xây dựng nguồn vốn vững chắc Đề xuất các biện pháp giảm chi phí đầu vào Tham mu tổ chức mạng lới huy động vốn ở những nơi cần thiết.)

 Tổ chức sử dụng có hiệu quả và an toàn nguồn vốn của Chi nhánh(Xác định cơ cấu sử dụng vốn trong các lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Chi nhánh một cách hợp lý Xác định và quản lý các giới hạn để sử dụng vốn một cách hợp lý theo từng loại hình, từng đối tợng kinh doanh Đề xuất các biện pháp, chính sách tín dụng phù hợp với từng loại hình, từng đối tợng.)

 Đảm bảo cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn vững chắc, tổ chức chu chuyển vốn hợp lý Trực tiếp cân đối và điều chỉnh nguồn vốn kinh doanh các loại của Chi nhánh(Điều hành cân đối vốn tích cực chu chuyển kịp thời theo thời hạn, theo đồng tiền Đảm bảo khả năng chi trả, khả năng thanh toán nhanh Tính toán và thực hiện các biện pháp đề phòng, phòng tránh rủi ro tài sản nợ nh: Rủi ro do biến động lãi suất đầu vào, rủi ro do mất cân đối thanh toán, rủi ro do tồn quĩ và dự trữ không hợp lý Thực hiện quản lý trạng thái ngoại hối của Chi nhánh.)

 Trực tiếp thực hiện điều hành nguồn vốn tại Chi nhánh( Quản lý các khoản vốn vay trả của Chi nhánh tại Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam-cả nội và ngoại

tệ-Thực hiện dự trữ bắt buộc theo qui định của Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam Cân đối và điều chỉnh nguồn vốn trên tài khoản tiền gửi của Chi nhánh tại Ngân hàng Nhà nớc, Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam và Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam trên cơ sở đảm bảo có lợi nhất Nắm cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn hàng ngày để tham mu đề xuất với Giám đốc nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh)

1.2.4 Nhiệm vụ, chức năng của phòng tổ chức cán bộ

 Nghiên cứu đề xuất các phơng án nhằm không ngừng củng cố, hoàn thiện và phát triển bộ máy tổ chức theo hớng đổi mới Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PH Hà nội phù hợp với yêu cầu hoạt động kinh doanh của Chi nhánh trong từng giai đoạn.

 Xuất phát từ tình hình thực tế, tham mu cho Giám đốc trình Tổng Giám đốc Ngân hàng ĐT&PT Việt nam thành lập, giải thể, sát nhập các tổ chức thuộc thẩm quyền

 Giúp giám đốc thực hiện quản lý đội ngũ cán bộ công nhân viên chức Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà nội theo quy chế phân công và uỷ quyền quản lý cán bộ của Tổng giám đốc ngân hàng ĐT&PT Việt nam Thực hiện chế độ quản lý viên chức có chức danh thuộc diện Tổng Giám đốc quản lý tại Chi nhánh.

 Giúp giám đốc lập quy hoạch cán bộ lãnh đạo làm thủ tục đề bạt các chức vụ do Giám đốc bổ nhiệm hoặc trình Tổng giám đốc Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam bổ nhiệm.

 Giúp giám đốc xây dựng kế hoạch và có biện pháp tổ chức thực hiện việc đào tạo, bồi dỡng chuyên môn nghiệp vụ, chính trị, ngoại ngữ, tin học cho cán bộ công nhân viên chức, đáp ứng yêu cầu phục vụ kịp thời cho hoạt động kinh doanh của Chi nhánh.

 Giúp Giám đốc xây dựng kế hoạch Lao động – Tiền lơng hàng năm Tổ chức hớng dẫn, kiểm tra và thực hiện chế độ quản lý lao động tiền lơng và các chế độ chính sách khác của nhà nớc đối với công nhân viên chức theo chế độ hiện hành.

2 Khái quát về hoạt động thanh toán quốc tế tại NHĐT&PT Hà Nội

Đầu những năm 1990, hai pháp lệnh về Ngân hàng đợc ban hành tách chức năng quản lý nhà nớc và chức năng kinh doanh ra làm hai phần riêng biệt Đó là dấu ấn lịch sử cho sự thay đổi về chất hoạt động của các Ngân hàng nói chung và NHĐT&PT Hà Nội nói riêng

Thời kỳ từ năm 1990-1995, hoạt động thanh toán quốc tế của NHĐT&PT Hà Nội cha phát triển, nghiệp vụ chủ yếu là thực hiện giải ngân nguồn vốn ODA từ các dự án của Nhà nớc.

Cho đến những năm 1995 trở lại đây, hoạt động của NHĐT&PT Hà Nội chuyển sang kinh doanh đa năng, tổng hợp phục vụ chủ yếu trong lĩnh vực đầu t phát triển trên địa bàn Hà Nội Trong guồng máy đó, hoạt động thanh toán quốc tế của NH mới thực sự phát triển cả về bề rộng lẫn bề sâu, rất nhiều các phơng thức thanh toán quốc tế đợc xác lập nh phơng thức chuyển tiền, tín dụng chứng từ, thanh toán nhờ thu, bảo lãnh, thanh toán thẻ, séc du lịch, chi trả kiều hối, mua bán ngoại tệ với Ngân hàng nớc ngoài và gần đây áp dụng nghiệp vụ giao dịch quyền chọn(option) trong các giao dịch ngoại hối nhằm giảm thiểu tổn thất cho khách hàng trong khâu thanh toán trong trờng hợp tỉ giá hối đoái thay đổi.

Bảng 1: Doanh số thanh toán quốc tế của NHĐT&PT Hà Nội giai đoạn 1998-2002

Đơn vị: Triệu USD

Doanh số thanh toán quốc tế 22.11 34.17 67.21 103.7 129.9

(* Nguồn: Theo báo cáo của Phòng Nguồn Vốn kinh doanh NHĐT&PT Hà Nội)

Theo số liệu bảng trên Tổng doanh số thanh toán quốc tế tăng bình quân thời kỳ 1998-2002 là 51,9% Xu hớng chung của tất cả các thành phần trong Tổng doanh số thanh toán quốc tế đều tăng trởng với tỷ lệ khá cao

Phí dịch vụ thu đợc từ hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng tăng Năm 2002 đạt doanh số 255.323 USD nhiều nhất từ trớc tới nay, tốc độ tăng trung bình khoảng 52,7% mỗi năm Chứng tỏ số lợng và chất lợng của các dịch vụ thanh toán

quốc tế, đặc biệt là mở L/C xuất và nhập khẩu tăng( do biểu phí thanh toán quốc tế đợc niêm yết công khai và áp dụng linh hoạt trong từng thời kỳ, đồng thời khống chế mức phí tối đa, mở một L/C nhập khẩu phí thu tối đa là 200USD)

Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, NHĐT&PT Hà Nội đã thực hiện kết nối vào mạng thanh toán quốc tế, tham gia SWIFT, giúp cho Ngân hàng tăng tốc độ xử lý công việc, truyền tin, xử lý điện báo chính xác, giảm thiểu rủi ro, tiết kiêm thời gian và tiền bạc Quan trọng hơn là gia nhập với hiệp hội Ngân hàng thế giới qua cổng SWIFT quốc tế Do vậy, phơng thức chuyển tiền có doanh số cao thứ hai sau doanh số thu đợc từ hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ Tốc độ tăng trởng hàng năm đạt khoảng 50% trong giai đoạn 1998-2002 Tuy nhiên mức tăng tuyệt đối của phơng thức này rất nhỏ bé so với phơng thức tín dụng chứng từ, chỉ đạt khoảng 4 triệu USD mỗi năm.

Sau nhiều lần tham khảo và điều chỉnh biểu phí cho các nghiệp vụ thanh toán quốc tế dựa trên các văn bản hớng dẫn của NH Nhà nớc Việt Nam và theo quyết định số 527/NHĐT-TTQT có hiệu lực từ ngày 04/04/1998, NHĐT&PT Hà Nội đã thống nhất đa ra biểu phí phù hợp với những qui định của cơ quan cấp trên và phù hợp với đặc thù của Ngân hàng mình để sao cho vừa bảo đảm nguồn thu đồng thời mang tính cạnh tranh cao hơn trong việc thu hút khách hàng trên địa bàn thủ đô.

Ngày 01/09/2001 Qui trình thanh toán quốc tế có MS: QT-TQ-02 có hiệu lực thi hành và đợc ban hành thống nhất trong toàn hệ thống Đó là những bớc đi đầy hiệu quả của NHĐT&PT Việt Nam trong tiến trình hội nhập với nền thơng mại, tài chính - ngân hàng trong khu vực và trên thế giới Thực hiện qui trình một cách khoa học và sáng tạo NHĐT&PT đã tạo đợc cho mình một phong cách làm việc khoa học, hiệu quả Các phòng ban trong Ngân hàng có sự độc lập và phối hợp với nhau nhịp nhàng trong công việc Đó cũng là một trong những nguyên nhân làm nên sự tăng trởng doanh số hoạt động thanh toán quốc tế của NHĐT&PT Hà Nội Doanh số của phơng thức thanh toán nhờ thu tuy có giá trị thấp song mức tăng hàng năm khá cao trung bình từ 20% đến 30% Duy chỉ có năm 2001 tăng 2,5 triệu USD(tăng 125% so với năm 2000)

Biểu đồ 1 : Doanh số thanh toán quốc tế giai đoạn 1998-2002

3)Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C tại NH

Trong thời gian 5 năm trở lại đây, thanh toán quốc tế bằng TDCT( kể cả xuất khẩu và nhập khẩu, thờng xuyên chiếm tỉ trọng lớn( khoảng 80%) trên tổng doanh thu từ hoạt động thanh toán quốc tế Mặc dù trên địa bàn Hà Nội có khá nhiều các NH lớn trong và ngoài nớc, NHTM quốc doanh, NHCP, NH nớc ngoài Nhng NHĐT&PT Hà Nội vẫn là một trong những Ngân hàng đi đầu trong các hoạt động nh tín dụng, bảo lãnh Nằm trong thành công đó, hoạt động thanh toán quốc tế bằng TDCT ở NHĐT&PT Hà Nội không ngừng phát triển cả về quy mô, số lợng, chất lợng các dịch vụ thanh toán quốc tế, đặc biệt là hoạt động thanh toán quốc tế thông qua TDCT.

3.1- Thanh toán hàng nhập khẩu bằng L/C.

Bảng 2: Tỷ trọng thanh toán L/C nhập khẩu so với tổng doanh thu TTQT

(* Nguồn: Theo báo cáo của Phòng Nguồn vốn kinh doanh NHĐT&PT Hà Nội)

Quan sát Bảng 2 về tỷ trọng thanh toán L/C nhập khẩu trong tổng doanh thu từ hoạt động thanh toán quốc tế Giai đoạn 1998 - 2002 vừa qua hoạt động thanh toán quốc tế bằng TDCT, mở L/C nhập khẩu chiếm tỉ lệ rất cao chiếm khoảng trên 80% trong tổng doanh số đạt đợc từ hoạt động thanh toán quốc tế của NHĐT&PT Hà Nội Trong năm 2000 tỉ lệ mở L/C nhập khẩu đạt 84,33%, năm 2001 đạt 82%, năm 2002 ở mức 78,96 %.

Bảng 3: Biến động của doanh số L/C nhập khẩu theo thời gian(1998-2002)

Thanh toán L/C nhập khẩu 17.53 27.45 56.68 85.03 102.5 Lợng tăng giảm tuyệt đối so với

Biểu đồ 2: Doanh số L/C nhập khẩu

Quan sát bảng và đồ thị trên ta thấy: Kim nghạch L/C nhập khẩu liên tục tăng từ năm 1998 đến 2002 Năm 2000 trị giá L/C nhập khẩu tăng về mặt doanh số tơng đối nhiều nhất đạt 29,23 triệu USD( tăng 106,48%) so với năm 1999, doanh số L/C nhập khẩu của năm 2001 nhiều hơn doanh số từ L/C nhập khẩu năm 2000 là 28,35 triệu USD (tăng 50,2%), doanh số của năm 2002 lớn hơn doanh số năm 2001 khoảng 17,47 triệu USD( tăng 20,55%) và gấp 5,85 so với năm1998.

Số liệu trên chứng tỏ:

 Tính u việt mà phơng thức tín dụng chứng từ đem lại cho các bên trong giao dịch thơng mại quốc tế qua NHĐT&PT Hà Nội.

 Thể hiện đặc điểm nhập siêu của cán cân thơng mại nớc ta Đây là một tất yếu khách quan trong quá trình tiến lên của các nớc đang phát triển nh Việt Nam hiện nay Thời kỳ 1998 - 2002 cán cân thơng mại nớc ta thờng thâm hụt khoảng 2 đến 3 tỷ USD mỗi năm Theo số liệu của Thời báo kinh tế Việt Nam( TBKTVN) số 1/2003 cho biết : Trong năm 2002, kim ngạch xuất khẩu của nớc ta ớc đạt 16.530 triệu USD, Kim ngạch nhập khẩu ớc đạt 19.300 triệu USD, nhập siêu khoảng 2.770 triệu USD Tỉ lệ nhập siêu chiếm khoảng 16,8% khá cao so với thời kỳ 1998-2002

 Khối lợng thanh toán L/C nhập khẩu qua NHĐT&PT Hà Nội rất lớn phản ánh phần nào uy tín của Ngân hàng đối Ngời nhập khẩu, Ngân hàng nớc ngoài và các bên khác có liên quan Hoạt động thanh toán quốc tế, hiện nay, tồn tại 3 phơng thức thanh toán phổ biến là phơng thức chuyển tiền, phơng thức nhờ thu và phơng thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ Cả ba phơng

thức đều có những mặt mạnh, mặt yếu khác nhau đối với từng bên tham gia vào các giao dịch Thật vậy, Quyền lợi và nghĩa vụ của nhà xuất khẩu và nhập khẩu thay đổi theo từng phơng thức thanh toán nhng thanh toán bằng L/C là đảm bảo quyền lợi cho ngời xuất khẩu nhất Cho nên nhiều nhà nhập khẩu Việt Nam đã tin tởng chọn NHĐT&PT Hà Nội là nơi phát hành L/C của họ.

Theo tổng kết của NHĐT&PT Hà Nội (Bảng2), tuy trong năm 2002 tỉ lệ L/ C nhập khẩu trong tổng nguồn thu từ thanh toán quốc tế có giảm đi chút ít, song lại đợc đánh giá là một năm thành công với doanh số thu đợc lớn nhất từ khi có hoạt động thanh toán quốc tế tới nay, khoảng 102,5 triệu USD Trong năm 2002 NHĐT&PT Hà Nội đợc NHĐT&PT Việt Nam đánh giá là Ngân hàng hàng đầu trong hoạt động thanh toán bằng chứng từ trong hệ thống Ngân hàng đầu t.

3.2 - Thanh toán hàng xuất khẩu bằng L/C

Ngợc lại với thanh toán L/C nhập khẩu, thanh toán L/C xuất khẩu quá nhỏ bé Kim ngạch L/C xuất khẩu năm 2000 đạt 0,31 triệu USD, đến năm 2002 chỉ đạt 5,38 triệu USD( bằng 4,14% so với tổng doanh số thanh toán quốc tế)

Quan sát bảng ta thấy, Năm 1998 và 1999 giá trị L/C xuất khẩu rất bé thậm chí năm 1999 doanh số còn giảm đi, luận giải về vấn đề này sẽ có rất nhiều nguyên nhân khác nhau song về phơng diện nào tác động của cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ trong khu năm 1997 có tác động tới Việt Nam Đồng tiền các nớc Châu á mất giá đồng nghĩa với việc đồng Việt Nam lên giá, vì vậy khi đồng tiền lên giá nó sẽ thúc đẩy hoạt động nhập khẩu hơn là xuất khẩu.

Bảng 4: Biến động của doanh số L/C xuất khẩu giai đoạn 1998-2002

Doanh số L/C xuất khẩu(triệu USD) 0.18 0.21 0.31 1.68 5.38 Lợng tăng giảm tuyệt đối so với

Tỷ trọng L/C xuất khẩu trong tổng

doanh thu từ thanh toán quốc tế(%) 0.81 0.61 0.46 1.62 4.14

(* Nguồn: Theo báo cáo của Phòng Nguồn Vốn kinh doanh NHĐT&PT Hà Nội)

Biểu đồ 3 : Doanh số L/C xuất khẩu

Tuy nhiên khi ta quan sát biểu đồ thì xu hớng chủ đạo là gia tăng Đặc biệt trong năm 2002 thanh toán L/C xuất khẩu đạt mức kỉ lục 5,38 triệu USD tăng 220% so với năm 2001, lợng tăng tuyệt đối là 3,7 triệu USD, tăng khoảng 29,8 lần so với năm 1998 Tuy năm 2001 có mức tăng trởng 441,9% song lợng gia tăng tuyệt đối chỉ là 1,37 triệu USD kém xa so với lợng tăng của năm 2002.(Do năm 2000 doanh số thu đợc thấp)

Có đợc sự tăng trởng thần kỳ đó do rất nhiều nguyên nhân khác nhau, chẳng hạn do sự tăng trởng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng, mua bán ngoại tệ, ứng dụng công nghệ thông tin, công nghệ ngân hàng vào hoạt động thanh toán

quốc tế bằng tín dụng chứng từ, quy trình nghiệp vụ gọn nhẹ, một cửa Tuy nhiên, ta có thể xem xét một nguyên nhân quan trọng đó là:

Do sự tăng trởng trong kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam thời gian qua từ

Nguồn: Thời Báo kinh tế Việt Nam số 1 năm 2003

Các mặt hàng nh gạo, cà phê tuy sản lợng có giảm nhng bù lại giá cả của các mặt hàng này tăng lên rất mạnh trong năm 2002 Cũng theo đánh giá của TBKTVN số 1 năm 2003, giá gạo trên thị trờng thế tăng 9% tới 16% sau 5 năm liên tục giảm Giá gạo Việt Nam bán ở mức 187 USD/tấn( giá FOB, 5% tấm) và 167 USD/tấn( FOB, 25% tấm) tăng 18% đến 20% so với năm 2001 Đối với mặt hàng cà phê, chỉ trong 4 tháng cuối năm 2002 giá cà phê tăng mức kỉ lục đạt 780USD/tấn, tính chung cho cả năm giá cà phê Robusta đạt 560 USD tăng 9% so với năm 2001(đây là loại cà phê Việt Nam xuất khẩu) Thêm vào đó các mặt hàng nh dệt may tăng trởng liên tục năm 2002 đạt hơn 2,7 tỷ USD, tăng hơn 800 triệu USD so với năm 2001, thuỷ sản đạt mức hơn 2 tỷ USD( Khi Việt Nam ký hiệp định thơng mại Việt- Mỹ, riêng thị trờng Mỹ kim ngạch dệt may đạt tới hơn 975 triệu USD) Các mặt hàng dầu thô tăng giá do tâm trạng lo ngại chiến tranh vùng Vịnh, các nớc OPEC quyết định hạn chế sản xuất dầu

Trong bối cảnh đó các khách hàng xuất khẩu quen thuộc của NHĐT&PT Hà Nội nh Tổng công ty lơng thực miền Bắc, tổng công ty chè, một số công ty xuất nhập khẩu dầu mỏ đã đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu của mình khi thị trờng thế giới đầy thuận lợi Tuy nhiên giá trị của các mặt hàng thờng là nông sản phẩm cha qua chế biến nên giá trị của hàng hoá thấp Bởi vậy, giá trị thanh toán L/C cũng ở mức thấp mà thôi.

4 Qui trình kiểm tra L/C tại NHĐT&PT Hà Nội

Nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh đối ngoại, tăng cờng và nâng cao chất lợng hoạt động thanh toán quốc tế cho khách hàng, thống nhất qui trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng TDCT Tổng giám đốc NHĐT&PT Việt Nam ban hành

“Qui trình thanh toán quốc tế” trên cơ sở ISO 9001 áp dụng cho toàn hệ

thống( mang mã số MS: QT-TQ-02 có hiệu lực kể từ ngày 01/09/2001)

4.1 Thanh toán hàng nhập khẩu

4.1.1 Kiểm tra và mở L/C

Sau khi ký kết hợp đồng ngoại thơng, ngời nhập khẩu đến NHĐT&PT Hà Nội xin mở L/C Ngời mở L/C(nếu là lần đầu đến giao dịch) phải nộp một bộ hồ sơ pháp lý bao gồm:

 Giấy đề nghị mở L/C theo mẫu qui định của NHĐT&PT Việt Nam  Mã số thuế XNK

 Quota nhập khẩu nếu là các mặt hàng thuộc diện quản lý của Nhà nớc

 Hợp đồng nhập khẩu với đối tác nớc ngoài hoặc hợp đồng nhập uỷ thác.(nếu có)

a - Thanh toán viên tiếp nhận hồ sơ tiến hành kiểm tra

 Tính pháp lý và đầy đủ của bộ hồ sơ  Nội dung của đơn xin mở L/C

 Khả năng thanh toán của ngời mở , làm rõ các văn bản nh sao kê số d, hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo lãnh chứng minh nguồn vốn thanh toán L/C( vốn tự có, vốn vay Ngân hàng, vốn cấp phát )

Nếu đủ điều kiện, Thanh toán viên ghi thông báo chấp nhận mở L/C trong đó đề xuất mức kí quĩ và các điều kiện nếu có trình lãnh đạo phòng kí Sau đó, Thanh toán viên lập hồ sơ L/C đa số liệu vào máy vi tính.

b - Việc mở, tu chỉnh L/C đợc thực hiện theo các hình thức sau:

 Việc mở L/C có thể thực hiện bằng điện( SWIFT : mở L/C theo mẫu điện MT700, MT701, sửa đổi L/C theo mẫu điện 707, Telex : các bức điện phải đợc kí hiệu mật hoặc mã hoá, nếu bằng th L/C phải có đầy đủ chữ kí uỷ quyền theo qui định trớc khi gửi cho Ngân hàng Thông báo

 Nội dung L/C phải bảo đảm chính xác, phù hợp với đề nghị của ngời mở Khi L/C đã đợc mở và gửi cho Ngân hàng Thông báo thì ngay lập tức Thanh toán viên phải gửi một bản cho ngời mở Thanh toán viên chuyển chứng từ sang bộ phận kế toán để hạch toán kí quĩ( nếu có) và theo dõi ngoại bảng L/ C đã mở