Tiểu luận khái quát và giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ (LC)

Lời nói đầu Đứng trớc hội thách thức xu hội nhập kinh tế khu vực, kinh tế giới, Việt Nam phải có đổi toàn diện, sâu sắc chế mô hình quản lý nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế Thơng mại quốc tế đóng vai trò quan trọng nghiệp phát triển kinh tế đất nớc hôị nhập kinh tế Sự phát triển thơng mại quốc tế đồng nghĩa với phát triển hệ thống ngân hàng, điều có nghĩa hệ thống ngân hàng phát triển thúc đẩy hoạt động kinh doanh xuất nhập phát triển, ngân hàng ngời trung gian giúp bên đối tác thực hợp đồng xuất nhập có hiệu thông qua nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, đặc biệt nghiệp vụ toán quốc tế Việt Nam, năm qua phơng thức toán th tín dụng đợc sử dụng ngày nhiều hoạt động kinh doanh xuất nhập Điều cho thấy vai trò phơng thức toán quan trọng toán quốc tế, góp phần đẩy mạnh thúc đẩy phát triển kinh doanh xuất nhập nói riêng kinh tế nói chung, đặc biệt xu hội nhập Thực tiễn toán quốc tế phơng thức th tín dụng Việt Nam thực đặt cho ngân hàng thơng mại nhà kinh doanh xuất nhập vấn đề cần giải là: Làm để vận dụng phơng thức toán th tín dụng cách hoàn thiện nhất, vừa đảm bảo hiệu cao nhất, vừa bảo vệ quyền lợi đáng giữ uy tín cao cho bên Do trình độ hiểu biết hạn chế nên tiểu luận em không tránh khỏi thiếu sót, kính mong thày cô giúp đỡ để em rút kinh nghiệm tiểu luận sau Em xin chân thành cảm ơn! Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B Nội dung I/ Khái quát phơng thức toán tín dụng chứng từ Khái niệm vai trò phơng thức toán th tín dụng(L/C) 1.1- Khái niệm Phơng thức toán tín dụng chứng từ thoả thuận, ngân hàng mở th tín dụng (ngân hàng bên nớc mua) theo yêu cầu ngời mua, trả số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi, ngời bán) chấp nhận hối phiếu ngời bán ký phát ngời bán xuất trình cho ngân hàng số chứng từ toán phù hợp với quy định đề th tín dụng Các bên tham gia phơng thức tín dụng th chứng từ: + Ngời mở th tín dụng ngời nhập (sau đợc thông báo hàng ngời xuất sẵn sàng để giao) + Ngân hàng mở th tín dụng ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, ngân hàng cấp tín dụng cho ngời nhập + Ngời hởng lợi th tín dụng ngời xuất ngời hởng lợi định + Ngân hàng thông báo th tín dụng ngân hàng nớc hởng lợi 1.2- Vai trò phơng thức toán(L/C) a/ Đối với hoạt động mua bán quốc tế: Phơng thức toán tín dụng chứng từ đóng vai trò quan trọng hoạt động mua bán quốc tế, tạo điều kiện thuận lợi cho giao dịch mở hội cho nhiều doanh nghiệp tham gia vào thơng mại quốc tế Hoạt động toán có quan hệ mật thiết, chặt chẽ với hoạt động mua bán Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B hàng hoá Mối quan hệ đợc thể hoạt động mua bán hàng hoá, dịch vụ liên quan trực tiếp đến bên hợp đồng Phơng thức toán tín dụng chứng từ tác nhân quan trọng thúc đẩy phát triển thơng mại quốc tế kinh tế quốc gia b/ Đối với ngời bán (ngời xuất khẩu): Phơng thức toán tín dụng chứng từ đảm bảo cho ngời bán nhận đúng, đủ tiền bán hàng hoàn tất nghĩa vụ theo yêu cầu quy định L/C Phơng thức toán tín dụng chứng từ đảm bảo cách hợp lý quyền lợi đáng ngời bán c/ Đối với ngời mua (ngời nhập khẩu): Ngoài việc đảm bảo cho ngời bán nhận đợc tiền hàng, phơng thức toán tín dụng chứng từ đảm bảo cho ngời mua nhận đợc hàng thông qua chứng từ quy định L/C chứng từ đầy đủ điều kiện để nhận hàng theo cam kết nêu hợp đồng Ngân hàng trả tiền cho ngời bán nhận đợc đầy đủ chứng từ, đủ điều kiện để nhận hàng ngời mua có quyền khiếu nại ngời bán theo quan hệ hợp đồng hàng hoá thực tế không đợc nh chứng từ có quyền yêu cầu ngân hàng đình việc trả tiền phát có lừa đảo Quy trình đặc điểm phơng thức toán 2.1 Quy trình toán L/C Ngời xuất làm đơn xin mở L/C trả cho ngời xuất qua ngân hàng theo thoả thuận thời hạn định, liệt kê chứng từ phải có Căn vào đơn xin mở th tín dụng, ngân hàng mở th tín dụng phát hành L/C ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ toán cho ngời xuất ngời xuất trình chứng từ trình toán phù hợp với quy định L/C Ngân hàng thông báo xác nhận nhận đợc L/C gửi gốc cho ngời hởng lợi th tín dụng Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B Ngời xuất kiểm tra nội dung L/C, chấp nhận giao hàng, không chấp nhận yêu cầu ngời mở L/C sửa đổi bổ xung Sau giao hàng, ngời xuất lập chứng từ theo yêu cầu th tín dụng gốc sửa đổi Ngân hàng thông báo nhận chứng từ toán chuyển cho ngân hàng mở L/C Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ Ngân hàng mở L/C chuyển chứng từ cho ngời xin , mở L/C với điều kiện ngời toán chấp nhận toán Ngời xuất kiểm tra chứng từ 2.2 Đặc điểm phơng thức toán L/C: Thứ nhất: Quy trình toán L/C gồm nhiều bớc chặt chẽ khác nhau, bớc chứa đựng nhiều vấn đề đòi hỏi ngời thực phải thận trọng không dễ dàng sinh tranh chấp Thứ hai: L/C cam kết trả tiền chắn, có điều kiện có thời hạn Thứ ba: L/C xuất phát hình thành sở hợp đồng mua bán ngoại thơng nên phải phù hợp, thống với hợp đồng nhng lại độc lập với hợp đồng nh hợp đồng khác, sở phát sinh Thứ t: Quy trình toán L/C dựa phù hợp hay không chứng từ so với yêu cầu L/C Thứ năm: Khi ngân hàng đồng ý mở th tín dụng th tín dụng hợp đồng tài tín dụng, có nghĩa giúp cho việc trả tiền diễn không phụ thuộc vào yếu tố th tín dụng Thứ sáu: Tính quốc tế phơng thức toán L/C thể chỗ số lợng bên tham gia không đơn la ba bên: Ngời hởng lợi, ngời yêu cầu mở th tín dụng, ngân hàng mở L/C mà phát sinh thêm bên trung gian khác tham gia với Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B t cách hỗ trợ, tạo thuận lợi cho việc toán diễn nhanh chóng Các loại th tín dụng toán quốc tế Việt Nam : * Th tín dụng huỷ bỏ (Irrevocable letter of credit) loại th tín dụng sau đợc mở ngời xuất chấp nhận ngân hàng L/C không đợc sửa đổi, bổ sung, huỷ bỏ thời hạn hiệu lực nó, trừ có thoả thuận bên th tín dụng * Th tín dụng không huỷ bỏ có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C) loại th tín dụng huỷ bỏ đợc Do hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu, loại L/C đảm bảo cho ngời xuất * Th tín dụng huỷ bỏ, miễn truy đòi(Irrevocable without recourse L/C) * Th tín dụng chuyển nhợng đợc (Transferable L/C) * Th tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C) loại th tín dụng huỷ bỏ, sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại có giá trị nh cũ * Th tín dụng giáp lng (Back to back) * Th tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) loại th tín dụng bắt đầu có hiệu lực th tín dụng đối ứng với mở * Th tín dụng dự phòng(Stand-by L/C) * Th tín dụng toán (Deferred payment L/C) loại th tín dụng huỷ bỏ, dó ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với ngời hởng lợi toán toàn số tiền L/C thời hạn quy định rõ L/C Nội dung th tín dụng chứng từ thơng mại 4.1- Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C *Số hiệu: Tất th tín dụng phải có số hiệu riêng Tác dụng số hiệu dùng để trao đổi th từ, điện tín có liên quan đến việc thực th tín dụng Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B *Địa điểm mở L/C: Là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho ngời xuất *Ngày mở L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C ngời xuất 4.2- Tên, địa ngời liên quan đến phơng thức toán tín dụng chứng từ Những ngời có liên quan đến phơng thức toán tín dụng chứng từ đợc chia làm hai loại: Thơng nhân ngân hàng * Các thơng nhân bao gồm ngời nhập khẩu:Là ngời mở L/C trả tiền; ngời xuất khẩu: Ngời hởng lợi L/C * Các ngân hàng tham gia phơng thức toán tín dụng gồm ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận + Ngân hàng mở L/C: Là ngân hàng đợc hai bên mua bán thoả thuận lựa chọn quy định hợp đồng, cha có quy định trớc, ngời nhập có quyền lựa chọn + Ngân hàng thông báo: Thờng ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nớc ngời xuất + Ngân hàng trả tiền: Là ngân hàng mở L/C ngân hàng ngân hàng khác ngân hàng mở L/C uỷ nhiệm + Ngân hàng xác nhận: Là ngân hàng đứng xác nhận cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu 4.3 -Số tiền th tín dụng Số tiền L/C vừa đợc ghi số, vừa đợc ghi chữ thống với Không thể chấp nhận th tín dụng có số tiền ghi số ghi chữ mâu thuẫn 4.4- Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng th Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B tín dụng +Thời hạn hiệu lực: Thời hạn hiệu lực th tín dụng thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu, ngời xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với quy định L/C +Thời hạn trả tiền: Là thời hạn trả tiền hay trả tiền sau Điều hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng +Thời hạn giao hàng: Thời hạn giao hàng đợc ghi L/C hợp đồng mua bán quy định 4.5 -Những nội dung hàng hoá nh: Tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cảcũng đợc ghi vào th tín dụng 4.6 -Những nội dung vận tải,giao nhận hàng hoá nh: Điều kiện sơ giao hàng, nơi gửi hàng, nơi giao hàngcũng đợc ghi rõ th tín dụng 4.7 -Những chứng từ mà ngời xuất xuất trình: nội dung then chốt th tín dụng, chứng từ quy định th tín dụng chứng ngời xuất chứng minh hoàn thành nghĩa vụ giao hàng làm quy định đợc ghi L/C 4.8 -Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C : nội dung cuối th tín dụng ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C 4.9 -Những điều khoản đặc biệt khác : nội dung ngân hàng mở L/C ngời nhập có thêm yêu cầu khác 4.10- Chữ ký ngân hàng mở th tín dụng: L/C thực chất khế ớc dân sự, ngời ký phát phải ngời có đủ lực hành vi, lực pháp lý để tham gia quan hệ dân luật II/ Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động toán quốc tế L/C Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B 1.Đối với nhà nớc + Sớm xây dựng điều chỉnh quy định quy định pháp luật Việt Vam việc ký kết thực hợp đồng mua bán quốc tế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập nh ban hành điều luật nhằm hớng dẫn cụ thể, chi tiết giải tranh chấp quốc tế, toán L/C +Giảm thiểu phức tạp chồng chéo quy chế hải quan, kiểm dịch, tạo điều kiện cho doanh nghiệp xuất giao hàng hạn, lập chứng từ toán quy định nhằm hạn chế tranh chấp nh thiệt hại phát sinh + Tăng cờng đầu t cho việc chuyên sâu nghiên cứu vấn đề liên quan đến việc giải tranh chấp toán quốc tế + Hỗ trợ, thúc đẩy quan chức nh Bộ thơng mại, Bộ t pháp, nghiên cứu, xem xét khả sớm tham gia vào công ớc quốc tế đợc áp dụng phổ biến + Đẩy mạnh hoạt động ngoại giao, tiến đến ký kết hoạt động song phơng đa phơng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào thơng mại quốc tế Đối với ngân hàng + Gám sát trạng thái ngoại hối cuối ngày ngân hàng thơng mại quán bắt buộc ngân hàng thơng mại phải điều tiết trạng thái ngoại hối việc mua bán ngoại tệ thị trờng liên ngân hàng, thúc đẩy hoạt động thị tròng + Mở rộng đối tác tham gia vào thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng, phát triển nghiệp vụ vay mợn ngoại tệ, nghiệp vụ mua bán ngoại tệ + Tăng cờng vai trò ngân hàng nhà thị trờng liên ngân nhằm tác động kịp thời hỗ trợ ngân hàng thơng mại trì trạng thái ngoại tệ an toàn Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B Đối với Ngân hàng công thơng Việt Nam Thứ nhất: cần có biện pháp phối hợp, nối mạng phòng ban trung ơng với nhau, phòng ban trung ơng với chi nhánh để công việc chung đợc tiến hành nhanh chóng, xác, tiết kiệm lao động thời gian Thứ hai: đồng thời đầu t trang bị thêm máy tính phần mềm quản lý để bớc đại hoá khâu dịch vụ toán quốc tế, đẩy nhanh tốc độ giao dịch, loại trừ đợc rủi ro nhiều yếu tố mang lại Thứ ba: cập nhật, khai thác tài liệu chuyên ngành cho chi nhánh Kết luận Bất kể doanh nghiệp tham gia giao dịch mua bán quốc tế mong muốn tìm đợc lợi nhuận kinh tế,còn ngân hàng tham gia vào dịch vụ nh bên với vai trò thiếu việc hỗ trợ, đảm bảo cho hoạt động toán diễn thuận lợi Từ ngân hàng khai thác đợc nguồn thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ kinh doanh Phơng thức tín dụng chứng từ với u điểm bật, đã, tiếp tục Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B giữ vai trò quan trọng cho hoạt động toán quốc tế Thực tế cho thấy phơng thức toán ngày đợc sử dụng rộng rãi phổ biến hoạt động mua bán quốc tế điều dễ hiểu Hơn nữa, tính chất phức tạp, chặt chẽ phơng thức toán mà đòi hỏi ngời vận dụng phải nắm vững đợc chất để tiến hành hoạt động kinh doanh xuất nhập cách nhanh chóng Việc hoàn thiện toán L/C vấn đề thực tiễn cấp bách xuất phát từ hạn chế tồn kinh tế thị trờng nhằm thúc đẩy hoạt động thơng mại quốc tế nớc ta phát triển, tạo điều kiện gia nhập ATFA WTO thời gian tới Tài liệu tham khảo Giáo trình Thơng mại Trờng Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Tạp chí Thơng mại số đầu năm 2003 Thời báo kinh tế số đầu năm 2003 Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B 10 Tạp chí Nghiên cứu phát triển Mục lục Lời nói đầu Nội dung I/ khái quát phơng thức toán tín dụng chứng từ Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B 11 Khái niệm vai trò phơng thức toán tín dụng chứng từ 2 Quy trình đặc điểm phơng thức toán 3 Các loại th tín dụng toán quốc tế Việt Nam Nội dung th tín dụng chứng từ thơng mại II/ số kiến nghị nhằm hoàn thiện toán phơng pháp tín dụng chứng từ Đối với Nhà nớc Đối với Ngân hàng Đối với Ngân hàng thơng mại kết luận 10 tài liệu tham khảo 11 mục lục 12 Svth: Đinh Thị Thu 01D1488 622B 12