Kỷ yếu hội thảo hoàn thiện pháp luật về thuế và thanh toán điện tử trong thời kỳ công nghiệp 4 0

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT, ĐẠI HỌC HUẾ KHOA LUẬT KINH TẾ Đường Võ Văn Kiệt, phường An Tây, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế (0234) 3821135 - Fax: (0234) 3935299 www.hul.edu.vn law@hul.edu.vn KỶ YẾU HỘI THẢO HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THUẾ VÀ THANH TOÁN ĐIỆN TỬ TRONG THỜI KỲ CÔNG NGHIỆP 4.0 Thừa Thiên Huế, ngày 28 tháng năm 2021 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT KHOA LUẬT KINH TẾ - - KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THUẾ VÀ THANH TỐN ĐIỆN TỬ TRONG THỜI KỲ CƠNG NGHIỆP 4.0 THỪA THIÊN HUẾ, ngày 28 tháng năm 2021 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT KHOA LUẬT KINH TẾ Đường Võ Văn Kiệt, phường An Tây, thành phố Huế (0234) 3821135 - Fax: (0234) 3935299 www.hul.edu.vn  law@hul.edu.vn  CHƯƠNG TRÌNH HỘI THẢO KHOA HỌC “HỒN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THUẾ VÀ THANH TOÁN ĐIỆN TỬ TRONG THỜI KỲ CÔNG NGHIỆP 4.0” Thời gian: Ngày 28/9/2021 (Sáng thứ 3) Địa điểm: Phòng Hội thảo nhà A1 (tầng 2) Trường Đại học Luật, Đại học Huế điểm cầu trực tuyến Link Hội thảo: https://meet.google.com/aih-txvz-zrv THỜI GIAN 7h30 - 8h00 8h00 – 8h05 8h05 – 8h15 8h15 – 8h30 8h30 – 8h45 8h45 – 9h00 9h00 – 9h40 9h40 – 9h45 NỘI DUNG Đón tiếp đại biểu Giới thiệu đại biểu PHỤ TRÁCH Ban tổ chức Tiểu ban Lễ tân Thạc sĩ Đồng Thị Huyền Nga Khoa Luật Kinh tế, Trường Đại học Luật, Đại học Huế Phát biểu khai mạc – Đề dẫn Chủ trì Hội thảo Hội thảo Hoàn thiện pháp luật Thạc sĩ Âu Thị Nguyệt Liên quản lý thuế kinh Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế tế số Một số kiến nghị nhằm hoàn Luật Sư Nguyễn Văn Tứ thiện khung pháp lý Đoàn Luật sư Thành phố Đà Nẵng toán tiền điện tử Việt Nam đáp ứng thời kỳ công nghiệp 4.0 Thực trạng, dự báo Thạc sĩ, GVC Trần Thế Hệ giải pháp phòng chống tội Khoa Luật Kinh tế, Trường Đại phạm công nghệ cao học Luật, Đại học Huế lĩnh vực toán điện tử ngân hàng Việt Nam Trao đổi, thảo luận Khách mời, đại biểu Tổng kết Hội thảo Chủ trì Hội thảo BAN TỔ CHỨC HỘI THẢO MỤC LỤC HOÀN THIỆN MỘT SỐ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ DỊCH VỤ VÍ ĐIỆN TỬ TRONG THỜI KỲ CÔNG NGHIỆP 4.0 GV.Lê Thảo Nguyên THẤT THU THUẾ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ VÀ GIẢI PHÁP VỀ CHÍNH SÁCH PHÁP LUẬT .16 LS Mai Thị Ngọc Oanh HỒN THIỆN KHN KHỔ PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ VÍ ĐIỆN TỬ TẠI VIỆT NAM 23 ThS Đồng Thị Huyền Nga THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN - SO SÁNH MỘT SỐ ĐIỂM TRONG PHÁP LUẬT VIỆT NAM VÀ PHÁP CÙNG MỘT SỐ ĐỀ XUẤT 33 GV Nguyễn Hồng Duy Linh HỒN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ TRONG NỀN KINH TẾ SỐ 47 ThS Nguyễn Thị Triển; ThS Hà Văn Khoa; ThS.Âu Thị Nguyệt Liên MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KHUNG PHÁP LÝ VỀ THANH TOÁN BẰNG TIỀN ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM ĐÁP ỨNG THỜI KỲ CÔNG NGHIỆP 4.0 57 LS Nguyễn Văn Tứ THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 71 ThS Nguyễn Duy Thanh PHÁP LUẬT MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI VỀ QUẢN LÝ GIAO DỊCH MOBLIE MONEY VÀ MỘT SỐ GỢI MỞ CHO VIỆT NAM .86 ThS Lê Thị Thùy Nhi PHÁP LUẬT VỀ ĐẠI LÝ THUẾ 98 ThS Hoàng Thị Vĩnh Quỳnh THỰC TRẠNG, DỰ BÁO VÀ CÁC GIẢI PHÁP PHÒNG, CHỐNG TỘI PHẠM CƠNG NGHỆ CAO TRONG LĨNH VỰC THANH TỐN ĐIỆN TỬ TẠI CÁC NGÂN HÀNG Ở VIỆT NAM 106 ThS Trần Thế Hệ HOÀN THIỆN MỘT SỐ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ DỊCH VỤ VÍ ĐIỆN TỬ TRONG THỜI KỲ CƠNG NGHIỆP 4.0 Lê Thảo Nguyên Tóm tắt: Trước tác động sâu sắc cách mạng công nghiệp 4.0, Ví điện tử với tư cách loại dịch vụ trung gian toán trở thành lựa chọn tối ưu để thực giao dịch tốn tính thuận tiện an tồn Tuy nhiên, trình áp dụng quy định pháp luật điều chỉnh dịch vụ Ví điện tử cịn bất cập rủi ro tiềm ẩn cần phải khắc phục Bài viết nhằm phân tích số vấn đề pháp lý hoạt động sử dụng cung ứng dịch vụ Ví điện tử bối cảnh cách mạng 4.0 nay, từ đưa kiến nghị hồn thiện pháp luật Từ khố: Cơng nghiệp 4.0; Dịch vụ trung gian tốn; Dịch vụ Ví điện tử COMPLETING SOME REGULATIONS ON E-WALLET SERVICE IN THE INDUSTRY 4.0 ERA Abstract: Recently, with the profound effects of the industrial revolution 4.0, E-wallet as a kind of intermediary payment service is becoming the optimal choice to make payment transactions because of its convenience and safety However, in the process of applying the legal regulations governing the E-wallet service in practice, there are still inadequacies and potential risks that need to be overcome The article aims to analyze a number of legal issues related to E-wallet services and propose solutions to improve the law to meet the requirements in the industry 4.0 era Keywords: Industry 4.0; Intermediary payment services; E-Wallet Service Đặt vấn đề: Trong bối cảnh nay, cách mạng công nghiệp (CMCN) 4.0 với tảng cơng nghệ số tích hợp cơng nghệ thơng minh nhằm tối ưu hóa quy trình, phương thức sản xuất, tác động mạnh mẽ làm thay đổi thói quen kinh doanh tốn tiêu dùng người nhiều góc độ khác Đặc  Giảng viên Khoa Luật Kinh tế, Trường Đại học Luật, Đại học Huế, Email: nguyenlt@hul.edu.vn biệt bối cảnh đại dịch Covid-19 bùng phát mạnh mẽ, với biện pháp ứng phó giãn cách xã hội, phong toả, tạm dừng hoạt động cửa hàng, v.v, phương thức thực giao dịch toán chuyển dần theo hướng dựa nhiều vào tảng trực tuyến thơng qua dịch vụ trung gian tốn, mà bật dịch vụ Ví điện tử Dịch vụ Ví điện tử coi công cụ quan trọng cho phát triển ngành công nghiệp thương mại điện tử công nghệ tài chính, đặc biệt thời đại 4.0 Tại Việt Nam, Ví điện tử khơng cịn khái niệm mà trở thành lựa chọn tối ưu để thực giao dịch toán Sự đa dạng kênh để nạp tiền, nhận tốn Ví điện tử bao gồm thơng qua trang web ứng dụng di động đa dạng, nhanh chóng thuận tiện Xét nhiều khía cạnh, hình thức tốn dịch vụ Ví điện tử có nhiều ưu điểm dễ sử dụng, tiện lợi, tiết kiệm thời gian chi phí lại q trình tốn Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực đạt dịch vụ Ví điện tử tiềm ẩn khó khăn rủi ro pháp lý cho bên tham gia, bao gồm: rủi ro khách hàng sử dụng Ví điện tử; rủi ro đơn vị chấp nhận tốn Ví điện tử; rủi ro đơn vị quản lý hoạt động cung ứng dịch vụ Ví điện tử Một số vấn đề pháp lý dịch vụ Ví điện tử thời kỳ cơng nghiệp 4.0 Trước hết, khái niệm “Ví điện tử”, có nhiều cách hiểu khác Đầu tiên, có quan điểm rằng: “Ví điện tử (hoặc ví kỹ thuật số) hệ thống dựa phần mềm lưu trữ an tồn thơng tin tốn, mật người dùng cho nhiều phương thức toán trang web khác Bằng cách sử dụng ví điện tử, khách hàng hồn tất việc mua hàng hố dịch vụ cách dễ dàng nhanh chóng với cơng nghệ giao tiếp trường gần.”1 Theo đó, dịch vụ Ví điện tử sử dụng với hệ thống toán di động, cho phép khách hàng tốn giao dịch thiết bị thơng minh Bên cạnh đó, Ví điện tử cịn định nghĩa tài khoản tốn trực tuyến có chức hộp điện tử có chứa thẻ tốn, loại vé, thẻ thành viên, phiếu tính tiền phiếu ưu đãi tìm Julia Kagan (2021), Digital Wallet, https://www.investopedia.com/terms/d/digital-wallet.asp, truy cập ngày 16/8/2021 thấy ví thơng thường2 Để giúp người người dùng quản lý tài sản thực giao dịch theo phương thức trực tuyến, Ví điện tử cần liên kết với tài khoản ngân hàng cá nhân để thực toán Trong đó, Việt Nam, theo quy định Điều Thơng tư 39/2014/TTNHNN, dịch vụ Ví điện tử loại dịch vụ trung gian toán, mà cụ thể dịch vụ hỗ trợ dịch vụ toán Theo đó, dịch vụ Ví điện tử mang đầy đủ đặc điểm dịch vụ trung gian toán, hoạt động làm trung gian kết nối truyền dẫn xử lý liệu điện tử giao dịch toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán người sử dụng dịch vụ toán Hơn nữa, khái niệm “dịch vụ Ví điện tử” quy định cụ thể khoản Điều Nghị định 80/2016/NĐ-CP sau: “Dịch vụ Ví điện tử dịch vụ cung cấp cho khách hàng tài Khoản điện tử định danh tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian toán tạo lập vật mang tin (như chip điện tử, sim điện thoại di động, máy tính ), cho phép lưu giữ giá trị tiền tệ đảm bảo giá trị tiền gửi tương đương với số tiền chuyển từ tài Khoản toán khách hàng ngân hàng vào tài Khoản đảm bảo toán tổ chức cung ứng dịch vụ Ví điện tử theo tỷ lệ 1:1.” Từ đây, thấy hoạt động tốn qua Ví điện tử địi hỏi phải có ba loại tài khoản, bao gồm: (i) tài khoản toán (do người sử dụng Ví điện tử mở ngân hàng thương mại); (ii) tài khoản điện tử định danh (do tổ chức cung ứng dịch vụ Ví điện tử cung cấp cho người sử dụng Ví điện tử, tài khoản tạo lập vật mang tin); (iii) tài khoản đảm bảo toán (do tổ chức cung ứng dịch vụ Ví điện tử mở ngân hàng thương mại) Như vậy, hiểu “dịch vụ Ví điện tử” khái niệm dùng để dịch vụ cung cấp cho khách hàng phương thức tốn điện tử mà tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian tốn cung cấp, kinh doanh dịch vụ cách tạo lập tảng ứng dụng mạng Internet, cho phép người dùng đăng ký tài khoản để lưu trữ giá trị tiền tệ đảm bảo giá trị tiền gửi tương đương với số tiền chuyển từ tài khoản toán khách hàng ngân hàng vào tài Nguyễn Văn Dương (2020), Đánh giá chất lượng dịch vụ ví điện tử: So sánh chất lượng dịch vụ ví điện tử Momo, Zalopay Airpay, Luận văn Thạc sĩ, Đại học Kinh tế quốc dân khoản đảm bảo toán tổ chức cung ứng dịch vụ Ví điện tử theo tỷ lệ 1:1 Bên cạnh đó, khách hàng sử dụng dịch vụ Ví điện tử thực giao dịch tốn thơng qua vật mang tin di động, máy tính, máy tính bảng, phương tiện điện tử trung gian khác Xét chất, việc tốn thơng qua Ví điện tử tương tự phương thức tốn khơng dùng tiền mặt khác, séc, thư tín dụng thẻ ngân hàng Các phương thức tốn khơng có hữu tiền mặt ngân hàng trung ương phát hành, mà thông qua nghiệp vụ ghi “nợ” ghi “có” vào tài khoản khách hàng Như vậy, đối tượng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt nói chung phương thức tốn Ví điện tử nói riêng loại “tiền” khơng tồn hữu hình dạng vật chất giấy hay kim loại, mà thể cách ghi nhận giá trị tiền tệ “vật”, ví dụ sổ sách kế toán ngân hàng3 vật mang tin (như: chip điện tử, sim điện thoại di động, máy tính…) Chính ghi nhận giá trị tiền tệ cho thấy Ví điện tử, mà cụ thể tài khoản điện tử định danh khách hàng có tiền Mặc dù chưa có tên gọi thức cho loại tiền này, nhiên nhiều trường hợp, loại tiền sử dụng tên gọi “tiền điện tử” (electronic currencies hay emoney)4 Có thể thấy, tiền điện tử khơng phải loại tiền tệ mà hình thái biểu đồng tiền pháp định dạng cơng cụ phương tiện tốn sử dụng để thực giao dịch toán đảm bảo theo tỷ lệ 1:1 đồng tiền pháp định Hiện nay, số quốc gia Kenya, Indonesia Nhật Bản cụ thể hóa quy định tiền điện tử thành văn luật, thị, hướng dẫn phù hợp quốc gia hoạt động chịu giám sát quản lý chặt chẽ ngân hàng Trung ương Trước hết, Kenya, Quy chế tiền điện tử năm 2013 định nghĩa tiền điện tử sau: Tiền điện tử giá trị tiền tệ thể quyền truy đòi (nợ) tổ chức Nguyễn Văn Vân, Chủ biên (2013), Giáo trình Luật Ngân hàng, Trường Đại học Luật Tp Hồ Chí Minh, Nxb Hồng Đức – Hội Luật gia Việt Nam, tr 392 European Comimssion, 2017, EU rules foster competition and innovation in e-money services, https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/banking-and-finance/consumer-finance-andpayments/payment-services/e-money_en , truy cập ngày 20/8/2021 phát hành tiền điện tử với đặc tính sau: (i) lưu trữ dạng điện tử, bao gồm từ tính; (ii) phát hành sở đối ứng với số tiền tổ chức phát hành nhận được; (iii) chấp nhận phương tiện toán cá nhân, tổ chức tổ chức phát hành Trong đó, vào năm 2018, Ngân hàng Trung ương Indonesia (BI) ban hành Quy chế tiền điện tử, quy định tiền điện tử xem phương tiện toán bao gồm yếu tố sau: (i) Được phát hành dựa giá trị tiền gửi khách hàng đến tổ chức phát hành; (ii) Giá trị tiền lưu trữ dạng phương tiện điện tử máy chủ (server) chip; (iii) Được sử dụng phương tiện toán đơn vị chấp nhận tốn mà khơng phải tổ chức phát hành tiền điện tử; (iv) Giá trị tiền điện tử lưu trữ người nắm giữ quản lý tổ chức phát hành Ngoài ra, theo pháp luật Nhật Bản, tiền điện tử cơng cụ tốn bán lẻ điện tử gắn liền với giá trị lưu trữ công cụ tốn điện tử trả trước, đó, người sử dụng phải nạp số tiền trả trước để sử dụng.5 Qua việc tìm hiểu kinh nghiệm quốc tế cho thấy, khái niệm, chất hình thái biểu tiền điện tử mang đặc tính sau: Tiền điện tử giá trị tiền tệ lưu trữ thiết bị/phương tiện điện tử có đặc tính như: (i) Được đảm bảo giá trị tiền gửi theo tỷ lệ 1:1 ngân hàng; (ii) Được thể quyền truy đòi tổ chức cung ứng tiền điện tử; (iii) Được thể dạng thẻ trả trước ngân hàng cung ứng Ví điện tử tổ chức trung gian toán cung ứng; (iv) Được sử dụng phương tiện toán để thực giao dịch toán; (v) Được lưu trữ giá trị phương tiện điện tử, gồm loại: phần cứng (như thẻ chip điện thoại thông minh gắn chip) liệu dựa phần mềm (như ví điện tử) Từ nội dung phân tích trên, rút dịch vụ Ví điện tử thời kỳ cơng nghiệp 4.0 có đặc điểm pháp lý sau: Thứ nhất, chủ thể, so với dịch vụ toán điện tử khác như: toán thẻ, chuyển khoản ngân hàng (Internet Banking),v.v, dịch vụ Ví điện tử có Trương Thị Hồi Linh (2020), Quy định quản lý tiền điện tử số quốc gia giới Việt Nam, https://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2020/10/05/09/20/quy-dinh-ve-quan-l-tien-dien-tu-cua-mot-soquoc-gia-trn-the-gioi-v-viet-nam/, truy cập ngày 16/9/2021 Mơ hình Đại lý thuế xuất sớm nước giới Trung Quốc, Nhật Bản, Đức Đối với Việt Nam, trước áp dụng mơ hình xây dựng hành lang pháp lý cho hoạt động Đại lý thuế dịch vụ tư vấn thuế thực với tính chất nhỏ lẻ, manh mún cơng ty kế tốn hay doanh nghiệp cá nhân làm dịch vụ kế toán Hoạt động cung ứng dịch vụ làm thủ tục thuế công nhận điều chỉnh lần Luật Quản lý thuế 2006 Bên cạnh văn hướng dẫn thi hành ban hành hình thành hệ thống quy định điều kiện thành lập; trình tự, thủ tục đăng ký kinh doanh; quyền nghĩa vụ pháp lý quy định việc chấm dứt hoạt động Đại lý thuế Các quy định lại tiếp tục sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện Luật Quản lý thuế 2019 Bên cạnh đó, Thơng tư số 10/2021 hướng dẫn quản lý hành nghề làm thủ tục thuế cụ thể hóa nội dung việc tổ chức thi, cấp, thu hồi chứng hành nghề; quản lý hành nghề nhân viên đại lý thuế; quản lý hành nghề Đại lý thuế Có thể thấy rằng, việc thành lập hoạt động Đại lý thuế ngày quan tâm sâu sắc Điều tạo điều kiện để hệ thống Đại lý thuế thực tốt sứ mệnh làm cầu nối trung gian quan thuế người dân việc thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước Đánh giá hoàn thiện pháp luật Đại lý thuế Nhìn chung nay, pháp luật Đại lý thuế có điểm sửa đổi, bổ sung cách phù hợp nhằm khắc phục lỗ hỏng dẫn đến sai phạm hoạt động Đại lý thuế, tạo niềm tin cho người dân việc lựa chọn Đại lý thuế để tư vấn, hỗ trợ việc thực thủ tục quan thuế Cụ thể: Một là, Luật Quản lý thuế 2019 có quy định chặt chẽ điều kiện, hồ sơ đề nghị cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế yêu cầu cao nhân viên đại lý thuế Nội dung thể rõ quy định về: Điều kiện để doanh nghiệp cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế ngồi điều kiện doanh nghiệp thành lập theo 99 quy định pháp luật phải có 02 người cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế phải làm việc toàn thời gian doanh nghiệp Bổ sung thêm hợp đồng lao động doanh nghiệp với cá nhân có chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế vào hồ sơ đề nghị cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Đối với thí sinh dự thi phải có trình độ đại học trở lên thuộc chun ngành kinh tế, tài chính, kế tốn, kiểm tốn chuyên ngành khác theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài có thời gian cơng tác thực tế tối thiểu 36 tháng kể từ ngày tốt nghiệp Đối với cá nhân nhân viên đại lý thuế phải tham gia đầy đủ chương trình cập nhật kiến thức theo quy định Bộ Tài Hai là, Thông tư số 10/2021 hướng dẫn quản lý hành nghề làm thủ tục thuế có quy định mới, bổ sung thêm trách nhiệm, nghĩa vụ nhân viên đại lý thuế trách nhiệm, nghĩa vụ Đại lý thuế trình hoạt động Quy định nâng cao vị trí pháp lý Đại lý thuế, giúp người dân có sở để tránh sai phạm xảy làm ảnh hưởng đến quyền lợi ích Đồng thời mấu chốt để mối quan hệ Đại lý thuế quan thuế điều chỉnh chất Có nghĩa dịch vụ làm thủ tục thuế phải tư vấn pháp luật thuế, tư vấn để lách luật tạo hội cho Đại lý thuế quan thuế móc nối lợi ích trái với quy định pháp luật Ba là, nội dung cập nhật kiến thức hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế quy định Thông tư số 10/2021 Quy định khắc phục hạn chế việc trước pháp luật quy định việc thi lấy chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế mà khơng có quy định việc nhân viên Đại lý thuế cần phải liên tục làm mới, cập nhật kiến thức liên quan đến vị trí nghề nghiệp Bởi vấn đề cần thiết đáp ứng việc quy định pháp luật thuế ngày có thay đổi, muốn nâng cao hiệu tư vấn, hỗ trợ người dân việc làm thủ tục cần phải đảm bảo am hiểu pháp luật 100 Bốn là, Thông tư số 10/2021 đề cập đến việc thực công khai thông tin Đại lý thuế Đây quy định có tính chất thời đại, đáp ứng yêu cầu giai đoạn thực chuyển đổi số Qua phân tích hồn toàn ghi nhận nỗ lực nhà làm luật việc sửa đổi, bổ sung quy định pháp luật Đại lý thuế Tuy nhiên, bên cạnh pháp luật Đại lý thuế cịn tồn số hạn chế, bất cập sau: Thứ nhất, đến chưa có Nghị định hay cần thiết Luật riêng điều chỉnh Đại lý thuế Các quy định thể Luật Quản lý thuế 2019 Thông tư số 10/2021 Thứ hai, pháp luật hành có quy định chặt chẽ việc tổ chức thi lấy chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế dẫn đến việc xuất sở hoạt động bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ thi chứng Mặc dù Bộ Tài ban hành Chương trình khung bồi dưỡng nghiệp vụ thi cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế (kèm theo Quyết định số 264/QĐ-BTC ngày 09/01/2009), thiết nghĩ cần xác định rõ chủ thể quyền cung cấp, chế đánh giá cao giám sát hoạt động nhằm bảo đảm quyền lợi cá nhân có nhu cầu bồi dưỡng nghiệp vụ Theo Thông tư số 117/2012/TT-BTC hoạt động đào tạo, bồi dưỡng kiến thức phân cấp cho Cục thuế tỉnh sở đào tạo đăng ký Tổng cục Thuế công nhận Tuy nhiên nay, chưa có quy định hướng dẫn cụ thể điều kiện để trở thành sở đào tạo trách nhiệm, nghĩa vụ tiến hành hoạt động đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ sở đào tạo Thông tư số 10/2021 có quy định tổ chức cập nhật kiến thức hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế Thứ ba, có quy định cụ thể trách nhiệm nghĩa vụ nhân viên hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế Đại lý thuế, pháp luật hành chưa có quy định nhằm điều chỉnh sai phạm xảy có cá nhân thực thuê cho thuê chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế Đáng nói tình trạng cịn diễn cách cơng khai Thứ tư, việc thực dịch vụ Đại lý thuế cung cấp cho người nộp thuế thực hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế Đại lý thuế 101 người nộp thuế quy định Thông tư số 10/2021 Tuy nhiên chưa có quy định cụ thể việc thực hợp đồng, quyền lợi nghĩa vụ hay chế độ trách nhiệm liên quan đến hoạt động dịch vụ Quy định mang tính chất chung chung nên dễ dẫn đến khó khăn cho người nộp thuế việc giao kết thực hợp đồng với Đại lý thuế Thứ năm, quy định pháp luật tập trung vào việc thành lập hoạt động riêng Đại lý thuế mà dường không lưu tâm tới việc cần xây dựng quy chế phối hợp quan thuế, đại lý thuế người nộp thuế Đây nội dung cần thiết chưa trọng mà liên quan ba bên Nhà nước, thị trường xã hội mối quan hệ pháp luật ngày phải vạch định rõ, mà đặc biệt mối quan hệ thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước Chỉ xây dựng chế kết hợp kết nối Đại lý thuế quan thuế cách hiệu quả, từ đảm bảo gửi gắm người dân việc thực thủ tục thuế Thứ sáu, vấn đề công khai thông tin Đại lý thuế quy định, quy định chưa thể tính chất hoạt động Đại lý thuế thời đại 4.0 Bởi lẽ thân Đại lý thuế cần phải xây dựng sở liệu riêng tạo phương tiện kết nối tạo điều kiện cho người nộp thuế việc tìm kiếm thơng tin hay đảm bảo việc cung cấp dịch vụ có trở ngại mặt địa lý đặc biệt với bối cảnh dịch Covid-19 diễn biến phức tạp Hiện hầu hết Đại lý thuế lưu trữ thông tin liệu khách hàng theo phương thức truyền thống nên gặp khơng khó khăn Đồng thời cách thức làm việc trực tiếp gặp nhiều trở ngại tỉnh thành thực giãn theo Chỉ thị 16 Thủ tướng Chính phủ Điều bắt buộc Đại lý thuế phải vận dụng phương án tạm thời để giải đến giai đoạn cao điểm kê khai thuế theo quý/tháng Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật Đại lý thuế thời đại 4.0 Từ bất cập phân tích trên, việc hoàn thiện pháp luật Đại lý thuế cần thiết nhằm phát triển hệ thống đại lý thuế thời gian tới Theo 102 số liệu thống kê Tổng cục Thuế công khai đến tháng 8/2020, hệ thống đại lý thuế phát triển khắp nước, với số khoảng 720 Đại lý thuế đủ điều kiện đăng ký hành nghề Tuy nhiên số hạn chế so với tổng số doanh nghiệp hoạt động, đồng thời yêu cầu thời đại 4.0 với việc đảm bảo thực cung cấp dịch vụ có dịch vụ làm thủ tục thuế cần phải kiện tồn lại hệ thống hoạt động Chính tiếp cận pháp luật hành yếu tố quan trọng nhằm phát triển hệ thống Đại lý thuế giai đoạn 2021-2025, tầm nhìn đến 2030 Đồng thời, sách, văn pháp quy thuế đầu vào ứng dụng cơng nghệ thơng tin thay đổi liên tục.74 Theo đó, tác giả mạnh dạn có số kiến nghị sau: Một là, cần xem xét để ban hành Nghị Định cần thiết Luật riêng điều chỉnh Đại lý thuế Điều tạo nên tảng pháp lý vững cho hình thành hoạt động Đại lý thuế Đồng thời quy định thể cách có hệ thống, cụ thể tránh manh mún, rời rạc văn hành Hai là, cần có quy định nhằm tăng cường giám sát hoạt động đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ thi cấp chứng sử dụng chứng hành nghề dịch vụ thuế Đây quy định cần thiết nhằm đảm bảo cho việc đảm bảo chất lượng kỳ thi nghiệp vụ hành nghề việc cấp sử dụng chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế Tuy nhiên cần cẩn trọng để việc thực giám sát không làm ảnh hưởng đến chiều hướng phát triển khách quan hệ thống Đại lý thuế Ba là, cần có quy định cụ thể, rõ ràng hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế Đại lý thuế người dân Hợp đồng cung cấp dịch vụ đảm bảo trung gian nên cần phải xây dựng cách phù hợp, chặt chẽ nhằm đảm bảo bên thống cách thức thực đảm bảo hiệu Thứ tư, pháp luật Đại lý thuế cần tiếp cận góc độ tạo nên quy chế phối hợp ba bên quan thuế, Đại lý thuế người nộp thuế Quy chế lập dựa phát triển thị trường, điều hướng hoạt động Đại lý thuế đảm bảo phát triển dịch vụ có khn khổ việc tư vấn, hỗ trợ 74 ThS Nguyễn Thị Thu Hà, Quản lý thuế bối cảnh cách mạng cơng nghiệp 4.0, Tạp chí Tài chính, Số tháng năm 2018, Tr.56-58 103 với quy định pháp luật tư vấn để lách luật hay liên quan đến lợi ích bất hợp pháp Chỉ mối quan hệ quan thuế, Đại lý thuế người nộp thuế kết nối với chất theo quy định pháp luật nâng cao hiệu hoạt động Đại lý thuế, tạo niềm tin vững vàng người nộp thuế việc lựa chọn dịch vụ yên tâm sách pháp luật với nỗ lực quan thuế, đảm bảo việc thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước Thứ năm, kiến nghị quy định xây dựng quản lý sở liệu Đại lý thuế có kết nối hệ thống Đại lý thuế toàn quốc Điều đáp ứng yêu cầu thời đại số mà chủ trương giảm tải thủ tục hành cần phải có sách khắc phục khó khăn mặt địa lý, vật lý làm ảnh hưởng đến việc liên hệ người nộp thuế với đại lý thuế, đại lý thuế với quan thuế ngược lại Bên cạnh đó, viêc tổ chức kỳ thi nghiệp vụ chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế hay tổ chức cập nhật kiến thức hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế cần xem xét bổ sung hình thức thi online sở quy định pháp luật cách thức tổ chức giám sát thực Càng tiến tới thời đại 4.0 Đại lý thuế phải thể rõ vai trị mình, tổ chức cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế không đảm bảo thành lập hoạt động theo quy định pháp luật mà phải cầu nối khắc phục khó khăn để người nộp thuế có thuận tiện việc thực thủ tục thuế Hiện số Đại lý thuế ứng dụng phần mềm hỗ trợ phục vụ tài kế tốn/thuế nhằm đảm bảo việc lưu trữ thơng tin khách hàng cách có hệ thống, giúp cho doanh nghiệp kể doanh nghiệp vừa nhỏ dễ dàng tra cứu, quản lý hay xem báo cáo Bên cạnh việc đào tạo trực tuyến áp dụng ảnh hưởng dịch bệnh nên lớp hay sở đào tạo cho doanh nghiệp hoạt động trực tiếp.75 Tất hoạt động cho thấy Đại lý thuế dần tiếp cận với ứng dụng khoa học kỹ thuật, nhiên việc áp dụng không 75 https://vanhoadoanhnghiepvn.vn/dai-ly-thue-dp-viet-nam-ung-dung-cong-nghe-4-0-de-giam-chi-phi-toida-cho-doanh-nghiep/ 104 đồng chưa có tổ chức hệ thống Vì tác giả thiết nghĩ nên đưa nội dung cụ thể hóa vào quy định pháp luật Đại lý thuế phát huy tối đa tác dụng, ứng biến với tình hình dịch bệnh phức tạp đảm bảo chiều hướng phát triển kinh tế thời đại số toàn giới TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2006), Hà Nội, Luật Quản lý thuế Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2019), Hà Nội, Luật Quản lý thuế Bộ tài nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2021), Hà Nội, Thông tư hướng dẫn quản lý hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế ThS Nguyễn Thị Thu Hà, Quản lý thuế bối cảnh cách mạng công nghiệp 4.0, Tạp chí Tài chính, Số tháng năm 2018, Tr.56-58 https://vanhoadoanhnghiepvn.vn/dai-ly-thue-dp-viet-nam-ung-dung-congnghe-4-0-de-giam-chi-phi-toi-da-cho-doanh-nghiep/ 105 THỰC TRẠNG, DỰ BÁO VÀ CÁC GIẢI PHÁP PHỊNG, CHỐNG TỘI PHẠM CƠNG NGHỆ CAO TRONG LĨNH VỰC THANH TOÁN ĐIỆN TỬ TẠI CÁC NGÂN HÀNG Ở VIỆT NAM Trần Thế Hệ Thế giới bước vào kỷ nguyên kinh tế tri thức, khoa học cơng nghệ giữ vai trò chủ đạo Sản phẩm khoa học công nghệ chiếm phần lớn giá trị nhiều hàng hóa, dịch vụ Khoa học cơng nghệ tạo khác biệt to lớn phát triển quốc gia với Việt Nam hội nhập tham gia sâu vào “sân chơi” khu vực giới, điều mang lại nhiều hội khơng thách thức cho kinh tế nói chung ngành Ngân hàng nói riêng Cuộc Cách mạng khoa học công nghệ diễn ra, kèm theo dịch vụ ngân hàng số nở rộ, tội phạm công nghệ cao công vào lĩnh vực ngân hàng Việt Nam có xu hướng gia tăng số lượng mức độ, tinh vi thủ đoạn cách thức thực Bài viết mô tả thực trạng tội phạm công nghệ cao lĩnh vực toán điện tử ngân hàng Việt Nam thời gian qua, đồng thời đưa dự báo mối nguy hại mà tội phạm mang lại, từ đề số giải pháp nhằm phịng, chống tội phạm cơng nghệ cao lĩnh vực toán điện tử thời gian tới Thực trạng tội phạm công nghệ cao lĩnh vực toán điện tử ngân hàng Việt Nam Trên giới, có khoảng 4,66 tỷ người (tương đương khoảng 60% dân số toàn cầu) sử dụng internet76 Công nghệ thông tin, viễn thông trở thành lĩnh vực mà đối tượng tội phạm tập trung khai thác, sử dụng Theo báo cáo Tổ chức Cảnh sát hình quốc tế (INTERPOL), tội phạm sử dụng công nghệ cao trở thành mối nguy hại lớn giới với thiệt hại gây hàng năm khoảng 600 tỷ đô la Mỹ, cao  Thạc sĩ, giảng viên Khoa Luật kinh tế, Trường Đại học Luật, Đại học Huế, Email: Hett@hul.edu.vn https://nghenhinvietnam.vn/tin-tuc/so-luong-nguoi-dung-internet-tren-the-gioi-dat-466-ty-73789.html 76 106 số tiền mà tội phạm buôn bán ma túy thu 14 giây lại xảy 01 vụ phạm tội sử dụng công nghệ cao77 Ở Việt Nam, theo Công ty mạng Bkav thiệt hại loại tội phạm công nghệ cao gây năm 2018 14.900 tỷ đồng, đặc biệt, chiếm tỷ trọng lớn thiệt hại xảy lĩnh vực ngân hàng, tài Nhóm tội phạm thường tập trung số tỉnh, thành phố trọng điểm, nơi diễn hoạt động kinh tế lớn như: Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng, Nha Trang, Vũng Tàu, Hồ Chí Minh, Bình Dương…Về đối tượng phạm tội, ban đầu có số người nước ngồi Việt kiều đến nay, loại tội phạm mở rộng đến từ nhiều quốc gia Trung Quốc, Indonesia, Malaysia, Thổ Nhĩ Kỳ, Nga, Anh… Thậm chí, việc người Việt Nam sử dụng công nghệ cao để phạm tội lĩnh vực ngân hàng gia tăng, đặc biệt có sinh viên có hiểu biết sâu cơng nghệ thơng tin tội phạm có tổ chức, liên kết cá nhân từ khắp nơi giới, sử dụng “lính đánh thuê” với mục tiêu công vào hệ thống máy chủ ngân hàng từ hình thành lên nhóm như: nhóm viết mã độc, phát tán mã độc, thu thập lợi ích, tái phân phối; nhóm lắp đặt thiết bị chép liệu; nhóm sử dụng thiết bị làm giả thẻ ngân hàng; nhóm sử dụng thẻ giả để rút tiền…78 Về phương tiện phạm tội lĩnh vực ngân hàng, nhóm tội phạm sử dụng cơng nghệ cao làm phương tiện thực tội phạm công nghệ ngày phát triển, đổi Thủ đoạn phạm tội diễn ngày phức tạp, tinh vi số hình thức phổ biến sau: Thứ nhất, xâm phạm thiết bị điện tử, thiết bị số ngân hàng, cá nhân, tổ chức Nhóm tội phạm xâm phạm an ninh, an toàn thiết bị điện tử (máy tính, mạng máy tính), thiết bị số ngân hàng doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có thực mua bán - tốn trực tuyến hình thức phát tán virus, phần mềm gián điệp, mã độc hại với nhiều biến thể qua thư điện tử, đường link website, diễn đàn, mạng xã hội phần mềm miễn phí, phần mềm sử dụng phổ biến 77 https://nhanlucnganhluat.vn/tin-tuc/thuc-trang-toi-pham-cong-nghe-cao-trong-linh-vuc-ngan-hang-o-vietnam.html 78 https://viettinvaluation.com/giai-phap-phong-chong-toi-pham-cong-nghe-cao-trong-linh-vuc-ngan-hang-oviet-nam.html 107 (Unikey, phần mềm đọc file PDF/ảnh…) để thu thập, trộm cắp, thay đổi/phá hủy trái phép sở liệu; chiếm quyền điều khiển máy chủ, sau thay đổi giao diện trang web bị công, tạo website giả… Theo Bkav, năm 2018, Việt Nam có 9.300 website bị hacker xâm nhập 30% website ngân hàng Việt Nam có lỗ hổng79 Thứ hai, lừa đảo nhằm lấy cắp thông tin cá nhân Nhóm tội phạm sử dụng phần mềm gửi thư rác có nội dung khuyến mại, trúng thưởng… giả danh ngân hàng gửi đến khách hàng với yêu cầu người dùng phải đăng nhập tài khoản ngân hàng cung cấp mã xác thực mật (OTP) để nhận phần thưởng khách hàng làm theo hướng dẫn máy tính bị cài virus, mã độc Ngồi ra, cịn có hình thức giả mạo thông qua Facebook gửi cảnh báo đến người dùng Facebook đề nghị bấm vào đường dẫn để chuyển hướng đến website giả mạo Một số khách hàng HSBC, Vietcombank, BIDV, ACB nhận gọi đến xưng danh cán ngân hàng thông báo việc khách trúng thưởng, đề nghị khách hàng chuyển tiền để làm thủ tục nhận thưởng; thơng báo thẻ tín dụng có vài vấn đề yêu cầu cung cấp thông tin liên quan để điều chỉnh; xưng danh cán điều tra yêu cầu nộp tiền vào tài khoản khác để bảo lãnh, phục vụ việc điều tra Thứ ba, trộm cắp, mua bán sử dụng trái phép thẻ ngân hàng giả Nhóm tội phạm thường sử dụng thiết bị đại gắn vào máy ATM/POS; cài phần mềm gián điệp, mã độc công máy ATM hệ thống thẻ; bẻ khoá hệ thống bảo mật, đánh cắp thông tin chủ thẻ chế tạo thẻ ngân hàng giả để sử dụng bất hợp pháp thủ đoạn mua bán thẻ ngân hàng giả; rút tiền máy ATM/POS; toán trực tuyến Thứ tư, hack sim điện thoại khách hàng để lấy thơng tin lấy tiền Nhóm tội phạm thơng qua cơng đoạn như: tìm kiếm mục tiêu, thông qua kỹ thuật hỗ trợ lừa đảo, tráo đổi thẻ sim, truy cập vào tài khoản trực tuyến từ chiếm quyền sở hữu tài khoản Thủ đoạn phạm tội không nhằm lấy 79 https://nhanlucnganhluat.vn/tin-tuc/thuc-trang-toi-pham-cong-nghe-cao-trong-linh-vuc-ngan-hang-o-vietnam.html 108 tiền tài khoản mà cịn bán tài khoản cho người khác lấy hết tiền ngân hàng sim liên kết với tài khoản ngân hàng Dự báo nguy thách thức tội phạm công nghệ cao lĩnh vực toán điện tử ngân hàng Việt Nam Quá trình hội nhập sâu vào kinh tế khu vực giới Việt Nam cho thấy tình hình phạm tội cơng nghệ cao lĩnh vực toán điện tử ngân hàng dự báo cịn diễn biến khó lường với hành vi ngày phức tạp, tinh vi yếu tố sau: Thứ nhất, số an tồn thơng tin lĩnh vực ngân hàng Việt Nam thấp Theo số liệu thống kê Hiệp hội An tồn thơng tin Việt Nam (VNISA), năm 2018, tổ chức tín dụng ngân hàng đạt số an tồn thơng tin 57,5% thấp so với u cầu an tồn thơng tin mạng đặt Xếp hạng an tồn bảo mật thơng tin quốc gia giới, Việt Nam xếp thứ 100, thuộc diện trung bình yếu Mức đầu tư trung bình cho an tồn, bảo mật thơng tin dự án công nghệ thông tin tổ chức giới chiếm khoảng 15 đến 25% Việt Nam 5%80 Thứ hai, chiến lược phát triển ngành ngân hàng thời đại 4.0 Cuộc Cách mạng công nghiệp 4.0 mở dự báo rằng, ngân hàng số tương lai ngành ngân hàng mảnh đất mầu mỡ để tội phạm công nghệ cao khai thác phi pháp theo phương thức công cụ ngày tinh vi Tại Việt Nam năm 2018 có 47 ngân hàng cung cấp dịch vụ internet banking, 27 tổ chức cung cấp 3,5 triệu tài khoản ví điện tử đến 2020 Việt Nam có 95% ngân hàng triển khai dịch vụ internet banking, mobile banking 30% ngân hàng triển khai ngân hàng số81 Thứ ba, bùng nổ thương mại điện tử thị trường thiết bị số Xu hướng công mã độc tiếp diễn mạnh mẽ, chí bùng nổ thương mại điện tử thị trường thiết bị số tăng lên nhanh chóng với dịch vụ tài số ngày sử dụng rộng rãi Hiện nay, 60% người dân 80 https://thitruongtaichinhtiente.vn/bao-mat-thong-tin-khach-hang-khi-su-dung-dich-vu-ngan-hang-so28428.html 81 https://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/giai-phap-phong-chong-toi-pham-cong-nghe-cao-trong-linhvuc-ngan-hang-o-viet-nam-120076.html 109 (khoảng 55 triệu người) dùng internet Việt Nam, có 58 triệu người dùng Facebook Theo hãng Ericsson dự báo đến năm 2021 số lượng thuê bao smartphone tăng gấp lần so với năm 2015 xét thời điểm cuối năm 2015, tỷ lệ thuê bao di động băng rộng đạt gần 40% Như vậy, nguy dường tiềm ẩn nhiều rủi ro Theo Kaspersky Symantec, Việt Nam xếp đứng thứ số người dùng di động bị mã độc công nhiều giới; thứ giới số lượng địa IP nước dùng mạng máy tính ma cơng nước khác; đứng thứ 12 giới hoạt động công mạng82 Thứ tư, đáp ứng với yêu cầu tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam Theo “Đề án đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt”, Việt Nam đặt mục tiêu đến năm 2020, có 100% siêu thị, trung tâm mua sắm sở phân phối đại có POS; 50% cá nhân, hộ gia đình thành phố lớn sử dụng phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt; tồn thị trường có 300.000 thiết bị chấp nhận thẻ POS83 Tuy nhiên, tiện lợi lại tiềm ẩn nguy an tồn cho chủ thẻ, phổ biến thủ đoạn lắp đặt thiết bị máy ATM/POS để chép, trộm cắp liệu, làm giả thẻ ngân hàng Một số giải pháp nhằm phòng, chống tội phạm cơng nghệ cao lĩnh vực tốn điện tử ngân hàng Việt Nam Sự phát triển mạnh dịch vụ ngân hàng điện tử thiết bị điện tử thông minh điều kiện thuận lợi để tội phạm công nghệ cao cơng Cuộc đấu tranh phịng, chống tội phạm công nghệ cao chiến “không tiếng súng”, chiến trí tuệ cơng nghệ xuất phát từ bên: Nhà nước, ngân hàng khách hàng, từ tác giả kiến nghị số nhóm giải pháp sau: Thứ nhất, phòng, chống tội phạm công nghệ cao từ quan quản lý Nhà nước Để phịng, chống tội phạm cơng nghệ cao lĩnh vực ngân hàng đòi hỏi liệt, mạnh mẽ từ quan Nhà nước từ trung ương tới địa phương thơng qua nhóm giải pháp sau: 82 https://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/giai-phap-phong-chong-toi-pham-cong-nghe-cao-trong-linhvuc-ngan-hang-o-viet-nam-120076.html 83 Thủ Tướng Chính Phủ (20016), Quyết định phê duyệt đề án phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam giai đoạn 2016 – 2020 110 Một là, kịp thời ban hành sách, biện pháp cụ thể đảm bảo an ninh trật tự phát triển lĩnh vực khoa học công nghệ để phịng, chống tội phạm sử dụng cơng nghệ cao nói chung lĩnh vực ngân hàng nói riêng Hai là, cần phải tăng nặng chế tài nhóm tội phạm cơng nghệ cao quy định Bộ luật Hình theo đó: Bộ luật Hình năm 2015 sữa đổi bổ sung năm 2017 quy định chương 21 cụ thể gồm 10 Điều từ Điều 285 đến Điều 294 tội phạm bị xử phạt từ 20 triệu đồng đến tỷ đồng bị phạt tù từ 01 đến 07 năm, bên cạnh bị cấm hành nghề từ 01 đến 05 năm tịch thu phần toàn tài sản Với thiệt hại mà loại tội phạm gây cần tăng hình phạt tù cao mức cao cho nhóm tội phạm lên mức tù “chung thân” tăng mức phạt tiền lên gấp 10 lần (thay mức cao tỷ đồng nay) tương ứng với thiệt hại mà nhóm tội phạm gây năm qua, qua bảo vệ tính nghiêm minh pháp luật Ba là, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sớm ban hành quy định phịng, chống tội phạm sử dụng cơng nghệ cao lĩnh vực ngân hàng Đồng thời, có phối hợp chặt chẽ với Bộ, Ban, Ngành khác nhằm phòng chống tội phạm công nghệ cao lĩnh vực ngân hàng Bốn là, tăng cường hợp tác quốc tế lĩnh vực đấu tranh phòng, chống tội phạm sử dụng cơng nghệ cao nói chung lĩnh vực ngân hàng nói riêng Tập trung trao đổi thơng tin tội phạm, nhận tài trợ thiết bị kỹ thuật, công nghệ đại đào tạo cán trình độ cao phục vụ cho tổ quốc Thứ hai, phòng, chống tội phạm công nghệ cao từ ngân hàng Trong thời gian tới ngân hàng phải tiến hành nhóm giải pháp sau: Một là, triển khai áp dụng sớm đồng biện pháp đảm bảo an tồn hoạt động ngân hàng điện tử với cơng nghệ bảo mật tiên tiến xác thực sinh trắc học, công nghệ chống công, công nghệ phát giao dịch gian lận, hệ thống bảo mật ba lớp Bên cạnh đó, cần rà sốt, kiểm tra thường xuyên tình hình bảo mật, an ninh để sớm phát lỗ hổng bảo mật, mã độc… có nguy làm lộ, lọt thông tin khách hàng 111 Hai là, triển khai áp dụng biện pháp đảm bảo an tồn hoạt động tốn thẻ máy ATM/POS trang bị POS khơng dây có tính định vị qua GPS; kiểm tra, giám sát chặt chẽ chủ thể toán thẻ Triển khai biện pháp bảo vệ liệu khách hàng đảm bảo hoạt động liên tục hệ thống thông tin ngân hàng Ba là, đào tạo nguồn nhân lực có nghiệp vụ lĩnh vực ngân hàng nói chung lĩnh vực cơng nghệ cao nói riêng nhằm ứng phó bị nhóm tội phạm xâm nhập Ngồi ra, tăng cường trách nhiệm cá nhân ngân hàng tham gia phòng ngừa, phát kịp thời, tố giác tội phạm cơng nghệ cao Thứ ba, phịng, chống tội phạm công nghệ cao từ khách hàng Trong hoạt động phịng, chống tội phạm cơng nghệ cao lĩnh vực tốn ngân hàng khơng thể thiếu khách hàng, Nhà nước Ngân hàng dù có nỗ lực mà khách hàng không tuân thủ khơng hạn chế loại tội phạm Vì vậy, khách hành cần có nhóm giải pháp sau: Một là, cần tuân thủ quy định pháp luật lĩnh vực công nghệ cao theo quy định; tuân thủ quy định ngân hàng tham gia vào giao dịch liên quan đến ngân hàng Từ đó, có thiệt hại tội phạm cơng nghệ cao gây xác định trách nhiệm bên theo quy định pháp luật Hai là, tăng cường công tác tuyên truyền cho khách hàng nâng cao ý thức trách nhiệm phòng chống tội phạm công nghệ cao; cảnh báo khách hàng cần cẩn trọng việc cung cấp thông tin cá nhân, mật thực giao dịch toán thực yêu cầu thay đổi thông tin mạng xã hội, website, email, điện thoại… 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội (2015), Bộ luật hình sự, Hà Nội Quốc hội (2017), Luật sữa đổi, bổ sung Bộ luật hình 2015, Hà Nội Thủ Tướng Chính Phủ (20016), Phê duyệt đề án phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam giai đoạn 2016 – 2020, Hà Nội Nguyễn Thị Thu Hương, Chu Ngun Bình, Khốch Duy Tuấn, (2017), Tội phạm công nghệ cao lĩnh vực ngân hàng, Tạp chí Khoa học- Viện Đại học Mở Hà Nội, Tháng 3/2017 https://nghenhinvietnam.vn/tin-tuc/so-luong-nguoi-dung-internet-tren-the- gioi-dat-466-ty-73789.html https://nhanlucnganhluat.vn/tin-tuc/thuc-trang-toi-pham-cong-nghe-cao- trong-linh-vuc-ngan-hang-o-viet-nam.html https://viettinvaluation.com/giai-phap-phong-chong-toi-pham-cong-nghe- cao-trong-linh-vuc-ngan-hang-o-viet-nam.html https://thitruongtaichinhtiente.vn/bao-mat-thong-tin-khach-hang-khi-su- dung-dich-vu-ngan-hang-so-28428.html https://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/giai-phap-phong-chong-toi- pham-cong-nghe-cao-trong-linh-vuc-ngan-hang-o-viet-nam-120076.html 113 ... TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT KHOA LUẬT KINH TẾ - - KỶ YẾU HỘI THẢO KHOA HỌC HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THUẾ VÀ THANH TỐN ĐIỆN TỬ TRONG THỜI KỲ CƠNG NGHIỆP 4. 0 THỪA THIÊN HUẾ, ngày 28 tháng năm 202 1 ĐẠI HỌC... cầu trực tuyến Link Hội thảo: https://meet.google.com/aih-txvz-zrv THỜI GIAN 7h 30 - 8h 00 8h 00 – 8h05 8h05 – 8h15 8h15 – 8h 30 8h 30 – 8h45 8h45 – 9h 00 9h 00 – 9h 40 9h 40 – 9h45 NỘI DUNG Đón tiếp... TỔ CHỨC HỘI THẢO MỤC LỤC HOÀN THIỆN MỘT SỐ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ DỊCH VỤ VÍ ĐIỆN TỬ TRONG THỜI KỲ CÔNG NGHIỆP 4. 0 GV.Lê Thảo Nguyên THẤT THU THUẾ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ VÀ GIẢI PHÁP VỀ CHÍNH