Hoạt ñộng tín dụng nội bộ là một hoạt ñộng phụ trợ trong Hợp tác xã, do tập thể xã viên của HTX tự nguyện tham gia và tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt
ñộng. Tín dụng nội bộ thực hiện trong nội bộ HTX nhằm sử dụng một phần nguồn vốn tự có của HTX và huy ñộng các nguồn nhàn rỗi của xã viên ñể cho vay ñến các xã viên trong Hợp tác xã có nhu cầu với mục ñích là tương trợ, giúp ñỡ nhau trong sản xuất và kinh doanh.
Hoạt ñộng TDNB trong các HTX xuất hiện, tồn tại và phát triển trên cơ sở
nhất ñịnh. Tuy nhiên, trong thời gian qua, hoạt ñộng này còn có nhiều ñiểm bất cập như tính bền vững, tính pháp lý chưa cụ thể,…
Hoạt ñộng TDNB của các HTX chưa ổn ñịnh, chưa có tính pháp lý và hướng dẫn cụ thể từ cơ quan chức năng, tính bền vững, minh bạch…là yêu cầu ñặt ra ñối với hoạt ñộng TDNB của các HTX.
Bang 4.2: Số lượng Hợp tác xã tín dụng nội bộ theo huyện
Huyện Số lượng HTX tín dụng Hải Hậu 12 Trực Ninh 2 Mỹ Lộc 1 Xuân Trường 2 Nghĩa Hưng 10 Vụ Bản 1 Giao Thủy 1
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 51
Theo phòng Nông nghiệp huyện Hải Hậu hiện nay trên ñịa bàn tỉnh có 29 HTX có tổ chức hoạt ñộng tín dụng nội bộ. Trong ñó Hải Hậu là huyện nhiều nhất với 12 HTX, Nghĩa Hưng là huyện thứ 2 với 10 HTX còn lại chỉ có 1 ñến 2 HTX tồn tại ở các huyện Trực Ninh, Mỹ Lộc, Xuân Trường, Vụ Bản, Giao Thủy. Qua
ñây có thấy tỷ lệ HTX hoạt ñộng tín dụng nội bộ so với số lượng HTX trên ñịa bàn tỉnh là 29/240. Bên cạnh ñó hoạt ñộng tín dụng nội bộ chỉ hoạt ñộng mạnh ở một số
huyện còn những huyện khác hoạt ñộng rất ít.
Xét về khía cạnh quy mô nguồn vốn của các Hợp tác xã thì hiện nay thì tổng số vốn ñiều lệ là gần 606 tỷ ñồng, tính trung bình cho mỗi Hợp tác xã là gần 30 triệu ñồng. Tuy nhiên tổng số vốn ñiều lệ thực có là gần 7 tỷ và trung bình tính cho mỗi Hợp tác xã là gần 337 triệu ñồng.
Vốn ñiều lệ theo quy ñịnh của nhà nước và khả năng huy ñộng vốn từ các thành viên của Hợp tác xã. Thực tế hiện nay các Hợp tác xã ở Nam ðịnh có nguồn vốn huy ñộng của các thành viên chiếm một tỷ lệ lớn. Vốn ñiều lệ bằng tiền hiện nay là hơn 3,5 tỷ ñồng và tính trung bình cho một HTX là hơn 1 tỷ ñồng. Nguồn vốn này là nguồn vốn bằng tiền do HTX quản lý. Hình thức sử dụng nguốn vốn của HTX tùy thuộc vào tổ chức hoạt ñộng dưới sự thống nhất của các xã viên thông qua các ñại hội hàng năm.
Vốn ñiều lệ thực có so với vốn ñiều lệ bằng tiền gấp ñôi và gần gấp 3 trung bình cho mỗi Hợp tác xã. Cũng như vốn ñiều lệ bằng tiền so với vốn ñiều lệ yêu cầu lớn hơn gấp nhiều lần, cho thấy khả năng về tài chính của các Hợp tác xã trên ñịa bàn tỉnh hiện nay là rất lớn. ðây là một trong những lợi thế ñể mở rộng sản xuất kinh doanh dịch vụ và mở rộng sang những hoạt ñộng khác của Hợp tác xã.
Bảng 4.3: Quy mô xét theo vốn ñiều lệ của Hợp tác xã
ðVT: 1000 ñ Chỉ tiêu Tổng vốn Trung bình/1 HTX 1. Vốn ñiều lệ 605,836 30,291.8 2. Vốn ñiều lệ thực có 6,731,196 3,365,598 3. Vốn ñiều lệ bằng tiền 3,539,039.2 1,269,519.6 4. Vốn ñiều lệ thực có/vốn ñiều lệ bằng tiền 1.9 2.65 5. Vốn ñiều lệ bằng tiền/vốn ñiều lệ 1,860,709.2 478,868.8
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 52
Cũng theo Chi cục Phát triển nông thôn Nam ðịnh về hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của các Hợp tác xã trên ñịa bàn thì tổng doanh thu trung bình qua 3 năm
ñược thể hiện ở bảng dưới ñây. Tổng doanh thu trung bình năm 2009 của tất cả các HTX là hơn 243 tỷñồng, tính trung bình cho mỗi Hợp tác xã là hơn 8 tỷñồng, trong
ñó chi phí chiếm gần 7,9 tỷ và nguồn lãi còn lại là 488 triệu ñồng tính cho mỗi Hợp tác xã, hiệu quả về mặt chi phí là 6,19%. ðến năm 2010 thì lãi suất ñã tăng với hơn 1 tỷ ñồng và hiệu quả về mặt chi phí là 13,16%, con số này giảm còn 6,73 % vào năm 2011 khi mà lãi năm nay chỉ còn hơn 600 triệu ñồng tính cho mỗi Hợp tác xã.
Qua ñó ta thấy hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của HTX tương ñối hiệu quả
và nguồn lãi thu lại lớn. ðặc biệt là tính hiệu quả về mặt chi phí của các Hợp tác xã.
Bảng 4.4: Kết quả hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của Hợp tác xã trong 3 năm
ðVT: Tr.ñ 2009 2010 2011 Chỉ tiêu Tổng DT Trung bình 1 HTX Tổng DT Trung bình 1 HTX Tổng DT Trung bình 1 HTX
1. Doanh thu trung bình 243040 8380.69 269480 9292.41 283540 9777.24 2. Chi phí trung bình 228880 7892.41 238140 8211.72 265660 9160.69
3. Lãi 14160 488.28 31340 1080.69 17880 616.55
4. Hiệu quả của chi phí (%) 6.19 13.16 6.73
(Nguồn: Chi cục Phát triển nông thôn Nam ðịnh)
Kết quả sản xuất kinh doanh có thể khác nhau giữa các ngành nghề sản xuất kinh doanh của Hợp tác xã. Nghiên cứu cho thấy, những Hợp tác xã hoạt ñộng trong ngành chăn nuôi và dịch vụ có hiệu quả cao hơn những Hợp tác xã hoạt ñộng trong ngành trồng trọt.
Một trong những công việc quan trọng trong quá trình hoạt ñộng của mỗi Hợp tác xã là công tác kế toán. Khoảng 95% số HTX hiện nay trên ñịa bàn tỉnh có sổ sách theo dõi hoạt ñộng sản xuất kinh doanh hàng ngày và vẫn tồn tại 5% số
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 53
Biểu ñồ 4.3: Mẫu sổ sách theo dõi riêng của Hợp tác xã tín dụng
ðể ghi ñược sổ sách riêng và thiết kế sổ sách riêng cho mỗi Hợp tác xã ngoài trình ñộ cần ñược hướng dẫn và tổ chức các buổi tập huấn về ghi sổ sách. Vì hầu hết những người làm công tác quản lý Hợp tác xã có trình ñộ thấp và khả
năng tiếp cận khoa học công nghệ còn yếu. Theo ñiều tra thì hiện nay một lượng lớn khoảng 41% các Hợp tác xã ghi sổ sách vẫn tự thiết kế, tỷ lệ các Hợp tác xã học tập các Hợp tác xã khác chiếm 45%, ñây là nhân tố quan trọng vì nếu Hợp tác xã ñúng thì các Hợp tác xã khác cũng ñúng và nếu sai thì kéo theo sai. Tỷ lệ
các Hợp tác xã ñược sự hướng dẫn của các dự án trong vấn ñề ghi chép sổ sách chiếm một tỷ lệ nhỏ khoảng 14%.
Sẽ có sự khác nhau giữa những HTX nhận ñược sự hướng dẫn và những Hợp tác xã không nhận ñược sự hướng dẫn của dự án. Theo ý kiến của những xã nhận
ñược sự hướng dẫn thì công tác kế toán và ghi chép sổ sách thuận tiện và tiết kiệm hơn rất nhiều sau khi ñược tập huấn, dễ theo dõi và không mất quá nhiều thời gian.
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 54
Biểu ñồ 4.4: Mẫu sổ sách ghi chép của Hợp tác xã tín dụng
Tính hiệu quả nhận ñược từ các dự án còn là tiết kiệm về mặt nguồn nhân lực và chi phí. ðây cũng là một trong những hạn chế hiện nay của các Hợp tác xã.
Trong các Hợp tác xã nông nghiệp có rất nhiều hoạt ñộng sản xuất kinh doanh, do ñó hoạt ñộng tín dụng phải ñược tính toán rõ ràng, cũng như có những quy ñịnh rõ ràng nhằm mục ñích bảo toàn và phát triển của HTX.
Việc ñưa ra các quy ñịnh, các quy chế hoạt ñộng riêng cho từng HTX sẽ là cơ sở cho quá trình hoạt ñộng hiệu quả và khoa học hơn, là căn cứñể ñánh giá quá trình hoạt ñộng, ñặc biệt là trong hoạt ñộng tín dụng nội bộ.
Trong một Hợp tác xã có rất nhiều quy ñịnh khác nhau bao gồm như: Lãi suất quá hạn, quy ñịnh lãi suất cho vay, cam kết hoạt ñộng tín dụng nội bộ, quy chế hoạt
ñộng tín dụng nội bộ…Trong các HTX có hoạt ñộng tín dụng nội bộ trên ñịa bàn tỉnh Nam ðịnh khi ñược nghiên cứu 100% HTX ñã xây dựng ñược quy chế hoạt ñộng tín dụng nội bộ riêng. Còn ñối với một số chỉ tiêu khác, ví dụ như vẫn còn 7% HTX chưa có quy ñịnh lãi suất cho vay, 20% HTX chưa cso cam kết hoạt ñộng tín dụng nội bộ và 24% HTX chưa có quy ñịnh về lãi suất quá hạn. Việc thiếu các quy chế rõ ràng ảnh hưởng rất lớn ñến hiệu quả sản xuất kinh doanh tín dụng của các HTX, ñặc biệt trong khâu quản lý và thực hiện các mục tiêu ñặt ra hàng năm cho các HTX tín dụng…
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 55
Biểu 4.5: Các quy ñịnh sổ sách hoạt ñộng tín dụng của Hợp tác xã
Lãi suất cho vay là vấn ñề quan tâm của các xã viên và cũng là vấn ñề của ban quản lý và chính các HTX. Mức lãi suất nhý thế nào là hợp lý về mặt khối lýợng tiền vay và thời gian vay, cũng nhý khả nãng thanh toán của các xã viên. Bên cạnh ñó cách thức thu lãi suất nhý thế nào, theo thời gian là tháng, quý hay năm, ñịa
ñiểm nộp lãi suất ra sao và cách xử lý ñối với những xã viên không nộp lãi suất…Nghiên cứu tại tỉnh Nam ðịnh cho thấy hiện nay các HTX hoạt ñộng tín dụng thýờng chia ra các mức lãi suất theo ngắn hạn và trung hạn với các mức cao nhất và mức thấp nhất, cụ thểở bảng số liệu dýới ñây.
Mức cao nhất ñối với ngắn hạn giao ñộng trong khoảng từ 1% – 1,3% và ñối với trung hạn là 1%. Mức thấp nhất ñối với thời gian vay ngắn hạn là 0,75% ñến 1% Và mức thấp nhất ñối với trung hạn là 0,75%.
Bảng 4.5: Diễn biến mức lãi suất cho vay
ðVT: %/năm
Mức Ngắn hạn Trung hạn
Cao nhất 1.0 - 1.3 1.0
Thấp nhất 0.75-1.0 0.75
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 56
So với lãi suất ngân hàng cũng thời gian thì ñây là mức lãi suất thấp. ðiều này ñúng với mục ñích hoạt ñộng của quỹ tín dụng là hỗ trợ xã viên có vốn sản xuất trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhằm nâng cao thu nhập, huy ñộng vốn nhàn rỗi thì người có nhu cầu cho vay và những hộ có nhu cầu vay, sử dụng tiền nhàn rỗi một cách hợp lý. Có 90% Không 10% Nguồn: Số liệu ñiều tra
Biểu 4.6: Quy ñịnh mức cho vay tối ña
Hiện nay vẫn còn có 10% HTX chưa có quy ñịnh mức cho vay tối ña, ñiều này dẫn ñến tình trạng có những xã viên ñược vay quá nhiều và những xã viên có nhu cầu lại không ñược vay. Bên cạnh ñó việc quy ñịnh mức cho vay tối ña có thể
tạo ñiều kiện cho các xã viên ñược hưởng lợi từ nguồn vốn này và tránh trường hợp sử dụng mối quan hệñể tập trung vốn cho một sốñối tượng và sử dụng vốn không
ñúng mục ñích.
Việc căn cứñể xác ñịnh mức cho vay cụ thể rất quan trọng. Khối lượng tiền cho vay phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Theo nghiên cứu các HTX hoạt ñộng tín dụng nội bộ trên ñịa bàn tỉnh, hiện nay các HTX chủ yếu dựa vào khả năng nguồn vốn của HTX làm căn cứñể cho các hộ xã viên vay. Có tới khoảng 50% số lượng HTX căn cứ vào tiêu chí này. Hiện nay có những HTX ñã hoạt ñộng tín dụng nội bộ sớm và ñã có một lượng vốn nhất ñịnh, nhưng có những Hợp tác xã hoạt ñộng tín dụng nội bộ là một lĩnh vực mới, hoạt ñộng còn nhiều hạn chế và số lượng nguồn vốn cũng hạn chế, do ñó mức cho vay căn cứ vào khả năng nguồn vốn là căn cứ hợp lý.
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 57
0 10 20 30 40 50
- Mức ñích sử dụng vốn - Khả năng nguồn vốn - Nhu cầu xin vay - Tài sản ñảm bảo - Khác 20 % 50 % 10 % 14 % 6 % Nguồn: Tổng hợp từ số liệu ñiều tra % HTX Biểu 4.7: Căn cứ xác ñịnh mức cho vay cụ thể
Ngoài việc căn cứ vào khả năng nguồn vốn còn có một số tiêu chí khác quan trọng ñó là mục ñích sử dụng vốn có khoảng 20% HTX căn cứ vào tiêu chí này. Mục ñích sử dụng vốn là căn cứ dựa vào nguồn vốn ñó sẽñược các xã viên sử dụng vào lĩnh vực nào, quá trình ñầu tư như thế nào và khả năng sinh lời cũng như là rủi ro của hoạt ñộng ñó. Nếu một nguồn vốn không ñược sử dụng vào mục ñích hợp lý sẽ làm cho mục ñích hoạt ñộng tín dụng HTX chệch hướng. Ngoài ra còn có một số
căn cứ mà các HTX hiện nay sử dụng như: Nhu cầu vay vốn, tài sản ñảm bảo và một số căn cứ khác…Cũng có những HTX áp dụng tổng hợp nhiều căn cứ trên trong quá trình xét duyệt cho vay.
Mức cho vay phổ biến của các HTX có thể chia theo mức có thế chấp và không có thế chấp ở mức cao nhất và mức thấp nhất. ðối với các xã viên không có thế chấp thì mức vay cao nhất phổ biến là 3 ñến 10 triệu ñối với mỗi hộ xã viên, tùy thuộc vào nguồn vốn của từng HTX và mức thấp nhất là 0,5 ñến 1 triệu ñồng. ðối với mức cho vay có thế chấp thì mức vay cao nhất hiện nay là 10 ñến 30 triệu ñồng và thấp nhất là 1 ñến 3 triệu ñồng.
Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 58
Bảng 4.6: Mức cho vay phổ biến của các Hợp tác xã
ðVT: 1000 ñ
Mức cho vay Không thế chấp Có thế chấp
- Mức cao nhất 3-10 10-30
- Mức thấp nhất 0.5 - 1 1 - 3
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu ñiều tra)
Bên cạnh việc quy ñịnh mức lãi suất cho vay và lượng vốn vay cũng như căn cứñể xác ñịnh về các chỉ tiêu ñó thì nghiên cứu còn chỉ ra thời gian thu nợ và thu lãi suất của các HTX tín dụng. Việc nghiên cứu chỉ tiêu này cho thấy các HTX hiện nay phổ biến là hoạt ñộng về thu nợ và thu lãi như thế nào.
Bảng 4.7: Thời gian thu nợ, lãi của Hợp tác xã
ðVT: HTX
Thời gian Thu nợ Thu lãi
- Tháng 0 9 - Quý 0 13 - 6 tháng 1 1