Theo báo cáo sơ bộ của NHNN chi nhánh các tỉnh, thành phố thì có 31 tỉnh và thành phố có HTX hoạt ựộng tắn dụng nội bộ mà chủ yếu là các HTX nông nghiệp, một số ắt là HTX phi nông nghiệp. Xét theo số lượng HTX và quy mô vốn tắn dụng nội bộ thì có thể xếp theo thứ tự từ thấp ựến cao là: Vùng Tây Nguyên, Duyên hải Nam Trung Bộ, đồng bằng sông Hồng, đông Bắc, Bắc Trung Bộ, đông Nam Bộ, đB Sông Cửu Long, Tây Bắc.
Theo Cục Kinh tế hợp tác và Phát triển nông thôn, cơ sở và ựiều kiện kinh tế
phát sinh hoạt ựộng tắn dụng nội bộ là các HTX chuyển ựổi theo luật HTX, có vốn tự có khá lớn và vốn huy ựộng khác ựã giành một tỷ lệ vốn nhất ựịnh ựể cho xã viên vay mua vật tư, công cụ sản xuất và giải quyết khó khăn về ựời sống theo Nghị
quyết của đại hội xã viên. Các xã viên thiếu vốn sản xuất, kinh doanh nhưng vay vốn của các tổ chức tắn dụng thì thủ tục phức tạp, không ựáp ứng ựược thời hạn mùa vụ, số tiền vay không ựảm bảo ựược nhu cầu sản xuất, kinh doanh hoặc không ựược vay, cho nên xã viên có nhu cầu vay vốn ựể mua vật tư của tư nhân; Nhiều HTX cho thấy việc cho vay bằng tiền ựể xã viên hoạt ựộng sản xuất kinh doanh có lợi hơn việc trực tiếp thực hiện các dịch vụ thú y, bảo vệ thực vật, làm ựất, tưới tiêuẦcho nên ựã cho xã viên vay vốn với số tiền nhỏ, quay vòng nhanh, và có lãi suất thấp hơn cho vay nặng lãi. Phần lớn HTX xác ựịnh việc cho vay ựối với xã viên nhằm mục ựắch tương trợ là chắnh và chỉ cho vay ựối với xã viên thuộc ựịa bàn xã. Một số ắt HTX cho vay ựối với hộ gia ựình nằm ngoài ựịa bàn HTX hoặc không phải là xã viên.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 31
Những mặt ựược: Hoạt ựộng tắn dụng của HTX nông nghiệp và HTX phi nông nghiệp xuất phát từ nhu cầu khách quan ựể ựáp ứng nhu cầu sản xuất, kinh doanh của xã viên trong ựiều kiện HTX có khả năng cân ựối vốn tự có và huy ựộng các nguồn vốn khác ựể cho vay, tắn dụng ngân hàng chưa vươn tới ựược, xã viên gặp khó khăn hoặc thủ tục vay vốn còn phức tạp, ựáp ứng không kịp mùa vụ. tuy có quy mô nhỏ, với mục ựắch tương trợ là chắnh, nhưng ựã góp phần ựáp ứng kịp thời nhu cầu về vốn cho sản xuất, kinh doanh dịch vụ, ựời sống cho xã viên, nhất là ựối với vùng sâu, vùng xa, ựược xã viên ủng hộ. Qua tắn dụng nội bộ ựã hạn chế cho vay nặng lãi, gắn kết xã viên với HTX, thúc ựẩy HTX phát triển. Thủ tục cho vay
ựơn giản, nhanh chóng, tiện lợi, phù hợp với nhu cầu, tập quán, quy mô tắn dụng nhỏ và nhận thức của xã viên. Việc mở ra hoạt ựộng tắn dụng nội bộ ựã làm cho việc mở rộng sử dụng vốn kinh doanh của HTX hiệu quả và linh hoạt hơn so với việc tập trung quá mức vào việc làm dịch vụ cung ứng vật tư, với mức giá cạnh tranh cao hơn giá của thương nhân. Với quy mô cho vay còn nhỏ việc giám sát vốn vay khá chặt chẽ, thời hạn cho vay chủ yếu là ngắn hạn, cho nên hầu hết các HTX
ựều thu hồi ựược nợựúng hạn, ắt phát sinh quá hạn.
Mặt chưa ựược: Hầu hết hoạt ựộng tắn dụng nội bộ mang tắnh tự phát, chưa
ựược bổ sung trong giấy chứng nhận ựăng ký kinh doanh; các ban, ngành từ huyện, tỉnh, trung ương chưa có văn bản hướng dẫn. Cán bộ trong Ban quản trị Hợp tác xã chưa qua ựào tạo nghiệp vụ tắn dụng, có một số rất ắt ựược ựào tạo nghiệp vụ quản lý kinh tế. Một số HTX hoạt ựộng tắn dụng nội bộựã mang nặng tắnh kinh doanh, cho vay với số tiền lớn, lãi suất cao, tiềm ẩn nhiều rủi ro. Việc hạch toán, ghi chép, cho vay, thu nợ mỗi nơi một khác, thiếu chặt chẽ về mặt pháp lý, không an toàn về tài sản, chưa phù hợp quy trình về quản lý ngân quỹ, tiền vốn ựối với hoạt ựộng tắn dụng. Về thủ tục vay vốn, nhiều HTX ghi chép dưới hình thức ghi sổ, nếu có mẫu sẵn thì chưa phù hợp với quy ựịnh pháp luật về dân sự. Một số HTX huy ựộng vốn của xã viên, cá nhân không phải là xã viên với lãi suất cao ựể cho vay; một số HTX sử dụng nguồn vốn cho vay toàn bộ là nguồn vốn huy ựộng, tình trạng này dễ phát sinh rủi ro, mất khả năng thanh toán. Có những HTX cho vay vốn thời hạn dài, số tiền quá lớn so với vốn tự có của HTX, có thể gây nên tình trạng không bình ựẳng và rủi ro. Quy trình và cơ chế cho vay
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 32
của các HTX có nhiều khác biệt, chưa ựảm bảo an toàn tài sản, việc hướng dẫn, kiểm soát, quản lý của các ban, ngành chức năng ở ựịa phương chưa có hoặc chưa ựược thường xuyên, cơ sở vật chất phục vụ cho hoạt ựộng tắn dụng nội bộ còn nghèo nàn, chưa ựáp ứng ựược yêu cầu an toàn tài sản.
Về nghiệp vụ cho vay của các HTX ựã và ựang ựược thực hiện: Phần lớn HTX xác ựịnh việc cho vay ựối với với xã viên nhằm mục ựắch hỗ trợ là chắnh; cho vay các nhu cầu vốn ựể mua vật tư, giống cây trồng vật nuôi và cho phắ phục vụ ựời sống; một số HTX cho vay mua sắm thiết bị, phương tiện vận tải, cho vay nuôi trồng thủy sản. Phần lớn HTX ựều sử dụng một phần vốn tự có và vốn huy ựộng của xã viên hoặc cá nhân không phải là xã viên trên ựịa bàn xã, vốn tạm thời nhàn rỗi chưa ựầu tư các công trình xây dựng cơ bản của ngân sách xã ựể cho vay. Một số HTX không sử dụng vốn tự có mà sử dụng vốn huy ựộng của xã viên, hộ dân trong xã ựể cho vay. Một số HTX không sử dụng vốn tự có mà sử dụng nguồn huy
ựộng của xã viên, hộ dân trong xã ựể cho vay. Phần lớn HTX có quy ựịnh mức tối
ựa ựến 5 triệu ựồng, xã viên trả hết nợ cũ cả gốc và lãi thì ựược xem xét cho vay mới. Một số nơi kinh tế hàng hóa phát triển, HTX cho vay trên mức này. Thông thường, các HTX cho xã viên vay với thời hạn từ 3 tháng ựến 12 tháng, một số ắt HTX cho vay ựến 36 tháng ựối với nhu cầu vốn ựầu tư tài sản cốựịnh.
Về lãi suất cho vay: đa số HTX áp dụng mức lãi suất cho vay tương ứng với lãi suất cho vay của Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam tại ựịa phương; một số HTX áp dụng mức lã suất cho vay trên 1,5%/tháng; một số HTX áp dụng lãi suất cho vay 0,5-0,6%/tháng, thấp hơn lãi suất cho vay của Tổ chức tắn dụng thương mại. Hầu hết HTX cho vay không có bảo ựảm bằng tài sản mà dựa trên việc xem xét khả năng trả nợ của xã viên.
Về thủ tục và quy trình cho vay, hạch toán kế toán: Có nơi hồ sơ vay vốn do Ban quản trị quy ựịnh, có nơi dùng bộ hồ sơ của Quỹ tắn dụng nhân dân cơ
sở. Khi xã viên vay vốn thì làm ựơn gửi ựội trưởng sản xuất xác nhận và gửi cho Ban quản trị xem xét quyết ựịnh cho vay. Phần lớn HTX ựều hạch toán nội bảng cân ựối tài khoản; một số HTX theo dõi tắn dụng nội bộ bằng hình thức ghi sổ hoặc hạch toán ngoài bảng.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 33
Về hiệu quả và rủi ro: Hoạt ựộng tắn dụng nội bộ của HTX có chênh lệch thu nhập lớn hơn chi phắ, một số HTX có nợ quá hạn do việc ựịnh kỳ hạn trả nợ chưa phù hợp , người vay gặp khó khăn về tài chắnh; nói chung, các HTX chưa có cơ chế
về tài chắnh ựể tự bù ựắp, xử lý rủi ro.
Việc lãnh ựạo của cấp ủy và chỉ ựạo của các cấp chắnh quyền ựịa phương: Ở
nhiều ựịa phương, cấp ủy và UBND xã ra nghị quyết về tắn dụng nội bộ HTX, kiểm tra, hỗ trợ HTX thu hồi nợ. Một số ắt HTX ựã ựược UBND huyện bổ sung ựăng ký kinh doanh dịch vụ tắn dụng nội bộ, còn ựa số hoạt ựộng tắn dụng nội bộ chưa ựược
ựăng lý kinh doanh. Nhìn chung, UBND cấp tỉnh, huyện và các ban, ngành có liên quan chưa quan tâm ựúng mực ựối với hoạt ựộng tắn dụng nội bộ Hợp tác xã, do ựó chưa có những biện pháp quản lý hỗ trợ.