- Nghỉ không lương: Ro Nghỉ việc riêng được Nghỉ lễ, tết L hưởng lương: Rc
3383 19,242,000 30/09/2010 PKT3009 Kết chuyển chi phí chung 6271-
30/09/2010 PKT3009 Kết chuyển chi phí chung 6271-
>15411
15411 0 336.507.390
Cộng phát sinh 336.507.390 336.507.390
Số dư cuối kỳ 0 0
Ngày…..tháng…năm….
Kế toán trưởng Người ghi sổ
Biểu số 2.17
Công ty cổ phần ôtô TMT Nhà máy ôtô Cửu Long
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 627- Chi phí Sản xuất chung
Từ ngày 01/9/2010 đến hết ngày 30/9/2010 Chứng từ Diễn Giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 0 …….
08/09/2010 PX576NB Xuất phục vụ sơn sửa vật tư 15221 25,289,938 25/09/2010 HĐ62698 Tiền nước sạch T9/2010 33111 44,745,000 25/09/2010 PC320 Thanh toán tiền hoán cải hệ thống lái 1111 11,841,000 28/09/2010 PC325 Tiền thuê gia công sửa chữa xe 1111 8,127,000 30/09/2010 PKT17 PB lương T9/2010 QLSX 33421 311,044,500 30/09/2010 PKT18 KPCĐ Công ty nộp Bộ phận QLSX 3382 6,220,890 30/09/2010 PKT19 BHXH, BHYT Công ty nộp khối QLSX 3383 19,242,000 30/09/2010 01/09(PB) Cty phân bổ giá trị CCDC T9/2010 153 50,622,246 30/09/2010 01/09(PB) Phân bổ tiền mua BHLĐ 142 257,754,857 30/09/2010 01/09(PB) Phân bổ chi phí trả trước bộ khuôn xe CL3810D 2421 11,329,666 30/09/2010 01/09TTINH Tiền điện sản xuất T9 33112 50,449,350 30/09/2010 PKTTS09 Bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ của tháng 9 2141 564.473.267 30/09/2010 ĐCCF Điều chỉnh giảm CFSXC tháng 02 Cty đã phân
bổ vào T12/09 338821 0 4,105,000
30/09/2010 PKT3009 Kết chuyển chi phí chung 6271->15411 15411 0 336.507.390 30/09/2010 PKT3009 Kết chuyển chi phí chung 6272->15411 15411 0 750.948.840 30/09/2010 PKT3009 Kết chuyển chi phí chung 6273->15411 15411 0 50,622,246 30/09/2010 PKT3009 Kết chuyển chi phí chung 6274->15411 15411 0 564.473.267 30/09/2010 PKT3009 Kết chuyển chi phí chung 6277->15411 15411 0 393,022,839 30/09/2010 PKT3009 Kết chuyển chi phí chung 6278->15411 15411 0 199,752,628
Cộng phát sinh 2,299,432,210 2,299,432,210
Số dư cuối kỳ 0 0
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
2.2.2.4. Kế toán tập hợp chi phí tại nhà máy ô tô Cửu Long
Kế toán sử dụng TK 154 – Chi phí sản xuât kinh doanh dở dang để tập hợp chi phí sản xuât.
TK154 được mở chi tiết theo từng lô sản xuất.
TK1541- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – Lô 01/09 TK1542- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – Lô 02/09 TK1543- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – Lô 03/09 TK1544- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – Lô 04/09 TK1549- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – Lô 53/09…
Cuối kỳ căn cứ vào số phát sinh bên nợ các TK 621, 622, 627 chi tiết theo từng nguyên vật liệu, từng phân xưởng sản xuất; sau khi tính toán lại các khoản giảm trừ chi phí, kế toán tổng hợp lập tờ kê hạch toán để kết chuyển chi phí sản xuất từ tài khoản đầu 6 sang TK154. Việc kết chuyển này sẽ được tiến hành tự động trên phần mềm kế toán.
Việc tổng hợp chi phí sản xuất là cần thiết để tính giá thành cho từng lô sản xuất. Công việc này được kế toán tiến hành qua TK 154- chi phí sản xuất kinh doanh dở dang và được kết chuyển tự động.
Kế toán vào đường dẫn: Kế toán tổng hợp/ Cập nhật số liệu/ Kết chuyển tự động.
Hộp thoại hiện ra kích “ nhận” màn hình kế tiếp hiện ra và tiến hành chọn các bút toán kết chuyển tự động
Tại ô “ vụ việc” : Nhập PXLR
Tại ô “ kết chuyển từ kỳ”: Nhập 01/9/2010
Tại ô “đến kỳ” : Nhập 30/9/2010
Sau đó nhấn nút “ nhận”
Để xem sổ cái tài khoản 154 theo đường dẫn :