- TK 3383: BHXH TK 3384: BHYT
c- Kế toán tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoà
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
Tháng 10 năm 2011
ĐVT: đồng
TT Nội dung Số tiền
1 Phân xưởng I 18.894.188
2 Phân xưởng II 22.893.324
3 ...
Cộng 99.620.450
Ngày 30 tháng 10 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Tại các phân xưởng kế toán tiến hành phân bổ chi phí sản xuất chung của các phân xưởng cho các loại sản phẩm được sản xuất trong kỳ
- Vitamin C: 6.000.000 - Cốm can xi: 4.500.000
Chi phí sản xuất chung được phân bổ cho 2 loại: Chi phí sản xuất chung của phân xưởng H =
Tổng số lương công nhân sản xuất của phân xưởng 22.893.324
= = 0.8369 27.354.600
Chi phí sản xuất chung mà Công ty phân bổ cho từng đối tượng như sau:
- Vitamin C = 6.000.000 x 0.8369 = 5.021.400 - Cốm can xi = 4.500.000 x 0.8369 = 3.766.050
cho từng sản phẩm cụ thể TK 627: “ Chi phí sản xuất chung”
Sau khi vào Sổ chi phí sản xuất, kế toán tiếp tục lập Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái TK 627 và cuối cùng kết chuyển vào TK 154:
“ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
Biểu 2.28: Sổ chi phí sản xuất
Đơn vị : Công ty CP Dược Mỹ Hồng Nguyên Địa chỉ: 95B Láng Hạ- Đống Đa- Hà Nội
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT
Phân xưởng II: Đồng chí Thuý Sản phẩm: Vitamin C
TK 627 “ Chi phí sản xuất chung” Số 22
ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thành tiền Số hiệu thángNgày
Chi phí sản xuất chung
được phân bổ 112
334 338 214
Cộng 5.021.547 Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.29: Chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Công ty CP Dược Mỹ Hồng Nguyên Địa chỉ: 95B Láng Hạ- Đống Đa- Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
ĐVT: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tàikhoản Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng Nợ Có
42 31/11 Chi phí nhân viên phân xưởng
627.1 334 10.020.157
Chi phí khấu hao TSCĐ 627.4 214 48.080.726 Chi phí dịch vụ mua ngoài 627.7 112 36.482.620
Cộng 94.538.503
(Kèm theo 4 chứng từ gốc)
Ngày...tháng...năm...2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.30: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Công ty CP Dược Mỹ Hồng Nguyên
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 11/2011
ĐVT: đồng
Chứng từ ghi sổ Số tiền Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng
42 25/11 10.020.157 Chi phí nhân viên phân xưởng
48.080.726 Chi phí khấu hao TSCĐ 36.482.620 Chi phí dịch vụ mua ngoài
94.538.503
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán vào Sổ cái TK 627
Biểu 2.31: Sổ Cái
Đơn vị : Công ty CP Dược Mỹ Hồng Nguyên
SỔ CÁI
TK 627 “ Chi phí nhân sản xuất chung” ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
42 31/11 Chi phí nhân viên
phân xưởng 334 10.020.157
Chi phí khấu hao
TSCĐ 214 48.080.726 Chi phí dịch vụ mua ngoài 112 36.482.620 31/11 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 94.538.503 Cộng 94.538.503 94.538.503 Ngày...tháng ...năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 621, 622, 627 kế toán ghi : Nợ TK 154:
Có TK 621: 250.350.310 Có TK 622: 119.585.049 Có TK 627: 94.538.503