SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG PHẢI TRẢ CÔNG NHÂN VIÊN
Biểu 2.12: Bảng phân bổ tiền lương phải trả công nhân viên
Đơn vị: Công ty CP Dược mỹ phẩm Hồng Nguyên Địa chỉ: 95B- Láng Hạ- Đông Đa- Hà Nội
Tháng 10 năm 2011
ĐVT: Đồng VN
Đơn vị Lương công
nhân SX
Lương NV PX
Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp Phòng tổ chức hành chính( TCHC) 4.567.500 Phòng kinh doanh ( PKD) 6.120.450 Phòng kỹ thuật ( PKT) 2.356.700 Phòng kế toán ( PKT) 8.123.400 Phân xưởng I ( PX I) 20.100.200 895.100
Phân xưởng II ( PX II) 27.354.600 912.520
... ... ... Cộng 100.120.100 8.420.300 22.123.200 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trên cơ sở Bảng phân bổ tiền lương phải trả công nhân viên, kế toán tiến hành ghi như sau:
Nợ TK 622: 100.120.100 - PX I : 20.100.200 , PX II : 27.354.200 ... Nợ TK 6271: 8.420.300 - PX I : 912.520, PX II : 895.100 ... Nợ TK 6421: 22.123.200 - PTCHC: 4.567.500 - PKD : 6.120.450 - PKT : 2.356.700 - PKT : 8.123.400
... Có TK 334: 130.663.600
Sau khi lập toàn bộ chi phí nhân công trực tiếp (khoản lương), kế toán ghi Sổ chi phí sản xuất từng sản phẩm của từng phân xưởng.
Ví dụ: Tại phân xưởng 2 đồng chí Thuý sản xuất 2 trong số 15 mặt hàng đó là: - Nguyên vật liệu sản xuất: Vitamin C: 40.120.020
Cốm can xi: 30.135.040
- Tổng chi phí nguyên vật liệu xuất dùng: 250.350.310 Hệ số phân bổ chi phí tiền lương sản xuất cho sản phẩm ở PX II:
27.354.200
H = = 0.1092
250.350.310
Tính chi phí tiền lương cho từng sản phẩm như sau: + Lương công nhân sản xuất sản phẩm Vitamin C:
40.120.020 x 0.1092 = 4.381.106 đ + Lương công nhân sản xuất sản xuất Cốm can xi:
30.135.040 x 0.1092 =3.290.746 đ
Biểu 2.13: Sổ chi phí sản xuất
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT
Phân xưởng II: Đồng chí Thuý Sản phẩm: Vitamin C
TK 622 “ Chi phí nhân công trực tiếp”
ĐVT: đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng Từ
Diễn giải TK đối ứng Thành tiền Số
hiệu
Ngày tháng
31/9 20/9 15/9 Nguyên vật liệuchính 152 4.381.106
Cộng 4.381.106
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)