- TK 3383: BHXH TK 3384: BHYT
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:55/
Số:55/11 Ngày 30 Tháng 10 năm 2011 Chứng từ Trích yếu Số hiệu
tài khoản Số tiền Số
hiệu
Ngày
52 30/10 Trích BHXH công nhân sản
xuất 622 3383 15.018.480
Trích BHXH nhân viên phân
xưởng 6271 3383 1.263.045
Trích BHXH nhân viên quản
lý 6421 3383 3.318.480
Cộng 16.511.715
Ngày...tháng...năm...2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trình tự ghi sổ kế toán chứng từ ghi sổ 56 (TK 3384: BHYT) và ghi sổ chứng từ ghi sổ số 54 (TK 3382: KPCĐ) được kế toán làm đúng như trình tự ghi sổ kế toán chứng từ ghi sổ số 55
Đồng thời kế toán ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 3383
Biểu 2.19: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Công ty CP Dược Mỹ Hồng Nguyên
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 10/2011 Chứng từ ghi sổ
Số tiền Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng
55 25/10 15.018.480 Trích BHXH công nhân sản xuất 1.263.045 Trích BHXH nhân viên phânxưởng 3.318.480 Trích BHXH nhân viên quản lý Kèm theo 1chứng từ gốc
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Và ghi vào Sổ cái:
Biểu 2.20.1 : Sổ Cái
Đơn vị : Công ty CP Dược Mỹ Hồng Nguyên
SỔ CÁI
Tháng 10 năm 2011
TK 6271 “ Chi phí nhân viên phân xưởng”
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
09 31/10 Trích lương công nhân sản xuất 334 100.560.230 32 31/10 Trích KPCĐ công nhân sản xuất 3383 2.002.402 33 31/10 Trích BHXH công nhân sản xuất 3383 15.018.015 34 31/10 Trích BHXH công nhân sản xuất 3384 2.002.402
35 31/10 Kết chuyển tính giá thành 119.585.049
Cộng 119.585.049 119.585.049
Ngày...tháng ...năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.3.3- Hạch toán chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuât chung của công ty bao gồm chi phí tiền lương của nhân viên phân xưởng, các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ của nhân viên phân xưởng, chi phí khấu hao tài sản cố định (KHTSCĐ) phân bổ cho sản xuất và chi phí dịch vụ mua ngoài. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung phát sinh trong toàn công ty sau đó phân bổ cho các phân xưởng theo các chi phí nhân công trực tiếp. Ở các phân xưởng tiến hành phân bổ cho sản phẩm theo số giờ công định mức của mỗi loại sản phẩm đã được sản xuất trong kỳ.