Bảng 2.2. Bảng cân đối kế toán của Công ty Cổ phần Minh Tân năm 2 11 – 2013
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2 11 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch giữa 2012/2011
Chênh lệch giữa 2013/2012
Tuyệt đối Tƣơng
đối (%) Tuyệt đối
Tƣơng đối (%)
TÀI SẢN
A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 20.990.743.642 17.582.372.031 18.183.517.160 (3.408.371.611) (16,24) 601.145.129 3,42
I. Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 481.044.744 1.043.803.461 1.854.758.763 562.758.717 116,99 810.955.302 77,69
II. Các khoản phải thu ngắn hạn 13.361.882.550 10.737.147.589 9.442.870.172 (2.624.734.961) (19,64) (1.294.277.417) (12,05)
1. Phải thu của khách hàng 11.227.623.911 10.679.162.977 8.878.343.277 (548.460.934) (4,88) (1.800.819.700) (16,86) 2. Trả trước cho người bán 2.134.258.639 57.984.612 564.526.895 (2.076.274.027) (97,28) 506.542.283 873,58
III. Hàng tồn kho 5.879.956.863 4.793.178.941 5.444.323.679 (1.086.777.922) (18,48) 651.144.738 13,58
IV. Tài sản ngắn hạn khác 1.267.859.485 1.008.242.040 1.441.564.546 (259.617.445) (20,48) 433.322.506 42,98
B- TÀI SẢN DÀI HẠN 12.641.711.703 9.823.162.514 8.842.584.818 (2.818.549.189) (22,30) (980.577.696) (9,98)
I. Tài sản cố định 10.164.709.703 7.461.970.285 6.730.428.820 (2.702.739.418) (26,59) (731.541.465) (9,80)
1. Nguyên giá 4.517.590.909 8.553.435.093 8.553.435.093 4.035.844.184 89,34 0 0 2. Giá trị hao mòn lũy kế (188.140.390) (1.091.464.808) (1.823.006.273) (903.324.418) 480,13 (731.541.465) 67,02 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 5.835.259.184 0 0 (5.835.259.184) (100) 0 -
34
II. Các khoản đầu tƣ tài chính
dài hạn 1.538.000.000 1.538.000.000 1.538.000.000 0 - 0 -
III. Tài sản dài hạn khác 939.002.000 823.192.229 574.155.998 (115.809.771) (12,33) (249.036.231) (30,25)
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 33.632.455.345 27.405.534.545 27.026.101.978 (6.226.920.800) (18,51) (379.432.567) (1,38)
NGUỒN VỐN
A- NỢ PHẢI TRẢ 27.948.172.668 20.630.883.636 20.566.519.553 (7.317.289.032) (26,18) (64.364.083) (0,31)
I. Nợ ngắn hạn 16.801.337.668 10.429.883.636 11.407.519.553 (7.371.454.032) (41,41) 977.635.917 9,37
1. Vay ngắn hạn 14.000.000.000 10.000.000.000 9.015.000.000 (5.000.000.000) (33,33) (985.000.000) (9,85) 2. Phải trả cho người bán 2.593.936.285 0 2.067.658.745 (2.593.936.285) (100,00) 2.067.658.745 - 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 207.401.383 429.883.636 324.860.808 222.482.253 107,27 (105.022.828) (24,43)
II. Nợ dài hạn 11.146.835.000 10.201.000.000 9.159.000.000 54.165.000 0,53 (1.042.000.000) (10,21)
1. Vay và nợ dài hạn 11.000.000.000 10.201.000.000 9.159.000.000 201.000.000 2,01 (1.042.000.000) (10,21) 2. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 146.835.000 0 0 (146.835.000) (100) 0 -
B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 5.684.282.677 6.774.650.909 6.459.582.425 1.090.368.232 19,18 (315.068.484) (4,65)
I. Vốn chủ sở hữu 5.684.282.677 6.774.650.909 6.459.582.425 1.090.368.232 19,18 (315.068.484) (4,65)
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5.485.000.000 5.485.000.000 5.485.000.000 0 - 0 - 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 199.282.677 1.289.650.909 974.582.425 1.090.368.232 547,15 (315.068.484) (24,43)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 33.632.455.345 27.405.534.545 27.026.101.978 (6.226.920.800) (18,51) (379.432.567) (1,38)
- Cơ cấu tài sản:
Biểu đồ 2.1. Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Minh Tân
Dựa vào biểu đồ 2.1 ta thấy, cơ cấu tài sản không có sự biến động nhiều qua các năm. TSNH chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng tài sản và có xu hướng tăng nhẹ qua các năm. Cụ thể, tỷ trọng TSNH năm 2011 là 62,41%, sang năm 2012 tăng 1,74%, đạt mức 64,16% và sang năm 2013 tiếp tục tăng đến mức 67,28%. Mặc dù trong năm 2012, TSNH và TSDH của công ty đều giảm, cụ thể năm 2012: tổng TSNH giảm 16,24% so với năm 2011 và tổng TSDN giảm 22,3% nhưng tốc độ giảm của TSCĐ lớn hơn so với TSNH, nên tỷ trọng TSNH năm 2012 vẫn tăng so với năm 2011. Năm 2013 TSNH tăng đến 18.183.517.160 đồng, tương ứng tăng 3,42% và TSDH giảm còn 8.842.584.818 đồng, tương ứng giảm 9,98% so với năm 2012, nên tỷ trọng TSNH năm 2013 tăng lên và tăng 3,13% so với năm 2012. TSNH tăng chủ yếu do công ty đang dần dự trữ khoản tiền mặt lớn, cùng với đó, năm 2013, tình hình kinh tế khó khăn, công ty không thu hút được thêm khách hàng mới trong khi đó công ty vẫn tiếp tục nhập thêm nguyên vật liệu về nên đã khiến kho khoản mục hang tồn kho tăng.
Tỷ trọng TSDH của công ty đều giảm nhẹ qua các năm, năm 2011 là 37,59%, đến năm 2012 giảm còn 35,84% và năm 2013 giảm tiếp còn 32,72%. Sở dĩ TSDH của công ty đều giảm qua các năm là do công ty không đầu tư thêm vào máy móc thiết bị mà tài sản lại có thời gian gian khấu hao khá cao, từ 3 – 5 năm đối với máy móc thiết bị và dụng cụ; trên 10 năm với các phương tiện vận tải, nhà xưởng. Nên trong khoảng thời gian 3 năm ta phân tích, TSDH đang trích khấu hao nên giá trị còn lại giảm dần, do đó tỷ trọng tài sản dài hạn giảm dần qua 3 năm.
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2011 2012 2013 37,59 35,84 32,72 62,41 64,16 67,28 TSNH TSDH
36
- Cơ cấu nguồn vốn:
Biểu đồ 2.2. Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần Minh Tân giai đoạn 2011-2013
Dựa vào biểu đồ 2.2, ta thấy nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn của công ty và tăng giảm không đều. Năm 2012 tỷ trọng nợ phải trả là 75,28% giảm 7,28% so với năm 2011 là 83,10%. Tỷ trọng nợ ngắn hạn năm 2012 giảm là do trong năm 2012 công ty đã trả một phần nợ vay ngắn hạn và trả hết khoản phải trả cho người bán nhằm gia tăng úy tín của mình với đối tác cũng như ngân hàng.
Năm 2013 tỷ trọng này lại tăng nhẹ và tăng lên mức 76,10%, tương ứng tăng 0,82% so với năm 2012. Mặc dù công ty đã trả tiếp được 985.000.000 đồng nợ vay ngắn hạn, nhưng công ty lại nợ tiền hàng phải trả người bán là 2.067.658.745 đồng nên tỷ trọng nợ ngắn hạn của công ty trong năm 2013 tăng lên.
Vốn chủ sở hữu chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu nguồn vốn của công ty. Giống như tỷ trọng nợ ngắn hạn, tỷ trọng vốn chủ sở hữu năm 2011 là 16,9%, sang năm 2012 tăng lên mức 24,72% và đến năm 2013 lại giảm nhẹ còn 23,9%.
Công ty có tỷ trọng nợ lớn hơn rất nhiều so với tỷ trọng VCSH. Điều này cho thấy, công ty chưa có đủ khả năng độc lập tài chính, phụ thuộc tài chính từ bên ngoài, việc tự tài trợ cho các hoạt động kinh doanh của công ty còn thấp. Trong thời gian tới, công ty cần đưa ra những chiến lược để huy động và gia tăng nguồn vốn, nhằm nâng cao khả năng tự chủ trong sản xuất kinh doanh.
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2011 2012 2013 16.90 24,72 23.90 83,10 75,28 76.10 Nợ phải trả VCSH
10,2
48,83
3,10 29,94
7,93
Tiền và các khoản tương đương tiền Phải thu của khách hàng Trả trước cho người khác Hàng tồn kho
Tài sản ngắn hạn khác