a. Kế toán khoản BHXH
(1) Hàng tháng kế toán căn cứ vào Bảng kê các khoản trích nộp theo lương, kế toán ghi.
+ Phần Doanh nghiệp chịu(18%) tính vào chi phí có liên quan. Nợ TK 622, 623, 627, 641, 642
Có TK 338( 3383)- BHXH + Phần người lao động (8%)chịu Nợ TK 334- Phải trả người lao động
Có TK 338( 3383)- BHXH
(2) Khi DN nộp BHXH ( 26%) cho cơ quan quản lý BHXH. Nợ TK 338( 3383)- BHXH
Có TK 111, 112....
(3).Tính BHXH trả cho người lao động khi nghỉ ốm đau, thai sản... Nợ TK 338( 3383)- BHXH
Có TK 334- Phải trả người lao động + Khi trả BHXH cho người lao động Nợ TK 334- Phải trả người lao động
Có TK 111, 112..
(4). Cuối kỳ kế toán quyết toán với cơ quan BHXH + Nếu được cấp bù về số BHXH, ghi
Nợ TK 111, 112
Có TK 338( 3383)- BHXH
+ Nếu phải nộp lại cho cơ quan quản lý BHXH Nợ TK 338( 3383)- BHXH
Có TK 111, 112..
b. Kế toán khoản BHYT.
(1). Hàng tháng căn cứ vào Bảng kê các khoản trích nộp theo lương + Phần DN chịu (3%) tính vào chi phí
Có TK 338( 3384)- BHYT ( 3% tính vào chi phí có liên quan), ghi + Phần người lao động chịu (1,5%) được tính trừ vào lương
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
Có TK 338( 3384)- BHYT(1,5%) khấu trừ vào lương của người lao động (2).Nộp BHYT cho cơ quan quản lý
Nợ TK 338( 3384)- BHYT Có TK 111, 112..
+. Nếu Doanh nghiệp được cấp bù về số BHYT, ghi Nợ TK 111, 112
Có TK 338( 3384)- BHYT
+ Nếu phải nộp lại cho cơ quan quản lý BHYT Nợ TK 338( 3384)- BHYT
Có TK 111, 112..
c. Kế toán khoản kinh phí công đoàn.
(1).Hàng tháng căn cứ vào Bảng kê các khoản trích nộp theo lương Nợ TK 622, 623, 627, 641, 642 Có TK 338( 3382)- KPCĐ( 2% tính vào chi phí ) (2). Chỉ tiêu KPCĐ + Nộp 1% lên cấp trên. Nợ TK 338( 3382)- KPCĐ Có TK 111, 112 + Chỉ tiêu tại đơn vị 1% Nợ TK 338( 3382)- KPCĐ
Có TK 111, 112..
(3). Cuối kỳ kế toán quyết toán với cơ quan Công đoàn + Nếu được cấp bù về số KPCĐ, ghi
Nợ TK 111, 112
Có TK 338( 3382)- KPCĐ + Nếu phải nộp thêm
Nợ TK 338( 3382)- KPCĐ Có TK 111, 112..
(1). Định kỳ trích BHTN vào chi phí SX kinh doanh 1% Nợ TK 622, 623, 627, 641, 642
Có TK 338 (3389) - BHTN (1% tính vào chi phí ) (2). BHTN khấu trừ vào lương của người LĐ 1%
Nợ TK 334- Phải trả người lao động Có TK 338 (3389) - BHTN (3). Nộp BHTN cho cấp trên Nợ TK 338 (3389) - BHTN
Có TK 111, 112.