(1) Ngày 15 tháng 01 năm 2014, Căn cứ vào Phiếu chi số 912 kèm theo giấy đề nghị tạm ứng kỳ I và bảng thanh toán tạm ứng kỳ I, kế toán phản ánh số tiền tạm ứng kỳ I như sau:
Nợ TK 334: 121.500.000 đ
Có TK 111: 121.500. 000 đ
(2). Cuối tháng, ngày 27/01/2014 căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương tháng 01 kèm theo bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán tính số tiền lương phải trả cán bộ công nhân viên của toàn công ty. Kế toán phản ánh:
Nợ TK 622: 146.306.000 đ Nợ TK 627: 66.531.731đ Nợ TK 641: 53.225.385 đ Nợ TK 642: 71.880.250 đ
Có TK 334: 337.943.366 đ
(3). Căn cứ vào bảng thanh toán tiền thưởng ngày 27/1/2013. Kế toán tính số tiền thưởng tết phải trả cho cán bộ công nhân . Kế toán phản ánh:
Nợ TK 3531 : 135.360.750 đ Có TK 334 : 135.360.750 đ
(4). Căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương tháng 01 kèm theo bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương ngày 27/01/2014, Kế toán ghi số tiền BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ khấu trừ vào lương .Kế toán phản ánh:
Nợ TK 334: 29.486.453 đ
Có TK 338: 29.486.453 đ
Trong đó: Có TK 338.3: 22.465.864 đ Có TK 338.4: 4.212.350 đ
Có TK 338.9: 2.808.234 đ
(5) Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương kèm theo phiếu nghỉ hưởng BHXH Và Bảng thanh toán BHXH tháng 01 năm 2014 của công ty, Kế toán phản ánh:
Nợ TK 338 (3383): 515.510 đ Có TK 334: 515.510 đ
(6) Căn cứ vào phiếu chi số 915 ngày 27 tháng 01 năm 2014, Công ty thanh toán nốt số tiền lương còn lại cho cán bộ công nhân viên sau khi đã trừ đi tạm ứng và khấu trừ 8% BHXH, 1.5% BHYT, 1% KPCĐ. Kế toán phản ánh:
Nợ TK 334: 186.956.913 đ Có TK 111: 186.956.913 đ
(7). Căn cứ vào phiếu chi số 916, Bảng thanh toán tiền thưởng ngày 27 tháng 01 năm 2014 Kế toán phản ánh :
Nợ TK 334: 135.360.750 đ Có TK 111: 135.360.750 đ
(8). Căn cứ vào phiếu chi số 917 ngày 27 tháng 01 năm 2014, Công ty thanh toán tiền bảo hiểm xã hội trả thay lương cho cán bộ công nhân viên. Kế toán phản ánh:
Nợ TK 334: 515.510 đ
Có TK 111: 515.510 đ