5. Kết cấu của luận văn
3.2.1.3 Tăng cường hoàn thiện hệ thống thông tin
Bất kể một ngân hàng nào khi muốn có kết quả XHTD doanh nghiệp tốt thì hệ thống thông tin ñòi hỏi phải chính xác, ñầy ñủ nhưng thực tế hệ thống thông tin của ngân hàng nói chung và Đông Á nói riêng còn thiếu cập nhật, việc khai thác thông tin rất khó khăn. Ngân hàng TMCP Đông Á cần xây dựng cơ sở hạ tầng và công nghệñiện tử, tin học và viễn thông hiện ñại, ñảm bảo phục vụ tốt cho toàn bộ
quá trình: từ thu thập, khai thác, quản lý dữ liệu và phân tích ñánh giá với các phần mềm phân tích và xử lý thông tin hiện ñại, hiệu quảñáp ứng ñược các nhu cầu ñặt ra về phân tích tài chính doanh nghiệp; phân tích luân chuyển tiền tệ và chạy các mô hình giảñịnh. Ngân hàng TMCP Đông Á cần thiết lập hệ thống thông tin trung tâm, các chi nhánh và phòng giao dịch của ngân hàng phải thực hiện việc báo cáo hàng tháng thông tin về doanh nghiệp ñang có quan hệ tín dụng về trung tâm lưu trữ
thông tin. Điều này nhằm tạo cho việc tham vấn thông tin về khách hàng nhanh chóng và chính xác hơn.
Bên cạnh ñó, ngân hàng cần thành lập một ñội ngũ nhân viên chuyên về việc nghiên cứu, phân tích, cập nhật và dự báo về rủi ro tín dụng về ngành nhằm ñảm bảo cho việc ñánh giá thống nhất và chính xác, không mang tín chủ quan của CBTD; ñồng thời cũng là nơi tư vấn, giải ñáp các khó khăn trong quá trình thực hiện XHTD doanh nghiệp.
3.2.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện chương trình chấm ñiểm XHTD doanh nghiệp.
3.2.2.1 Phương pháp xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Sửa ñổi phương pháp xếp hạng tín dụng doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu tài chính phải căn cứ vào báo cáo tài chính tại thời ñiểm ñánh giá. Điều này sẽñảm bảo việc phản ánh chính xác tình hình tài chính và hoạt ñộng của doanh nghiệp tại thời
ñiểm ñược ñánh giá, nhất là trong giai ñoạn nền kinh tế gặp phải nhiều khó khăn, tình hình tài chính của nhiều doanh nghiệp liên tiếp sụp giảm. Bên cạnh ñó hệ thống cần thêm phần giải thích lý do chấm ñiểm từng chỉ tiêu vào hệ thống xếp hạng chấm
ñiểm tín dụng hiện tại, ñiều này thuận lợi cho việc phê duyệt và tiếp quản hồ sơ. Sử
dụng phương pháp ñịnh tính và ñịnh lượng kết hợp với mô hình toán học ñã ñược kiểm chứng về mức ñộ phù hợp ñể áp dụng vào quá trình XHTD doanh nghiệp của DongABank.
3.2.2.2 Chỉ tiêu tài chính trong xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Điểm số tài chính của doanh nghiệp không ñược cập nhật thường xuyên do ngân hàng quy ñịnh việc chấm ñiểm các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp căn cứ
vào báo cáo tài chính năm trước liền kề.
Báo cáo tài chính ñược sử dụng ñể ñánh giá một doanh nghiệp chủ yếu dựa vào các thông tin về doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty, tỷ lệ tăng trưởng quy mô. Tại DongABank ñang thực hiện việc ñánh giá gồm bốn chỉ tiêu: chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu hoạt ñộng, chỉ tiêu cân nợ, chỉ tiêu thu nhập. Đây là bốn nhóm chỉ
tiêu thực hiện trong việc XHTD doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế. Nhằm ñánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp dựa vào các nhóm chỉ tiêu trên thì phụ thuộc rất nhiều về số liệu kế toán. Bên cạnh ñó, hệ thống XHTD doanh nghiệp của ngân hàng chủ yếu dựa vào các chỉ tiêu phi tài chính chiếm tỷ trọng cao trong tổng ñiểm xếp hạng khách hàng. Vì vậy không thể nào tránh khỏi doanh nghiệp có hoạt ñộng tài chính khó khăn nhưng cán bộ tín dụng lại sử dụng các chỉ tiêu phi tài chính nhằm nâng ñiểm cho khách hàng ñể khách hàng có thể vay vốn tại ngân hàng. Cho nên, tác giả ñề xuất phương pháp sử dụng mô hình Logistic (phụ lục 5) nhằm phân
tích ñộc lập và song song với quá trình XHTD ñối với khách hàng doanh nghiệp nhằm khắc phục những ñánh giá sai lệch về tình hình tài chính của doanh nghiệp bằng việc giảm ñiểm số của khách hàng trong các trường hợp nêu trên.
Tác giả cũng ñề xuất thêm nhóm chỉ tiêu tăng trưởng của doanh nghiệp là nhóm chỉ tiêu ñánh giá sức tăng trưởng và mở rộng về quy mô của doanh nghiệp trong ñó có hai chỉ tiêu chủ yếu ñược ñề cập là tỷ lệ tăng trưởng doanh thu và tỷ lệ
tăng trưởng lợi nhuận sau thuế.
+ Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu cho biết mức tăng trưởng doanh thu qua các thời kỳ. Trong những giai ñoạn phát triển mạnh, thị phần tăng thì doanh nghiệp có tỷ lệ tăng trưởng doanh thu cao. Tuy nhiên tỷ lệ tăng trưởng doanh thu cao không nhất thiết ñi kèm với tỷ lệ lợi nhuận cao.
+ Tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận cho biết mức tăng trưởng lợi nhuận tương ñối qua các thời kỳ. Doanh nghiệp có tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận cao thường ñang kinh doanh tốt và có khả năng quản lý chi phí hiệu quả. Nếu chỉ xét trong một giai ñoạn ngắn thì tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận có thể tăng hoặc giảm một cách ñột biến vì nhiều lý do khách quan và chủ quan. Do ñó, khi phân tích tình hình tài chính ñặc biệt là phân tích tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận thì cần xem xét trong một thời gian ñủ
dài, ñồng thời cần quan tâm ñến việc tăng trưởng ñó có bền vững hay không.
3.2.2.3 Quy ñịnh cụ thể về tài liệu phục vụ chấm ñiểm phi tài chính
Trong quá trình XHTD doanh nghiệp bên cạnh ñánh giá các chỉ tiêu tài chính thì việc ñánh giá các chỉ tiêu phi tài chính cũng rất quan trọng. Tuy nhiên, việc ñánh giá các chỉ tiêu phi tài chính phụ thuộc khá nhiều vào tính chủ quan của CBTD do các thông số ñánh giá các chỉ tiêu phi tài chính rất chung chung. Vì vậy, ñể việc chấm ñiểm các chỉ tiêu phi tài chính ñược chính xác hơn và có cơ sở cho việc giám sát, kiểm tra sau này thì tác giảñề nghị DongABank nghiên cứu ban hành danh sách các loại hồ sơ tài liệu mà CBTD cần thu thập ñể việc phục vụ cho việc ñánh giá chấm ñiểm các chỉ tiêu phi tài chính. Danh sách các tài liệu cần thu thập sẽ bám sát theo nội dung ñánh giá. Hàng quý sẽ cập nhật và ñánh giá lại khách hàng. Việc này
vừa giúp cho CBTD chấm ñiểm khách hàng một cách nhanh chóng, chính xác vừa giúp lãnh ñạo có cơ sởñể kiểm tra.
3.2.2.4 Khai thác thông tin XHTD khách hàng khác chi nhánh
Trong quá trình XHTD doanh nghiệp tại DongABank thì có một số trường hợp phải khai thác thông tin xếp hạng của khách hàng khác chi nhánh như: khách hàng có quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh hoặc cho vay ñồng tài trợ giữa các chi nhánh nhưng hệ thống không cho phép truy cập các số liệu của các chi nhánh khác mà chỉ truy cập tại ñơn vị nên CBTD không chủ ñộng mà phải phụ thuộc vào chi nhánh ñầu mối.
Qua tìm hiểu của tác giả thì các kinh nghiệm sử dụng hệ thống XHTD doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương cho phép khai thác thông tin trong toàn hệ thống nên rất thuận tiện cho CBTD. Do ñó, tác giảñề xuất hệ thống XHTD doanh nghiệp của DongABank có thể áp dụng tương tự cách thực hiện này, cho phép một số user của Giám ñốc chi nhánh, lãnh ñạo phòng có quyền khai thác thông tin XHTD doanh nghiệp khác chi nhánh ñể có thể chủ ñộng trong việc khai thác một số thông tin cơ bản như phân loại XHTD doanh nghiệp, nhóm nợ, ñiểm về chỉ
tiêu tài chính, phi tài chính, báo cáo tài chính, không phải phụ thuộc vào chi nhánh
ñầu mối nhưng vẫn ñảm bảo tính bảo mật thông tin như quan hệ tín dụng, dư nợ tín dụng, bảo lãnh,… của khách hàng với chi nhánh ñầu mối ñể tránh việc cạnh tranh không lành mạnh giữa các chi nhánh trong nội bộ DongABank với nhau.
3.2.2.5 Hỗ trợ việc nhập số liệu trong quá trình chấm ñiểm
Hệ thống XHTD của DongABank chưa hỗ trợ ñược việc nhập báo cáo tài
chính nên nhân viên phải tự nhập tay từng chỉ tiêu nên mất khá nhiều thời gian và
dễ nhầm lẫn. Qua tìm hiểu từ hệ thống XHTD doanh nghiệp của các NHTM tác giả
ñề xuất DongABank cải tiến chương trình chấm ñiểm ñể có thể nhập thông tin tài
chính tự ñộng từ file exel như sau: CBTD trong quá trình làm tờ trình tín dụng ñã
phải nhập báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp vào file exel ñược thiết kế theo
dạng chuẩn ñể phục vụ cho việc làm tờ trình tín dụng. Từ file exel này phòng công
nghệ của DongABank cần nghiên cứu thiết kế file exel này lấy dữ liệu từ báo cáo
tài chính khách hàng chuyển ñổi thành dạng dữ liệu ñầu vào cho hệ thống XHTD doanh nghiệp. Sau ñó là thiết kế chương trình xếp hạng có khả năng nhập dữ liệu
ñầu vào từ file exel dạng chuẩn. Như vậy thì sau khi nhân viên tín dụng nhập báo cáo tài chính của khách hàng vào file exel ñể làm báo cáo thẩm ñịnh thì có thể sử
dụng ñể nhập dữ liệu tài chính vào hệ thống chấm ñiểm một cách nhanh chóng rút ngắn ñược thời gian nhập số liệu.
Đối với các chỉ tiêu chỉ cần nhập một lần trong quá trình chấm ñiểm như: “khách hàng thành lập DN năm nào”, “năm DN có sản phẩm bán ra thị trường”, “quan hệ tín dụng với DongABank từ năm nào”… hoặc có những thông tin kế thừa như: “Doanh thu quý cùng kỳ năm trước” thì ñể ñỡ mất thời gian nhập lại những thông tin này tác giả ñề xuất việc cải tiến chương trình tự ñộng lấy lại và hiển thị
những thông tin này của khách hàng từ quý chấm ñiểm liền kề trước ñó cho CBTD kiểm tra. Nếu những thông tin này có thay ñổi thì CBTD sẽ sửa ñổi rồi cập nhật vào hệ thống, còn không thì sẽ tiếp tục sử dụng ñể giảm bớt thời gian cho quá trình nhập liệu.
3.2.2.6 Phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm ñiểm XHTD doanh nghiệp
Sổ tay hướng dẫn chấm ñiểm XHTD doanh nghiệp hiện tại của DongABank chưa ñược hiện ñại nên không thuận tiện cho CBTD khi cần truy cập nội dung hướng dẫn và không ñảm bảo việc cập nhật những thay ñổi của hướng dẫn chấm
ñiểm ñược ñầy ñủ, tức thời. Vì vậy, ñể nâng cao hiệu quả của hệ thống XHTD doanh nghiệp DongABank tác giả ñề xuất phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm
ñiểm XHTD doanh nghiệp và tích hợp hướng dẫn chấm ñiểm vào chương trình chấm ñiểm ñể CBTD có thể vừa chấm ñiểm vừa truy xuất nội dung hướng dẫn.
Điều này ngoài việc giúp CBTD truy cập nội dung hướng dẫn xếp hạng ñược thuận tiện thì việc phần mềm hóa nội dung hướng dẫn chấm ñiểm cũng giúp việc truy cập nội dung hướng dẫn nhanh hơn rất nhiều vì có thể thiết kế phân chia nội dung hướng dẫn theo từng ñối tượng khách hàng ñến từng nhóm chỉ tiêu và các chỉ tiêu cụ thể. Bên cạnh ñó, việc ñưa nội dung hướng dẫn chấm ñiểm vào chương trình cũng giúp nội dung hướng dẫn ñược chuẩn mực và cập nhật tức thời cho tất cả nhân
viên trên toàn hệ thống vì khi có bất kì sự thay ñổi nào thì hệ thống cũng có thể cập nhật và thông báo cho toàn bộ người sử dụng.
3.3 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 3.3.1 Đối với chính phủ 3.3.1 Đối với chính phủ
3.3.1.1 Tạo môi trường cho các tổ chức XHTD ñộc lập phát triển
Hiện nay số doanh nghiệp hoạt ñộng trong lĩnh vực XHTD ở Việt Nam là rất ít và chưa tương xứng với quy mô của nền kinh tế. Việt Nam có gần 470.000 doanh nghiệp và khoảng 2,5 triệu tổ chức kinh doanh có quan hệ tín dụng nhưng cho ñến nay Việt Nam chỉ mới có vài doanh nghiệp hoạt ñộng trong lĩnh vực XHTD. Vì vậy, chính phủ cần tạo ñiều kiện về môi trường pháp lý cho các tổ chức XHTD hoạt
ñộng mạnh mẽ hơn nhằm thúc ñầy hoạt ñộng XHTD phát triển mạnh. Một thuận lợi
ñược ñặt ra khi các công ty này ra ñời thì các ngân hàng thương mại có thêm nguồn thông tin ñể so sánh, kiểm chứng kết quả XHTD doanh nghiệp của mình và ñiều chỉnh dần phương pháp ñể kết quả ngày càng chính xác hơn. Chính vì vậy trong thời gian tới việc chính phủ ban hành các văn bản quy phạm pháp luật, tạo cơ chế, hành lang pháp lý trong hoạt ñộng kinh doanh XHTD phát triển là vô cung cần thiết.
3.3.2 Đối với Tổng cục thống kê
3.3.2.1 Xây dựng chỉ tiêu trung bình ngành
Kiến nghị với cơ quan thống kê xây dựng và công bố chỉ tiêu trung bình ngành, cụ thể như sau:
- Nhu cầu lao ñộng của ngành, nhóm ngành qua các năm.
- Số lượng doanh nghiệp mới thành lập của ngành, nhóm ngành qua các năm. - Tốc ñộ tăng trưởng doanh thu của ngành, nhóm ngành qua các năm.
- Đánh giá xu hướng phát triển và chính sách của chính phủ ñối với từng ngành, nhóm ngành.
Các chỉ tiêu trung bình ngành là tiêu chuẩn rất quan trọng trong ñánh gía XHTD doanh nghiệp của các NHTM. Ngân hàng sẽ so sánh các chỉ tiêu tài chính
của doanh nghiệp với các chỉ tiêu trung bình ngành ñể ñánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp lành mạnh hay yếu kém.
Hiện nay, hệ số trung bình ngành, nhóm ngành hàng năm vẫn chưa có ñể làm tiêu chuẩn trong phân tích và ñánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp. Do ñó trong thời gian tới, cơ quan thống kê cần thực hiện các nghiên cứu, xây dựng các hệ
số trung bình ngành hàng năm có ñộ tin cậy cao ñể làm căn cứ cho các ngân hàng xác ñịnh các tiêu chuẩn cụ thể cho những chỉ tiêu trong qua trình phân tích, và làm căn cứ cho quá trình chấm ñiểm xếp hạng tín dụng khách hàng. Điều này không những tạo ñiều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong việc xếp hạng tín dụng mà còn tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong phân tích tài chính ñể cải thiện hiệu quả quản lý tại doanh nghiệp mình.
3.3.3 Đối với Bộ tài chính
3.3.3.1 Hoàn thiện chuẩn mực kế toán tại Việt Nam
Chuẩn mực kế toán là cơ sở pháp lý ñể các doanh nghiệp dựa vào ñó mà ñưa ra các quyết ñịnh cho hoạt ñộng kinh doanh, có chinh sách ñầu tưñúng ñắn. Trong những năm qua, chế ñộ kế toán ñã từng bước hoàn thiện với các quy ñịnh thống nhất về hệ thống tài khoản kế toán và hệ thống văn bản hướng dẫn chi tiết cho từng ngành, từng thành phần kinh tế. Hiện nay, hệ thống chuẩn mực kế toán có nhiều thay ñổi và từng bước ñược hoàn thiện cho phù hợp với tình hình kinh tế Việt Nam. Nhưng so với chuẩn mực kế toán quốc tế thì chuẩn mực kế toán Việt Nam còn nhiều thiếu sót. Như vậy, một phần ñã tạo hạn chế cho quá trình hội nhập kinh tế
quốc tế.
Hệ thống XHTD doanh nghiệp tại DongABank có hoạt ñộng hiệu quả hay
