5. Kết cấu của luận văn
2.1.3.Kết quả hoạt ñộ ng kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Đ ông Á
Đến ngày 31/12/2013, tổng tài sản của DongABank ñạt 74.920 tỷñồng, tăng 5.641 tỷñồng, tương ứng tăng 8,1% so với 2012 cụ thể trong bảng 2.3. Bảng 2.3 Kết quả hoạt ñộng kinh doanh từ năm 2009 ñến 2013 (Đơn vị tính: Tỷñồng) Năm Chỉ Tiêu 2009 2010 2011 2012 2013 Tổng tài sản 42.420 55.873 64.738 69.278 74.920 Vốn chủ sở hữu 3.255 3.546 4.836 5.151 5.568
Lợi nhuận trước thuế 788 858 1.256 777 430
ROA 1,49% 1,4% 1,53% 0,83% 0,46%
ROE 18,06% 18,58% 19,58% 11,2% 5,89%
Tốc ñộ tăng trưởng lợi nhuận trước thuế bình quân của DongABank ñạt 59,3% trong giai ñoạn 2009-2011. Đến năm 2012 và 2013 tốc ñộ tăng trưởng lợi nhuận trước thuế giảm lần lượt là 38% và 45%. Nguyên nhân dẫn ñến sự sụt giảm biên ñộ lãi thuần là do NHNN ñã bắt ñầu áp dụng trần lãi suất huy ñộng vào cuối năm 2011 và thu hẹp biên ñộ lãi suất cho vay và lãi suất huy ñộng trong năm 2012. Lợi nhuận trước thuế giảm mạnh vào năm 2013 là 430 tỷ so với năm 2012. Trong năm 2013 tình hình kinh tế vĩ mô ñã ảnh hưởng trực tiếp ñến hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, hầu hết các doanh nghiệp không còn sức gánh chịu áp lực khi việc kinh doanh của nền kinh tế trở nên khó khăn. Một số doanh nghiệp
ñã không thể nào ñứng vững nên cũng phá sản hoặc giải thể và không còn khả năng trả nợ cho ngân hàng. Thực tế về kết quả này cho ta thấy, năm 2013 ngân hàng ñã trích lập dự phòng 558 tỷñồng lợi nhuận. Lợi nhuận sau thuế giảm làm cho chỉ số
ROE của DongABank giảm mạnh từ 19,58% trong năm 2011 xuống còn 5,89% trong năm 2013. Chỉ số ROA của DongABank ở mức thấp, năm 2013 ñạt 0,46% giảm 0.37% so với năm 2012. Sự suy giảm ñáng kể này là do tốc ñộ tăng trưởng về
lợi nhuận thấp hơn tốc ñộ tăng trưởng về vốn và tổng tài sản của DongABank. Thực tế hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng có nhiều thay ñổi cụ thể là hoạt ñộng tín dụng giảm rõ rệt làm cho lợi nhuận thước thuế của ngân hàng giảm so với các năm trước. Bên cạnh ñó, việc trích chi phí dự phòng rủi ro tin dụng tăng cao làm cho lợi nhuận của ngân hàng giảm. Điều này có thể thấy ñược rằng tình hình quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng còn gặp nhiều khó khăn và ñang từng bước khắc phục.
2.2 Thực trạng hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng TMCP Đông Á
2.2.1 Cơ sở pháp lý áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đông Á
Căn cứ theo Quyết ñịnh số 1627/2001/QĐ_NHNN Ngày 31/12/2001 của thống ñốc NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của TCTD ñối với khách hàng. - Quyết ñịnh số 127/2005/QĐ_NHNN ngày 03/02/2005, của Thống ñốc NHNN về việc sửa ñổi, bổ sung một sốñiều của quy chế cho vay của tổ chức tín dụng ñối
với khách hàng ban hành theo Quyết ñịnh số 1627/2001/QĐ_NHNN ngày 31/12/2001.
- Quyết ñịnh số 783/2005/QĐ_NHNN ngày 31/05/2005 về việc sửa ñổi, bổ
sung khoản 6 ñiều 1 của Quyết ñịnh số 127/2005/QĐ_NHNN ngày 03/02/2005 của Thống ñốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa ñổi, bổ sung một số ñiều của quy chế
cho vay của các tổ chức tín dụng ñối với khách hàng ban hành theo Quyết ñịnh số
1627/2001/QĐ_NHNN Ngày 31/12/2001 của thống ñốc NHNN, có hiệu lực từ
23/06/2005.
- Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN 21/01/2013 “ Quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro trong hoạt ñộng Ngân hàng của các TCTD”.
- Quyết ñịnh số 697/QĐ-DAB-KHDN ngày 04/04/2011 của Tổng Giám ñốc Ngân hàng TMCP Đông Á về xếp hạng tín dụng doanh nghiệp ñược áp dụng trên toàn hệ thống Ngân hàng TMCP Đông Á và sổ tay hướng dẫn xếp hạng khách hàng doanh nghiệp ngày 04/04/2011.
- Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại DongABank ñược sự hợp tác, tư vấn và hỗ trợ của Công ty TNHH Ernst and Young Việt Nam, là một công ty hàng ñầu thế giới cung cấp các dịch vụ kiểm toán, thuế, giao dịch tài chính và tư
vấn.
2.2.2 Nguyên tắc chấm ñiểm và xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đông Á
Việc chấm ñiểm và xếp hạng tín dụng khách hàng phải ñược thực hiện theo nguyên tắc trung thực, khách quan, theo quy ñịnh tại các văn bản của Ngân hàng TMCP Đông Á. Việc thu thập thông tin, số liệu về khách hàng phải ñầy ñủ, liên tục,
ñáng tin cậy và có nguồn gốc. Sử dụng cùng lúc nhiều nguồn thông tin ñể có ñược cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của khách hàng ñi vay. Các thông tin ñược sử dụng chấm ñiểm (bao gồm BCTC, thông tin phi tài chính) phải ñược thẩm ñịnh kỹ, ñảm bảo ñộ tin cậy trước khi thực hiện chấm ñiểm và XHTD. Xếp hạng tín dụng
trên cơ sở thông tin từng chu kỳ sản xuất kinh doanh của khách hàng, thực hiện
ñáng giá lại nếu khách hàng có biến ñộng bất thường.
+ Xếp hạng chú ý ñến các yếu tố ảnh hưởng ñến ổn ñịnh dài hạn của khách hang.
+ Đánh giá rủi ro một cách toàn diện thống nhất dựa vào hệ thống thông tin, hệ thống thang ñiểm chuẩn.
+ Bộ phận xếp hạng tín dụng thực hiện công việc ñộc lập với bộ phận tín dụng nhằm ñảm bảo sự khách quan trong quá trình xếp hạng tín dụng.
+ Phù hợp với tình hình thực tế môi trường hoạt ñộng, khả năng của các doanh nghiệp.
2.2.3 Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bước Quy trình chấm ñiểm Người thực
hiện 1 Cán bộ tín dụng 2 3 4 5 6 7 Lãnh ñạo phòng tín dụng hoặc ñơn vị cho vay Hình 2.1 Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Kiểm soát và phê duyệt kết quả
Tổng hợp ñiểm và xếp hạng khách hàng Chấm ñiểm các chỉ tiêu phi tài chính
Chấm ñiểm và xác ñịnh quy mô, loại hình sở hữu doanh nghiệp
Chấm ñiểm các chỉ tiêu tài chính
Xác ñịnh ngành kinh tế và lĩnh vực kinh doanh Thu thập thông tin
Bước 1: Sau khi nhân viên tín dụng thu thập thông tin khách hàng và nhập liệu vào chương trình, nhân viên tín dụng sẽ gửi thông tin này ñến cho cấp trưởng phòng hoặc kiểm soát tín dụng xét duyệt. Sau ñó, nhân viên tín dụng sẽ thực hiện các bước xếp hạng sau:
Bước 2: Xác ñịnh ngành kinh tế và lĩnh vực kinh doanh
DongABank sẽ xác ñịnh ngành nghề kinh doanh của khách hàng dựa vào hoạt
ñộng sản xuất kinh doanh chính của khách hàng (Danh sách các ngành kinh tế theo quy ñịnh chi tiết tại phụ lục 3).
Việc xác ñịnh ngành nghề kinh doanh của khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ dựa vào hoạt ñộng sản xuất kinh doanh chính của khách hàng. Cụ thể, hoạt ñộng sản xuất kinh doanh chính là hoạt ñộng ñem lại từ 50% doanh thu trở lên trong tổng doanh thu hàng năm của khách hàng.
Trường hợp cán bộ tín dụng nhận thấy khách hàng kinh doanh ña ngành nhưng không có ngành nào có doanh thu chiếm từ trên 50% tổng doanh thu thì cán bộ tín dụng ñược quyền chọn ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng có hoạt ñộng ñể chấm ñiểm và xếp hạng.
Trong trường hợp cán bộ tín dụng không xác ñịnh ñược ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp theo hai phương pháp trên thì có thể xin ý kiến tư vấn của bộ phận quản lý hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
Bước 3: Xác ñịnh qui mô và loại hình sở hữu doanh nghiệp
Quy mô hoạt ñộng của khách hàng phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế mà khách hàng ñang hoạt ñộng. Mỗi chỉ tiêu xác ñịnh quy mô của khách hàng ñược tính trên thang ñiểm từ 1 ñến 8. Quy mô của khách hàng sẽ ñược cán bộ tín dụng xác ñịnh trên cơ sởñiểm tổng hợp của 4 chỉ tiêu trên.
Quy mô lớn: >=21 ñiểm
Quy mô vừa: >=11 ñiểm và <21 ñiểm Quy mô nhỏ: >=6 ñiểm và <11 ñiểm
Việc xác ñịnh loại hình sở hữu doanh nghiệp vì ñiều này sẽ sẽ quyết ñịnh ñến tỷ trọng chỉ tiêu tài chính. Căn cứ vào ñối tượng sở hữu, khách hàng ñược chia ra thành ba loại hình doanh nghiệp chính:
+ Doanh nghiệp nhà nước
+ Doanh nghiệp có vốn ñầu tư nước ngoài + Doanh nghiệp khác
Trong ñó:
Doanh nghệp Nhà nước: bao gồm Doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước hoạt
ñộng theo luật doanh nghiệp Nhà nước; Công ty TNHH Nhà nước do Trung ương và ñịa phương quản lý và công ty cổ phần mà Nhà nước chiếm giữ trên 50% vốn
ñiều lệ.
Doanh nghiệp có vốn ñầu tư nước ngoài: bao gồm các doanh nghiệp có vốn
ñầu tư trực tiếp của nước ngoài, không phân biệt tỷ lệ vốn của bên nước ngoài góp là bao nhiêu. Khu vực này có hai loại hình chủ yếu là doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài và doanh nghiệp liên doanh.
Doanh nghiệp khác: bao gồm các doanh nghiệp mà nguồn vốn thuộc sở hữu tập thể, tư nhân một người hoặc nhóm người hoặc có sở hữu Nhà nước nhưng chiếm 50% vốn ñiều lệ trở xuống. Doanh nghiệp khác bao gồm các doanh nghiệp như sau: doanh nghiệp tư nhân; công ty hợp danh; công ty trách nhiệm hữu hạn tư
nhân; công ty cổ phần không có vốn nhà nước và công ty có tỷ lệ vốn Nhà nước từ
50% vốn ñiều lệ trở xuống, hợp tác xã. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong quá trình xác ñịnh quy mô doanh nghiệp thì tỷ trọng của phần phi tài chính ñược phân chia theo loại hình sở hữu của khách hàng. Trong mỗi loại hình sở
hữu, hệ thống có quy ñịnh các chấm ñiểm riêng ñối với trường hợp khách hàng
ñang có dư nợ tín dụng tại ngân hàng.
Bước 4: Chấm ñiểm các chỉ tiêu tài chính
Các chỉ tiêu tài chính gồm 14 chỉ tiêu thuộc 4 nhóm như sau:
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản (3 chỉ tiêu): Khả năng thanh toán hiện hành, khả
Nhóm chỉ tiêu hoạt ñộng (4 chỉ tiêu): Vòng quay vốn ñộng, Vòng quay hàng tồn kho, Vòng quay các khoản phải thu, Hiệu Suất sử dụng tài sản cốñịnh.
Nhóm chỉ tiêu cân nợ (2 chỉ tiêu): Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản, Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu
Nhóm chỉ tiêu thu nhập (5 chỉ tiêu): Lợi nhuận gộp/ Doanh thu thuần, Lợi nhuận từ hoạt ñộng kinh doanh (không bao gồm hoạt ñộng tài chính)/Doanh thu thuần, Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân, Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân, Lợi nhuận trước thuế và chi phí lãi vay / Chi phí lãi vay
Giá trị và tỷ trọng của từng chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế và quy mô của doanh nghiệp.
Bước 5: Chấm ñiểm các chỉ tiêu phi tài chính
Bộ chỉ tiêu phi tài chính gồm 74 chỉ tiêu thuộc 5 nhóm chính:
Giá trị và tỷ trọng của từng chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế và loại hình doanh nghiệp
Nhóm khả năng trả nợ của doanh nghiệp (5 chỉ tiêu):
Khả năng trả nợ gốc trung và dài hạn; khả năng trả nợ gốc trung, dài hạn ñối với phần vốn vay cho hoạt ñộng sản xuất kinh doanh; khả năng trả nợ gốc ngắn hạn; phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của năm tài chính gần nhất; nguồn trả nợ của khách hàng theo ñánh giá của cán bộ tín dụng trong quý tới.
Nhóm trình ñộ quản lý môi trường nội bộ (12 chỉ tiêu):
Năng lực của chủ sở hữu theo ñánh giá của CBTD; Kinh nghiệm chuyên môn của người trực tiếp quản lý DN; Trình ñộ học vấn của người trực tiếp quản lý DN; Năng lực ñiều hành của người trực tiếp quản lý DN theo ñánh giá của CBTD; Quan hệ của Ban lãnh ñạo với các cơ quan chủ quản và các cấp bộ, ngành có liên quan; Tính năng ñộng và ñộ nhạy bén của Ban lãnh ñạo với sự thay ñổi của thị
trường theo ñánh giá của CBTD; Ghi chép sổ sách kế toán; Tổ chức phòng ban; Sự
phân tách nhiệm vụ,quyền lực trong ban lãnh ñạo doanh nghiệp; Thiết lập các quy trình hoạt ñộng và quy trình kiểm soát nội bộ; Môi trường nhân sự nội bộ của doanh
nghiệp theo ñánh giá của CBTD; Mục tiêu, kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp trong 1 ñến 3 năm tới.
Nhóm chỉ tiêu quan hệ với ngân hàng (15 chỉ tiêu):
Số lần cơ cấu lại nợ và chuyển nợ quá hạn tại DAB (bao gồm cả gốc và lãi) trong 12 tháng vừa qua; Tỷ trọng nợ (nợ gốc) cơ cấu lại trên tổng dư nợ (gốc) tại DAB tại thời ñiểm ñánh giá; Tình hình nợ quá hạn của dư nợ hiện tại tại DAB; Tỷ
trọng nợ quá hạn thực tế (không bao gồm nợ cơ cấu trong hạn)/tổng dư nợ tại thời
ñiểm ñánh giá tại DAB; Lịch sử quan hệ ñối với các cam kết ngoại bảng (thư tín dụng, bảo lãnh, các cam kết thanh toán khác); Thiện chí trả nợ của khách hàng theo
ñánh giá của CBTD; Tình hình cung cấp thông tin của khách hàng theo yêu cầu của DAB trong 12 tháng qua; Tỷ trọng số dư tiền gửi bình quân tại DAB/Tổng số dư nợ
bình quân của doanh nghiệp tại DAB trong 12 tháng qua; Tỷ trọng doanh số chuyển qua DAB trong tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng dư nợ bình quân tại DAB trong tổng dư nợ bình quân của DN (trong 12 tháng qua); Tỷ trọng doanh số tiền về ngân hàng DAB so với dư nợ bình quân tại DAB (trong 12 tháng qua) so với các ngân hàng khác (không bao gồm dịch vụ tín dụng); Thời gian quan hệ tín dụng với DAB; Tình trạng nợ tại các ngân hàng khác trong 12 tháng qua; Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan ñiểm của CBTD; Tình hình quan hệ của nhóm khách hàng liên quan tại DAB và các tổ chức tín dụng khác (nếu không có nhóm khách hàng liên quan, chỉ tiêu này ñược tham chiếu với Tình hình nợ quá hạn của dư nợ hiện tại tại Ngân hàng.
Nhóm chỉ tiêu các nhân tốảnh hưởng ñến ngành (5 chỉ tiêu):
Triển vọng của ngành tại thời ñiểm ñánh giá; Khả năng gia nhập thị trường (cùng ngành/ lĩnh vực kinh doanh) của các doanh nghiệp mới theo ñánh giá của CBTD; Tính ổn ñịnh của yếu tố ñầu vào ảnh hưởng chính ñến ngành của DN; Các chính sách của Chính phủ, Nhà nước; Đánh giá rủi ro gián ñoạn hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của các DN trong ngành do tác ñộng của các yếu tố tự nhiên.
Nhóm chỉ tiêu các nhân tốảnh hưởng ñến hoạt ñộng của doanh nghiệp (37 chỉ tiêu):
Sự phụ thuộc vào nhà cung cấp yếu tố ñầu vào; Sự phụ thuộc vào một số (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khách hàng (thị trường ñầu ra); Khả năng sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp bị
thay thế bởi các sản phẩm khác trên thị trường; Tốc ñộ tăng trưởng doanh thu bình quân năm của DN trong 3 năm gần ñây; ROE bình quân của 3 năm gần ñây; Tốc ñộ
tăng trưởng doanh thu quý ñánh giá so với quý cùng kỳ năm trước của doanh nghiệp; ROE cả năm ước tính trên cơ sở ROE lũy kế từñầu năm ñến thời ñiểm ñánh giá; Số năm hoạt ñộng của DN trong ngành (tính từ thời ñiểm có sản phẩm ra thị