5. Kết cấu của luận văn
1.3.2 Các tiêu chí ñ ánh giá hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
nền tảng hệ thống công nghệ thông tin hiện ñại trong hệ thống ngân hàng, với các bộ chỉ tiêu chấm ñiểm phù hợp với từng loại hình, qui mô, ngành nghề của khách hàng. Bộ chỉ tiêu ñược xây dựng ñánh giá toàn diện khách hàng trên các phương diện tài chính và phi tài chính; phương pháp chấm ñiểm ñược sử dụng kết hợp giữa phương pháp thống kê và phương pháp chuyên gia. Nhằm ñể làm cơ sở trong xây dựng chính sách khách hàng về giới hạn tín dụng, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, áp dụng hình thức bảo ñảm tiền vay thích hợp theo ñịnh hướng tín dụng ñối với từng khách hàng. Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp là việc ngân hàng cần tập trung tăng cường công tác kiểm tra ñánh giá việc thực hiện quy trình xếp hạng tín dụng, thay ñổi trong phương pháp xếp hạng, bổ sung thêm các chỉ tiêu tài chính trong việc ñánh giá doanh nghiệp, xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin và cơ sở dữ liệu ñồng bộ ñể theo kịp với các chuẩn mực, thông lệ quốc tế và ngày càng phù hợp với thực tế. Nhằm góp phần nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt
ñộng tín dụng tại các TCTD.
1.3.2 Các tiêu chí ñánh giá hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nghiệp
Thứ nhất: Mô hình tổ chức xếp hạng tín dụng
Chất lượng của XHTD doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào mô hình tổ chức và
ñội ngủ nhân sự của chính NHTM. NHTM cần hoàn thiện mô hình tổ chức theo hướng tuân thủ các nguyên lý về quản trị doanh nghiệp ñảm bảo phân tách rõ trách nhiệm giữa các bộ phận liên quan trong việc quản lý rủi ro và tránh xung ñột lợi ích. Mô hình tổ chức phải ñặc biệt lưu ý việc phân quyền chức năng (ñộc lập và kiểm soát chéo) và tách biệt giữa các vòng kiểm soát bao gồm (vòng 1: ñơn vị kinh doanh; vòng 2: bộ phận kiểm soát rủi ro và vòng 3: bộ phận kiểm toán nội bộ) ñảm bảo tính ñộc lập, khách quan của công tác XHTD doanh nghiệp. Bên cạnh ñó, ñể ñáp ứng các yêu cầu mới, hướng tới chuẩn mực quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II, các cán bộ thực hiện XHTD phải chuyên sâu nghiệp vụ và am hiểu toán kinh tế ñểứng dụng các mô hình kinh tế lượng trong phân tích, quản lý rủi ro.
Thứ hai:Phương pháp xếp hạng tín dụng
Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp theo phương pháp tiếp cận từ cơ bản hoặc nâng cao theo chuẩn Basel II. Việc xếp hạng tín dụng phải căn cứ trên (i) các số liệu thống kê lịch sử của chính ngân hàng cho các ñối tượng khách hàng doanh nghiệp, ñể tính toán các thước ño rủi ro cho các ñối tượng này ñồng thời (ii) áp dụng các ñiều chỉnh cần thiết trên cơ sở ý kiến của chuyên gia (ñòi hỏi có cán bộ chuyên sâu, am hiểu về nghiệp vụ). Có như vậy việc XHTD mới thực sự
là công cụ hạn chế rủi ro hữu dụng trong hoạt ñộng tín dụng và là căn cứñể ñịnh giá theo rủi ro của NHTM.
Thứ ba: Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin và cơ sở dữ liệu ñồng bộ.
Hệ thống XHTD doanh nghiệp theo thông lệ quốc tế ñòi hỏi sự ñồng bộ về
hạ tầng công nghệ thông tin và cơ sở dữ liệu. NHTM cần xây dựng hệ thống thông tin khách hàng ñồng bộ, có khả năng lưu trữ dữ liệu ña chiều và theo lịch sử. Một
ñiểm lưu ý quan trọng là chất lượng thông tin/dữ liệu phải tốt. Muốn vậy, ngoài việc tăng cường quản lý nhà nước về minh bạch thông tin doanh nghiệp, công tác nhập dữ liệu của các bộ phận liên quan (chủ yếu từ các Chi nhánh của Ngân hàng) phải
ñược cập nhật và lưu dữ ñầy ñủ, ñồng bộ, chuẩn xác. Đây cũng là tiền ñề ñể các NHTM ñẩy mạnh cung cấp các dịch vụ ngân hàng ñến khách hàng tiềm năng tốt hơn, chuyên nghiệp hơn.
Thứ tư: Giám sát việc triển khai, phân loại nợ trong hoạt ñộng tín dụng
Đểñảm bảo hệ thống XHTD doanh nghiệp không ngừng ñược hoàn thiện và nâng cao chất lượng ñòi hỏi mỗi NHTM không chỉ làm tốt công tác chuyển ñổi mô hình tổ chức, nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin mà ñể ñảm bảo hệ thống vận hành có hiệu quả phải làm tốt công tác giám sát triển khai ñảm bảo các bộ phận liên quan nghiêm túc tuân thủ các quy trình, trách nhiệm ñược phân công. Vì thế ñể
quản lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, NHTM cần ñịnh kỳ hoặc ñột xuất kiểm tra việc tuân thủ các quy ñịnh XHTD doanh nghiệp, ñảm bảo chất lượng thông tin ñầu vào nhằm ngăn ngừa những sai sót do vô tình hay cố ý ñánh giá khách hàng theo ý kiến chủ quan của một, hay nhóm người, làm sai lệch tình hình thực tế của khách hàng.
Thứ năm: Hoàn thiện về quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Ngân hàng cần áp dụng cơ chế phân công, phân nhiệm rõ ràng dưới sự hỗ trợ
của công nghệ thông tin ñể ñảm bảo cho hoạt ñộng XHTD doanh nghiệp có hiệu quả cao. Đối với chính sách tín dụng cần tuân thủ theo quy ñịnh của pháp luật, ñảm bảo tính chủñộng, linh hoạt trong hoạt ñộng thực tế nhằm nắm bắt các cơ hội phát triển tín dụng theo mục tiêu kinh doanh của từng thời kỳ nhưng vẫn ñảm bảo chính sách tín dụng kiểm soát ñược rủi ro ñối với khách hàng vay vốn tại ngân hàng.
1.4 Kinh nghiệm hoàn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại và bài học kinh nghiệm cho ngân hàng TMCP Đông Á.
1.4.1 Kinh nghiệm hoàn thiện hệ thống XHTD doanh nghiệp
1.4.1.1 Kinh nghiệm hoàn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam là một trong những ngân hàng tiên phong trong việc thực hiện chấm ñiểm khách hàng. Hệ thống xếp hạng tín dụng của BIDV ñược thực hiện dựa trên nguyên tắc hạn chế tối ña ảnh hưởng chủ
quan của các chỉ tiêu tài chính bằng cách thiết kế các chỉ tiêu phi tài chính và cung cấp hướng dẫn chi tiết cho việc tính toán.
Các chỉ tiêu tài chính ñược ñánh giá dựa theo khung hướng dẫn của NHNN và có ñiều chỉnh vài hệ số thống kê ngành theo tính toán từ dữ liệu thông tin tín dụng của BIDV. Các chỉ tiêu phi tài chính ñược xây dựng nhằm bổ sung cho các chỉ
tiêu tài chính. Mỗi chỉ tiêu ñánh giá có năm khoảng giá trị chuẩn tương ứng là năm mức ñiểm 20, 40, 60, 80, 100 (Điểm ban ñầu). Tùy theo mức ñộ quan trọng mà giữa các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu có các trọng số khác nhau. Căn cứ tổng ñiểm ñạt ñược sau khi ñã nhân ñiểm ban ñầu với trọng sốñể xếp loại.
Doanh nghiệp ñược phân loại theo ba nhóm quy mô lớn, vừa và nhỏ dựa trên vốn chủ sở hữu, lao ñộng, doanh thu thuần và tổng tài sản. Mỗi nhóm quy mô sẽ ñược chấm ñiểm theo hệ thống gồm 14 chỉ tiêu tài chính tương ứng với 4 nhóm ngành nông – lâm – ngư nghiệp, thương mại dịch vụ, xây dựng, công nghiệp (gồm 35 ngành nhỏ). Hệ thống chỉ tiêu tài chính gồm: Nhóm chỉ tiêu thanh khoản (Khả
năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán tức thời), nhóm chỉ tiêu hoạt ñộng (Vòng quay vốn lưu ñộng, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, hiệu suất sử dụng tài sản cốñịnh), nhóm chỉ tiêu cân nợ (Tổng nợ so với tổng tài sản, nợ dài hạn so với vốn chủ sở hữu), nhóm chỉ tiêu thu nhập (Lợi nhuận gộp so với doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế so với vốn chủ
sở hữu, lợi nhuận sau thuế so với tổng tài sản bình quân, lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với chi phí trả lãi).
Hệ thống chỉ tiêu phi tài chính gồm 14 chỉ tiêu ñánh giá thuộc 5 nhóm gồm khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, trình ñộ quản lý, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố bên ngoài, các ñặc ñiểm hoạt ñộng khác.
Hệ thống xếp hạng tín dụng của BIDV còn phân loại doanh nghiệp theo ba nhóm là doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn ñầu tư nước ngoài, và doanh nghiệp khác ñể tính ñiểm trọng số các chỉ tiêu phi tài chính. Và phân loại doanh nghiệp theo hai loại là doanh nghiệp ñã ñược kiểm toán và doanh nghiệp chưa ñược kiểm toán theo bảng sau:
Bảng 1.1 Tỷ trọng XHTD doanh nghiệp theo hai loại là doanh nghiệp ñã
ñược kiểm toán và doanh nghiệp chưa ñược kiểm toán của BIDV
Chỉ tiêu BCTC ñược kiểm toán BCTC chưa ñược kiểm toán
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30% Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 70%
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của BIDV) Căn cứ vào tổng ñiểm ñã ñạt ñược ñã nhân trọng số như ñã trình bày nêu trên, doanh nghiệp ñược XHTD theo 10 nhóm giảm dần từ AAA ñến D theo như
bảng 1.2.
Bảng 1.2: Phân loại cấp tín dụng theo mức ñiểm và xếp hạng của BIDV
Loại Điểm Cấp tín dụng
AAA 95 – 100 Khả năng trả nợñặc biệt tốt AA 90 – 94 Khả năng trả nợ rất tốt
A 85 – 89 Khả năng trả nợ tốt
BBB 75 – 84 Có khả năng trả ñầy ñủ các khoản nợ. Tuy nhiên sự
thay ñổi bất lợi của các yếu tố bên ngoài có thể tác
ñộng giảm khả năng trả nợ.
BB 70 – 74 Có ít nguy cơ mất khả năng trả nợ. Đang phải ñối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn có thể tác ñộng giảm khả
năng trả nợ.
B 65 – 69 Có nhiều nguy cơ mất khả năng trả nợ.
CCC 60 – 64 Đang bị suy giảm khả năng trả nợ. Trong trường hợp có các yếu tố bất lợi xảy ra sẽ không trảñược nợ. CC 55 – 59 Đang bị suy giảm nhiều khả năng trả nợ.
C 35 – 54 Đang thực hiện các thủ tục phá sản hoặc các ñộng thái tương ñương.
D < 35 Đã mất khả năng trả nợ, các tổn thất ñã thực sự xảy ra.
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của BIDV)
1.4.1.2 Kinh nghiệm hoàn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam. hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam.
Vietcombank ñã triển khai xây dựng hệ thống chấm ñiểm khách hàng từ
2003 theo tư vấn của World Bank và chỉnh sửa trên cơ sở phù hợp với khách hàng. Nguyên tắc tính ñiểm của mô hình mà Vietcombank ñang áp dụng là tính ñiểm ban
ñầu của mỗi chỉ tiêu ñánh giá theo ñiểm ứng với mức chỉ tiêu gần nhất mà thực tế
khách hàng ñã ñạt ñược. Điểm dùng ñể tổng hợp xếp hạng tín dụng là tích số giữa
ñiểm ban ñầu và trọng số của từng chỉ tiêu, nhóm chỉ tiêu.
Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp:
Mô hình chấm ñiểm gồm 02 phần là chấm ñiểm ñịnh lượng theo các chỉ số
tính toán trực tiếp từ BCTC của doanh nghiệp, và chấm ñiểm ñịnh tính trên cơ sở ñánh giá của ngân hàng về các mặt của doanh nghiệp. Thông tin dùng ñể chấm ñiểm doanh nghiệp là BCTC năm gần nhất, thông tin phi tài chính cập nhật ñến thời ñiểm
chấm. Các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu có trọng số khác nhau tùy theo mức ñộ quan trọng của từng chỉ tiêu. Các chỉ tiêu tài chính ñược ñánh giá dựa theo khung hướng dẫn của NHNN và có ñiều chỉnh các hệ số thống kê ngành cho phù hợp với thông tin tín dụng của Vietcombank, mỗi chỉ tiêu ñánh giá có năm khoảng giá trị chuẩn tương ứng là năm mức ñiểm 20, 40, 60, 80, 100 (ñiểm số ban ñầu). Điểm theo trọng số là tích giữa ñiểm số ban ñầu và trọng số tương ứng. Nguyên tắc cho ñiểm từng chỉ tiêu là chỉ số thực tế gần với vị trí số nào nhất thì cho ñiểm theo từng trị số ñó; nếu chỉ số thực tế nằm giữa 2 chỉ sốấy thì lấy loại thấp hơn (thang ñiểm thấp hơn).
Chấm ñiểm các chỉ tiêu phi tài chính bao gồm 5 nhóm với 25 chỉ tiêu, mỗi chỉ tiêu ñánh giá có năm khoảng giá trị tương ứng là 5 mức ñiểm 4, 8, 12, 16, 20 (ñiểm ban ñầu). Tổng ñiểm phi tài chính ñược tổng hợp như sau:
Bảng 1.3: Tỷ trọng chỉ tiêu phi tài chính phân theo quy mô doanh nghiệp của Vietcombank
Chỉ tiêu phi tài chính DN Nhà nước DN có vốn ñầu tư nước ngoài DN khác Khả năng trả nợ doanh nghiệp 6% 7% 5% Trình ñộ quản lý và mô trường nội bộ 13% 10% 15% Quan hệ với ngân hàng 50% 50% 50% Các nhân tốảnh hưởng tới ngành 8% 8% 8% Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt ñộng của DN 23% 25% 22%
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của Vietcombank)
Căn cứ tổng ñiểm ñạt ñược cuối cùng ñã nhân với trọng số, các doanh nghiệp
ñược XHTD theo mười loại tương ứng có mức ñộ rủi ro tăng dần từ AAA (có ñộ rủi ro thấp nhất) ñến D (có ñộ rủi ro cao nhất).
Quy trình XHTD của Vietcombank bao gồm các bước sau:
Bước 1: Xác ñịnh ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của DN
Các bộ chỉ tiêu khác nhau sẽ khác nhau về danh mục các chỉ tiêu cũng như
ñịnh ngành nghề kinh doanh của DN dựa vào hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của DN theo nguyên tắc: hoạt ñộng sản xuất kinh doanh chính là hoạt ñộng ñem lại doanh thu lớn nhất trong tổng doanh thu hàng năm của DN.
Bước 2: Xác ñịnh quy mô
Mỗi chỉ tiêu quy mô có 8 giá trị và thang ñiểm từ 1-8 ñiểm. Điểm quy ñổi
ñược tính bằng tổng ñiểm của 4 chỉ tiêu trên. DN có ñiểm về quy mô càng lớn thì quy mô DN càng lớn. Cụ thể như sau:
- Quy mô lớn: từ 22 ñến 32 ñiểm
- Quy mô trung bình: từ 12 ñến 21 ñiểm - Quy mô nhỏ: từ 6 ñến 11 ñiểm
- Quy mô siêu nhỏ: nhỏ hơn 6 ñiểm
Bước 3: Chấm ñiểm chỉ tiêu tài chính Có 4 nhóm chỉ tiêu tài chính sau:
- Nhóm chỉ tiêu thanh khoản - Nhóm chỉ tiêu hoạt ñộng - Nhóm chỉ tiêu cân nợ
- Nhóm chỉ tiêu thu nhập
Mỗi chỉ tiêu này có tỷ trọng riêng phụ thuộc vào nhóm ngành kinh tế (do tầm quan trọng của từng nhóm chỉ tiêu ñối với từng nhóm ngành kinh tế là khác nhau nên tỷ trọng của từng nhóm ñối với từng ngành kinh tế là khác nhau) và tổng tỷ
trọng của các nhóm trong chỉ tiêu tài chính là 100%. Mỗi nhóm này lại bao gồm các chỉ tiêu khác nhau, mỗi chỉ tiêu có giá trị chuẩn, thang ñiểm và tỷ trọng riêng. Tổng tỷ trọng của các chỉ tiêu bằng tỷ trọng của nhóm chỉ tiêu.
Mỗi chỉ tiêu sẽ có 10 giá trị chuẩn (các giá trị này phụ thuộc vào quy mô hoạt ñộng của DN) và ñiểm số cho mỗi giá trị chuẩn từ 10 ñến 100 ñiểm. Bên cạnh
ñó, mỗi chỉ tiêu sẽ có tỷ trọng cụ thể phụ thuộc và mức ñộ quan trọng của chỉ tiêu, phụ thuộc vào ngành kinh tế mà DN ñang hoạt ñộng.