II. Bổ sung thông tin tài khoản của người nộp thuế:
1. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT:
2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
Mẫu số: 01- 1/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày
4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%:
AA/1P 0007017 08/01/2014 Công ty CP dược phẩm Hà Tây 014578593 2
Thực phẩm chức
năng Magie B6 50.000.000 10% 5.000.000 AA/1P 0008337 15/01/2014 Công ty dược An
Khang
0876758965 Thực phẩm chức
năngMagie B6 40.000.000 10% 4.000.000 AA/1P 0007917 18/01/2014 Công ty CP dược
phẩm Nhân Hòa Thành Đạt
01789335585 Thực phẩm chức
năng Vitamin AD 3.400.000 10% 340.000 AA/1P 0001403 20/01/2014 Công ty TNHH
thương mại dược phẩm Mạnh Tý- Việt Mỹ 01585384805 Thực phẩm chức năng Magie B6 200.000.000 10% 10.000.000 .... .... .... .... .... .... ... ... 1.905.000.000 10% 190.500.000 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: 1.905.000.000
Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: 190.500.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA
Kế toán căn cứ vào tờ khai thuế GTGT, trên cơ sở tổng số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra, kế toán tiến hành khấu trừ thuế GTGT:
Trong tháng 01năm 2014, căn cứ vào tờ khai thuế của các tháng trong năm kế toán xác định:
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 210.000.000 đồng - Số thuế GTGT đầu ra: 190.500.000 đồng
- Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: 0 đồng Bút toán khấu trừ thuế GTGT
Nợ TK 3331: 190.500.000 Có TK 133: 190.500.000
- Chứng từ:
Đơn vị: Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành
Địa chỉ: Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông Mác, Hai Bà Trưng, Hà Nội . PHIẾU KẾ TOÁN Số: 244 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT: VNĐ
STT trích yếu tài khoản số tiền
nợ có
01 Công ty khấu trừ thuế GTGT tháng 12 3311 1331 190.500.000
Tô Minh Tiên Lê Thị Nhung Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau:
210.000.000 + 0 – 190.500.000 = 19.500.000 đồng
3.3.2. Kê khai và nộp thuế GTGT
Hàng tháng sau khi xác định số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT đã nộp, kế toán xác định số thuế cần phải nộp, số thuế đã nộp thừa vào ngân sách, trên cơ sở đó kế toán lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định. Căn cứ lập tờ khai thuế bao gồm:
- Bảng kê hóa đơn chứng từ bán ra - Bảng kê hóa đơn chứng từ mua vào - Sổ cái tài khoản 133
- Sổ cái tài khoản 3331
Sau khi lập tờ khai thuế GTGT, phòng kế toán công ty gửi cho cơ quan thuế hồ sơ kê khai thuế tờ khai thuế GTGT, Bảng kê chứng từ hàng hóa bán ra, Bảng kê chứng từ hàng hóa mua vào, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Theo quy định thời gian nộp tờ khai thuế GTGT tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập – Tự do – Hạnh phúc Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
(02) Người nộp thuế: Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành (03) Mã số thuế: 0100953969
(04) Địa chỉ trụ sở: Số42, PhốThọLão, Phường Đống Mác
(05) Quận/ huyện: Hai Bà Trưng (06) Tỉnh/ thành phố: Hà Nội 07) Điện thoại: (04)35729118 (08) Fax: (09) Email:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam ST T Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế GTGT) Thuế GTGT A
Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X")
[1
0]
B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳtrước chuyển sang [11] 0C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngânsách nhà nước