II. Bổ sung thông tin tài khoản của người nộp thuế:
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH DƯỢC THIÊN THÀNH
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
(Dùng cho các TK 136.138.141.142.144.221.222.223.242.333.334.335.336.338.344.411.421.431.441…) - Tài khoản: 3331 Tháng 01 năm 2014 Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TKđối
ứng Số phát sinh Số hiệu Ngàytháng Nợ Có A B C D E 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ … … … …
08/01 HĐ GTGT0007017 08/01 Bán thực phẩm chức năng Magie B6 choCông ty Cổ Phần Dược Phẩm Hà Tây 1121 5.000.000
… … … …
15/01 HĐ GTGT0008337 15/01 Bán thực phẩm chức năngcông ty dược An KhangMagie B6cho 1111 4.000.000
… … … … .. … …
18/01
HĐ GTGT
0007917 18/01
công ty bán cho công ty Cổ Phần Dược
Phẩm Nhân Hòa Thành Đạt 1311 340.000
…. …. … … … … …
Cộng mang sang 45.098.000
Số mang sang 45.098.000
31/01 PKT 144 31/01 Công ty khấu trừ thuế GTGT tháng 01 1331 190.500.000
… … … …
- Cộng số phát sinh trong kỳ X 200.560.000 200.560.000
- Số dư cuối kỳ X
- Sổ này có …01…..trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01…….. - Ngày mở sổ:
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
a) Chứng từ kế toán
Chứng từ gốc
- Hóa đơn thuế GTGT đầu ra
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/11P Liên 3: Nội bộ Số: 0007017
Ngày…08……tháng…01……năm 2014... Đơn vị bán hàng:.Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành
Mã số thuế:.. : 0100953969 ... Địa chỉ : : Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông Mác,Hai Bà Trưng, Hà Nội
Số tài khoản...
Điện thoại:: (04) 35729118 hoặc (04) 3572891
Họ tên người mua hang: Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Hà Tây Tên đơn vị: Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Hà Tây
Mã số thuế: 0145785932
Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản... ST
T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 thực phẩm chức năng
Magie B6 Hộp 1.000 50.000 50.000.000
Cộng tiền hàng: 50.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 5.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán 55.000.000
Số tiền viết bằng chữ : Năm lăm triệu đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Lê Tuấn Anh Phạm Thị Len
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Chứng từ ghi sổ
Hai Bà Trưng, Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 08 tháng 01 năm 2014. Nợ: 6321
Số: 45 Có: 1561... - Họ và tên người nhận hàng: công ty Cổ Phần Dược Phẩm Hà Tây Địa chỉ (bộ phận) ... - Lý do xuất kho:Bán thực phẩm chức năng Magie B6
S T T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thựcxuất A B C D 1 2 3 4 1 Thực phẩm chức năng Magie B6 Hộp 1.000 30.000.000 Cộng 30.000.000
- Xuất tại kho (ngăn lô): 1 Địa điểm: ĐVT: VNĐ
- Số chứng từ gốc kèm theo
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
phiếu hàng (Hoặc bộ phận có
Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)
Lê Thị Nhung Trịnh văn Quyết Lê Thị Linh Tô Minh Tiến Tô Đông Tiến
b)Tài khoản kế toán
Tài khoản sử dụng: TK 3331 “ Thuế GTGT phải nộp” TK này có thể có số dư có hoặc số dư nợ
Số dư Có: Số thuế GTGT còn phải nộp Số dư Nợ: Số thuế GTGT hiện nộp thừa TK 3331 có 2 TK cấp 3:
+ 33311 “Thuế GTGT đầu ra”
+ 33312 “ Thuế GTGT hàng nhập khẩu”
c) Sổ kế toán sử dụng
Đơn vị: Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành
Địa chỉ: Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông Mác, Hai Bà Trưng, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S03a-DN Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)