II. Bổ sung thông tin tài khoản của người nộp thuế:
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH DƯỢC THIÊN THÀNH
3.2.2.1. Kế toán chi tiết thuế GTGT đầu ra
a) Nội dung kế toán chi tiết thuế GTGT đầu ra
- Phương pháp hạch toán:
Nghiệp vụ 1: Ngày 08/01/2014, bán thực phẩm chức năng Magie B6 cho Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Hà Tây với giá bán chưa thuế là 50.000.000 đồng, số lượng 1000 hộp thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 0007017. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
- Nợ TK 1121: 55.000.000
Có TK 5111: 50.000.000 Có TK 33311: 5.000.000 - Chứng từ: Hóa đơn thuế GTGT số 0007017_Phụ lục 01 GBC 2579095544_Phụ lục 01
PXK 45_Phụ lục 01
Nghiệp vụ 2: Ngày 15/01/2014, bán thực phẩm chức năng Magie B6 cho công ty dược An Khang số HĐ 0008337, giá bán chưa thuế là 40.000.000 đồng ( VAT 10%), số lương 400 hộp công ty đã thanh toán 15.000.000 đồng bằng tiền mặt
- Nợ TK 1311_M660: 29.000.000 Nợ TK 1111: 15.000.000 Có TK 5111: 40.000.000 Có TK 33311: 4.000.000 - Chứng từ: Hóa đơn GTGT 0008337_Phụ lục 01 PT 0075_Phụ lục 01 PXK 268_Phụ lục 01
Hòa Thành Đạt 100 hộp thực phẩm chức năng , giá bán chưa thuế GTGT 10% là 34.000 đồng, hóa đơn thuế GTGT số 0007917. Khách hàng chưa thanh toán. Theo hợp đồng khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại là 0.6% trên giá bán chưa thuế. Giá xuất kho là 20.000 đồng/hộp - Nợ TK 1311_MN2585: 3.740.000 Có TK 5111: 3.400.000 Có TK 3331: 340.000 - Nợ TK 521: 20.400 Nợ TK 3331: 2.040 Có TK 1311_MN2585: 22.440
- Chứng từ: Hóa đơn thuế GTGT số 0007917_Phụ lục 01 Phiếu xuất kho số 98_Phụ lục 01
Bảng đối chiếu công nợ(MN2585)_Phụ lục 01
Nghiệp vụ 4:Ngày 20/01/2014, bán 1000 hộp thực phẩm chức năng Magie B6 cho công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Mạnh Tý – Việt Mỹ, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 200.000 đồng/hộp, khách hàng chưa trả tiền. Giá vốn hàng bán là 7.000.000 . Do lô hàng có 100 hộp kém chất lượng nên ngày 25/01/2014 khách hàng đã trả lại số hàng này. Doanh nghiệp đã nhập kho đủ số hàng trả lại và trừ vào khoản phải thu khách hàng, hóa đơn thuế GTGT số 0001403. - Nợ TK 1561_Magie B6: 7.000.000 Có TK 6321: 7.000.000 - Nợ TK 531: 10.000.000 Nợ TK 3331: 1.000.000 Có TK 1311_MN1675: 11.000.000
- Chứng từ: Hóa đơn thuế GTGT số 0001403_Phụ lục 01 Phiếu nhập kho số 20_Phụ lục 01
120.500.000 đồng theo phiếu kế toán số 144
Nợ TK 33311: 190.500.000 Có TK 1331: 190.500.000
- Chứng từ: PKT số 144_Phụ lục 01
Đơn vị: Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành
Địa chỉ: Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông Mác, Hai Bà Trưng, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S38-DN Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)