II. Bổ sung thông tin tài khoản của người nộp thuế:
3.2.1.Kế toán thuế GTGT đầu vào 1 Kế toán chi tiết thuế GTGT
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH DƯỢC THIÊN THÀNH
3.2.1.Kế toán thuế GTGT đầu vào 1 Kế toán chi tiết thuế GTGT
3.2.1.1. Kế toán chi tiết thuế GTGT
a) Nội dung kế toán thuế GTGT đầu vào
- Phương pháp hạch toán:
Nghiệp vụ 1 :Ngày 07/01/2014 nhập 26 áo sơ mi đồng phục cho nhân viên số tiền là 7.114.545, chưa thuế VAT 10%. Hóa đơn GTGT số 0006214
Nợ TK 153: 7.114.545 Nợ TK 13311: 711.454
Có TK 1111: 7.825.999
- Chứng từ: Phiếu chi số 0263_Phụ lục 01 Hóa đơn GTGT số 0006214_Phụ lục 01
Nghiệp vụ 2 :Ngày 09/01/2014 công ty mua một lô thực phẩm chức năng New Liboton của công ty Cổ phần dược phẩm Hà Nội trị giá 92.874.189 đồng,chưa VAT,VAT 10%,thanh toán bằng chuyển khoản. Hóa đơn GTGT số 0004576
Nợ TK 1561_NewLi: 92.874.189 Nợ TK 1331: 9.287.419
Có TK 1121 : 102.161.608 - Chứng từ : Hóa đơn GTGT số 0004576_Phụ lục 01 PNK số 38_Phụ lục 01
Giấy báo nợ ( số giao dịch 2579934467 )_Phụ lục 01
Nghiệp vụ 3:Ngày 12/01/2014 công ty trả tiền cước vận chuyển cho công ty cổ phần tập đoàn Thành Hưng số tiền là là 679.000 đồng theo phiếu chi số 51. Hóa đơn thuế GTGT số 0005487
Nợ TK 6418: 679.000 Nợ TK 1331: 67.900
Có TK 1111: 746.900
- Chứng từ: Hóa đơn thuế GTGT số 0005487_Phụ lục 01 PC số 0051_Phụ lục 01
Nghiệp vụ 4: Ngày 22/01/2014 công ty mua một ô tô Fotuner biển kiểm soát 29A- 861.81của công ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình mã số thuế 0100445038, Địa chỉ: 15 Phạm Hùng-Mỹ Đình-Từ Liêm-Hà nội theo HĐ số 0005266 trị giá 784.545.454 đ VAT 10% chưa thanh toán.
- Giá mua
Nợ TK 1331: 78.454.546 Có TK 3311_DD630 : 863.000.000
- Chứng từ: Hóa đơn GTGT số 0005266_Phụ lục 01 Bảng đối chiếu công nợ (DD630)_Phụ lục 01
Nghiệp vụ 5:Ngày 31/01/2014 công ty khấu trừ thuế GTGT tháng 01 số tiền là 190.500.000 đồng theo phiếu kế toán số 144
Nợ TK 33311: 190.500.000 Có TK 1331: 190.500.000
- Chứng từ: PKT số 144_Phụ lục 01
b)Sổ chi tiết theo dõi thuế GTGT
Thiên Thành (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông Mác, ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Hai Bà Trưng, Hà Nội