II. Bổ sung thông tin tài khoản của người nộp thuế:
Số tài khoản: 0101112233
2.2.1.1. Kế toán chi tiết thuế GTGT khấu trừ
a) Nội dung kế toán thuế GTGT khấu trừ
Thuế GTGT đầu vào
Thuế GTGT đầu vào là số tiền mà doanh nghiêp phải trả thay cho người tiêu dùng, sẽ được khấu trừ với thuế GTGT đầu ra khi bán hàng hóa dịch vụ. Nếu đủ tiêu chuẩn hoàn thuế theo quy định thì khoản thuế GTGT đầu vào này sẽ được nhà nước hoàn lại, do vậy phải quản lý chặt chẽ khoản thuế này để tránh thất thoát, thiệt hại cho doanh nghiệp.
Thuế GTGT đầu ra
Thuế GTGT đầu ra là số tiền mà doanh nghiệp thu từ người tiêu dùng khi bán các sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, số thuế này sẽ được khấu trừ với thuế GTGT đầu vào, nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn thuế GTGT đầu vào thì phần lớn hơn đó sẽ phải nộp vào ngân sách nhà nước. Do đó khoản thuế này cũng phải quản lý chặt chẽ để tránh trường hợp kê thiếu, kê sai nhằm trốn thuế gây thất thoát cho ngân sách.
b) Phương pháp kế toán thuế GTGT khấu trừ
Phương pháp kế toán thuế GTGT đầu vào - Theo dõi thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng
- Lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT Căn cứ trên hóa đơn thuế GTGT
- Lập bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng theo mẫu số 01-4A/GTGT
- Lập bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu 01-4B/GTGT
- Căn cứ trên hóa đơn GTGT hoặc bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào và các chứng từ gốc để vào sổ chi tiết tài khoản 133
Phương pháp kế toán thuế GTGT đầu ra - Theo dõi thuế GTGT đầu ra phát sinh trong tháng
- Lập bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT Căn cứ trên hóa đơn thuế GTGT
- Căn cứ trên hóa đơn GTGT hoặc bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra và các chứng từ gốc để vào sổ chi tiết tài khoản 3331
c) Sổ kế toán chi tiết
- Công ty sử dụng sổ theo dõi thuế GTGT mẫu số S61-DN theo QĐ 15/2006 - Sổ chi tiết tài khoản 3331 Mẫu số S38-DN theo QĐ 15/2006