II. Bổ sung thông tin tài khoản của người nộp thuế:
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH DƯỢC THIÊN THÀNH
3.2.1.2. Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào
a) Chứng từ kế toán
Chứng từ gốc
- Hóa đơn GTGT đầu vào
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0004576 Ngày…09……tháng…01……năm 2014...
Đơn vị bán hàng:. Công ty cổ phần dược phẩm Hà Nội
Mã số thuế:.. : 1234590122 ... Địa chỉ : Cầu Giấy, Hà Nội
Số tài khoản... Họ tên người mua hang: Trịnh Minh Tú
Tên đơn vị: Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành Mã số thuế:,0100953969
Địa chỉ: Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông Mác, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Điện thoại:: (04) 35729118 hoặc (04) 3572891 Số tài khoản... ST
T Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Thực phẩm chức năng New Liboton
Hộp 10.000 9.287,4189 92.874.189
Cộng tiền hàng: 92.874.189 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 9.287.418 Tổng cộng tiền thanh toán 102.161.608
Số tiền viết bằng chữ :Một trăm linh hai triệu một trăm sáu mươi mốt nghìn sáu trăm linh tám nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Trịnh Minh Tú
Phạm Khắc Tùng
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Người nộp tiền(Ký, họ tên) Người lập phiếu(Ký, họ tên) (Ký, họ tênThủ quỹ) Tô Đông Tiến Tô Minh Tiến Lê Thị Nhung Lê Thị Nhung Trịnh Thị
- Chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành Mẫu số S02- TT Địa chỉ: Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông
Mác,
Hai Bà Trưng, Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 07 tháng 01 năm 2013 Số:0009 Nợ : 1121 Có: 1111 Họ tên người chi tiền: Lê THị An
Đơn vị : Kế toán công ty TNHH KD Dược Thiên Thành Lý do chi: Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng
Số tiền: 400.000.0000
(Viết bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn)
Kèm theo : GBC số 2579074756……..Chứng từ :... Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn)
Giám đốc Kế toán Thủ qũy Người lập Người nhận trưởng phiếu phiếu
(ký, họ tên, (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) đóng dấu)
Tô Đông Tiến Tô Minh Tiến Lê Thị Nhung Lê Thị Nhung Trịnh Thị Hương
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) :Bốn trăm triệu đồng chẵn
+ Tỷ giá ngoại tê ( vang, bạc, đá quý): ……… + Số tiền quy đổi: ……… (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
b) Tài khoản kế toán
Kế toán của công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo đúng chế độ hiên hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC được sử dụng tại công ty.
- Tài khoản sử dụng: TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
- Tài khoản này sử dụng cho những đối tượng khấu trừ thuế, thuộc nhóm tài khoản phải thu
Tài khoản 133 có 2 tài khoản cấp 2:
1331 “ Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ được khấu trừ” 1332 “ Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ”
c) Sổ kế toán sử dụng
Sổ nhật ký chung
Đơn vị: Công ty TNHH KD Dược Thiên Thành
Địa chỉ: Số 42, Phố Thọ Lão, Phường Đông Mác, Hai Bà Trưng, Hà (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S03a-DN Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)