Trong tình hình kinh tế hiện nay, các nhà lãnh đạo CTCK cần tuyển dụng nhân sự có năng lực, nhiệt tình, đáp ứng yêu cầu công việc đặc biệt là nhân viên kế toán. Công ty cần trang bị cơ sở vật chất điều kiện làm việc như phần mềm kế toán và ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán.
Do các văn bản luật hướng dẫn thực hiện về chứng khoán và kế toán công ty chứng khoán thường xuyên thay đổi, nên nhân viên kế toán phải thường xuyên cập nhật văn bản và am hiểu luật để thực hiện tốt công việc được giao.
Ngoài ra, CTCK thường xuyên tổ chức công tác kiểm tra chéo giữa bộ phận kế toán và các bộ phận liên quan để đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời. CTCK cũng phải thiết lập phải thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ độc lập và chuyên trách. Hệ thống kiểm soát nội bộ phải tuân thủ quy định của Luật chứng khoán và các văn bản liên quan. Nhân viên bộ phận kiểm soát nội bộ phải có đủ năng lực, kinh nghiệm để phát hiện những sai phạm và báo cáo lãnh đạo cũng như đưa hướng giải quyết hợp lý nhất nhằm
giúp cho các nhà quản lý có những dữ liệu chính xác, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 5
TCCTKT là vấn đề được quan tâm nhiều hiện nay. Các văn bản hướng dẫn về chứng khoán và kế toán công ty chứng khoán còn nhiều bất cập thì việc đưa ra các kiến nghị giúp TCCTKT của các CTCK vận hành hiệu quả là điều tất yếu. Việc thực hiện tốt TCCTKT sẽ giúp cho thông tin kế toán chính xác, minh bạch góp phần vào việc xây dựng TTCK Việt Nam ngày càng phát triển.
KẾT LUẬN
Nền kinh tế Việt Nam đang dần hội nhập với các nước trên thế giới. TTCK có vai trò góp phần to lớn vào sự phát triển của đất nước. TTCK được xem là hoạt động tốt nếu như nó tạo ra tính thanh khoản cao cho các chứng khoán giao dịch, cung cấp đầy đủ thông tin cho nhà đầu tư và các đối tượng tham gia thị trường, qua đó hình thành nên giá chứng khoán hợp lý, tạo được niềm tin của công chúng vào thị trường chứng khoán. CTCK là một trong những định chế tài chính trung gian góp phần vào sự phát triển đó. Trong giai đoạn hiện nay, tình hình kinh doanh của các công ty chứng khoán gặp rất nhiều khó khăn. Để tồn tại và phát triển các công ty chứng khoán phải hoàn thiện bộ máy hoạt động của mình trong đó có tổ chức công tác kế toán.
Xuất phát từ thực tiễn đó, việc nghiên cứu “ Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán của các công ty chứng khoán trên địa bàn TP.HCM” trên cơ sở thực trạng tổ chức công tác kế toán của các CTCK, vận dụng đánh giá ưu nhược điểm; đưa ra giải pháp hoàn thiện và kiến nghị đến các cơ quan có thẩm quyền liên quan để giúp TCCTKT của các CTCK trên địa bàn TP.HCM ngày càng hoàn thiện hơn.
Luận văn đã phân tích được một số yếu tố ảnh hưởng đến TCCTKT và các giải pháp hoàn thiện. Tuy nhiên, các vấn đề hoàn thiện kế toán quản trị chưa được làm rõ.
Trên cơ sở hạn chế của luận văn, tác giả hy vọng đây sẽ hướng gợi mở của đề tài cho Luận văn tiếp theo.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính (2006). Quyết định về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp, Bộ Tài chính, 15/2006/QĐ-BTC. Hà Nội
2. Bộ Tài chính (2008). Thông tư hướng dẫn kế toán áp dụng đối với công ty chứng khoán, Bộ Tài chính, 95/2008/TT-BTC. Hà Nội
3. Bộ Tài chính (2009). 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam và toàn bộ thông tư hướng dẫn các chuẩn mực, NXB thống kê. Hà Nội
4. Bộ Tài chính (2009). Thông tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp, Bộ Tài chính, 244/2009/TT-BTC. Hà Nội
5. Bộ Tài chính (2010). Thông tư Sửa đổi, bổ sung thông tư 95/2008/TT-BTC về hướng dẫn kế toán áp dụng đối với công ty chứng khoán, Bộ Tài chính, 162/2010/TT-BTC. Hà Nội
6. Bộ Tài chính (2012). Thông tư hướng dẫn việc công bố thông tin trên thị trường chứng khoán, Bộ Tài chính, 52/2012/TT-BTC. Hà Nội
7. Bộ Tài chính (2012). Thông tư hướng dẫn về thành lập và hoạt động công ty chứng khoán, Bộ Tài chính, 210/2012/TT-BTC. Hà Nội
8. Bộ Tài chính (2013). Thông tư hướng dẫn giao dịch điện tử trên thị trường chứng khoán, Bộ Tài chính, 87/2013/TT-BTC. Hà Nội
9. Chính phủ (2007). Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật chứng khoán, Chính phủ, 14/2007/NĐ-CP. Hà Nội
10. Chính phủ (2012), Nghị định Hướng dẫn Luật chứng khoán và Luật chứng khoán sửa đổi, 58/2012/NĐ-CP. Hà Nội
11. Quốc hội (2003). Luật kế toán, Quốc hội, 03/2003/QH11.Hà Nội 12. Quốc hội (2006). Luật chứng khoán, Quốc hội , 70/2006/QH11. Hà Nội 13. Quốc hội (2010). Luật sửa đổi và bổ sung một số điều của Luật chứng khoán,
14. Nguyễn Thị Mỹ Dung (chủ biên) (2012). Giáo trình thị trường chứng khoán. NXB Hồng Đức, Hà Nội
15. Nguyễn Văn Nam, Vương Trọng Nghĩa (chủ biên) (2002), Giáo trình thị trường chứng khoán. In lần thứ 2, NXB Tài chính, Hà Nội
16. Võ Văn Nhị (Chủ biên) (2007). Kế toán tài chính. NXB Tài chính, Hà Nội
17. Hà Thị Tường Vy (chủ biên) (2008). Chế độ kế toán công ty chứng khoán và các quy định mới nhất về chứng khoán và thị trường chứng khoán Việt Nam. Chế độ mới về quản lý tài chính doanh nghiệp. NXB Thống kê, Hà Nội
18. Lê Thị Mỹ Hạnh (2013). Minh bạch thông tin tài chính công ty niêm yết nhằm khai thác tiềm năng đầu tư vào thị trường chứng khoán Việt Nam. Luận văn tiến sỹ, chuyên ngành Kế toán- kiểm toán, Trường Đại Học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh
19. Trần Lan Hương (2009). Hoàn thiện công tác kế toán tại các công ty chứng khoán Việt Nam. Luận văn thạc sỹ, chuyên ngành kế toán - kiểm toán, Trường Đại Học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh
20. Nguyễn Mạnh Thiều (2011). Tổ chức công tác kế toán trong các công ty chứng khoán Việt Nam. Luận văn tiến sỹ, chuyên ngành kế toán, Học viện Tài chính. 21.Nguyễn Thị Huyền Trâm (2007), Tổ chức công tác kế toán trong các doanh nghiệp
vừa và nhỏ ở Việt Nam, Luận văn thạc sỹ, chuyên ngành kế toán, Trường Đại Học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
22. Báo Đầu tư Chứng khoán
http://tinnhanhchungkhoan.vn/GL/N/CIBJGB/12-nam-chung-khoan-co-con-la-- song-bac-.html http://tinnhanhchungkhoan.vn/GL/N/DJGCBI/13-nam-ttck-viet-nam-huy-dong- duoc-1-3-trieu-ty-dong-von.html http://tinnhanhchungkhoan.vn/GL/N/DJDFJC/cuoc--cach-mang--ve-che-do-ke- toan-ctck.html
23.Báo điện tử -Thời báo kinh tế Việt Nam
http://vneconomy.vn/20120110104624549P0C7/bao-nhieu-cong-ty-chung-khoan- la-du.htm
24.Cổng thông tin điện tử Bộ Tài Chính
http://www.mof.gov.vn/portal/pls/portal/docs/1098266.DOC
25. Đại học Công nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, Khoa kế toán- kiểm toán
http://www.faa.edu.vn/tinhocthuat/3146-nhng-tn-ti-ca-vas-va-nh-hng-ca-no-n-nha- u-t-nh-th-nao-
26. Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
http://www.vacpa.org.vn/index.php?o=modules&n=forum&f=forum_detail&idfor um=733&page=2
27.Saga - Các tổ chức tài chính
http://archive.saga.vn/dfincor.aspx?id=1834 http://archive.saga.vn/dfincor.aspx?id=14896 28.Tài Nguyên giáo dục mở Việt Nam
http://old.voer.edu.vn/module/kinh-te/hoat-dong-cua-ngan-hang-thuong-mai-tren- thi-truong-chung-khoan.html
29. Thời báo kinh tế Sài gòn online
http://www.thesaigontimes.vn/Home/taichinh/chungkhoan/91194/
http://tinnhanhchungkhoan.vn/GL/N/DAADBI/sap-co-che-do-ke-toan-moi-voi- ctck.html
30.http://ketoanthucte.com/pages/TinChiTiet.aspx?IDThongTin=92 31.Website Quản trị tài chính
http://www.quantritaichinh.vn/index.php?option=com_content&view=article&id= 177:udthketoanvvn&catid=85:tochucbomayketoan
32.Website Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội http://www.hnx.vn/web/guest/thuat-ngu
33. Website Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM http://www.hsx.vn
34.Website Ủy ban Chứng khoán Nhà nước : www.ssc.gov.vn 35. Website Trường Cao đẳng công nghiệp Nam Định
PHIẾU KHẢO SÁT - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
Kính chào quý Công ty!
Chúng tôi là sinh viên cao học Trường Đại học Công nghệ TP.HCM đang thực hiện nghiên cứu về Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán của các công ty chứng khoán trên địa bàn TP.HCM (trụ sở và chi nhánh), với mục đích phục vụ công tác nghiên cứu khoa học và đào tạo, không có mục đích kinh doanh. Kính mong Quý Anh/chị dành chút ít thời gian để trả lời chúng tôi một số câu hỏi sau đây. Cũng xin lưu ý là không có trả lời nào là đúng hay sai, chúng tôi mong nhận được trả lời trung thực của Quý anh/chị. Hơn nữa, tất cả thông tin về công ty sẽ gộp chung với các công ty khác để xử lý thống kê. Vì vậy, thông tin cá nhân và công ty sẽ không xuất hiện trong báo cáo kết quả nghiên cứu. Chúng tôi chỉ công bố kết quả tổng hợp.
Phần A, B(I) : Anh/Chị vui lòng đánh dấu vào câu được chọn và trả lời vào những vị trí để trống.
Phần B(II) Xin vui lòng cho biết mức độ đồng ý của công ty với những phát biểu dưới đây theo thang điểm từ 1 đến 5, với quy ước sau:
Mức độ đồng ý gồm: 1 : Hoàn toàn không đồng ý, 2: Không đồng ý, 3: Không ý kiến, 4 : Đồng ý, 5 : Hoàn toàn đồng ý
(xin chỉ khoanh tròn một số thích hợp cho từng phát biểu)
PHẦN A: THÔNG TIN CHUNG
1. Tên công ty………. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Hình thức sở hữu vốn của công ty là a) Công ty cổ phần
b) Công ty TNHH c) Công ty hợp danh d) Khác
3. Tổng số nhân viên và lao động khác trong công ty khoảng 4. Số vốn chủ sở hữu hiện tại của công ty: ____________ VND
a) Môi giới chứng khoán b) Tự doanh
c) Bảo lãnh phát hành d) Lưu ký
e) Tư vấn đầu tư và tư vấn tài chính
6. Công ty có chi nhánh, đại lý trực thuộc không ? a) Có
b) Không
PHẦN B:NỘI DUNG KHẢO SÁT I. Tổ chức công tác kế toán
I.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán
7. Biểu mẫu chứng từ mà công ty đang sử dụng là do : a)Tự thiết kế
b)Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính c)Cả 2
8. Tất cả các chứng từ có được kiểm tra nội dung và xác minh tính pháp lý trước khi ghi sổ kế toán không ?
a)Có b)Không
9. Công ty có mở sổ đăng ký chữ ký mẫu của thủ quỹ, nhân viên kế toán, kế toán trưởng và Giám đốc công ty không ?
a) Có b) Không
10. Công ty có xây dựng qui trình luân chuyển chứng từ không ? a) Có
b) Không
11. Công ty có sử dụng chứng từ điện tử kế toán không ? a) Có
b) Không
a) Quyết định 15/2006/QĐ-BTC b) Thông tư 95/2008/TT-BTC. c) Thông tư 162/2010/TT-BTC d) Thông tư số 244/2009/TT-BTC e) Khác
13.Hệ thống tài khoản do Bộ tài chính quy định có đủ để công ty tổ chức công tác kế toán không?
a) Đủ
b) Cần bổ sung thêm 1 số tài khoản c) Ý kiến khác
14. Các tài khoản nội bảng cần bổ sung thêm thường là: a) Tài khoản cấp 1
b) Tài khoản cấp 2 c) Tài khoản cấp 3 d) Tất cả các ý trên
15. Các tài khoản ngoại bảng cần bổ sung thêm thường là: a) Tài khoản cấp 1
b) Tài khoản cấp 2 c) Tài khoản cấp 3 d) Tất cả các ý trên
16. Công ty có thực hiện nghiệp vụ repo chứng khoán không ? a) Có
b) Không (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
17. Công ty có ghi nhận hoạt động repo chứng khoán theo a) Nghiệp vụ cầm cố
b) Nghiệp vụ mua bán chứng khoán
18.Phương pháp ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ ? (có thể đánh dấu trên nhiều lựa chọn)
a) Khi công ty phát hành hóa đơn.
d) Khi công ty thu được tiền
e) Khi công ty xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng f) Ý kiến khác
19.Phương pháp ghi nhận doanh thu hoạt động tự doanh? (có thể đánh dấu trên nhiều lựa chọn)
a) Khi chuyển giao quyền sở hữu chứng khoán
b) Khi có báo cáo khớp lệnh của Sở giao dịch chứng khoán c) Khi nhận được tiền bán chứng khoán
d) Khi khách hành đồng ý thanh toán
I.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán
20. Công ty Anh/Chị sử dụng hình thức kế toán nào? a) Nhật ký chung
b) Nhật ký – sổ Cái c) Nhật ký chứng từ d) Chứng từ ghi sổ
e) Hình thức kế toán trên máy vi tính
21. Hệ thống sổ kế toán mà công ty đang sử dụng được xây dựng căn cứ vào
a) Quy định của Bộ tài chính b) Quy định của Cơ quan thuế c) Yêu cầu quản lý của Công ty d) Khác
I.4 Tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế toán
22.Công ty thường lập loại báo cáo nào? (có thể đánh dấu tất cả) a) Bảng cân đối kế toán
b) Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
d) Bảng thuyết minh báo cáo tài chính. e) Bảng cân đối tài khoản
f) Các loại báo cáo khác
c) 6 tháng d) Năm
24. Công ty phải nộp báo cáo tài chính cho các cơ quan nào: a) Ủy ban chứng khoán
b) Sở giao dịch chứng khoán c) Cơ quan thuế
d) Cục thống kê e) Cơ quan khác
25. Công ty có lập báo cáo để phục vụ cho yêu cầu quản trị không ? a) Có
b) Không
26.“Kỳ” lập báo cáo kế toán quản trị tại công ty là: a) Hàng tuần
b) Hàng tháng c) Hàng quí d) Năm e) Khác
27.Hệ thống báo cáo kế toán của công ty có đảm bảo thông tin được cung cấp kịp thời, chính xác đến các cấp có thẩm quyền và các phòng ban có liên quan không ? (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
a) Có b) Không
28.Công ty có xây dựng các chương trình, kế hoạch ứng cứu sự cố mất thông tin số liệu không ?
a) Có b) Không
29.Công ty có lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phòng ngừa sự truy cập, tiếp cận của người không có thẩm quyền không?
a) Có b) Không
30.Công ty có xây dựng “sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán” không? a) Có
b) Không
31.Bộ máy kế toán của công ty gồm bao nhiêu nhân viên? ____Nhân viên 32.Trình độ chuyên môn của nhân viên kế toán trong công ty
a) Trên đại học b) Đại học c) Cao đẳng
33.Công ty thường cập nhật thông tin và nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân viên bằng cách (có thể đánh dấu trên nhiều lựa chọn)
a) Nối mạng internet b) Đào tạo nội bộ
c) Tham khảo tài liệu, sách báo và các tạp chí chuyên ngành
d) Mở hoặc cử nhân viên theo học các lớp học ngắn hạn để bổ sung kiến thức mới.
I.6 Tổ chức kiểm tra kế toán
34.Công ty sử dụng hình thức kiểm tra kế toán nào? a) Kiểm tra, đối chiếu lẫn nhau giữa các bộ phận b) Cấp trên kiểm tra cấp dưới
c) Phối hợp cả 2 hình thức trên
35.Thời điểm công ty tiến hành công tác kiểm tra kế toán a) Hàng tháng
b) Hàng quí c) Hàng năm
d) Chỉ khi nào nghi ngờ có gian lận hoặc sai sót 36.Nội dung của cuộc kiểm tra thường
a) Giống nhau ở tất cả các lần kiểm tra.
b) Tùy thuộc vào yêu cầu quản lý của công ty tại từng thời điểm 37.Qui mô của mỗi cuộc kiểm tra
a) Toàn bộ b) Chọn mẫu
a) Kiểm toán độc lập b) Kiểm toán nội bộ c) Cả 2
I.7 Phân tích hoạt động kinh tế
39.Công ty có tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh không ? a) Có
b) Không
40.Thời điểm công ty tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh là a) Hàng tháng
b) Hàng quí c) Hàng năm
41.Công ty sử dụng thông tin của hoạt động phân tích để
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});