- Nguyên nhân khách quan
Hoạt động của các CTCK chưa phát triển do do qui mô vốn còn thấp, chủ yếu là các CTCK với số vốn nhỏ hơn 300 tỷ đồng. Tuy nhiên quy mô vốn thấp chỉ là nguyên nhân gián tiếp, còn chủ yếu là bộ máy kế toán chưa được lãnh đạo các CTCK quan tâm đúng mức; đa số các CTCK mới thành lập chủ yếu tập trung vào hoạt động kinh doanh mà chưa quan tâm nhiều đến công tác kiểm tra, giám sát.
Trình độ năng lực và quản trị còn yếu, khả năng kiểm soát rủi ro chưa trong lĩnh vực quản lý tài sản tài chính và chứng khoán phái sinh. Đối với nhân viên kế toán chỉ đáp ứng nhiệm vụ hạch toán đơn thuần còn thiếu năng lực tư duy tài chính. Việc đào tạo nhân viên CTCK nói chung và nhân viên kế toán nói riêng chưa gắn liền với thực tế hoạt động kinh doanh chứng khoán.
Tổ chức bộ máy kế toán chưa hợp lý về cơ cấu . Việc sắp xếp bố trí nhân viên kế toán chưa khoa học hợp lý, chưa đúng người đúng việc. Chưa có sự phối hợp chặt chẽ giữa nhân viên kế toán và các bộ phận khác để đối chiếu. kiểm tra chéo thông tin.
Các CTCK chưa quan tâm đến việc xây dựng các qui trình hạch toán cho các từng nghiệp vụ kinh doanh như qui trình luân chuyển chứng từ về nghiệp vụ môi giới chứng khoán, nghiệp vụ bảo lãnh phát hành..Đây là nguyên nhân dẫn đến tính thống nhất của các CTCK chưa cao làm ảnh hưởng đến chất lượng đầu vào của kế toán, tổ
chức thu nhận và hệ thống hóa thông tin của kế toán dẫn đến công cụ kế toán không phát huy hết được vai trò và chức năng trong công tác quản lý tài chính của các CTCK
- Nguyên nhân chủ quan
Ngoài những nguyên nhân khách quan nêu trên, còn có các nguyên nhân khách quan tác động đến tổ chức công tác kế toán của các CTCK như sau:
Chế độ kế toán áp dụng đối với CTCK còn tập trung cứng nhắc, chắp vá, vừa thừa vừa thiếu, chưa có văn bản hướng dẫn thống nhất; chưa có văn bản hướng dẫn các CTCK vận dụng những văn bản đã ban hành về kế toán, tài chính đặc biệt là đối với những nghiệp vụ mới.
Các CTCK tự vận dụng chế độ kế toán và các qui định hiện hành về kế toán của Nhà nước dẫn đến sự không thống nhất về hình thức kế toán, chế độ báo cáo và công bố thông tin…làm hạn chế tính đầy đủ, kịp thời và minh bạch cũng như việc đánh giá CTCK TTCK phát triển chưa ổn định, quy mô thị trường còn nhỏ, tính minh bạch của thị trường còn thấp nên tác động đến hiệu quả hoạt động của CTCK , thể hiện ở các chính sách kinh tế vĩ mô chưa đảm bảo xúc tác cho TTCK phát triển như chính sách về tài chính tiền tệ; quy định về thu phí đối với hoạt động kinh doanh chứng khoán.
Các nhà đầu tư chưa nhận thức được lợi ích từ dịch vụ CTCK cung cấp, kiến thức hiểu biết của nhà đầu tư về đầu tư chứng khoán chưa cao do vậy nhu cầu sử dụng các dịch vụ CTCK còn thấp dẫn đến việc quản lý tài khoản của nhà đầu tư tại các CTCK còn khiêm tốn.
Công tác quản lý, giám sát CTCK còn hạn chế… Các qui định về tổ chức và hoạt động của các CTCK chưa rõ ràng, đầy đủ khiến cho các CTCK cung cấp nhiều dịch vụ, sản phẩm mang tính rủi ro cao..