Bảng 4.9 Các vấn đề chung liên quan đến hệ thống sổ kế toán
Hình thức kế toán đang áp dụng Số công ty Tỷ trọng(%)
Nhật ký chung 10/22 45
Nhật ký – sổ Cái 1/22 5
Nhật ký chứng từ 2/22 9
Chứng từ ghi sổ - -
Biểu mẫu sổ kế toán Số công ty Tỷ trọng (%)
Theo qui định của Bộ Tài chính 22/22 100
Theo qui định của cơ quan thuế 3/22 14
Theo yêu cầu quản lý của công ty 5/22 23
Về hình thức kế toán
Kết quả Bảng 4.9 cho thấy đa số các công ty chứng khoán sử dụng 2 hình thức ghi sổ là Nhật ký chung và hình thức kế toán trên máy vi tính. Tuy nhiên. không thấy công ty chứng khoán nào sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ. Về biểu mẫu sổ kế toán:
Các CTCK đều tuân thủ theo quy định của Bộ Tài chính. Ngoài ra một số CTCK mở sổ theo quy định của cơ quan thuế và yêu cầu quản lý của công ty . Kết quả khảo sát còn cho thấy hệ thống sổ kế toán do Bộ Tài chính ban hành chỉ đáp ứng yêu quản lý của các công ty về mặt tổng thể. Tùy theo yêu cầu quản lý, các công ty chứng khoán sẽ mở thêm một sổ chi tiết để theo dõi.
*Đánh giá chung:
Kết quả khảo sát cho thấy các công ty chứng khoán tuân thủ quy định về sổ kế toán. Bên cạnh đó, hệ thống sổ kế toán do Bộ Tài chính ban hành là cơ sở tốt để các công ty chứng khoán xây dựng hệ thống sổ của mình mặc dù chưa hoàn toàn đầy đủ. Tùy theo yêu cầu quản lý, các công ty chứng khoán sẽ mở thêm một sổ chi tiết để theo dõi. Việc đưa nhiều biểu mẫu hướng dẫn cũng là một hình thức trợ giúp các công ty chứng khoán hoàn thiện hệ thống sổ của mình với chi phí thấp.
4.3.4. Tổ chức cung cấp thông tin:
Biểu mẫu báo cáo được lập Số công ty Tỷ trọng (%)
Bảng cân đối kế toán 22/22 100
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 22/22 100
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 21/22 95
Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 21/22 95
Bảng cân đối tài khoản 20/22 91
Các loại báo cáo khác 13/22 59
Thời gian lập báo cáo tài chính Số công ty Tỷ trọng(%)
Tháng 18/22 82
Quý 19/22 86
6 tháng 18/22 82
Năm 19/22 86
Cơ quan nhận Báo cáo tài chính Số công ty Tỷ trọng(%)
Ủy ban chứng khoán 22/22 100
Sở giao dịch chứng khoán 22/22 100 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cơ quan thuế 18/22 82
Cục thống kê 13/22 59
Cơ quan quản lý khác 18/22 82
Nhận xét:
Kết quả khảo sát trên Bảng 4.10 cho thấy các công ty chứng khoán lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nhiều nhất, tiếp theo là Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ, Bảng thuyết minh báo cáo tài chính , Bảng cân đối tài khoản. Ngoài ra, một số công ty chứng khoán cũng lập các loại báo cáo khác tùy theo yêu cầu quản lý của công ty.
Bảng 4.10 còn cho thấy thời điểm lập báo cáo định kỳ tháng, quý, 6 tháng, năm theo quy định của Uỷ ban chứng khoán Nhà nước và cơ quan chức năng khác được các công ty chứng khoán tuân thủ khá chặt chẽ.
Bảng 4.11 Các vấn đề liên quan đến báo cáo kế toán quản trị
Báo cáo quản trị Số công ty Tỷ trọng (%)
Có lập báo cáo quản trị 22/22 100
Kỳ lập báo cáo quản trị Số công ty Tỷ trọng (%)
Hàng tuần 5/22 23
Hàng tháng 18/22 82
Hàng quí 14/22 64
Năm 16/22 73
Khác 4/22 18
Để giúp cho các nhà quản lý đưa ra quyết định kịp thời, phần lớn các CTCK (84% công ty được khảo sát) tiến hành lập báo cáo hàng tháng, Để nắm bắt thông tin liên tục và kịp thời, một số công ty còn tiến hành lập báo cáo hàng tuần, hàng ngày.
KSNB đối với việc cung cấp thông tin Số công ty Tỷ trọng (%)
Hệ thống báo cáo kế toán có đảm bảo thông tin được cung cấp kịp thời, chính xác đến các cấp có thẩm quyền và phòng ban liên quan
21/22 95
Có xây dựng các chương trình, kế hoạch ứng cứu sự cố mất thông tin số liệu
22/22 100
Có lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phòng ngừa sự truy cập, tiếp cận của người không có thẩm quyền
22/22 100
Đa số các CTCK đều cung cấp thông tin chính xác kịp thời đến các cơ quan chức năng, phòng ban liên quan. Các CTCK đều có nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin để phân quyền và trách nhiệm cho người sử dụng, trách bị hacker.