2.3.3.1. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán:
Chế độ chứng từ kế toán áp dụng cho CTCK Việt Nam thực hiện theo thông tư số 95/2008/TT-BTC (Phụ lục số 03 ban hành kèm theo thông tư này.Việc vận dụng hệ thống chứng từ kế toán của Bộ Tài chính thực hiện theo đúng quy trình và biểu mẫu quy định đối với chứng từ bắt buộc còn các chứng từ hướng dẫn thì các CTCK vận dụng cho phù hợp với công tác kế toán tại đơn vị.
2.3.3.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản:
Các CTCK vận dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 95/2008/TT-BTC. Do đó, hệ thống tài khoản kế toán của công ty chứng khoán là sự kết hợp của 2 hình thức : Tài khoản riêng để theo tiền của nhà đầu tư cũng như ngân hàng và các tài khoản phục vụ cho công tác kế toán của doanh nghiệp.
So với hệ thống tài khoản kế toán qui định tại Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, hệ thống tài khoản của các công ty chứng khoán cần bổ sung các tài khoản như sau:
Tài khoản tiền gửi về bán chứng khoán bảo lãnh phát hành, tiền gửi thanh toán bù trừ giao dịch chứng khoán, phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán.
Tài khoản đầu tư chứng khoán dài hạn, tiền nộp Quỹ hỗ trợ thanh toán, thanh toán bù trừ giao dịch chứng khoán, phải trả hộ cổ tức, gốc và lãi trái phiếu, phải trả tổ chức phát hành chứng khoán, dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư Tài khoản Chi phí trực tiếp chung.
Tài khoản chứng khoán lưu ký, chứng khoán lưu ký công ty đại chúng chưa niêm yết, chứng khoán chưa lưu ký của khách hàng, chứng khoán chưa lưu ký của CTCK, chứng khoán nhận uỷ thác đấu giá.
Các các công ty căn cứ vào hệ thống tài khoản của Bộ Tài chính quy định để lựa chọn các tài khoản áp dụng trong công ty mình cho phù với đặc điểm, lĩnh vực kinh doanh nhưng phải đảm bảo hạch toán đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.