Nghiệp vụ 1: Căn cứ hoá đơn số 0002544,ngày 09 04/2012. Công ty Cổ Phần Nhựa Việt Nam bán hạt nhựa LLDPE, PP, PVC cho công ty TNHH TM-DV Nhựa Việt Nam trị giá 10.000.000.000 VNĐ chưa bao gồm thuế GTGT.(Phụ lục 1)
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 131 : 11.000.000.000 đồng Có TK 5111A : 10.000.000.000 đồng Có TK 33311 : 1.000.000.000 đồng
Căn cứ vào Giấy báo có của Ngân hàng ACB ngày 18/04/2012, công ty TNHH TM&DV Nhựa Việt Nam đã chuyển tiền thanh toán trước một phần giá trị hàng mua cho công ty cổ phần Nhựa Việt Nam vào tài khoản của công ty tại Ngân hàng ACB. (phụ lục 2) Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 1121 : 1.390.000.000 đồng Có TK 131 : 1.390.000.000 đồng
Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào hợp đồng dịch vụ số 723/NVN-TP ngày 08/01/2012, công ty cổ phần Nhựa Việt Nam cho công ty cổ phần Nhựa Tân Phú thuê máy ép nhựa. Ngày 10/12/2012, công ty Cổ phần Nhựa Việt Nam xuất hóa đơn GTGT số 0003881 trị giá 179.979.000 VNĐ chưa bao gồm thuế GTGT
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 131 : 197.976.900 đồng Có TK 5111A : 179.979.000 đồng Có TK 33311 : 17.997.900 đồng
Nghiệp vụ 3: Căn cứ hoá đơn số 0004321,ngày 26 12 2012. Công ty Cổ Phần Nhựa VIệt Nam bán 148.500 Kg hạt nhựa LLDPE 218W cho công ty TNHH TM-DV Nhựa Việt Nam trị giá 4.256.594.392 VNĐ chưa bao gồm thuế GTGT.(Phụ lục 3)
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 131 : 4.682.253.831 đồng Có TK 5111A : 4.256.594.392 đồng Có TK 33311 : 425.659.439 đồng
Nghiệp vụ 4: Căn cứ hóa đơn số 0004349, ngày 28 12 2012. Công ty Cổ Phần Nhựa Việt Nam bán 74 cuộn màng BOPP cho công ty Cổ phần Nhựa Rạng Đông trị giá 297.904.682 VNĐ chưa bao gồm thuế GTGT (thuế 10%). Khách hàng thanh toán qua chuyển khoản vào tài khoản của Công ty tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam trong vòng 15 ngày sau khi nhận hàng.( Phụ lục 4)
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 131 : 327.695.150 đồng Có TK 5111A : 297.904.682 đồng Có TK 33311 : 29.790.468 đồng
Ngoài ra trong năm 2 12 c n phát sinh một số nghiệp vụ doanh thu, với tổng doanh thu thuần cuối năm 2 12 à: 9 3.443.254.124 VND. Kế toán kết chuyển doanh thu vào xác định kết quả hoạt động kinh doanh nhƣ sau:
Nợ TK 5111 : 903.443.254.124 đồng Có TK 911 :903.443.254.124 đồng
(531) 5.545.455
Sơ đồ 2.4: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2 12.
TK531 447.927.236 TK511 TK131 TK532 TK1388 TK911 TK3387 447.927.236 KC KC KC KC 3.441.344.915 3.441.344.915 903.443.254.124 903.443.254.124 900.312.538.581 900.312.538.581 3.256.048.500 3.256.048.500 3.763.939.194 907.332.526.275 3.763.939.194 907.332.526.275 KC KC
CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VIỆT NAM
Địa chỉ: 3 B Nguyễn Tất Thành, P.13, Q.4, TP HCM
Sổ cái tài khoản
Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày 01 01 2012 đến ngày 31 12 2012
Chứng từ
Diễn giải Tk đối
ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có … … … … … 09/04/2012 2544 Bán hạt nhựa LDPE, PP, PVC 131 10,000,000,000 … … … … …
10/12/2012 3881 Cho thuê máy ép nhựa 131 179,979,000
… … … … … 26/12/2012 4321 Bán hạt nhựa hạt nhựa LLDPE 218W 131 4,256,594,392 … … … … … 28/12/2012 4349 Bán cuộn màng BOPP 131 297,904,682
31/12/2012 Xác định kết quả kinh doanh 911 903,443,254,124
Tổng phát sinh Nợ: 907,332,526,275
Tổng phát sinh Có: 907,332,526,275
Số dư cuối kỳ: 0
TP HCM, Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Ngƣời lập Phụ trách kế toán Tổng giám đốc
Mẫu số: S 3b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15 2006 QĐ