- Sổ chi tiết được mở theo yêu cầu quản lý của từng bộ phận kế tốn.
3.1.2Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển
- Hĩa đơn thu học phí mẫu số 01GT – 3LN – 01 ( Phụ lục 3) - Phiếu thu mẫu số 01- TT ( Phụ lục 4)
- Bảng kê thu tiền ( Phụ lục 1)
Trình tự luân chuyển chứng từ: Sau mỗi buổi làm việc, bộ phận tuyển sinh sẽ căn cứ vào biên lai ( hĩa đơn thu học phí) gồm 3 liên: Liên 1 lưu, Liên 2: giao cho học viên, Liên 3: nội bộ, căn cứ vào đĩ để lập Bảng kê nộp tiền ( Phụ luc 1) kèm theo hĩa đơn liên 3, trong đĩ sẽ diễn giải các khoản thu như: Thu tiền học phí TC - KT tại chức kì I: 1750.000đ/sv biên lai số 006901, thu tiền thi lại Mơn: Tốn cao cấp lớp LTĐH 07B1: 20.000đ biên lai số 006936 … Căn cứ vào bảng kê nộp tiền và tiền của Bộ phận tuyển sinh, kế tốn sẽ ghi vào Dữ liệu sổ kế tốn máy(đã được cài đặt sẵn trong máy tính), từ đĩ kế tốn tổng hợp sẽ lập Phiếu thu, kế tốn doan thu cập nhập các khoản thu lên sổ Nhật ký chung.
Hĩa đơn thu học phí
Bảng kê
Mẫu số: 01-TT
Biểu số 3.1: Mẫu phiếu thu
VIỆN KẾ TỐN KIỂM TỐN & TÀI CHÍNH DN PHIẾU THU Số 12/1208/PT 137 E Nguyễn Chí Thanh, P.9, Quận 5 Ngày 03 tháng 12 năm 2009
Quyển số: 46 Nợ TK 111
Cĩ TK 5111 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Phương Long Thy
Địa chỉ: Viện kế tốn – Kiểm tốn
Lý do nộp: Thu học phí, lệ phí thi lại biên lai số 006901 đến biên lai số 006936.
Số tiền: 41,500,000 ( Viết bằng chữ): Bốn mươi mốt triệu năm trăm ngàn đồng
Kèm theo: Bảng kê nộp tiền (hĩa đơn) chứng từ gốc
Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đĩng dấu)
Ngồi các khoản thu hàng tháng Viện phải chi trả nhiều khoản khác như: Chi phí đăng báo quảng cáo, chi mua văn phịng phẩm, chi tiền điện thoại, tiền nước …
Biểu số : 3.2 Mẫu phiếu chi
VIỆN KẾ TỐN-KIỂM TỐN & TÀI CHÍNH DN PHIẾU CHI SỐ: 04/1208/PC
137E Nguyễn Chí Thanh, P.9, Quận 5 Ngày: 01/12/08 Nợ TK: MST: 0303460969 Quyển số: Cĩ TK:
Họ và tên người nhận tiền: Trần Kim Đào Địa chỉ: 137E Nguyễn Chí Thanh
Lý do nộp: Chi tiền đăng báo quảng cáo theo HĐ 0101621
Số tiền: 7,392,000 (bằng chữ): Bảy triệu ba trăm chín mươi hai ngàn đồng Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Ngày 01/12/2008 Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ Quỹ Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị Trần Kim Đào Đồn KimTuyến Nguyễn Thị Uyên Ths. Bùi Hồng Điệp
Căn cứ vào biên lai thu tiền học phí, kế tốn ghi nhận doanh thu vào sổ Nhật ký chung sau đĩ sẽ ghi vào sổ chi tiết các tài khoản cĩ liên quan.
VIỆN KẾ TỐN-KIỂM TỐN & TÀI CHÍNH DN 137E Nguyễn Chí Thanh, P9, Quận 5
MST: 0303460969 NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2008 NGÀY GHI SỔ CHỨNG TỪ