- Số đầu năm Số cuối năm
WOODSLAND
3.3.2.2. Dự toán chi phí sản xuất
Dựa theo thống kê kinh nghiệm của công ty trong những năm qua thì công ty không có sản phẩm tồn kho cuối kỳ (chỉ tồn tại dưới dạng bán thành phẩm), sản xuất được bao nhiêu tiêu thụ hết bấy nhiêu.
Theo dự tính của phòng kế hoạch sản xuất thì nguyên vật liệu dùng cho sản xuất phải đáp ứng đủ cho sản xuất và nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ được tính bằng 5% nguyên vật liệu dùng cho sản xuất trong kỳ.
Tổng chi phí hoạt động để tạo nên kết quả doanh thu tiêu thụ được chia làm hai loại là biến phí và định phí.
Phần biến phí được tính khi có sự thay đổi kết quả tiêu thụ được tính theo định mức trực tiếp vào đơn vị sản phẩm.
Phần định phí sẽ không đổi (trong phạm vi phù hợp của định phí phục vụ) khi kết quả tiêu thụ thay đổi, và định phí sẽ được tính như năm 2010 là:
- 234.405,078,920 đồng( không kể khấu hao) - 14.184,624,040 đồng – Khấu hao
- 1.000,000,000 đồng – Khấu hao tăng thêm khi thực hiện biện pháp Số liệu của phòng kế toán về gía thành sản xuất một đơn vị sản phẩm bàn lá rơi 2010 ta có theo định mức ở bảng 3.2.
Dựa vào dự án, các hợp đồng kinh tế và các định mức cùng với sự tính toán cân đối kế toán ta có được kết quả sau:
Bảng 3.5. Dự toán kết quả kinh doanh
ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2011 1. Tổng doanh thu 293.388.687.474 2. Giá vốn hàng bán 257.458.873.762 3.Lợi nhuận gộp 35.929.813.712 4. Chi phí bán hàng 2.205.092.078
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.945.255.838
6. Lợi nhuận thuần 26.779.465.796
7. Lợi nhuận trước thuế 26.779.465.796 8. Thuế thu nhập doanh nghiệp(28%) 1.338.973.290
Ghi chú: Thuế suất thuế TNDN được tính theo luật thuế TNDN hiện hành theo dạng ưu đãi là 5%.