- Số đầu năm Số cuối năm
2. Tiền gửi ngân hàng 112 1.611.858.333 7.195.093
2.2.3.1. Bảng các tỷ lệ khảnăng thanh toán
STT Chỉ tiêu Công thức tính 2009 2010
1
Khả năng thanh toán hiện hành
Tài sản lưu động
1,05 1,33
Tổng nợ ngắn hạn
2
Khả năng thanh toán nhanh
TSLĐ - HTK
0,38 0,71
Tổng nợ ngắn hạn
3
Khả năng thanh toán tức thời
Vốn bằng tiền
0,02 0,08
Tổng nợ ngắn hạn
* Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành - tỷ số khả năng thanh toán hiện hành thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ với tổng nợ ngắn hạn. Tỷ số này của công ty đều lớn hơn 1 chứng tổ tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn của công ty đủ khả năng để thanh toán các khoản nợ, vì một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo 1,05 đồng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2009 và 1,33 đồng đối với năm 2010. Tuy nhiên nếu để nếu để các tỷ số này càng lớn thì càng không tốt vì tỷ số này càng cao thì nó phản ánh một tình hình không tốt đó là vốn lưu động quá nhiều, vòng quay vốn lưu động chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
Tỷ số thực tế của công ty cho thấy sự cân đối về cơ cấu vốn của công ty là tài sản ngắn hạn so với nợ ngắn hạn, tài sản ngắn hạn chiếm 69,45% trong tổng tài sản còn nợ ngắn hạn chiếm có 54,33% trong tổng nguồn vốn. Tỷ số này là hoàn toàn hợp lý, công ty đã kết hợp và móc nối mối quan hệ cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn. Hơn nữa tỷ số này có xu hướng giảm càng làm cho sự cân đối về vốn và cho thấy sự quản lý vốn tốt, linh hoạt.
* Tỷ số khả năng thanh toán nhanh – Tỷ số này phản ánh mức độ đảm bảo trả các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên để đánh giá một cách chặt chẽ hơn khả năng thanh toán các khoản nợ tới hạn và quá hạn, chúng ta phải xem xét khả năng thanh toán nhanh của công ty bởi trong tài sản lưu động thì hàng tồn kho là loại có thể chuyển đổi thành tiền để thanh toán các khoản nợ đó. Tỷ số khả
thấy công ty đa dự trữ một lượng hàng tồn kho khá lớn, nhưng vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán nhanh vì tỷ số là 0,38 năm 2009 và 0,71 năm 2010 tuy nhiên tỷ số này của 2 năm tương chư phải là cao , tỷ số này tăng hơn so với năm 2009 là 0,33% .
* Tỷ số khả năng thanh toán tức thời - Để đánh giá sát sao hơn khả năng thanh toán của công ty còn có thể sử dụng chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời để nắm được khả năng về tiền mặt, các loại tài sản có thể chuyển ngay thành tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Nhìn vào số liệu trên cho ta thấy, tỷ số khả năng thanh toán tức thời của công ty tương đối thấp vì vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ trong tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn (chiếm 4,4% năm 2010), tỷ số này luôn thấp qua những năm gần đây – chính vì tỷ số này thấp làm cho tăng hiệu quả sử dụng vốn, đồng tiền luôn luôn biến động quay vòng tác động tốt đến vòng quay của quá trình sản xuất kinh doanh. Tỷ số này còn tăng hơn ở năm 2010 là 0,06% so với năm 2009, tuy nhiên đây vẫn là dấu hiệu tốt vì tiền mặt nằm trong quỹ là loại tài sản không có khả năng sinh lợi.