- Số đầu năm Số cuối năm
2.2.1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu hiệu quả và khả năng sinh lợi.
Qua việc phân tích ở trên, biến động của các chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận có tác động không nhỏ tới kết quả phân tích các chỉ tiêu hiệu quả và khả năng sinh lợi. Do đó để có thể tìm hiểu kỹ hơn ta tiến hành phân tích chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận - Lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu và chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để đạt doanh thu đó.
Căn cứ vào số liệu của Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, ta có bảng sau:
Bảng 2.1.4. bảng tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty CP Woodsland
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch %
Tổng doanh thu 103.782.965.400 195.888.837.474 92.105.872.074 88% Tổng chi phí 98.300.809.133 188.284.027.119 89.983.217.986 91,54 %
Lợi nhuận 10.316.460.781 16.320.314.652 68.279.281 58%
Nhìn vào bảng trên đó được tính toán ta thấy tốc độ tăng của chi phí lớn hơn so với tốc độ tăng của doanh thu, tốc độ tăng của lợi nhuận cũng tăng nhưng thấp hơn so với tốc độ tăng doanh thu và chi phí, điều này cho thấy tốc độ tăng thêm của chi phí là chưa hợp lý vì doanh thu và lợi nhuận tăng thấp hơn so với chi phí. Để thấy rõ sự biến động của doanh thu và chi phí tác động đến lợi nhuận như thế nào ta tiến hành phân tích doanh thu và chi phí thông qua bảng Báo cáo kết quả HĐSXKD và các báo cáo kế toán liên quan khác.
* Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Nhận xét : Nhìn vào bảng 2.1.5 có thể thấy tổng doanh thu và lợi nhuận của công ty có xu hướng tăng đều qua các năm. Qua phần báo cáo tài chính trong hai năm của công ty ta thấy rằng: Doanh thu thuần tăng 88,75%, giá vốn bán hàng cũng tăng 98,42%, tỷ lệ giá vốn bán hàng tăng hơn so với tỷ lệ tăng doanh thu là 9,67 % có thể nói giá vốn NVL tăng tỷ lệ thuận với việc tăng doanh thu và cũng làm cho lợi nhuận gộp tăng 39.62%.
Ngoài ra các chi phí khác cũng tăng như chi phí bán hàng 105.63 %, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 tăng so với năm 2009 là 14,69 %, chi phí tài chính tăng 39,95%. Tuy nhiên việc tăng thêm chi phí cũng đã làm cho lợi nhuận sau thuế TNDN tăng tương đối (58,2%).
Bảng 2.1.5. báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Mã số Năm 2010 Năm 2009 Mức %
1 2 4 5 6 7 1. Doanh thu BH và CCDV 01 195.888.837.474 103.782.965.400 92.105.872.074 88,75 2.Các khoản giảm trừ DT 02 13.733.273 6.194.150 7.539.123 121,71 3. DT thuần về BH và CCDV 10 195.875.104.201 103.776.771.250 92.098.332.951 88,75 4. Giá vốn hàng bán 11 172.040.029.035 86.705.609.123 85.443.419.912 98,42 5. Lợi nhuận gộp về BH và 20 23.835.075.166 17.071.162.127 6.763.913.039 39.62 6. Doanh thu hoạt
động TC 21 8.337.278.200 4.739.070.788 3.598.207.412 75,93 7. Chi phí tài chính 22 7.391.233.167 5.281.229.505 2.110.003.662 39.95 8.Chi phí bán hàng 24 2.752.017.259 1.338.359.307 1.413.657.952 105.63 9. Chi phí quản lý DN 25 4.866.408.620 4.243.033.047 623.375.573 14.69 10. LN thuần từ HĐKD (30 = 20+(21-22) - (24 +25)) 30 17.162.694.320 10.947.611.056 6.215083.264 56.77 11. Thu nhập khác 31 391.959.370 101.427.876 290.531.494 286.44 12. Chi phí khác 32 368.492.758 203.466.320 165.026.438 81.11 13. LN khác (40=31-32 ) 40 23.466.612 -102.038.444 125.505.056 -123 14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế (50=30+40 ) 50 17.186.160.932 10.845.572.612
6.340.588.320 58.46
15. Chi phí TTNDN hiện hành 51 865.846.280 529.111.831 336.734.449 63.6416.Chi phí TTNDN hoãn lại 52 16.Chi phí TTNDN hoãn lại 52