- Phịng vật tư Vận tải:
2.2.2.2.Bảng cân đối kế tốn cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/
2. Khả năng thanh tốn
2.2.2.2.Bảng cân đối kế tốn cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/
Kết cấu và cơ sở số liệu:
BCĐKT của cơng ty Cổ phần Điện lực Khánh Hịa được lập đúng theo quy định của
Bộ tài chính ( mẵu số B01 - DN) và sửa đổi bổ sung theo Thơng tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính, kết cấu gồm hai phần: Tài sản và Nguồn vốn. Chúng được sắp xếp theo kiểu một bên, phần tài sản xếp trước sau đĩ đến phần nguồn vốn, hết mỗi phần đều cĩ dịng tổng cộng. Trong đĩ, các chỉ tiêu khơng cĩ số liệu ở cả đầu kỳ và cuối kỳ sẽ được lược bỏ.
Cơ sở để lập BCĐKT năm 2010 bao gồm:
- Bảng cân đối kế tốn năm 2009 (lấy số cuối kỳ). - Bảng cân đối số phát sinh năm 2010.
- Các sổ kế tốn liên quan.
Phương pháp lập cụ thể:
Cột 31/12/2009 căn cứ vào cột 31/12/2009 trên BCĐKT được lập tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng.
Cột 31/12/2010 căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh được lập ngày 31/12/2010 , sổ cái các tài khoản, sổ theo dõi tổng hợp đối tượng, sổ tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết các tài khoản được lập đến ngày 31/12/2010, tiến hành lập cụ thể như sau:
Tài sản
A. Tài sản ngắn hạn (mã số 100): Được lập bằng cách lấy tổng cộng số liệu của các mã số:
110, 120, 130, 140, 150 để ghi số tiền 491.214.248.170 đồng.
I. Tiền và các khoản tương đương tiền (mã số 110): lấy tổng cộng của các mã số 111 và
112 để ghi số tiền 338.054.630.685 đồng. Đồng thời mã số này được diễn giải chi tiết trên thuyết minh BCTC mục 5.
1. Tiền (mã số 111): lấy tổng số dư cuối kỳ của các tài khoản 111 “Tiền mặt” và 112 “Tiền gửi ngân hàng” trên bảng cân đối số phát sinh để ghi số tiền 16.332.156.767 đồng.
2. Các khoản tương đương tiền (mã số 112): Lấy số dư Nợ trên sổ theo dõi tổng hợp đối tượng thuộc tài khoản 1281“Tiền gửi cĩ kỳ hạn” chi tiết cho tiền gửi cĩ kỳ hạn dưới 3 tháng để ghi số tiền 321.722.473.918 đồng.
II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (mã số 120): Khoản mục này chỉ bao gồm đầu tư
ngắn hạn của Cơng ty là 23.138.809.167 đồng vì trong năm 2010 Cơng ty khơng lập dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn.
1. Đầu tư ngắn hạn (mã số 121): Lấy số dư Nợ trên sổ theo dõi tổng hợp đối tượng thuộc tài khoản 1281 “Tiền gửi cĩ kỳ hạn” chi tiết cho tiền gửi cĩ kỳ hạn trên 3 tháng và dưới 1 năm để ghi số tiền 23.138.809.167 đồng.
III. Các khoản phải thu ngắn hạn (mã số 130): Được tổng hợp số liệu của các mã số: 131,
132, 138, 139 để ghi số tiền 51.063.076.909 đồng.
1. Phải thu khách hàng (mã số 131): Lấy tổng số dư Nợ cuối kỳ trên Sổ theo dõi tổng hợp đối tượng thuộc tài khoản 131 “Phải thu khách hàng” để ghi số tiền 33.745.634.960 đồng (xem bảng 2.1).
2. Trả trước cho người bán (mã số 132): Lấy tổng số dư Nợ cuối kỳ trên Sổ theo dõi tổng hợp đối tượng thuộc tài khoản 331 “Phải trả người bán” để ghi số tiền 6.003.182.565 đồng (xem bảng 2.2).
3. Các khoản phải thu khác (mã số 138): Lấy tổng dư Nợ của các tài khoản 1385 “Phải thu về cổ phần hĩa” và tài khoản 1389 “Phải thu dịch vụ viễn thơng và CNTT” trên các sổ chi tiết để ghi số tiền 4.036.782.688 đồng.
4. Dự phịng các khoản phải thu ngắn hạn khĩ địi (mã số 139): Lấy số dư Cĩ cuối kỳ của tài khoản 139 trên bảng cân đối số phát sinh để ghi số tiền (2.722.523.304) đồng.
IV. Hàng tồn kho (mã số 140): Được tổng hợp số liệu từ các mã số 141, 149 để ghi số tiền
76.816.624.554 đồng.
1. Hàng tồn kho (mã số 141): Căn cứ vào tổng số dư Nợ của các tài khoản 152, 153, 154, 156 trên Sổ Cái để ghi số tiền 78.339.658.079 đồng.
2. Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (mã số 149): Căn cứ vào số dư Cĩ tài khoản 159 trên Sổ Cái để ghi số tiền (1.523.033.525) đồng.
V. Tài sản ngắn hạn khác (mã số 150): Được tổng hợp số liệu từ các mã số 152, 154, 158
để ghi số tiền 2.141.106.855 đồng, trong đĩ mã số 152 khơng cĩ số liệu. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước (mã số 154): Căn cứ vào tổng số dư Nợ các tài khoản chi tiết trên bảng tổng hợp tài khoản 333 để ghi số tiền 1.624.410.095 đồng. Cụ thể đây là số thuế GTGT đầu ra của sản phẩm điện và thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thừa trong năm 2010.(xem bảng 2.3)
3. Tài sản ngắn hạn khác (mã số 158): Căn cứ số dư Nợ cuối kỳ của tài khoản 141 trên sổ cái để ghi số tiền 516.696.760 đồng.
THUỘC TÀI KHOẢN : 131
Từ ngày 01/01/10 Đến ngày 31/12/10