Các khoản chi phí khác tại công ty chủ yếu là các khoản chi phí xử lý chênh lệch hóa đơn, chi phí thanh lý TSCĐ.
Chứng từ và sổ sách sử dụng
+ Phiếu chi + Phiếu kế toán + Sổ cái tài khoản 811 Tài khoản sử dụng
TK 811- Chi phí khác
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý 4/2011 tại công ty.
Ngày 15/10/2011 căn cứ vào chứng từ 03/10KT, chi xử lý HĐ 1051- 16/09/2011- cty Thanh Minh, số tiền 450 đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 811: 450
Có TK 131: 450
Ngày 31/10/2011 căn cứ vào hóa đơn 21/10KT, chi mua vỏ chai chứa khí, số tiền 31.000.004 đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 811: 31.000.004 Nợ TK 133: 3.100.000
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 149
Có TK 331: 34.100.004 ...
Cuối mỗi quý máy tự động tổng hợp và kết chuyển các khoản chi phí khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên được ghi vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 811 như sau:
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 150
Bảng biểu 2.34: Sổ cái TK 811
CTY CP BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC
365A Đ.Hà Nội- P. Phƣớc Long A- Q9
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2011
Tài khoản: Chi phí khác ( 811)
Đơn vị tính: VNĐ ST T Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số phát sinh trong kỳ Số dƣ Ngày Số Nợ Có Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 1 15/10 03/10KT XLCL HĐ 1051- 16/10/11 131 450 450 2 17/10 05/10KT XLCL HĐ 1055- 17/10/11-CTy Bảo Lộc 131 329 779
3 31/10 21/10KT Vỏ chai chứa khí theo BBTT ngày 331 31.000.004 30.999.225
4 30/11 KCCP Tự động kết chuyển 911 30.999.225
5 31/12 54/12KT Giảm giá HĐ 888 T9/11 cao hơn
báo giá 131 203.615 203.615
6 31/12 KCCP Tự động kết chuyển 911 203.615
Cộng số phát sinh 31.202.840 31.202.840 Số dƣ cuối kỳ
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 151
Ngày …tháng …năm
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 152