Trong công ty chi phí tài chính chủ yếu là những khoản chi phí phải trả nhƣ phí chuyển tiền, phí bảo lãnh, phí gia hạn nợ, lãi vay.
Tài khoản sử dụng
TK 635- Chi phí hoạt động tài chính Chứng từ và sổ sách sử dụng
+ Phiếu thu lệ phí Ngân hàng + Giấy báo Nợ của ngân hàng + sổ cái TK 635
Trình tự ghi sổ và thực hiện công tác ghi sổ tại công ty.
- Căn cứ vào phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng…kế toán sẽ hạch toán vào sổ nhật ký chung sau đó vào sổ cái TK 635
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự hạch toán:
Ngày 13/10/2011 căn cứ vào chứng từ số 1108/10V, trả lãi vay giấy nhận nợ 07- 13/04/2011, số tiền 9.967.554 đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 635: 9.967.554
Có TK 1121: 9.967.554
Ngày 13/10/2011, căn cứ vào chứng từ số 1121/10N trả lãi vay giấy nhận nợ 28/04/2011, số tiền 70.995.000 đ, kế toán hạch toán:
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 139
Nợ TK 635: 70.995.000
Có TK 1121: 70.995.000
Ngày 31/10/2011 căn cứ vào chứng từ số 014/10CT, chênh lệch tỷ giá ( 6.700 USD), số tiền 2.150.700 đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 635: 2.150.700
Có TK 1121: 2.150.700 ...
Cuối quý máy tự động tổng hợp và kết chuyển chi phí hoạt động tài chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Số liệu chi phí hoạt động tài chính quý 4 của công ty đƣợc kết chuyển sang TK 911: Nợ TK 911: 1.322.349.027
Có TK 635: 1.322.349.027
Các nghiệp vụ trên được ghi vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 635 như sau:
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 140
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 141
CTY CP BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC
365A Đ.Hà Nội- P. Phƣớc Long A- Q9
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2011
Tài khoản: chi phí hoạt động tài chính ( 635)
Đơn vị tính: VNĐ ST T Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số phát sinh trong kỳ Số dƣ Ngày Số Nợ Có Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 1 13/10 1108/10V Trả lãi vay GNN 07- 13/04/2011 1121 9.967.554 9.967.554 2 13/10 1121/10N Trả lãi vay GNN – 28/04/2011 1121 70.995.000 80.962.554 ….. ….. …… ……… ….. ……. ……. …… …
26 31/10 014/11CT Chi phí chênh lệch tỷ giá
( 6.700 USD) 1121 2.150.700 626.007.664
27 31/10 KCCP Tự động kết chuyển 911 626.007.664
…. …… …… ……… ….. …… ……. ………. …..
51 29/11 1122/11V Trả lãi vay T11 GNN 16-
11/10/11 1121 54.520.135 392.357.991
52 29/11 014/11CT Chi phí chênh lệch tỷ giá
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 142
53 30/11 KCCP Tự động kết chuyển 911 400.859.191
….. ….. ……. ……… …… ……. ……. ……. ….
55 15/12 011/12CT Chi phí chênh lệch tỷ giá
( 94.263,87) 1121 50.221.602 70.271.602 … …. …… ……… ….. …….. …….. ……. … 66 26/12 1109/12V Trả lãi vay T12/11 GNN 16- 11/10/11 1121 44.661.078 268.766.697 67 26/12 1109/12V Trả lãi vay T12/11 GNN 17- 28/11/11 1121 26.715.475 295.482.172 68 31/12 KCCP Tự động kết chuyển 911 295.482.172 Cộng số phát sinh 1.322.349.027 1.322.349.027 Số dƣ cuối kỳ Ngày …tháng … năm
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 143