DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC. 2.2.1 Đặc điểm sản phẩm hàng hóa tại công ty.
Sản phẩm của công ty là các cọc ống bê tông, cộc vuông bê tông, trụ điện bê tông li tâm…Các sản phẩm này có tính đặc thù là sản phẩm truyền thống lâu đời và
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 64
đƣợc sử dụng rộng rãi, cọc BT Dự ứng lực là sản phẩm vƣợt trội và thay thế cọc BT và một số lọai cọc khác . Thƣờng đƣợc sử dụng trong những công trình nhà cao tầng, cầu đƣờng, cầu cảng. Trụ điện bê tông ly tâm ứng lực trƣớc đƣợc sản xuất theo công nghệ quay ly tâm và tạo ứng xuất trƣớc . Do đó khả năng chịu lực, tiết kiệm vật liệu và giảm đƣợc giá thành so với trụ điện sử dụng thép thƣờng.
hình 2.4: hình ảnh sản phẩm
2.2.2 Các phƣơng thức bán hàng và phƣơng thức thanh toán của công ty.
- Phƣơng thức bán hàng: Công ty sử dụng tất cả các hình thức bán hàng nhƣ bán hàng trực tiếp, bán lẻ, gửi bán, bán theo hợp đồng đơn hàng,…
- Phƣơng thức thanh toán: Công ty sử dụng hai hình thức thanh toán chủ yếu là thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng.
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 65
Để theo dõi doanh thu tiêu thụ thì công ty sử dụng sổ nhật ký chung và sổ cái TK 511. Là doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ nên doanh thu tiêu thụ không bao gồm VAT. Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn GTGT ( hóa đơn bán hàng), kế toán tiến hành phản ánh các nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung, sổ cái TK 5111, TK 5112
Doanh thu bán hàng của công ty đƣợc ghi nhận theo quy định của bộ tài chính khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:
+ Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa đã đƣợc chuyển giao cho ngƣời mua.
+ Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa nhƣ ngƣời sở hữu hàng hóa hoặc kiểm soát hàng hóa.
+ Doanh thu đƣợc xác định tƣơng đối chắc chắn.
+ Công ty thu đƣợc hoặc sẽ thu đƣợc lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng. + Xác định đƣợc chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng.
2.2.3.1. Chứng từ, sổ sách và tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn bán hàng Phiếu thu
Phiếu xuất kho
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 66
Sổ sách sử dụng:
Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 511 Tài khoản sử dụng :
TK 511: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Gồm có 3 tài khoản chi tiết sau:
TK 5111: doanh thu bán thành phẩm TK 5112: doanh thu cung cấp dịch vụ TK 5113: doanh thu xây lắp
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Sau khi nhận đơn đặt hàng của khách hàng bộ phận dịch vụ khách hàng sẽ xử lý đơn hàng, kế toán công nợ sẽ tiến hành kiểm tra công nợ, sau đó kế toán bán hàng sẽ xuất hóa đơn GTGT kiêm phiếu xuất kho.
Hóa đơn GTGT đƣợc lập thành 3 liên:
Liên 1: Lƣu tại phòng kinh doanh Liên 2: Giao cho khách hàng Liên 3: Phòng kế toán giữ
Phiếu xuất kèm hóa đơn chuyển xuống kho xuất hàng, sau đó sẽ giao cho khách hàng 1 liên phiếu xuất kèm hóa đơn, liên còn lại kho sẽ giữ.
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 67
2.2.3.2. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và trình tự hoạch toán tại công ty
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong quý 4/2011 nhƣ sau:
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001145 (đƣợc nêu ở bảng biểu 2.1) và phiếu thu tiền mặt (đƣợc nêu ở bảng biểu 2.2) ngày 01/10/2011 bán hàng cho công ty Công ty TNHH TMK KT SX Thành An 7 trụ BTLT loại 8,5 – 200kgf, trị giá bán 10.533.334 vnđ, VAT10%, thanh toán bằng tiền mặt, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1111: 11.586.667
Có TK 5111: 10.533.334 Có TK 3331: 1.053.333
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số HĐ 0001161 ngày 02/10/2011 ( đƣợc nêu ở bảng biểu 2.3), bán hàng cho công ty Điện Lực Thủ Thiêm 5 trụ BTLT loại 8,5m – 200kgf, trị giá bán 7.523.810 vnđ, chƣa thanh toán, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1111: 8.276.191
Có TK 5111: 7.523.810 Có TK 3331: 752.381
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 1266D ngày 05/12/2011 ( đƣợc nêu trong bảng biểu 2.4), vận chuyển sản phẩm cho công ty Điện Lực Bình Chánh, VAT 10%, chƣa thu tiền kế toán hạch toán:
Nợ TK 131: 11,314,248
Có TK 5112: 10,285,680 Có TK 3331: 1,028,568
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 68
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 1294D ngày 13/12/2011 vận chuyển sản phẩm cho công ty CP XD TM Miền Nam, VAT 10% đã thanh toán, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1111: 1.599.999
Có TK 5112: 1.454.545 Có TK 3331: 145.454 ...
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 69
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Kế toán Ngày 01 tháng 10 năm 2011 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TD/11P Số: 0001445 Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số
lƣợng Đơn giá Thành tiền
01 Trụ BTLT 8,5m – 200kgf Cái 07 1.504.762 10.533.334
Cộng tiền hàng 10.533.334
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.053.333
Tổng cộng tiền thanh toán: 11.586.667
Số tiền bằng chữ: Mười một triệu năm trăm tám mươi sáu ngàn sáu trăm sáu mươi bảy đồng./
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( ký ghi rõ họ tên) ( ký ghi rõ họ tên) ( ký ghi rõ họ tên)
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC
MST: 0303171325
Địa chỉ: 356A Xa Lộ Hà Nội, Phƣờng Phƣớc Long A, Quận 9, TP. Hồ Chí Minh ĐT: 08 3731 3073 Fax: 08 3731 3271
Số TK: 0071003063871 Ngân hàng Vietcombank TP.HCM – CN Sóng Thần Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH TMK KT SX Thành An
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 70
Bảng biểu 2.2: Phiếu thu tiền mặt
CÔNG TY CP BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC
365A Đ.Hà Nội- P. Phƣớc Long – Q9 Số: 83
Ngày 01tháng 10 năm 2011
PHIẾU THU TIỀN MẶT
Họ tên ngƣời nộp: Trần Văn Sun
Thuộc đơn vị: Công ty TNHH TMK KT SX Thành An Mã đơn vị: K1A022
Diễn giải: Thu bán SP HĐ 1145-01/10/2011
STT Chi tiết
Tài khoản
Số tiền
Nợ Có
1 Thuế VAT thu bán SP HĐ 1445- 01/10/2011 1111 3331 1.053.333
2 Thu bán SP HĐ 1445- 01/10/2011 1111 5111 10.533.334
Tổng cộng 11.586.667
Số tiền viết bằng chữ Mười một triệu năm trăm tám mươi sáu ngàn sáu trăm sáu mươi bảy đồng./
Chứng từ kèm theo: 01
Ngƣời lập biểu Ngƣời nộp tiền Kế toán trƣởng Giám đốc
Đã nhận đủ số tiền ... Ngày 01 tháng 10 năm 2011
Thủ quỹ
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 71
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 72
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Kế toán Ngày 02 tháng 10 năm 2011 Mẫusố: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TD/11P Số: 0001161 Hình thức thanh toán: Nợ tiền hàng
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
01 Trụ BTLT 8,5m – 200kgf Cái 05 1.504.762 7.523.810
Cộng tiền hàng 7.523.810
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 752.381
Tổng cộng tiền thanh toán: 8.276.191
Số tiền bằng chữ: Tám triệu hai trăm bảy mươi sáu ngàn một trăm chín mươi mốt đồng ./
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( ký ghi rõ họ tên) ( ký ghi rõ họ tên) ( ký ghi rõ họ tên)
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC
MST: 0303171325
Địa chỉ: 356A Xa Lộ Hà Nội, Phƣờng Phƣớc Long A, Quận 9, TP. Hồ Chí Minh ĐT: 08 3731 3073 Fax: 08 3731 3271
Số TK: 0071003063871 Ngân hàng Vietcombank TP.HCM – CN Sóng Thần Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị: Cty Điện Lực Thủ Thiêm
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 73
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 74
Bảng biểu 2.4: Hóa đơn GTGT số 1266D
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Kế toán Ngày 05 tháng 12 năm 2011 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TD/11P Số: 0001266D Hình thức thanh toán: chƣa thanh toán
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền 01 Vận chuyển đến công trình Chuyến 01 10,285,680 10,285,680
Cộng tiền hàng 10,285,680
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1,028,568
Tổng cộng tiền thanh toán: 11,314,248
Số tiền bằng chữ: Mười một triệu ba trăm mười bốn ngàn hai trăm bốn mươi tám đồng./
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
( ký ghi rõ họ tên) ( ký ghi rõ họ tên) ( ký ghi rõ họ tên)
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC MST: 0303171325
Địa chỉ: 356A Xa Lộ Hà Nội, Phƣờng Phƣớc Long A, Quận 9, TP. Hồ Chí Minh ĐT: 08 3731 3073 Fax: 08 3731 3271
Số TK: 0071003063871 Ngân hàng Vietcombank TP.HCM – CN Sóng Thần Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY ĐIỆN LỰC BÌNH CHÁNH Mã số thuế:
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 75
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 76
Các nghiệp vụ kế toán trên được hạch toán vào sổ nhật ký chung như sau: Bảng 2.5: Sổ nhật ký chung
Cty Cổ Phần Bê Tông Ly Tâm Thủ Đức
356A Đ.Hà Nội – P.Phƣớc Long A – Q9
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/10/2011 đến 31/12/2011 Đơn vi tính: vnđ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái SHTK Số phát sinh Ngày Số Nợ Có Số trang trƣớc chuyển sang 01/10/2011 1145 Xuất bán trụ BTLL loại 8,5m- 200kgf x 1111 11.246.185 x 5111 10.223.805 x 3331 1.022.380 02/10/2011 1161 Xuất bán chịu trụ BTLL loại 8,5m- 200kgf x 131 8.276.191 x 5111 7.523.810 x 3331 752.381 ... ... ... x .... ... ... 05/12/2011 1266D Vận chuyển SP x 131 11.314.248 x 5112 10.285.680 x 3331 1.028.568 13/12/2011 1294D Vận chuyển SP x 1111 1.599.999 x 5112 1.454.545 x 3331 145.454 ….. ….. ……. …. …. ….. …… Ngày…tháng…năm
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 77
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
Trong quý 4 năm 2011 cuối kỳ kế toán bán hàng, thủ quỹ tập hợp những khách hàng mua mặt hàng Cọc PC 300- 10m hở (C3010H):
Bảng biểu 2.6: Thống kê khách hàng mua một mặt hàng quý 4/2011
CÔNG TY BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC 356A Đ.Hà Nội- P.Phƣớc Long – Q9
THỐNG KÊ KHÁCH HÀNG MUA MỘT MẶT HÀNG Quý 4 năm 2011 Mặt hàng: Cọc PC 300- 10m hở (C3010) Đơn vị tính: cọc STT Khách hàng Số
lƣợng Đơn giá Thành tiền
Mã Tên
1 K11002 Cty CP BTLT Thủ Đức 81 1.704.530 138.066.930
2 K1A023 Cty CPBTLT Thủ Đức- Long
An 488 1.761.900 859.807.200
3 K1K017 Cty CP XD Vạn Gia Khánh 15 1.657.140 24.857.100
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 78
5 K1X001 Cty TNHH XD Trƣờng Xuân 36 1.681.630 60.538.680
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Ngày…tháng…năm
Giám đốc
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 79
Căn cứ vào các hóa đơn GTGT và các chứng từ kế toán. Kế toán ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến doanh thu bán hàng vào sổ cái TK 5111 nhƣ sau:
Cuối mỗi tháng phần mềm tự động kết chuyển TK 5111 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Bảng biểu 2.7: Sổ cái TK 5111
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC
356A Đ.Hà Nội- P.Phƣớc Long A- Q9
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2011
Tài khoản: Doanh thu bán thành phẩm (5111)
Đơn vị tính: VNĐ STT Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số phát sinh trong kỳ Số dƣ Ngày Số Nợ Có Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 1 01/10 1 Thu bán SP HĐ 1145- 01/10/11 1111 10.223.805 10.223.805 2 02/10 1161 Bán hàng- Cty Điện Lực Thủ Thiêm 131 7.523.810 17.747.615
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 80
….. …… ... ……… …… ……… ………… ... ………...
10 05/10 2 Thu bán hàng SP HĐ 1169 1111 5.714.286 179.890.968
….. ….. …….. ………. …… …………. …………. …… …………..
112 31/10 KCDT Tự động kết chuyển 911 7.909.890.648
113 01/11 1257 Bán hàng- Cty TD Viettel-
Tổng Cty Viễn Thông 131
451.593.500 451.593.500 ….. …… ……. ………. ……… ………. …………. ……. ………….. 257 22/11 1333 Bán hàng- Cty TNHH MTV Hƣng Sơn Phát 131 17.361.855 468.955.355 ….. … …….. ………. …… … ………. ………….. … ……… 270 30/11 KCDT Tự động kết chuyển 911 6.490.623.082 271 01/12 1465 Bán hàng- Cty TNHH MTV-TM-DV-Vận Tải Đình Cƣờng 131 3.681.820 3.681.820 ….. …… …….. ……….. ….. ……… …………. …… ………….. 403 31/12 12 Thu bán hàng SP HĐ 1477 1111 17.881.815 11.295.845.860 404 31/12 1479 Bán hàng- Cty TNHH Dịch
Vụ Kỹ Thuật Ngân Anh 131 203.636.330 11.499.482.198
405 31/12 KCDT Tự động kết chuyển 911 11.499.482.198
Cộng số phát sinh 25.899.995.926 25.899.995.926 Số cuối kỳ
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 81
Ngày…tháng…năm
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 82
Căn cứ vào các hóa đơn GTGT và các chứng từ kế toán. Kế toán ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến doanh thu cung cấp dịch vụ vào sổ cái TK 5112 nhƣ sau:
Cuối mỗi tháng phần mềm tự động kết chuyển TK 5112 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Bảng biểu 2.8: Sổ cái TK 5112
CÔNG TY CP BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC
356A Đ.Hà Nội- P.Phƣớc Long A- Q9
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2011
Tài khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ (5112)
Đơn vị tính: VNĐ
STT Chứng từ Diễn giải TK
ĐƢ Số phát sinh trong kỳ Số dƣ
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ
1 01/10 1175D Bán oxy- Cty TNHH Đài
Thọ 131 3.636.364 3.636.364
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com